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ANDRÉS CAMILO MENDOZA RAMÍREZ

ID: 206242
ARNOLDO JIMÉNEZ GUERRERO
ID: 000169115
JENNY PAOLA LOZADA TRIANA
ID:766894

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS DISTANCIA

NRC: 2731

BOGOTÁ. D.C.
2020
1. Elaborar las tarjetas Kardex por los dos metodos de valuaciones peps promedio ponderado.

La comercializadora inicia con las siguientes transacciones:


• Los socios aportan $ 20.000.000 en efectivo los cuales son consigandos en el banco.
• 1 Compra 12.000 unidades a $ 850 mas iva 16% se paga a 20% con cheque y el saldo a credito.
• Se compras 6.000 unidades a un costo de $ 900 mas iva se paga 50% con cheque y el sado a credito.
• Se compra 4.000 unidades a un costo de $ 920 mas iva se paga acredito de esta compra.
• se hace devolucion de 100 unidades por defectos de fabricacion de la compra anterior.
• Se hace una venta de 14.000 Unidades a un precio de venta de $ 2.500 mas iva del 16% nos pagan con cheque.
• Nos hacen devolucion de 2.000 unidades de la venta anterior
• Hacemos una venta de 3.500 unidades a un costo de $ 2.555 iva incluido nos pagan en cheque (debe establecer el valor de

PEPS
Entradas Salidas Saldos
Fecha Concepto Valor unitario Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad
Compra 850 12,000 10,200,000 12,000
Compra 900 6,000 5,400,000 6,000
Compra 920 4,000 3,680,000 4,000
Dev compra 920 - 100 - 92,000
850 12,000 12,000
900 6,000 6,000
920 3,900
Venta 850 12,000 $ 10,200,000
900 2,000 $ 1,800,000
900 4,000
920 3,900
Devolución 920 - 2,000 - 1,840,000
900 4,000
920 5,900
Venta 920 3,500 3,220,000
900 4,000
920 2,400
6,400

PROMEDIO PONDERADO
Entradas Salidas Saldos
Fecha Concepto Valor unitario Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad
Compra 850 12,000 10,200,000 12,000
2-Apr Compra 900 6,000 5,400,000 6,000
Compra 920 4,000 3,680,000 4,000
Dev compra 920 - 100 - 92,000
10-Apr 850 12,000 12,000
900 6,000 6,000
920 3,900
15-Apr Venta 850 12,000 $ 10,200,000
900 2,000 $ 1,800,000
20-Apr 900 4,000
920 3,900
21-Apr Devolución 920 - 2,000 - 1,840,000
900 4,000
920 5,900
Venta 920 3,500 3,220,000
22-Apr 900 4,000
920 2,400
6,400
omedio ponderado.

.
edito.

agan con cheque.

(debe establecer el valor de la mercancia y el valor del iva).

Saldos
Valor Total
10,200,000
5,400,000
3,680,000

10,200,000
5,400,000
3,588,000

3,600,000
3,588,000

3,600,000
5,428,000

3,600,000
2,208,000
5,808,000

Saldos
Valor Total
$ 10,200,000
$ 15,600,000

10,200,000

$ 10,200,000

$ 10,200,000

$ 10,200,000

$ 3,600,000

$ 3,600,000
2.Contabilizar las transacciones y elaborar un estado de resultados y un balance ge

