No.

Codigo Cuentas
1 1100 Caja
2 1110 Bancos 45.978
3 1120 Inventario de Materia Prima Directa
4 1130 Inventario de Materiales Indirectos
5 1140 Inventario de Productos Terminados
6 1150 Inventario de Productos en Proceso
7 1160 IVA Credito Fiscal
8 1170 Anticipo a Sueldos y Salarios
9 1180 Clientes
10 2200 Retenciones ISR
11 2210 IVA Debito Fiscal
12 2220 Provisiones para Prestaciones Laborales
13 2230 Retenciones IGSS
14 3300 Capital en Acciones
15 3310 Utilidad Bruta en Ventas
16 3320 Utilidad del Ejercicio
17 4400 Costos Indirectos de Fabricacion Reales
18 4410 Costo de Produccion
19 4420 Mano de Obra Directa
20 4430 Costos Indirectos de Fabricacion Aplicados
21 4440 Bonificacionesa Fabrica
22 4450 Prestaciones Laborales
23 4460 Variaciones en los CIF
24 5500 Ventas
25 6600 Depreciacion Acumulada de Edificios
26 6610 Depreciacion Acumulada de Maquinaria
 Universidad Regional de Guatemala
Noveno Semestre de la Carrera de Auditoria
Curso: Contabilidad de Costos
Docente: Lic. Nehemias Bautista

EJERCICIO PRACTICO
Muebles Fiesta, S.A es una fabrica de muebles en guatemala, dedicada a la fabricacion de muebles de oficina,
juegos de sala, comedores, dormitorios, puertas, closets, archivadores y otros complementos a pedios de
clientes o en lotes para stock; por lo tanto se propone la implementacion de un sistema de costos por ordenes
de produccion, con el fin de determinar sus costos de produccion.

Y para la aplicación del sistema de costos por ordenes de produccion, se tomara como referencia el producto
que mas se vende, como son los juegos de comedor, que se los comercializa en los modelos modernos y
neoclasicos.

Al finalizar el mes de junio de 2021, la planta productiva de "Muebles Fiesta", fabrico 11 juegos de comedor
moderno y 5 juegos de comedor neoclasicos.

Por lo descrito, se evidencia una produccion de bienes de la misma naturaleza algo diferente pero en
esencia similares, dado sus modelos, tallado de la madera, el tamaño, etc; por lo tanto el volumen de
produccion se lo hara usando los juegos de comedor, como unidades fisica.
a continuacion, se describe los CIF que fueron empleados, para la fabricacion de los 16 juegos de comedor
modernos y neoclásicos.

INVENTARIOS
 MATERIA PRIMA DIRECTA
CUENTA DE MAYOR PRINCIPAL: INVENTARIOS
CUENTA DE MAYOR AUXILIAR: Inventario de Materia Prima Directa
FECHA: Al 01 de Julio de 2021

DETALLE UNIDADES CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL

Madera Cedro Tablones (2.40x0.24x0.05) 400 16 6400

Tela para tapizado Metros 60 12 720
Esponja Planchas 32 6.5 208
TOTAL 7328

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES INDIRECTOS AL 01 DE JULIO DE 2021

INVENTARIOS
MATERIALES INDIRECTOS

CUENTA DE MAYOR PRINCIPAL: Inventarios

CUENTA DE MAYOR AUXILIAR: Inventario de Materiales Indirectos - Produccion
FECHA: AL 01 de Julio de 2021

DETALLE UNIDADES CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL

Laca Litros 200 3.75 750.00
Sellador Litros 200 3.85 770.00
Tinte Litros 50 9.25 462.50
Tinher Litros 30 1.13 33.90
Pega blanca Litros 15 1.50 22.50
Clavo de pulgada y media Libras 60 1.25 75.00
Lijas No. 80 Pliegos 150 0.35 52.50
Lijas No. 150 Pliegos 300 0.30 90.00
Lijas No. 220 Pliegos 300 0.24 72.00
Cemento de contacto Litros 50 3.50 175.00
Diesel Galones 34 1.03 35.02
TOTAL 2538.42

