1961 – AUDITORIA FINANCIERA

EXAMEN FINAL DE TEORÍA 202042

TURNO NOCHE

CÓDIGO : NOTA
………………………………………………………………………….
ALUMNO :
………………………………………………………………………….
FECHA :
………………………………………………………………………….

INDICACIONES AL ALUMNO

 Debe identificarse con la presentación de su carné de alumno

 Escriba su nombre completo con letra imprenta legible en el espacio indicado para tal fin
 Una vez iniciada la evaluación, queda prohibido salir del aula.
 Todo caso de indisciplina o plagio será sancionado de acuerdo al Reglamento de disciplina Art.
84.1.2 a, Art. 85.2.
 Escriba ordenadamente y con letra legible.
 Está prohibido el intercambio de materiales.
 Escriba con lapicero. Secretaría Académica rechaza las solicitudes de revisión de notas si el
examen es respondido con lápiz.
 Apague y guarde su teléfono celular.
 No arranque hojas del examen.
 No use hojas adicionales.
 La duración del examen está indicada en la prueba.
 Cuide su redacción.
 Reglamento de disciplina: Art. 84° Infracciones del estudiante
84.1.2.a. “Copiar de cualquier manera un trabajo académico, una asignación académica, una
práctica y/o examen o evaluación de cualquier tipo. Esta falta puede detectarse durante la
evaluación propiamente dicha, o comprobarse durante la calificación de la misma.”
 Reglamento de disciplina: Art. 85° Sanciones al estudiante
85.2 “El intento de copia, plagio u otras infracciones que involucren probidad académica incluyen
la desaprobación con calificación de cero (00) en el examen, proyecto o actividad académica que
corresponda.”

Observaciones.:

IES CIBERTEC 1
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR CIBERTEC
DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERAS PROFESIONALES

CURSO : 1961 – AUDITORIA FINANCIERA

SEMESTRE : 202042
CICLO : Sexto
TURNO : Noche
DURACIÓN :

EXAMEN FINAL DE TEORÍA

Consideraciones generales:
- Puede n usar calculadora y el plan contable general empresarial.
- No está permitido el uso del manual del curso ni de apuntes.
- Se contemplará orden, organización de la información, ortografía. Se descontará hasta dos (02)
puntos por faltas a estos criterios.
- Cualquier consideración para el desarrollo del examen deberá ser indicada por el alumno en la
hoja de examen.
- Todas las respuestas deberán desarrollarse con lapicero. Se descontarán dos puntos por
incumplimiento de este criterio.

El alumno será capaz de aplicar los diversos procesos y procedimientos en un trabajo de Auditoria
Interna. Identificar los Sistemas de Control Interno y evaluar su eficacia e informar a la Gerencia sus
debilidades, así como recomendar las acciones correctivas eficaces. Para ello, usted debe aplicar su
criterio y capacidad analítica.

Consolidado

Puntaje Llenar solo en caso de Recalificación justificada

Pregunta
Máximo Obtenido Sustento Puntaje
1 06
2 04
3 06
4 04

Pregunta 01: Control Interno (6 puntos)

La empresa Sin Límites S.A.C., inicia operaciones el 01/01/15. Su giro, es comprar en el

ámbito local e internacional lencería (ropa interior de mujeres) para abastecer el mercado de
la ciudad de Lima y posible proyección Nacional.

La empresa cuenta con una estructura organizacional según su gerente general, Lic. Lucia
Aburto, acorde a su magnitud empresarial. La Lic. Michelle Sotomayor, supervisora de la
firma de consultoría y auditoría SOTOMAYOR, ZELADA & ASOCIADOS recabo la
información siguiente en las oficinas de la empresa a Auditar:

1. Para maximizar los recursos humanos y por ende la economía de la empresa, el

departamento de gestión del talento y cultura, atiende la función de recursos
humanos y legal. Quizás por este importante rol que juega el departamento, la
gerencia general no en pocas ocasiones acostumbra dar instrucciones directas al
departamento.

IES CIBERTEC 2
 2. Regularmente los pagos se efectúan a través de transferencias bancarias que son
firmados únicamente por el gerente general, con clave. En muchas ocasiones para
acortar los tramites, se realizan pagos directamente de caja general. La responsable
de caja se arquea directamente, contabilidad por razones de carga de trabajo, no le
ha efectuado arqueo en los últimos tres meses.