1. Los socios aportan $ 20.000.000 en efectivo los cuales son consigandos en el banco.

PATRIMINIO
APORTES SOCIALES
DEBITO CREDITO
20,000,000 1

20,000,000

2. Una Compra 12.000 unidades a $ 850 mas iva 16% se paga a 20% con cheque y el saldo a credito.

ACTIVO
INVENTARIO DE MERCANCIA
DEBITO CREDITO
2 10,200,000

10,200,000

COMPRA 10,200,000
IVA 16% 1,632,000
TOTAL CON IVA 11,832,000
PAGO 20% 2,040,000
SALDO CREDITO 8,160,000

3. Se compras 6.000 unidades a un costo de $ 900 mas iva se paga 50% con cheque y el sado a credito.

ACTIVO
INVENTARIO DE MERCANCIA
DEBITO CREDITO
2 10,200,000
3 5,400,000

15,600,000

COMPRA 5,400,000
IVA 16% 864,000
TOTAL CON IVA 6,264,000
PAGO 50% 2,700,000
SALDO CREDITO 2,700,000

4. Se compraN 4.000 unidades a un costo de $ 920 mas iva se paga a credito esta compra.

ACTIVO
INVENTARIO DE MERCANCIA
DEBITO CREDITO
2 10,200,000
3 5,400,000
4 3,680,000
19,280,000

COMPRA 3,680,000
IVA 16% 588,800
TOTAL CON IVA 4,268,800
SALDO CREDITO 3,680,000

5. Se hace devolucion de 100 unidades por defectos de fabricacion de la compra anterior.

ACTIVO
INVENTARIO DE MERCANCIA
DEBITO CREDITO
2 10,200,000
3 5,400,000
4 3,680,000
92,000 5
19,280,000 92,000
19,188,000

DEVOLUCIÓN 92,000
IVA 16% 14,720
TOTAL DEVOLUCIÓN 106,720

6. Se hace una venta de 14.000 Unidades a un precio de venta de $ 2.500 mas iva del 16% nos pagan con cheque.

ACTIVO
INVENTARIO DE MERCANCIA
DEBITO CREDITO
2 10,200,000
3 5,400,000
4 3,680,000
92,000 5
35,000,000 6
19,280,000 35,092,000
- 15,812,000

VENTA 35,000,000
IVA 16% 5,600,000
TOTAL VENTA 40,600,000

7. Nos hacen devolucion de 2.000 unidades de la venta anterior

ACTIVO
INVENTARIO DE MERCANCIA
DEBITO CREDITO
2 10,200,000
3 5,400,000
4 3,680,000
92,000 5
35,000,000 6
7 5,000,000
24,280,000 35,092,000
- 10,812,000

DEVOLUCIÓN 5,000,000
IVA 16% 800,000
TOTAL DEVOLUCIÓN 5,800,000

8. Hacemos una venta de 3.500 unidades a un costo de $ 2.555 iva incluido nos pagan en cheque (debe establecer el valor d

ACTIVO
INVENTARIO DE MERCANCIA
DEBITO CREDITO
2 10,200,000
3 5,400,000
4 3,680,000
92,000 5
35,000,000 6
7 5,000,000
7,511,700 8
24,280,000 42,603,700
- 18,323,700

VENTA CON IVA 8,942,500


IVA 16% 1,430,800
TOTAL VENTA SIN IVA 7,511,700

VENTA IVA 1,430,800


5,600,000
DEVOLUCION VENTA IVA 800,000
TOTAL IVA VENTA 6,230,800

COMPRA IVA 1,632,000


864,000
588,800
DEVOLUCION COMPRA IVA 14,720

TOTAL IVA COMPRA 3,070,080


ultados y un balance general.

ACTIVO
BANCO
DEBITO CREDITO
1 20,000,000

20,000,000

e y el saldo a credito.

ACTIVO
BANCO
DEBITO CREDITO
1 20,000,000
2,040,000 2

20,000,000 2,040,000
17,960,000

que y el sado a credito.

ACTIVO
BANCO
DEBITO CREDITO
1 20,000,000
2,040,000 2
2,700,000 3
20,000,000 4,740,000
15,260,000
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
DEBITO CREDITO
8,160,000 2
2,700,000 3
3,680,000 4
14,540,000

PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
DEBITO CREDITO
8,160,000 2
2,700,000 3
3,680,000 4
5 92,000
92,000 14,540,000
14,448,000

nos pagan con cheque.

ACTIVO
BANCO
DEBITO CREDITO
1 20,000,000
2,040,000 2
2,700,000 3
6 35,000,000
55,000,000 4,740,000
50,260,000

ACTIVO
BANCO
DEBITO CREDITO
1 20,000,000
2,040,000 2
2,700,000 3
6 35,000,000
5,000,000 7
55,000,000 9,740,000
45,260,000

cheque (debe establecer el valor de la mercancia y el valor del iva).

