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Estrategia comunicativa Parte 1 Sobre los impuestos conforme a la ley

Juan David González Palencia ID 729234

Corporación Universitaria Minuto de Dios, Unidad Ciencias Empresariales

Programa Administración de empresas

Legislación Tributaria

Diana Yulieth Palacios Acosta

Marzo, 31 de año 2022

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Impuestos conforme a la ley

o ¿Que son los impuestos?

Los impuestos son tributos que cada persona, familia o empresa deben pagar al estado

para costear las necesidades colectivas, contribuyendo así con una parte de sus ingresos. Los

impuestos también son los tributos más importantes a través de los cuales se obtiene la mayoría

de los ingresos públicos. Con ellos el estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo

sus actuaciones como por ejemplo la administración, infraestructura o prestaciones de servicios.

o ¿Quién crea los impuestos?

La facultad exclusiva del congreso para imponer tributos en cualquiera de sus tres

modalidades (ya sea impuestos, tasas, o contribuciones) es una de las columnas vertebrales del

todo el Estado de Derecho, también la Constitución política le otorga al Congreso de la

República el poder tributario y lo faculta para establecer los tributos, para modificar o derogar los
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existentes y para señalar la estructura de cada gravamen. Las iniciativas legislativas pueden

provenir del propio Congreso o del Gobierno. Igualmente, mediante proyectos de acuerdos o de

ordenanzas, los concejos municipales y las asambleas departamentales pueden reglamentar los

impuestos territoriales que estén amparados legalmente.

o ¿Cuál es el destino de los impuestos?

Los impuestos recaudados y administrados por la DIAN, entran a formar parte del

presupuesto general de la nación, el cual es el conjunto de recursos, aprobados también por el

Congreso, que se utilizan para financiar los gastos y las inversiones que debe hacer el Estado y

así realizar las obras públicas y prestar servicios y bienestar para la población.

➢ Rentas: financiamiento para ofrecer los servicios que los ciudadanos necesitan.

Redistribución: para enfrentar la pobreza y la desigualdad

➢ Representación: generar la transparencia de los gobiernos ante los ciudadanos y reivindicar

espacio en la formulación de políticas.

➢ Re formulación de precios: limitar los “malos” públicos, alentar los “bienes” públicos

o ¿Hacia dónde van los impuestos nacionales?

los impuestos recaudados y administrados por la DIAN, entran a formar parte del

presupuesto general de la nación, el cual es un conjunto de recursos, aprobados también por el

Congreso, que se utiliza para financiar los gastos y las inversiones que debe hacer el Estado y así
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realizar obras públicas y prestar servicios y bienestar a la población.

o Los gastos púbicos del gobierno

Debemos tener en cuenta que los gastos públicos es el empleo de caudales públicos para

satisfacer plenamente todas las entidades públicas, entre ellas podemos resaltar las siguientes:

➢ La Seguridad

➢ La Salud

➢ La Educación

o Importancia de los impuestos y la consecuencia del no pago de ellos

Los Impuestos son aportes establecidos por Ley que deben hacer las personas y las

empresas, para que el Estado tenga los recursos suficientes para brindar los bienes y servicios

públicos que necesita la comunidad; Son importantes porque con ellos el estado puede obtener

los recursos para poder brindar educación, salud, seguridad, justicia, obras públicas y apoyo a los

que más necesitan. Cuando hablamos de impuestos al patrimonio se puede decir que es un

tributo que grava el patrimonio neto de las personas físicas, es de carácter objetivo, directo y

personal y se calcula basándose en la valoración de todos los bienes del sujeto tributario,

diferente a cuando se habla del hecho generador que es aquella condición que da nacimiento a la

obligación tributaria, es decir, es el mecanismo del cual se vale la ley para crear la relación
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jurídico tributaria con el sujeto pasivo, pues la ley por sí sola no puede cumplir con este fin;

mientras que si hablamos desde el punto del estatuto tributario podemos decir que los precios son

claves en los ingresos ya que es un poderoso instrumento competitivo.

o ¿Porque debo pagar los impuestos?

Porque los impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene

ingresos, tienen gran importancia para la economía de nuestro país ya que gracias a ellos se puede

invertir en aspectos prioritarios como la educación, la salud, la impartición de justicia y la

seguridad, el combate a la pobreza y el impulso de sectores económicos que son fundamentales

para el país. El no pagar impuestos impide al gobierno destinar recursos suficientes para cubrir

las necesidades de nuestra sociedad, por lo que es fundamental que cumplamos con esta

obligación.

Pero a pesar de los beneficios o problemas que nos causan los impuestos hay mucha gente

que no cumple sus pagos y evaden esta obligación tributaria la pregunta es ¿por qué debo pagar
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los impuestos? La respuesta es porque los impuestos son uno de los medios principales por los

que el gobierno obtiene ingresos; tienen gran importancia para la economía de nuestro país, ya

que gracias a ellos se puede invertir en aspectos prioritarios como la educación, la salud, la

impartición de justicia y la seguridad, el combate a la pobreza y el impulso de sectores

económicos que son fundamentales para el país. El no pagar impuestos impide al gobierno

destinar recursos suficientes para cubrir las necesidades de nuestra sociedad, por lo que es

fundamental que cumplamos con esta obligación. Pero a pesar que el gobierno nos enseña y nos

demuestra con grandes obras públicas a veces finalizadas en su totalidad la importancia del pago

de los impuestos hay personas y empresas que no cumplen y en el momento adeudan gran

cantidad de dinero con el estado sin tener conciencia que esto genera incumplimiento de las

obligaciones fiscales y que trae como consecuencia la imposición de multas, recargos, cobro de

