Hecho: A.V.P.

PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018

EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
CEDULA SUMARIA Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.

AJUSTES Y / O
SALDO SEGÚN EMPRESA RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORIA
CONCEPTO 31-Dec-16 31-Dec-17 DEBE HABER 31-Dec-17
SALDO SEGÚN LIBRO MAYOR $ 700,000.00 $ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA $ 175,000.00 $ 800,000.00 $ 416.67 $ 799,583.33

AA-3 K-5
 Indice:

SALDO SEGÚN AUDITORIA

31-Dec-17
2,500,000.00

799,583.33
5
 Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018
EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
CEDULA DE PROGRAMA Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.

Cédula Fecha
OBJETIVOS

1.- Existencia fisica y uso de los bienes.

2.- Bienes propiedad de la empresa.

3.- Correcta valiación de los bienes.

4.- Cálculo de la depreciación.

5.- Consistencia del método de valuación y cálculo de la depre-

ciación.

6.- Vigencia de gravámenes.

7.- Adecuada presentación en los estados financieros.

PROGRAMA

1.- Analizar el movimiento de la cuenta de control. K-2 3/21/2018

2.- Obtener de la empresa o preparar, conforme a los registros

contables, una lista o relación valorada de los bienes que forman K-4 3/21/2018
la inversión.

3.- Cotejar la suma de la relación con el saldo de la cuenta de -- K-2 Y K-4 3/21/2018
control.

4.- Inspeccionar la documentación comprobatoria que dé evi-- K-4 3/21/2018

dencia de la propiedad de los bienes.

5.- Inspeccionar físicamente de los bienes adquiridos e identifi- K-4 3/21/2018

carlos para cerciorarse de su existencia y uso.

6.- Analizar el movimiento de la cuenta complementaria "De- K-5 3/21/2018

preciación acumulada"

7.- Investigar cual es el método de depreciación elegido por la K-5 3/21/2018

empresa.

8.- Cuantificar la corrección de la depreciación que corresponde K-5 3/21/2018

al ejercicio que se examina y su registro contable.

9.- Relacionar los cargos a la cuenta complementaria con los N/A

abonos a la cuenta que registra la inversión, por cancelación de
depreciaciones acumuladas, en casos de ventas, retiros o des-
trucción de bienes incluidos en el equipo de reparto.

10.- Investigar si hay pasivos contraídos por la empresa que ten- N/A
gan como garantía de cumplimiento bienes de equipo de repar-
to.

11.- Cerciorarse del pago y registro del IVA trasladado a la em- K-4 3/16/2017
presa por sus proveedores.

12.- Determinar si el cargo por depreciación de equipo de re-- ART 31 LISR

parto a los resultados del ejercicio, en deducible de los ingre-- PARRAFO VII
sos para efectos de la L.I.S.R.

¿Se alcanzaron los objetivos señalados en este programa de SI

auditoría?

Elaborar la cédula sumaria con números del ejercicio que se K

examina y del imediato anterior.

Presentación en los estados financieros.

Indice:

K-1

Hecho por

A.V.P

A.V.P

A.V.P

A.V.P

A.V.P

A.V.P

M.R.A

A.V.P
A.V.P
 Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018
EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
CEDULA DE ANALISIS Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.

MOVIMIENTOS
FECHA RERFERENCIA CONCEPTOS
DEBE HABER
1/1/2017 SALDO INICIAL $ - $ -

1/31/2017 MOVIMIENTOS DEL MES $ 300,000.00 $ -

2/28/2017 MOVIMIENTOS DEL MES $ 900,000.00 $ -

3/31/2017 MOVIMIENTOS DEL MES $ 600,000.00

P VERIFICADO ARITMETICAMENTE
Ł COTEJADO CON LIBRO MAYOR
 Indice:

K-2

SALDOS

$ 700,000.00

$ 1,000,000.00

$ 1,900,000.00

$ 2,500,000.00 P Ł K-4
K-3 K
 Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018
EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
CEDULA DE SUB-ANALISIS Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.

MOVIMIENTOS
FECHA REFERENCIA CONCEPTOS
DEBE HABER

1/1/2017 POLIZA DR-1 SALDO INICIAL $ - $ -

1/10/2017 CHE-327 Camiones del Sur S.A. de C.V. $ 300,000.00 $ -

2/15/2017 CHE-359 Tractocamiones Picacho S.A. de C.V. $ 900,000.00

3/26/2017 CHE-435 Camiones del Sur S.A. de C.V. $ 600,000.00

P VERIFICADO ARITMETICAMENTE
Ł COTEJADO CON LIBRO MAYOR
 Indice:

K-3

OVIMIENTOS

SALDO

$ 700,000.00

$ 1,000,000.00

$ 1,900,000.00

$ 2,500,000.00 P Ł
K-2
 Hecho: A.V.P.
PEFPE, S.A. DE C.V. Fecha: 3/9/2018
EQUIPO DE REPARTO Revisado: A.V.P.
RELACION DE EQUIPO DE REPARTO Fecha: 3/16/2018
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.