ACTIVO
BANCO
DEBITO CREDITO
1 20,000,000 6
2,040,000 2
2,700,000 3 8
6 35,000,000
5,000,000 7
8 7,511,700
62,511,700 9,740,000
52,771,700
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
DEBITO CREDITO
8,160,000 2

8,160,000

PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
DEBITO CREDITO
8,160,000 2
2,700,000 3

10,860,000
COSTO
COSTO DE VENTA
DEBITO CREDITO
6 35,000,000

35,000,000

COSTO
COSTO DE VENTA
DEBITO CREDITO
6 35,000,000
5,000,000 7 7

35,000,000 5,000,000
30,000,000

COSTO INGRESOS
COSTO DE VENTA INGRESOS POR VENTAS
DEBITO CREDITO DEBITO
35,000,000
5,000,000 7 7 5,000,000
7,511,700

42,511,700 5,000,000 5,000,000


37,511,700
INGRESOS
INGRESOS POR VENTAS
DEBITO CREDITO
35,000,000 6

35,000,000

INGRESOS
INGRESOS POR VENTAS
DEBITO CREDITO
35,000,000 6
5,000,000

5,000,000 35,000,000
30,000,000

CREDITO
35,000,000 6

7,511,700 8

42,511,700
37,511,700
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
BANCO 52,771,700 ACIVO
INVENTARIO DE MERCANCIA - 18,323,700 ACTIVO
APORTES SOCIALES 20,000,000 PATRIMONIO
CUENTAS POR PAGAR 14,448,000 PASIVO
COSTO DE VENTA 37,511,700 COSTO
INGRESOS POR VENTAS 37,511,700 INGRESO
SUMAS IGUALES 71,959,700 71,959,700
-
Sociedad XVW S.A
Balance General Comparativo
A diciembre 31 de 2002 FINAL
Activo 2002

Activo Corriente
BANCO 52,771,700
Clientes
Provisión deudas malas
INVENTARIO DE MERCANCIA -18,323,700
Arrendamientos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 34,448,000

Activos No Corrientes
Terrenos
Maquinaria y Equipo de fábrica
Vehículos
Depreciación acumulada
Total Activo Fijo
Activo Intangible
Marcas y Patentes
Activo diferido
Activo diferido - Gastos pagados por anticipado

Otros Activos

Total Activo $ 34,448,000

Pasivo
Pasivo Corriente
CUENTAS POR PAGAR 14,448,000
Proveedores Nacionales
Proveedores Extranjeros
Obligaciones laborales
Costos y Gastos por pagar
Total Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras de Largo Plazo
Bonos por pagar

Total Pasivo de Mediano y Largo Plazo


Total Pasivo $ 14,448,000
Patrimonio
APORTES SOCIALES 20,000,000
Reservas
Utilidades o pérdidas acumuladas
Utilidad del ejercicio 0
Total Patrimonio 20,000,000
Total Pasivo y Patrimonio $ 34,448,000

Representante legal Contador


nombre CAMILO MENDOZA Nombre DIEGO MONATAÑA
Identificacion 1030595588 tp 12346795 -9
Identificacion 12345785900

Sociedad XVW S.A


Estado de Resultados
por el periodo enero 1º diciembre 31 de 2003

FINAL
Ventas Netas $ 37,511,700
Menos Costo de Ventas 37,511,700
Utilidad Bruta 0
Menos Gastos Operacionales de Administración
Gastos de Nómina
Gastos de Servicios Públicos
Gastos de Provisión Cartera
Gastos de depreciación
Gasto de arriendos
Otros Gastos
Total Gastos Operacionales de Administración 0
Utilidad Operacional $0
Gastos Financieros
Otros Ingresos - Utilidad en Venta de Activo Fijo
Utilidad Antes de Impuestos 0

Representante legal Contador


nombre CAMILO MENDOZA Nombre DIEGO MONATAÑA
Identificacion 1030595588 tp 12346795 -9
Identificacion 12345785900
3.indicar cual es la utilidad por cada uno de los metodos y por que la diferencia entre cada uno de los metodos.