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS AL 01 DE JULIO DE 2021

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CUENTA DE MAYOR PRINCIPAL: Inventarios
CUENTA DE MAYOR AUXILIAR: Inventario de productos terminados
FECHA: Al 01 de Julio de 2021

DETALLE UNIDADES CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL

Comedor Moderno Juegos 7 752.22 5265.54
TOTAL 5265.54

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

CUENTA DE MAYOR PRINCIPAL: Inventarios
CUENTA DE MAYOR AUXILIAR: Inventario de productos terminados
FECHA: Al 01 de Julio de 2021

DETALLE UNIDADES CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL

Comedor Neoclasico Juegos 5 848.88 4,244.40
TOTAL 4,244.40
 TOTAL DE INVENTARIOS 9,509.94
En el mes se consumieron los siguientes costos de fabricacion

MUEBLES FIESTA, S.A

CIF HISTORICOS PARA REALIZAR PRESUPUESTO
JUNIO DE 2021
IMPORTE
No. DETALLE UNIDADES CANTIDAD COSTO UNITARIO HISTORICO
1 Laca Litros 320 3.75 1200
2 Sellador Litros 192 3.85 739.2
3 Tinte Litros 64 9.25 592
4 Tinher Metros 112 1.13 126.56
5 Clavos de pulgada y media Libras 16 1.25 20
6 Lijas No. 80 Pliegos 80 0.35 28
7 Lijas No. 150 Pliegos 48 0.3 14.4
8 Lijas No. 220 Pliegos 32 0.24 7.68
9 Pega blanca Litros 16 1.5 24
10 Cemento de contacto Litros 16 3.5 56
11 Diesel Galon 16 1.03 16.48
12 Salario Supervisor de produccion Unidades 1 525.34 525.34
13 Telefono Minutos 420 0.04 16.8
14 Energia Electrica kwh 585 0.084 49.14
15 Agua Potable Metros cubicos 64 0.28 17.92
16 Depreciacion
Depreciacion de
de Edificio
maquinaria Metros cuadrados 1000 0.15 150
17 industrial Unidades 18 N/A 275
Mantenimiento maquinaria
18 industrial Unidades N/A N/A 125
TOTAL 3,983.52

LOS PRODUCTOS EN MENCION SE TRABAJAN EN UNA SOLA PLANTA

 CENTRO DE PRODUCCION
Departamento de Produccion D-1

EL PRONOSTICO DE PRODUCCION, ESPERADO PARA EL MES DE AGOSTO ES EL SIGUIENTE:

VOLUMEN ESPERADO DE PRODUCCION

PRODUCCION JUNIO 2021 PRODUCCION JULIO 2021

DESCRIPCION (HISTORICO) (PROYECTADA)
Juegos de comedor moderno 11 14
Juegos de comedor neoclasico 5 6
16 20

Incremento de la produccion = Proyeccion proyectada - 1 x 100 %

Proyeccion Historica

Incremento de la produccion = 20 -1 x 100%

16

1.25 -1 x100%

0.25 100%

Incremento de la produccion 25%

 LAS CONDICIONES ECONOMICAS PREVISIBLES PARA EL MES DE JULIO ES EL SIGUIENTE:

1 La inflacion proyectada para el segundo semestre del año es del 3.5%;

con una inflacion mensual del 0.5833%

2 Se prevé un aumento del 10% en el consumo de energia electrica en la fabrica

3 Se Prevé un aumento del 5% en el consumo de agua potable en la fabrica

4 Se prevé un aumento del 5% en el consumo telefonico de la fabrica

5 Se prevé un aumento del 25% para el mantenimiento de la maquinaria industrial

Nota: esta inflacion no aplica al salario ni a la depreciacion

INFLACION VALOR AJUSTADO

1 Materiales indirectos 2,824.32 0.005833 16.47 2,840.79
2 Salario Supervisor de Produccion 525.34 0.00 525.34
3 Telefono 16.80 0.05000 0.84 17.64
4 Energia Electrica 49.14 0.10000 4.91 54.05
5 Agua potable 17.92 0.05000 0.90 18.82
6 Depreciacion edificio fabrica 150.00 150.00
7 Depreciacion maquinaria 275.00 275.00
8 Mantenimiento maquinaria 125.00 0.25000 31.25 156.25