3. En la última conciliación a junio 2019 se presentan algunas partidas de conciliación

que datan de varios meses. Durante la permanencia del auditor en las oficinas de la
empresa a auditar, pudo notar que, para sacar el trabajo a tiempo, unos empleados
ayudan a otros. También había quejas que un talento (recurso humano, personal)
hace de todo; situación confirmada por la supervisora.

4. La empresa dispone de un plan de cuentas que carece de un instructivo, no existe

manual de funciones, ni de procedimientos, además el organigrama nunca fue
autorizado. Pero el personal del departamento de contabilidad y administrativo tienen
mucha experiencia, esto no ha significado inconveniente para el trabajo.

5. Es notorio que, muchos empleados llegaban tarde a sus labores. El control de la

asistencia del personal lo ejercen los jefes de departamentos, pero estos no mandan
a deducir las horas no trabajadas.

Se solicita:
Detectar 6 debilidades de control interno que presenta la Empresa Sin Límites S.A.C.

Rubrica
Puntos 06 puntos 04 puntos 02 puntos 0 Puntos
Cumple con determinar Cumple con determinar Cumple con determinar
06 No cumple con señalar
correctamente 06 correctamente 04 correctamente 02
Puntos correctamente debilidades.
debilidades. debilidades. debilidades.

IES CIBERTEC 3
Pregunta 02: Dictamen de Auditoria (4 puntos)

A continuación, se le presentara cuatro dictámenes de auditoria (párrafos de opinión), y

usted alumno de Cibertec se le asigna la función de identificar la opinión del dictamen
que la sociedad auditora realizó:

1. CASO 1: Manufacturas de Metales y Aluminio Record S.A.

Dictamen de los auditores independientes (continuación)
Opinión:
En nuestra opinión los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos
sus aspectos significativos, la situación financiera de la Compañía al 31 de diciembre de
2017, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha,
de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Otros asuntos:
Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2016 fueron auditados
por
otros auditores independientes cuyo dictamen de fecha 13 de febrero de 2017 no contiene
salvedades.
Refrendado por: Panez, Chacaliaza y Asociados Sociedad Civil de R.L.

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________

2. CASO 2: Perú Holding de Turismo S.A.A.

Base de opinión
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Compañía no ha actualizado el valor de las
propiedades que mantiene contablemente como propiedades de inversión, tomando como
base el valor razonable. En tal sentido, considerando los cambios significativos en el
mercado inmobiliario, el saldo de los activos contenidos como propiedades de inversión y el
patrimonio, podrían estar disminuidos respecto a sus valores razonables a dichas fichas.
Párrafo de opinión
En nuestra opinión, excepto por el efecto que se determine, relacionado con el asunto
descrito en el párrafo anterior, los estados financieros consolidados adjuntos presentan
razonablemente en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Perú Holding
de Turismo S.A.A. y Asociadas, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los resultados de sus
operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas de acuerdo con
N.I.I.F.
Refrendado por: Portal Vega & Asociados
Hugo Portal Vega (Socio)
Contador Público Colegiado

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IES CIBERTEC 4
 3. CASO 3: Compañía ABC S.A.
Considero que mis exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión.
Como se menciona en la Nota 10, en los estados financieros de la compañía no se
reconocen los efectos de la inflación conforme lo requieren las normas internacionales de
información financiera, considerándose que dichos efectos son importantes en atención al
monto y antigüedad de los activos no monetarios, de la inversión de los accionistas y de la
posición monetaria promedio mantenida durante ambos ejercicios.
Párrafo de opinión:
En mi opinión, debido a la importancia que tiene la falta de reconocimiento de los efectos de
la inflación de la información financiera, según se explica en el párrafo anterior, los estados
financieros adjuntos no presentan la situación financiera de la Compañía ABC, S.A. al 31 de
diciembre de 2009 y 2008 ni el resultado de sus operaciones, las variaciones en el capital
contable, y los cambios en la situación financiera, por los años que terminaron en esas
fechas, de conformidad con las normas de información financiera.
Ica, 18 de febrero de 2011.
Refrendado por: AUDITORES ANDINOS LTDA.
Atentamente,
C.P.C. JUAN PEREZ SAAVEDRA