Diferencia
en el PROMEDIO PONDERADO usamos el valor de la mercancía mas antigua y el valor de la mercancía mas nueva
entre las dos y lo unificamos a un valor final de mercancía para la próxima operación de venta, en las PEPS siempre v
mas antigua junto a su valor sumando, dependiendo de la disponibilidad para un valor final.

Ejemplo: PROMEDIO PONDERADO


Quiero vender 30 productos
Tengo 20 antiguos a valor de 2000 = 40000
Compro 20 nuevos a valor de 2500 = 50000
Total productos 40
Precio total 90000
Precio promedio = 40/90000 = 2250 precio de venta
El producto va modificando su valor con la mercancía nueva.

Ejemplo: PEPS
Quiero vender 30 productos
Tengo 20 antiguos a valor de 2000 cada uno = 40000
Tengo 20 nuevos a valor de 2500 cada uno = 500000
Uso los 20 antiguos que me suman 40000 más 10 nuevos que suman 25000 para un valor total de venta de 65000
Cada producto mantiene su precio.
Utilidad
Podemos determinar que las utilidades de PEPS fueron más pues el valor de la mercancía mas antigua es menor a la m
barato el costo de la mercancía mayor es la utilidad, en promedio ponderado la utilidad es menos debido a que los pro
mantienen su precio, ya que se adaptan a un promedio de venta con los productos antiguos lo que hace bajar su ganan
Para determinar la utilidad de venta debemos restar los ingresos con los costos de ventas lo cual os arroja las utilidade

Ingresos – costo de venta = utilidad de venta


Utilidad PEPS
19.188.000 – 13.380.000 = 5.808.000
Ingresos – costo de venta = utilidad de venta
Utilidad PROMEDIO PONDERADO
19.188.000 - 13.380.000 = 5.808.000 – 3.600.000 = 2.208.000
Ingresos – costo de venta = utilidad bruta – el valor del saldo = utilidad de venta
cada uno de los metodos.

or de la mercancía mas nueva para sacar un valor promedio


venta, en las PEPS siempre vamos usando la mercancía
nal.

or total de venta de 65000

a mas antigua es menor a la mercancía nueva, entre más


es menos debido a que los productos nuevos nunca
uos lo que hace bajar su ganancia a la hora de la venta.
s lo cual os arroja las utilidades de ventas
EJERCICIOS DOS

La empresa Orgullo Tomasino Ltda. con Nit 830600251-1 del régimen común con código ciiu
3613 tarifa 11.04 x mil comercializadora de muebles, resolución de aprobación de facturación
1023 del 15 de febrero de 2009 se aprueba la numeración para las facturas desde el numero 1
hasta el 2.500.

Saldo inicial 35 juegos de alcoba costo unitario de $ 900.000

fecha concepto Cantidad Valor unitario Forma de pago


2 Compra según fra 2515 50 $ 900,000 50% cr - 50% ch
10 Venta según fra 856 70 Precio vta $ 1.400.000 70 % ch – 30 cr
15 Compra según fra 3584 20 $ 950,000 100% cr
20 Compra según fra 8515 22 $ 1,000,000 100% ch
21 Dev compra dia 20 12
22 Venta según fra 857 40 Precio vta $ 1.410.000 30% ch – 70cr
23 Dev vta 3
25 Venta según fra 858 5 Precio vta $ 1.400.000 100% ch
27 Compra según fra 11201 30 $ 960,000 100ch

PEPS
Entradas
Fecha Concepto Valor unitario Cantidad Valor Total
SALDO $ 900,000
2-Apr COMPRA FRA 2515 $ 900,000 50 $ 45,000,000
10-Apr VENTA FRA 856$ 900,000
$ 900,000
$ 900,000
15-Apr COMPRA FRA 3584 $ 950,000 20 $ 19,000,000
20-Apr COMPRA FRA 8515 $ 1,000,000 22 $ 22,000,000
21-Apr DEV COMPRA $ 1,000,000 -12 -$ 12,000,000
$ 900,000
$ 950,000
$ 1,000,000
22-Apr VENTA FRA 857 $ 900,000
$ 950,000
$ 1,000,000
$ 1,000,000
23-Apr DEV VENTA 3 $ 1,000,000
$ 1,000,000
25-Apr VENTA FRA 858 5$ 1,000,000
$ 1,000,000
27-Apr COMPRA FRA 11201
$ 960,000 30 $ 28,800,000