CIF PRESUPUESTADOS
 MUEBLES FIESTA, S.A
Cedula presupuestaria de los CIF
Unidades Producidas
Julio de 2021

CONCEPTO IMPORTE HISTORICO

IMPORTE HISTORICO PROYECTADO PARA 16
REAL PARA 16 JUEGOS DE JUEGOS DE COMEDOR JULIO IMPORTE DE PRODUCCION ESPERADA PARA 20 JUEGOS D
COMEDOR JUNIO 2021 2021 COMEDOR JULIO 2021
FIJOS VARIABLES
1 Materiales indirectos 2,824.32 2,840.79 3,550.99
2 Salario Supervisor de Produccion 525.34 525.34 525.34
3 Telefono 16.80 17.64 17.64 4.41
4 Energia Electrica 49.14 54.05 54.05 13.51
5 Agua potable 17.92 18.82 18.82 4.70
6 Depreciacion edificio fabrica 150.00 150.00 150.00
7 Depreciacion maquinaria 275.00 275.00 275.00
8 Mantenimiento maquinaria 125.00 156.25 156.25

La tasa presupuestada se determina asi: Tp = CIF Presupuestados dividido No. de produccion esperada

Tp = 238.53601616

Nota: El importe historico real, corresponde a los CIF reales empleados en la produccion de 16 juegos de comedor
en el mes de mayo del 2021.
El Importe historico proyectado, es una estimacion en base a los costos reales del mes de mayo y variables econo-
micos que se describen en anteriormente, para producir los 16 juegos de comedor.
El importe de produccion esperada, es un incremento de la produccion del 25%, en base al importe historico
proyectado.
 TRANSACCIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE JULIO DE 2021

Jul-01 Según orden de produccion No. 1, la bodega de Everytage, mediante requisicion de materiales No. 001, envia
materiales directos e indirectos al departamento de produccion, para la fabricacion de: 12 juegos de comedor
moderno; según el siguiente detalle:

MUEBLES FIESTA, S.A

ORDEN DE PRODUCCION No. 001

Lugar y Fecha: Guatemala 01 de julio de 2021

Cliente: Almacen el Juri
Articulo: Juego de comedor Modelo: Moderno Cantidad:

INFORMACION ADICIONAL

ESPECIFICACIONES Cada juego de comedor, contiene 8 sillas y sus dimensiones:

Largo: 2.10m, ancho: 1.10 m, alto: 0.78m
Tablones empleados; madera de cedro
Modelo comprende un diseño plano y recto en toda su superficie,
tanto para la mesa como para las sillas.

fecha de terminacion: 19/07/2021

Fecha de inicio: 01/07/2021

Fecha de entrega: 22/07/2021

Observaciones:
 Firma de jefe de produccion.

MUEBLES FIESTA, S.A

REQUISICION DE MATERIALES No. 001
Orden de produccion No. 001 Fecha: Jueves 01 de julio de 2021
Responsable: Jorge Valdez Departamento: Produccion

Cantidad Unidad Detalle Codigo Costo Unitario

180 Tablones (2.40x0.24x0.05) Cedro 16

12 Galones Diesel 1.03
TOTAL

Recibi Entregue

Jul-02 Según orden de compra No. 001, se adquiere a "Edimca, S.A", lo siguiente:

MUEBLES FIESTA, S.A

ORDEN DE COMPRA No. 001
Fecha: viernes 02 de julio de 2021
Proveedor: Edimca, S.A Factura No. 027456
Cantidad Unidad Descripcion Codigo Precio Unitario

150 Tablones (2.40x0.24x0.05) Madera de Cedro 15

Subtotal
Descuento
IVA
TOTAL
 Jefe de compras

La factura indica Sujeto a Retencion ISR NO APLICA

El pago se realiza de contado; con cheque de banrural No. 0758

Jul-03 Se vende un juego de comedor moderno, por 1,300.00 mas IVA; al señor Santiago Jara persona natural
no obligada a llevar contabilidad.
El pago se lo realiza al contado, según factura de venta numero 000543

