Semana 2

ANÁLISIS CONTABLE
RESOLUCIÓN DE EJERCICIOS

A continuación encontrará el desarrollo de los ejercicios que resolvió en la semana.

Contraste las respuestas entregadas por el docente con las desarrolladas por usted. En caso
que no coincidan, y persistan dudas, le invitamos a repasar los contenidos y/ o consultar con
su profesor.
RESPUESTAS ESPERADAS

Ejercicio n° 1:

Cuentas Normales $125.000.-= 0,1%= 125.-

Cuentas Vencidas
Menos de 1 mes $ 25.000.-= 0,2%= 50.-
Más de 1 mes y menos de 2 m $ 80.000.-= 0,4%= 320.-
Más de 2 meses $155.000.-= 0,7= 1.085.-

Deudas Incobrables $1.580.-

Método Directo

31/12 ----------------1--------------
Deudas Incobrables 1.580.-
Clientes 1.580.-

Ejercicio n° 2:

Total gastos generales $100.400.-

Se pide: Efectuar provisión para estos gastos al 31/12

31/12 ----------1-------------
Gastos Generales 100.400.-
Provisión Gastos Generales 100.400.-
Por la provisión

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Ejercicio n° 3:

10 billetes de $10.000.-= 100.000

4 billetes de 5.000.-= 20.000
45 billetes de 2.000.-= 90.000
5 monedas de 500.-= 2.500
10 monedas de 100.-= 1.000
20 monedas de 10.-= 200

Saldo según arque o $ 213.700.- Saldo caja (210.500)

Sobrante de caja 3.200.-

Contabilización:

31/12 ------------1-----------
Caja 3.200.-
Otros Ingresos 3.200.-
Por sobrante de caja

Ejercicio n° 4:

a) Préstamo : 18.000.-x $458 = 8.244.000

teps 1,608% = ( 132.564)
Banco = $ 8.111.436

15/04/04 --------------1---------------
Banco 8.111.436.-
Teps 132.564.-
Préstamo Bancario 8.244.000.-
Por préstamo moneda extranjera.

b) Pago 1° cuota
Cuota: 4500 x 458 = 2.061.000
4500 x 465 = (2.092.500)
Diferencia de Cambio ( 31.500)

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Intereses: 18.000 x 0,08 x 184 = 736 x $465.- = $342.240

360
Banco: (4500+720) x $465 = $2.427.300.-

15/10/04 ---------------2---------------
Préstamo Bancario 2.061.000.-
Intereses 342.240.-
Diferencia de Cambio 31.500.-
Banco 2.434.740
Por pago de la 1° cuota

Al 31/12
c) Corrección monetaria
18000 – 4500 = $13.500 x (458 – 470) = (162.000)

31/12/04 --------------3--------------
Corrección monetaria 162.000.-
Préstamo Bancario 162.000.-
Por corrección monetaria

Intereses devengados al 31/12: 13.500 x0,08 x78=Us$234x$470=$109.980.

360
31/12/04 -------------4---------------
Intereses 109.980.-
Préstamo Bancario 109.980.-
Por intereses devengados

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Ejercicio n° 5:

Fondo fijo $ 200.000

Saldo arqueo (128.750) (caja)
Desembolso 71.250 Doctos.
Desembolsos (68.000)
Faltante fondo fijo $(3.250)

----------------1----------------
Fondo Fijo 200.000
Banco 200.000
Por creación
Opción: Que no aparezca en el Balance
----------------2------------------
Gastos Generales 11.500
Proveedores 53.000
Cuenta corriente gerente 1.000
Cuenta corriente cajero 1.000
Anticipos Sueldo 1.500
Caja 128.750
Fondo Fijo 196.750

Para que no aparezca en el Balance

------------3-----------------
Cuenta Corriente Cajero 3.250
Fondo Fijo 3.250
Por faltante.

Fondo fijo

200.000 196750
3250

200.000 200.000
=================

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Ejercicio n° 6:
---------------1------------------
Fondo Fijo 120.000
Banco 120.000

Fondo Fijo 120.000

Saldo Arqueo ( 18.550)
Desembolsos 101.45

Documentación ( 37.600)
Faltante (63.850)

31/12 ----------2---------------
Gastos Generales 28.100
Proveedores 2.700
Cuenta corriente cajero 800
Anticipo sueldos 6.000
Fondo Fijo 37.600
Por rendición

31/12 -----------3--------------
Cuenta Corriente Cajero 63.850
Fondo Fijo 63.850
Por faltante

Ejercicio n° 7:

a) Cálculo Valor Patrimonial Proporcional.

Total Patrimonio $1.030.000 x 30%=309.000

Comparar:
Valor Pagado 350.000
V.P.P. (309.000)
Menor Valor 41.000

b) Corrección Monetaria

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Inversión 309.000 x 0,5% =1.545

Menor Valor 41.000 x 0,5% = 205
c) Reconocimiento Resultados

Utilidad emisora 125.000 x 30% = $37.500.-

d) Ajuste al nuevo V.P.P

Patrimonio emisora 1.420.000 x 30% = $426.000.-

Comparar:
V.P.P 426.000
Valor libro corregido ( 348.045)
77.955
e) Amortización menor valor Valor libro corregido 41.205 x 3 = $2.060.- 60
Asientos

05/10-------------1------------------------
Inversión en Acciones 309.000
Menor valor inversión 41.000
Banco 350.000
31/12...................2-----------------
Inversión en Acciones 1.545
Corrección monetaria 1.545
31/12---------------3-----------------
Menor valor inversión 205
Corrección monetaria 205
31/12--------------4------------------
Inversión en Acciones 37.500
Utilidad por inv en Acciones 37.500

31/12---------------5------------------
Inversión en Acciones 77.955
Otras Reservas 77.955

31/12---------------6-------------------
Amortización Menor valor 2.060
Menor valor 2.060

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Ejercicio n° 8:

a) Pat. Emisora = 16.000.000 x25% = 4.000.000 Valor Pagado 4.300.000

V.P.P. (4.000.000)

Menor valor inversión 300.000

b) Corrección Monetaria Inversión 4.000.000 x 0,5% = 20.000

Mayor valor 300.000 x 0,5% = 1.500

c) Reconocimiento Resultados Pérdida de la emisora (230.000) x 25% = (57.500)

d) Nuevo V.P.P. Patrimonio emisora $16.050.000 x 25% = 4.012.500

Comparación

V.P.P 4.012.500

Valor libro corregido (3.962.500)

50.000.-

e) Amortización mayor valor Valor libro corregido 301.500 x 3 = 12.563

72

05/10-----------------1-----------------

Inversión en acciones 4.000.000

Menor Valor Inversión 300.000

Banco 4.300.000

31/12----------------2------------------

Inversión en acciones 20.000

Corrección Monetaria 20.000

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31/12---------------3------------------

Menor Valor Inversión 1.500

Corrección Monetaria 1.500

31/12---------------4------------------

Pérdida por inversión en acciones 57.500

Inversión en acciones 57.500

31/12--------------5-------------------

Inversión en acciones 50.000

Otras reservas 50.000

31/12-------------6--------------------
Amortización Mayor valor 12.563

Menor Valor Inversión 12.563

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