UEPS
Entradas
Fecha Concepto Valor unitario Cantidad Valor Total
SALDO $ 900,000
2-Apr COMPRA FRA 2515 $ 900,000 50 $ 45,000,000
10-Apr VENTA FRA 856$ 900,000
$ 900,000
$ 900,000
15-Apr COMPRA FRA 3584 $ 950,000 20 $ 19,000,000
20-Apr COMPRA FRA 8515$ 1,000,000 22 $ 22,000,000
21-Apr DEV COMPRA $ 1,000,000 -12 -$ 12,000,000
$ 900,000
$ 950,000
$ 1,000,000
22-Apr VENTA FRA 857$ 1,000,000
$ 950,000
$ 900,000
$ 900,000
23-Apr DEV VENTA 3 $ 900,000
$ 900,000
25-Apr VENTA FRA 858 5$ 900,000
$ 900,000
27-Apr COMPRA FRA 11201$ 960,000 30 $ 28,800,000

PROMEDIOPONDERADO
Entradas
Fecha Concepto Valor unitario Cantidad Valor Total
SALDO $ 900,000
2-Apr COMPRA FRA 2515
$ 900,000 50 $ 45,000,000
$ 900,000

10-Apr VENTA FRA 856$ 900,000


15-Apr COMPRA FRA 3584
$ 950,000 20 $ 19,000,000
$ 928,571
20-Apr COMPRA FRA 8515
$ 1,000,000 22 $ 22,000,000
$ 956,140
21-Apr DEV COMPRA $ 1,000,000 -12 -$ 12,000,000
$ 944,444

22-Apr VENTA FRA 857 $ 944,444

23-Apr DEV VENTA 3 $ 944,444


$ -
25-Apr VENTA FRA 858 5$ 944,444

27-Apr COMPRA FRA 11201


$ 960,000 30 $ 28,800,000
$ 958,586
Salidas Saldos
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total
35 $ 31,500,000
50 $ 45,000,000
35 $ 31,500,000
35 $ 31,500,000
15 $ 13,500,000
20 $ 19,000,000
22 $ 22,000,000

15 $ 13,500,000
20 $ 19,000,000
10 $ 10,000,000
15 $ 13,500,000
20 $ 19,000,000
5 $ 5,000,000
5 $ 5,000,000
-3 -$ 3,000,000
8 $ 8,000,000
5 $ 5,000,000
3 $ 3,000,000
30 $ 28,800,000
$ 102,500,000 33 $ 31,800,000

Salidas Saldos
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total
35 $ 31,500,000
50 $ 45,000,000
50 $ 45,000,000
20 $ 18,000,000
15 $ 13,500,000
20 $ 19,000,000
22 $ 22,000,000

15 $ 13,500,000
20 $ 19,000,000
10 $ 10,000,000
10 $ 10,000,000
20 $ 19,000,000
10 $ 9,000,000
5 $ 4,500,000
-3 -$ 2,700,000
8 $ 7,200,000
5 $ 4,500,000
3 $ 2,700,000
30 $ 28,800,000
$ 102,800,000 33 $ 31,500,000

Salidas Saldos
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total
35 $ 31,500,000

85 $ 76,500,000

70 $ 63,000,000 15 13,500,000
35 $ 32,500,000

57 $ 54,500,000

45 $ 42,500,000

40 $ 37,777,778 5 $ 4,722,222

-3 -$ 2,833,333 8 $ 7,555,556

5 $ 4,722,222 3 $ 2,833,333

33 $ 31,633,333
$ 102,666,667 33 $ 31,633,333
Ciclo contable

El ciclo contable es un conjunto de procedimientos utilizados en una empresa desde


el inicio o reinició de actividades hasta la fecha de corte para preparar estados
financieros, estos procedimientos están ajustados según la normatividad para la buena
realización de la contabilidad. Para entendimiento de lo anterior evidenciaremos las 8
fases del ciclo contable.