MOVIMIENTOS
FECHA FACTURA CONCEPTOS
IMPORTE IVA
12/27/2015 576 Automotriz Serdan S.A. De C.V. $ 288,000.00 $ 46,080.00
Automovil Mazda 3 , modelo 2016 テ

1/15/2016 2534 Automotriz Angelopolis S.A. De C.V. $ 172,000.00 $ 27,520.00

Automovil IBIZA, modelo 2016 テ
2/1/2016 3258 Nissan Cholula S.A. de C.V. $ 240,000.00 $ 38,400.00
Camioneta Nissan Mod. 2016 テ

SALDO AL 31/12/2016 $ 700,000.00 $ 112,000.00

1/10/2017 1825 Camiones del Sur S.A- de C.V. $ 300,000.00 $ 48,000.00

Camioneta Pickup Mod. 2017 テ

2/15/2017 3425 Tractocamiones Picacho S.A- de C.V. $ 900,000.00 $ 144,000.00

Trailer Kenwort Mod. 2017 テ

3/26/2017 1897 Camiones del Sur S.A- de C.V. $ 600,000.00 $ 96,000.00

Camion Thorton Mod. 2017 テ

SALDO AL 31/12/2017 $ 2,500,000.00 K-2

K-5

P VERIFICADO ARITMETICAMENTE
Ł COTEJADO CON LIBRO MAYOR
テ VERIFICADO FISICAMENTE
 Indice:

K-4

TOTAL

$ 334,080.00

$ 199,520.00

$ 278,400.00

$ 812,000.00 P Ł テ

$ 348,000.00

$ 1,044,000.00

$ 696,000.00

P Ł テ
 PEFPE, S.A. DE C.V.
EQUIPO DE REPARTO
CUADRO DE DEPRECIACION (TASA 25%)
Auditoria al 31 de Diciembre de 2017.

DEPRECIACION
FECHA DE VALOR DE
NOMBRE
ADQUISICION INVERSION
ACUMULADA DEL EJERCICIO TOTAL

Automovil Mazda 3 , modelo 2016 12/27/2015 $ 288,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 144,000.00

Automovil IBIZA, modelo 2016 1/15/2016 $ 172,000.00 $ 39,416.67 $ 43,000.00 $ 82,416.67

Camioneta Nissan Mod. 2016 2/1/2016 $ 240,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 110,000.00

Camioneta Pickup Mod. 2017 1/10/2017 $ 300,000.00 $ - $ 68,750.00 $ 68,750.00

Trailer Kenwort Mod. 2017 2/15/2017 $ 900,000.00 $ - $ 187,500.00 $ 187,500.00

Camion Thorton Mod. 2017 3/26/2017 $ 600,000.00 $ - $ 112,500.00 $ 112,500.00

SUMAS IGUALES $ 2,500,000.00 $ 161,416.67 $ 543,750.00 $ 705,166.67

K-4 K

DEPRECIACION ACUMULADA S/ AUDITORIA $ 705,166.67

DEPRECIACION ACUMULADA S/ EMPRESA $ 800,000.00
DIFERENCIA $ 94,833.33
A-J

ω SUMAS CUADRADAS
P VERIFICADO ARITMETICAMENTE
Hecho: A.V.P. Indice:
Fecha: 3/9/2018
Revisado: A.V.P.
Fecha: 3/16/2018
K-5

Mes​
DEPRECIACION DEL
SALDO POR FACTOR DE
EJERCICIO
Enero​
DEPRECIAR ACTUALIZACION
ACTUALIZADA ​Febrero
​Marzo
$ 144,000.00 1.0664 $ 76,780.80 ​Abril
​Mayo
Jun-17 126.091 ​Junio
$ 89,583.33 1.0624 $ 45,683.20 Dec-15 118.532 Julio
Jan-16 115954 ​Agosto
Feb-16 116.647 ​Septiembre
$ 130,000.00 1.0578 $ 63,468.00 Jan-17 124.598 Octubre
Feb-17 125.318 Noviembre
Mar-17 126.087 Diciembre
$ 231,250.00 1.0145 $ 69,746.88
1.0664
1.0624
$ 712,500.00 1.0125 $ 189,843.75 1.0578
1.0145
1.0125
$ 487,500.00 1.0063 $ 113,212.90 1.0063

$ 1,794,833.33 $ 558,735.53 P ω

AA-4
Índices (INPC) Fecha de publicación en el DOF​
*124.598 10 de febrero de 2017

*​ 125.318 ​10 de marzo de 2017

*126.087 ​10 de abril de 2017
​*​126.242 ​10 de mayo de 2017
​*​126.091 10 de junio de 2017
​*​126.408 ​10 de julio de 2017
​*126.886 10 de agosto de 2017
​*​127.513 8 de septiembre de 2017
​*127.912 ​10 de octubre de 2017
​*128.717 10 de noviembre de 2017
*130.044 8 de diciembre de 2017
*130.813 10 de enero de 2018