Jul-05 La bodega de Muebles Fiesta, S.A, mediante requisicion de materiales No. 002; envia materiales indirectos para el
departamento de produccion, correspondiente a la orden de produccion No. 001, solicitada por almacenes Juri, para
la fabricacion de: 12 juegos de comedor moderno; según el siguiente detalle:

MUEBLES FIESTA, S.A

REQUISICION DE MATERIALES No. 002

Orden de produccion No. 001 Fecha: Lunes 05 de julio de 2021

Responsable: Jorge Valdez Departamento: Produccion

Cantidad Unidad Detalle Codigo Precio Unitario

12 Libras Clavo de pulgada y media 1.25

60 Pliegos Lija No. 80 0.35
36 Pliegos Lija No. 150 0.30
 12 Litros Pega blanca 1.50
Total

Recibí Entregue

Jul-05 Se deposita, el valor correspondiente a la venta No. 000543

Jul-06 según orden de compra No. 002, se adquiere a Economia del Maestro Cia Ltda, lo siguiente: COMPRA

MUEBLES FIESTA, S.A

ORDEN DE COMPRA No. 002

Fecha: Martes 06 de julio del 2021

Proveedor: Economia del Maestro Cia Ltda Factura: 025897

PRECIO
Cantidad Unidad Descripcion Codigo Unitario
200 Litros Laca 3.69
100 Litros Sellador 3.80
50 Litros Tinte 9.35
40 Litros Pega blanca 1.45
150 Litros Tiner 1.13
150 Pliegos Lijas No. 80 0.33
100 Metros Tela para tapizado 11.80
TOTAL
DESCUENTO
 IVA 12%
TOTAL

Jefe de compras

La factura indica Sujeto a Retencion Definitiva

El pago se realizo de contado con cheque No. 0759

Jul-08 Se vende un juego de comedor Neoclasico, por 1,400 + IVA, a la señora Sandra Torres, persona natural no obligada
a llevar contabilidad
el pago se lo realizo al contado, según factura de venta numero 000544.

Jul-09 Se deposita, el valor correspondiente a la venta No. 000544

Jul-12 Se cancela anticipo de salarios al personal de fabrica, por un valor de 1150, de los cuales 1000 corresponden a los 10
obreros y 150 al salario del supervisor de produccion, con cheque No. 0763 de banrural, correspondiente al mes de
julio de 2021.

MUEBLES FIESTA, S.A

ANTICIPO DE SALARIOS
MANO DE OBRA DIRECTA
JULIO DE 2021
No. Nombre Cargo Salario Bonificacion Total
1 Jorge Valdez Obrero 240 40 280
2 Diego Belduma Obrero 240 40 280
3 Jose Belduma Obrero 240 40 280
4 Ernesto Belduma Obrero 240 40 280
 5 Eduardo Estrella Obrero 240 40 280
6 Santiago Garcia Obrero 240 40 280
7 Oswaldo Guachamin Obrero 240 40 280
8 Pedro Naranjo Obrero 240 40 280
9 Juan Perez Obrero 240 40 280
10 David Villena Obrero 240 40 280
TOTAL 2400 400 2800

MUEBLES FIESTA, S.A

ANTICIPO DE SALARIOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
JULIO DE 2021
No. Nombre Cargo Salario Bonificacion Total
1 Daniel Belduma Supervisor 398 60 458
TOTAL 398 60 458

Jul-15 La bodega de Muebles fiesta, mediante requisicion de materiales No. 003, envia materiales indirectos para el departamento de produc-
cion, correspondiente a la orden de produccion No. 001, solicitada por almacenes "El Juri" para el terminado de 12 juegos de comedor
moderno; según el siguiente detalle:

MUEBLES FIESTA, S.A

REQUISICION DE MATERIALES No. 003

Orden de produccion No. 001 Fecha: Jueves 15 julio de 2021

Responsable: Jorge Valdez Departamento: Produccion

Cantidad Unidad Detalle Codigo Precio Unitario

48 Litros Tinte 9.30
144 Litros Sellador 3.83
240 Litros Laca 3.72
 84 Litros Tiner 1.13
24 Pliegos Lijas No. 220 0.24
TOTAL

Recibí Entregué

Jul-15 Se registra la depreciacion del edificio y la maquinaria en el departamento de produccion del mes de julio por los
valores de 150 y 275 respectivamente.