·         Fase # 1. Asientos contables: es la anotación en el libro diario con la que se


registra cada hecho económico referente a la empresa y que afecta a su entorno
patrimonial.

·         Fase # 2. Mayorización: es trasladar de forma metodológica y de manera


clasificada los valores que se encuentran en el libro diario

·         Fase # 3. Balance de Prueba: aquí se recopilan los valores de los saldos de
todas las cuentas del libro mayor.

·         Fase # 4. Ajustes: se trata de una corrección que se hace en contabilidad para
imputar los correspondientes ingresos, gastos, pasivos y activos a sus respectivos
ejercicios.

·         Fase # 5. Balance de prueba ajustado: es un listado de las cuentas del libro
mayor.

·         Fase # 6. Asientos de cierre contable: como su misma palabra lo dice se


realiza al finalizar un periodo contable esto para cerrar todas las cuentas de ingresos,
gastos etc.
·         Fase # 7. Emisión del estado de situación integral: se determinan los saldos
para la elaboración del estado de resultados, se realizan ajustes por las diferencias
para proceder a presentar el estado de resultados integral.

·         Fase # 8. Emisión del estado de situación financiera: Muy conocido como
balance general en este se refleja toda la situación financiera de un ente económico en
una fecha y tiempo determinado.
Tener en cuenta estas 8 fases radican en el proceso de recolección de todos los
registros y soportes de las transacciones en un periodo contable, uno de los procesos
que se realizan manualmente es el de mayorizar ya que consiste en trasladar un
periodo de registros de comprobantes de contabilidad. Este ciclo contable inicia con
un análisis de todas las operaciones registradas en documentos básicos como los son
cheques y facturas, terminando con la realización de un balance de comprobación
posterior al cierre.
Los anteriormente mencionado se enfatiza en la importancia que tiene el estar al día
con la información contable, ya que este es el pilar fundamental que permite
identificar, medir, clasificar y evaluar de manera sistémica todas las actividades que
se hace dentro de una empresa. Adicionalmente es un requisito legal contar con todos
los datos comerciales, estos permiten conocer el estado de situación financiera de un
negocio, para así poder proceder a la toma de decisiones, pero para ellos nos
encontramos con una serie de características que se dividen en dos grupos:

Características cualitativas fundamentales

·         Relevancia: La información financiera es relevante cuando puede ejercer


influencia sobre las decisiones económicas tomadas por los usuarios

·         Materialidad o importancia relativa: la información es material por


consiguiente es relevante para la empresa, cuando hay un error hay que corregir o
revelarlo ya que esto afecta significativamente las decisiones de los usuarios.

·         Representación fiel: Aquí la información financiera no solo debe presentar los
fenómenos relevantes, sino que también debe presentar fielmente los fenómenos.

Características cualitativas de mejora

·         Comparabilidad: aquí “las decisiones de los usuarios conllevan a elegir entre
alternativas tales como vender o mantener una inversión”.

·         Verificalidad: significa que observadores independientes diferentes


debidamente informados podrían alcanzar un acuerdo, aunque no necesariamente
completo, de que una descripción particular es una representación fiel.
·         Oportunidad: se basa en que la información financiera debe ser capaz de
influir en las decisiones económicas de los usuarios, la oportunidad implica
proporcionar información dentro del período de tiempo para la decisión.

Todo esto controlado y regido por el código de ética profesional detallado en la ley
43 de 1990, que establecen los principios constitutivos del ejercicio de la profesión,
comprende el principio de respeto entre colegas, aquí el contador debe abstenerse de
cometer actos de competencia desleal, hace énfasis en la importancia de satisfacer
necesidades básicas del mercado resaltando la posición del contador público como
una persona que será de extrema confianza.

Bibliografía

F,F,F, A,F,F. (). Contabilidad General y Análisis Financiero. : Innóvate