4. CASO 4: Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A.

Electro Puno S.A.A.
Opinión
11. Debido a la importancia de los asuntos descritos en los párrafos 4 al 10, no nos ha sido
posible obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría para fundamentar una opinión de
auditoría. En consecuencia, no se expresa una opinión sobre la situación financiera de
Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. Electro Puno S.A.A.,
al 31 de diciembre de 2014, así como su desempeño financiero y flujos de efectivo por el
año terminado en esa fecha, de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera.
Otros Asuntos
12. Los estados financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2013, antes de
los ajustes descritos en la nota 3.5, fueron examinados por otros auditores independientes
cuyo dictamen de fecha 09 de mayo de 2014 contuvo salvedades relacionadas a obras
transferidas por el Ministerios de Energía y Minas, que no habían sido incorporadas en el
rubro de propiedad, planta y equipo de la Compañía como parte de la adopción a NIIF.
Lima, Perú 15 de mayo de 2015
Refrendado por: Paredes, Zaldivar, Burga & Asociados. (Ernes & Young)
Manuel Díaz C.P.C.C. Matrícula N°30296

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_

Rubrica
Puntos 04 puntos 03 puntos 02 puntos 0 Puntos
Cumple con determinar Cumple con determinar Cumple con determinar
04 No cumple con señalar
correctamente 04 correctamente 03 correctamente 02
Puntos correctamente debilidades.
opiniones. opiniones. opiniones.

IES CIBERTEC 5
Pregunta 03: Examen a las cuentas de patrimonio (6 puntos)

La empresa Factoría Industrial SAC, posee un capital de S/ 1 000 000, representado por 16
000 acciones emitidas con un valor nominal de S/ 62.50 cada una.

La distribución de las acciones es como sigue:

SOCIOS N° DE Acciones Valor Nominal Capital

Carlos Azabache Guzman 2000 62.5 S/ 125,000.00
Omar Forero Armas 4000 62.5 S/ 250,000.00
Jose Gorriti Muñoz 4400 62.5 S/ 275,000.00
Luis Chavez Villacorta 3500 62.5 S/ 218,750.00
Cruz Cabrera Marttos 2100 62.5 S/ 131,250.00
16000 S/ 1,000,000.00

El 24 de diciembre del 2016 el socio Cruz Cabrera informa su voluntad de retirarse de la

sociedad, por cuanto no se siente a gusto con los demás socios, y solicita la devolución de
sus aportes. Esta devolución se realizará a valor en libros, según lo estipulado en el articulo
200 de la Ley General de Sociedades. El Patrimonio Neto de la empresa en la fecha es el
siguiente:

PATRIMONIO NETO
Capital S/ 1,000,000.00
Reservas S/ 120,000.00
Resultados Acumulados S/ 350,000.00
Total Patrimonio Neto S/ 1,470,000.00

Realizar los asientos de ajuste respectivos para el presente caso de disminución de

patrimonio y cuanto le tendría que ser devuelto al socio Cruz Cabrera

Rubrica
Puntos 06 puntos 04 puntos 02 puntos 0 Puntos
Cumple con determinar Cumple con determinar Cumple con determinar
06 No cumple con señalar
correctamente 06 correctamente 04 correctamente 02
Puntos correctamente preguntas.
preguntas. preguntas. preguntas.

IES CIBERTEC 6
IES CIBERTEC 7
Pregunta 04: Examen de las Cuentas de Gastos (4 puntos)

La sociedad SERENA S.A. vende el 02/01/2017 Productos por valor de S/ 60.000,00 a un

cliente. La operación de venta se formaliza con un único pago a los 18 meses por importe de
S/ 62,400.00 (importe incluye intereses por 2,400.=), más 18 % de IGV. En el diario, la
operación se refleja de la siguiente manera:

El auditor detecto que el asiento mencionado no es correcto.

Se solicita:

Proponer los ajustes que considere necesarios.

Rubrica
Puntos 04 puntos 03 puntos 01 puntos 0 puntos
Cumple con determinar Cumple con determinar Cumple con determinar
04 No cumple con señalar
correctamente todos los correctamente 03 ajustes correctamente ajuste de
Puntos correctamente ajustes.
ajustes. de activos fijos. gastos de constitución.

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