EVALUCION FINAL

INTEGRANTES
1
2
3
4
5
1. En base a la información proporcionada por la empresa INVERSIONES GENERALES
S.A.C. al 31/12/13, estructura los estados financieros correspondientes (expresados en
miles de S/.):
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
ITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS

PASIVO CORRIENTE
VENTAS
( - ) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS
TOTAL PASIVO CORRIENTE ( - ) GASTOS DE VENTAS
( + ) OTROS INGRESOS
PASIVO NO CORRIENTE ( - ) OTROS EGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA
( - ) GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE ( - ) IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA / U. EJERCICIO
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DIFERENCIA
SULTADOS
 ACTIVOS
RESULTADOS ACUMULADOS S/ 45,000.00
MAQUINARIAS Y EQUIPOS S/ 35,000.00
LICENCIAS S/ 15,000.00
FRANQUICIAS S/ 10,000.00
INVENTARIOS S/ 105,000.00
TERRENOS S/ 65,000.00
EDIFICIOS S/ 35,000.00
VALORES NEGOCIABLES S/ 20,000.00

TOTAL ACTIVOS S/ 330,000.00

S/ -

ACTIVOS
EFECTIVO S/ 15,000.00
VALORES NEGOCIABLES S/ 25,000.00
TERRENOS S/ 35,000.00
RESERVAS S/ 30,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS S/ 18,000.00
EDIFICIOS S/ 45,000.00
FRANQUICIAS S/ 7,000.00
ALQUILERES PAGADOS X ADELANTADO S/ 3,000.00

TOTAL ACTIVOS S/ 178,000.00

S/ -
 PASIVOS
TRIBUTOS POR PAGAR S/ 30,000.00
BENEFICIOS SOCIALES S/ 25,000.00
DONACIONES S/ 12,000.00
PROVEEDORES S/ 48,000.00
SUELDOS POR PAGAR S/ 45,000.00
ADELANTO A PROVEEDORES S/ 15,000.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL S/ 155,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 330,000.00

PASIVOS
PROVEEDORES S/ 25,000.00
DONACIONES S/ 5,000.00
BENEFICIOS SOCIALES S/ 22,000.00
TRIBUTOS X PAGAR S/ 8,000.00
MARCAS Y PATENTES S/ 55,000.00
SUELDOS POR PAGAR S/ 22,000.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL S/ 41,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 178,000.00

1. La empresa M.M.A. RECORD S.A.C., dedicada a la comercialización de
lavaderos, realiza las variaciones patrimoniales por los años terminados 2018
y 2019:
(4 Puntos)
Saldos al 01 de Enero del 2018
Capital S/. 1´550,000.00
Capital Adicional (Donaciones) 355,600.00
Excedente de Revaluación 455,500.00
Reservas Legales 320,000.00
Resultados Acumulados 850,000.00

Operaciones realizadas durante el año 2018

Capitalización del excedente de revaluación S/. 655,500.00
Capitalización de las donaciones S/. 155,800.00
La utilidad del ejercicio 2018 545,000.00
Distribución de la utilidad del ejercicio a la reserva legal 10%

Operaciones realizadas durante el año 2019

Aporte de los socios al capital S/. 540,000.00
La utilidad del ejercicio 2019 850,000.00
Distribución de la utilidad del ejercicio a la reserva legal 10%
Se distribuye dividendos 345,000.00

Se solicita:

a) Determine los saldos finales del patrimonio neto del 2018

b) Determine los saldos finales del patrimonio neto del 2019
c) Analice y determine los resultados patrimoniales del 2018 y 2019
 TEORIA:

Reconocimiento de las cuentas de Estado de Situación Financiera y del Estado de Resul

ESTADO DE SITUACIÓN
CUENTAS PATRIMO
ACTIVO PASIVO
NIO
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Servicios contratados por anticipado
Cuentas por cobrar diversas
Gastos de depreciación
Inventarios
Reserva legal
Propiedad planta y equipo
Gastos de amortización
Desvalorización de activo inmovilizado
Depreciación acumulada
Intangibles
Amortización acumulada
Tributos por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Capital
Resultados acumulados
Ingresos financieros
Desvalorización de inventario
Ventas
Dividendos por pagar
Remuneraciones por pagar
Costo de ventas
Gastos de personal
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos Financieros
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
 marque con una X

y del Estado de Resultado:

ESTADO DE
RESULTADO
GASTO
INGRESO
costo
 CEPLADE SA.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2019 Y 2020
(EXPRRESADO EN NUEVOS SOLES)
RATIOS FINANCIEROS
2,019 2,020
ACTIVO CORRIENTE VI VF
EFECTIVO 100,000 150,000
CUENTAS X COBRAR 150,000 100,000
EXISTENCIAS 250,000 350,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 500,000 600,000

ACTIVO FIJO (NETO) 500,000 900,000

TOTAL ACTIVO 1,000,000 1,500,000

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 200,000 335,000
IMPUESTOS X PAGAR 100,000 107,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 300,000 442,000

DEUDA A LARGO PLAZO 188,000 78,000

TOTAL PASIVO 488,000 520,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 400,000 700,000
UTILIDAD DE EJERCICIO 112,000 280,000
TOTAL PATRIMONIO 512,000 980,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,000,000 1,500,000

RENDIMIENTO SO

CEPLADE SA.C.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2019 Y 2020
(EXPRRESADO EN NUEVOS SOLES)
RATIOS FINANCIEROS
2,019 2,020
VI VF
L VENTAS 1,000,000 1,400,000
COSTO DE VENTAS 650,000 850,000
UTILIDAD BRUTA 350,000 550,000
GASTOS DE OPERACIÓN 120,000 100,000
UTILIDAD OPERATIVA 230,000 450,000
GASTOS FINANCIEROS (INTERESES) 70,000 50,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 160,000 400,000
IMPUESTO A LA RENTA 48,000 120,000
UTILIDAD NETA 112,000 280,000
 RATIOS FINANCIEROS

LIQUIDEZ 2,019 2,020

ACTIVO CORRIENTE
RAZON CORRIENTE =
PASIVO CORRIENTE

RAZON CORRIENTE =

ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS

PRUEBA ACIDA =
PASIVO CORRIENTE

PRUEBA ACIDA =

CAJA - BANCOS
PRUEBA DEFENSIVA =
PASIVO CORRIENTE

PRUEBA DEFENSIVA =

PRUEBA DEFENSIVA = CAJA - BANCOS

RENTABILIDAD 2,019 2,020

RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS (ROA) = UTILIDAD OPERATIVA (EBIT)

(RENDIMIENTO COMO NEGOCIO) TOTAL ACTIVOS

RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS =

RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL (ROE) = UTILIDAD NETA

(RENDIMIENTO PARA EL ACCIONISTA) TOTAL PATRIMONIO

RENDIMIENTO PARA EL ACCIONISTA =

 SOLVENCIA 2,019 2,020

TOTAL PASIVOS
SOLVENCIA ECONOMICA =
TOTAL PATRIMONIO

SOLVENCIA ECONOMICA =

TOTAL PASIVOS
SOLVENCIA FINANCIERA =
TOTAL ACTIVOS

SOLVENCIA FINANCIERA =

GESTION 2,019 2,020

CTAS X COBRAR X 360 DIAS

PERIODO PROMEDIO DE COBRO (PPC) =
VENTAS AL CREDITO (VENTAS NETAS)
(ÁREA DE CRÉDITOS Y COBRANZAS)
PERIODO PROMEDIO DE COBRO =

PERIODO PROMEDIO DE INVENTARIOS INVENTARIOS X 360 DIAS

(PPI) = COSTO DE VENTAS
(ÁREA DE LOGÍSTICA Y/O VENTAS)
PERIODO PROMEDIO DE INVENTARIOS =

CTAS X PAGAR X 360 DIAS

PERIODO PROMEDIO DE PAGO (PPP) =
COMPRAS AL CREDITO (COSTO DE VENTAS)
(ÁREA DE TESORERÍA)
PERIODO PROMEDIO DE PAGO =

CICLO DE CONVERSIÓN DEL EFECTIVO = PPC + PPI - PPP

CCE =

CÁLCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO:

VENTAS ANUALES
N° DÍAS TRABAJADOS
 VENTAS DIARIAS
X
CCE
=
CAPITAL DE TRABAJO

FINANCIAMIENTO:
APORTE DE SOCIOS
PRESTAMO BANCARIO
INTERPRETACIÓN