DEPRECIACION
ACTIVO COSTO % DE DEPRECIACION ANUAL MENSUAL
Edificio 36000 5% 1800 150
Maquinaria y Equipo 33000 20% 6600 550
8400 700

DISTRIBUCION DE LOS COSTOS DE DEPRECIACION DE EDIFICIOS Y MAQUINARIA POR DEPARTAMENTOS

AREA EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO

Metros cuadrados % Costo %
Departamento de produccion 800 80 120 275
Bodega de materiales 200 20 30 N/A
TOTAL 1000 100 150 275
Jul-17 Se vende a comercialLopez Cia, Ltda, 2 juegos de comedor moderno y 2 juegos de 1300 2
comedor Neoclasico a 1200 y 1300, cada juego , respectivamente. 1200 2

Se cancela el 50% con cheque a la fecha, y lo restante a credito a un mes plazo, según factura No. 000545
REGISTRAR EL IVA

Jul-19 La bodega de Muebles Fiesta, S.A, mediante requisicion de materiales No. 004; envia materiales directos e indirec-
tos, para el departamento de produccion, correspondiente a la orden de produccion No. 001, solicitada por los
almacenes ·"El Juri", para el acabado de: 12 juegos de comedor moderno; según el siguiente detalle:

MUEBLES FIESTA, S.A

REQUISICION DE MATERIALES No. 004

Orden de produccion No. 001 Fecha: Lunes 19 de julio de 2021

Responsable: Jorge Valdez Departamento: Produccion

Cantidad Unidad Detalle Código Precio Unitario

72 Metros Tela para tapizado (M.D) 11.88
12 Planchas Esponja de 5cm (M.D) 6.50
12 Litros Cemento de contacto (CIF) 3.50
TOTAL

Recibí Entregué

Jul-19 Se deposita, el valor correspondiente a la venta No. 000545

Jul-20 Según orden de produccion No. 002; la bodega de Fiesta, mediante requisicion de materiales No. 005; envia mate-
riales directos e indirectos al departamento de produccion; para la fabricacion de: 6 juegos de comedor neoclasico;
según el siguiente detalle:

MUEBLES FIESTA, S.A

ORDEN DE PRODUCCION No. 002

Lugar y Fecha: Guatemala 20 de julio de 2021

Cliente: Almacen el Juri
Articulo: Juego de comedor Modelo: Neoclásico Cantidad:

INFORMACION ADICIONAL

ESPECIFICACIONES Cada juego de comedor, contiene 8 sillas y sus dimensiones:

Largo: 2.10m, ancho: 1.10 m, alto: 0.78m
Tablones empleados; madera de cedro
Modelo comprende un diseño de tallado, curvas y partes planas en la superficie,
tanto para la mesa como para las sillas.

Fecha de inicio: 20/07/2021 fecha de terminacion: 30/07/2021

Fecha de entrega: 31/07/2021

Observaciones:

Firma de jefe de produccion.

MUEBLES FIESTA, S.A

REQUISICION DE MATERIALES No. 005
 Orden de produccion No. 002 Fecha: Martes 20 de julio de 2021
Responsable: Jorge Valdez Departamento: Produccion

Cantidad Unidad Detalle Código Precio Unitario

90 Tablones (2.40x0.24x0.05) Cedro 15.59
6 Galones Diesel 1.03
TOTAL

Recibí Entregué

Jul-20 Se registra la mano de obra directa, correspondiente a la orden de produccion No. 001; de 12 juegos de comedor
moderno; según el siguiente detalle:

MUEBLES FIESTA, S.A

ASIGNACION DE MANO DE OBRA DIRECTA JULIO 2021
ORDEN DE PRODUCCION No. 001

Fecha de inicio: 01/07/2021 DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

Fecha de finalizacion: 19/07/2021 No. Obreros: 10
No. De dias empleados: 15 dias normales
CONCEPTOS
Salarios
(+) Bonificacion
Total Mano de obra directa
(-) Horas no laboradas
TOTA MANO DE OBRA DIRECTA

Jul-20 Se envia a la bodega del almacen , los 12 juegos de comedor moderno (articulos terminados); correspondiente a
 la orden de produccion No. 001.
En base al siguiente detalle.