gastos de ejecución, auditorias y, en casos extremos, hasta años de cárcel. Esto, sin considerar el

registro negativo en su historial crediticio, ya que desde la autoridad tributaria entrega

información a las sociedades de información crediticia, pero qué consecuencias tiene, ¿el pago

extemporáneo? La principal consecuencia es que usted va a pagar más de lo que adeudada porque

los intereses no paran Cuando esto ocurre, generalmente la dependencia envía a los

contribuyentes una notificación a su domicilio fiscal en la cual les indica el monto del adeudo y la

fecha de pago; Pero cuidado porque puede ocurrir que la autoridad no le haya enviado dicha

notificación, pero eso no significa que usted no tenga la deuda. Siendo así las cosas podemos

deducir y recomendar a las empresas y a las personas naturales que se pongan al día o de lo

contrario cancelen a tiempo todo lo estipulado por ley y las obligaciones asignadas para evitar

dolores de cabeza con la DIAN ya que, en el Código Fiscal, en su artículo 109, se contempla el

castigo con cárcel cuando una persona omita por más de 12 meses presentar sus declaraciones
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con carácter de definitivas (IVA mensual e ISR anual). Pero la pena corporal no se obtiene en

automático. Según el Código Fiscal, el delito de defraudación se sancionará con las penas

siguientes:

➢ Se paga con prisión de tres meses a dos años cuando el monto de lo defraudado no exceda de

1 millón 369,930 pesos.

➢ Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de 1 millón

369,930 pero no de 2 millones 54,890 pesos.

➢ Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de 2

millones 54,890 pesos.

➢ Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la

pena aplicable podrá atenuarse hasta en 50 por ciento.

o Propuesta

En lo anteriormente plasmado se puede evidenciar que todas las personas naturales y las

empresas la mayoría de veces tienen falencias en el tema del pago de los impuestos, y esto puede

ser por desconocimiento de la información y para esto se debe de proponer como estrategia clave

brindar información adecuada y a tiempo a las empresas por diferentes medios de comunicación.

Tales como capacitaciones, por medio magnético etc. Lo ideal es que las empresas recuerden y
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aprovechen los beneficios que se tienen por estar al día en todas sus obligaciones tributarias, lo

ideal sería brindarles un descuento por pronto pago para que las empresas permanezcan al día.

Como participar en capacitaciones, conferencias o diplomados sin ningún costo que brindan

ciertas entidades las cuales pueden incluirlos y resaltarlos por pertenecer en las empresas que se

encuentran al día; esto sería de gran ayuda porque se les estaría brindando motivación para

hacerlo sin que lo vean como una obligación si no como un punto a favor y de ganancia para las

empresas.

o Calendario tributario
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o Glosario

➢ UVT (Unidad de Valor Tributario): Es una unidad de medida de valor, cuya función es

mantener actualizados los valores indicados en las normas tributarias. El valor de la UVT

tiene un equivalente en pesos, que es fijado anualmente por la autoridad tributaria

nacional y con base en el cual se expresan en pesos los valores fijados en UVT en las

normas tributarias.

➢ Base gravable: Es el valor monetario del hecho o bien gravado, sobre el cual debe

aplicarse la tarifa y así determinar el monto de la obligación tributaria.

➢ Equidad: Principio o criterio que establece la aplicación de una adecuada proporción o

correspondencia entre los medios económicos de cada persona y las aportaciones que

debe realizar mediante el pago de impuestos para financiar los gastos públicos

➢ Extemporaneidad: Declaración o pago del impuesto fuera de las fechas establecidas por la

autoridad tributaria. Dicha extemporaneidad acarrea sanciones e intereses a partir de la

fecha de vencimiento del pago oportuno.

➢ Gastos públicos: Empleo de caudales públicos para la satisfacción de las necesidades

públicas.

➢ Impuestos: Cantidad de dinero que los ciudadanos están obligados por ley a pagar para

que las Administraciones Públicas (el Estado, las Comunidades autónomas, los

Municipios) dispongan de los recursos suficientes con los que financiar la satisfacción de

las necesidades públicas.

➢ Ingresos públicos: Son las cantidades de las que disponen el Estado y demás las

Administraciones Públicas para financiar los gastos públicos. Los ingresos públicos más

importantes son los procedentes de los impuestos.

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➢ Presupuestos Generales del Estado: Documento aprobado por Ley cada año en el que se

determina el montante máximo de lo que el Estado puede gastar y en qué ha de gastarlo y

se prevén los ingresos necesarios para financiar ese gasto.

➢ Sujeto activo del tributo: Es el acreedor del cobro de los impuestos, facultado para exigir,

de manera unilateral y con carácter obligatorio, el pago de cada uno de los impuestos

desde el momento en que se produce el hecho generador. Para todos los efectos, el sujeto

activo es el Estado.

➢ Sujeto pasivo del tributo: Es la persona obligada frente al Estado al cumplimiento de la

obligación de pagar el tributo.

➢ Usufructuario: Quien tiene el disfrute del predio y su legítima explotación, previa

concesión de este derecho por parte del propietario.

➢ Calendario tributario: Cronograma o listado de fechas establecidas por la autoridad

tributaria para el cumplimiento de ciertas obligaciones a cargo de los administrados, así

como la presentación de declaraciones, el pago oportuno de los impuestos o el suministro

de información solicitada por vía general y que es publicado para conocimiento general de

los ciudadanos y para facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias.

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Bibliografía

✓ https://www.finanzaspersonales.co/impuestos/articulo/que-hace-dian-impuestos/51746

✓ http://www.banrep.gov.co/es/contenidos/page/qu-gasto-p-blico

✓ Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de

Impuesto Nacionales