Pontificia Universidad Católica del Perú

Maestría en Derecho Bancario y Financiero

Cumplimiento Normativo y Prevención de Riesgos Penales en el Sistema Financiero

Las señales de alerta del fraude en empresas del sistema financiero

El caso de la intervención y posterior disolución de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito AELUCOOP

En el mes de agosto del presente año, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP

– SBS declaró la intervención1 y posterior disolución2 de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito AELUCOOP – COOPAC AELUCOOP, en tanto se constató que se encontraba
en la causal de pérdida total del capital social y de la reserva cooperativa, al
determinarse una pérdida superior a S/ 401 millones. Tal como lo mencionó el
Superintendente Adjunto de Cooperativas de la SBS para El Comercio, el señor Óscar
Basso, las inconsistencias y la manipulación de la información contable fueron
situaciones que pretendían ocultar dicha pérdida, ya que se pudo verificar que la
COOPAC falseó la información contable, a fin de mostrar un patrimonio sobrevalorado
ante las acciones de control iniciadas por la SBS (Comercio, 2021). Asimismo,
mencionado Superintendente precisó que AELUCOOP habría otorgado créditos a
grandes grupos económicos y empresas vinculadas sin el realizar el análisis adecuado
de la capacidad de pago, ya que simuló la buena y oportuna capacidad de pago de
estos, lo que derivó en el falseamiento de sus calificaciones crediticias y en el cálculo
de las provisiones en el registro contable de la COOPAC (Comercio, 2021). Incluso
afirmó que existió una política de suspensión de acciones de cobranza de créditos y
de levantamiento de garantías, a pesar de que los deudores no habían cancelado el
total de sus obligaciones (Comercio, 2021).

Así, el caso que nos ocupa presenta cuestiones importantes por definir. En primer
lugar, corresponde indicar que el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, en el
documento titulado “Buenas prácticas para la gestión y supervisión del riesgo
operativo” define el fraude interno como el conjunto de actos que apuntan a defraudar,
usurpar la propiedad o evadir la regulación, la ley o las políticas de la empresa,
precisando como ejemplo de dicha práctica, entre otros, la emisión de reportes de
posiciones intencionalmente errados (Basilea, 2003). Así, de lo citando líneas arriba se
puede afirmar que el fraude interno es un tipo de riesgo al que las entidades
financieras se enfrentan en el desarrollo de sus actividades bancarias.

Ahora bien, de la lectura realizada a las resoluciones SBS Nº 02470-2021 y SBS Nº

02493-2021, se puede observar como señales de alerta el poco compromiso con la
supervisión y gestión de los riesgos por parte de la COOPAC, así como la carencia de
una Unidad de Auditoría Interna plenamente constituida e independiente, en tanto se
ocultaron errores e inconsistencias contables y financieras, pero por sobre todo, fue
posible de otorgamiento de créditos sin el análisis adecuado y la suspensión de la
cobranza de créditos, situación que habría puesto a la COOPAC en una deficiente
gestión del riesgo de crédito. Asimismo, del caso anterior se desprende una clara falta
de compromiso y seriedad por parte de las funcionarios a cargo de la COOPAC, ya
que según consta en la Resolución SBS Nº 02470-2021 , el Gerente General José
Luis Blanco manifestó en sus descargos ante la SBS que la falta de concordancia y las
inconsistencias detectadas se debía a que sus informes contables habrían sido
elaborados por la gestión anterior, y como tal, no reflejaban información actual y veraz
a la fecha de presentación, desligándose así de la responsabilidad que asumen ante la
SBS frente a los requerimientos que formula este ente regulador. De lo anterior
correspondería analizar si la COOPAC pudiera haber sido dirigida por personal
carente de la idoneidad para asumir dichas funciones. Asimismo, cabría analizar si
existió algún tipo de frecuencia en la rotación de los funcionarios, ya que lo anterior

1
Mediante Resolución SBS Nº 02470-2021 de fecha 23.08.2021
2
Mediante Resolución SBS Nº 02493-2021 de fecha 24.08.2021
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podría ser un indicador de la falta de continuidad y estabilidad que podría haber

impactado negativamente en la operatividad de la COOPAC.

Finalmente, el caso de la COOPAC AELUCOOP es un reflejo claro de la necesidad de

que los órganos de control como las unidades de auditorías interna de las entidades
financieras deben encontrarse debidamente constituidas y estar en la capacidad de
ejercer sus funciones de manera independiente, a fin de prevenir situaciones
irregulares. De la misma manera, el caso anterior ejemplifica cuán necesario es que
los funcionarios a cargo de la administración y gestión de las entidades financieras
sean idóneos para los cargos que ejercerán en favor de la entidad.

BIBLIOGRAFÍA

1. Basilea, C. d. (febrero de 2003). Banco de Pagos Internacionales. Obtenido de

https://www.bis.org/publ/bcbs96esp.pdf

2. Comercio, E. (23 de Agosto de 2021). Diario El Comercio. Obtenido de

https://elcomercio.pe/economia/sbs-cierra-a-cooperativa-aelucoop-por-manipular-
su-informacion-financiera-cooperativa-pierde-mas-de-s400-millones-noticia/

1. Planteamiento del problema jurídico

Este indicador evaluará el planteamiento de los problemas jurídicos que surgen de la pregunta
planteada. Se tendrá en cuenta que estos se encuentren claramente delimitados y
fundamentados teórica y empíricamente, resaltando la relevancia del estudio.
2. Desarrollo de contenidos
Este indicador evaluará el nivel de desarrollo y rigurosidad académica de los temas que
requiere el curso. Se evaluará si el trabajo contiene una síntesis adecuada de los principales
avances de la literatura académica y profesional con respecto al problema de investigación.
3. Bibliografía empleada:
Este indicador evaluará la diligencia puesto por el alumno respecto al nivel de consulta de las
diversas fuentes de información que sean pertinentes para la investigación y desarrollo del
producto académico requerido.
4. Redacción y otros aspectos afines:
Se tendrá en cuenta la redacción y coherencia gramatical empleada por el/la estudiante
durante el desarrollo del trabajo, así como la claridad, orden y organización en la presentación
de sus ideas.

Criterio Puntaje Puntaje obtenido

1 5 4
2 5 4
3 5 3
4 5 5
Nota total 16
* 5 (excelente), 4 (bien-muy bien), 3 (aceptable), 2 (con deficiencias), 1 (insuficiente), 0 (nulo)