Articulos terminados Modelo Comedor Moderno

RESUMEN DE LA ORDEN DE PRODUCCION No. 001
CONCEPTOS DEPTO DE PRODUCCION TOTAL COSTO UNITARIO
Materia prima directa 3813.36 3813.36 317.78
Mano de obra directa 481.55 2318.45 193.20
Costo primo directo 4294.91 6131.81 510.98
Costos indirectos aplicados 2862.43 2862.43 238.54
Costo de fabricacion total 7157.34 8994.24 749.52 1,456.00
Costo de fabricacion total 596.445 749.52 706.48

1568
Jul-20 La bodega de muebles fiesta, mediante requisicion de materiales No. 006; envia 818.48
materiales indirectos para el departamento de produccion, correspondiente a la
orden de produccion No. 002; solicitada por el almacen "El Juri", para la fabricacion
de 6 juegos de comedor neoclasico; según el siguiente detalle

MUEBLES FIESTA, S.A

REQUISICION DE MATERIALES No. 006

Orden de produccion No. 002 Fecha: Miercoles 21 de julio de 2021

Responsable: Jorge Valdez Departamento: Produccion

Cantidad Unidad Detalle Codigo Precio Unitario

6 Libras Clavos de pulgada y media 1.25
30 Pliegos Lija No. 80 0.34
18 Pliegos Lija No. 150 0.30
6 Litros Pega blanca 1.45
TOTAL
 Recibí Entregué

Jul-22 Se registra la venta correspondiente a 12 juegos de comedor moderno ; según el siguiente detalle:
Se cancela el 50% con cheque a la fecha , lo restante a credito a tres meses plazo, según factura numero 00546

Almacenes "El Juri", es contribuyente especial

Modelo Cantidad Costo Unitario Costo total Precio unitario

Juegos de comedor moderno 12 750.2 9002.4 1125.3
TOTAL 9002.4 1125.3

4501.2 13503.6

POLITICA DE VENTAS: Se establece el precio de venta , en un 50% mas de su costo real

Jul-22 Se deposita, el valor correspondiente a la venta No. 000546

Jul-27 Se cancela el mantenimiento de la maquinaria industrial, correspondiente al mes de julio, por un valor de 145 mas IVA, al señor Javier Morales,
obligados a llevar contabilidad, sujeto a retencion directa
El pago se realiza con cheque No. 0769 banrural

Jul-28 La bodega de Muebles Fiesta, mediante requisicion de materiales No. 007, envia materiales indirectos para el departamento de produccion
correspondiente a la orden de produccion No. 002, solicitado por el almacen " El Juri", para el terminado de 6 juegos de comedor neoclasico
según el detalle siguiente:
 MUEBLES FIESTA, S.A
REQUISICION DE MATERIALES No. 007

Orden de produccion No. 002 Fecha: Miercoles 28 de julio de 2021

Responsable: Jorge Valdez Departamento: Produccion

Cantidad Unidad Detalle Codigo Precio Unitario

24 Litros Tinte 9.30
72 Litros Sellador 3.84
120 Litros Laca 3.72
42 Pliegos Tiner 1.13
12 Lijas No. 220 0.24
TOTAL

Recibí Entregué

Jul-29 Se cancela con cheque No. 0770 de banrural, el valor de 99.69, correspondiente a servicios basicos de la planta de
produccion del mes de julio.

SERVICIOS BASICOS TOTAL

Energia Electrica 59.36
Agua Potable 20.93
Telefono 19.4
TOTAL 99.69

Jul-30 La bodega de Fiesta, mediante requisicion de materiales No. 008, envia materiales directos e indirectos para el
departamento de produccion, correspondiente a la produccion No. 002, solicitado por almacenes "El Juri", para
el acabado de 6 juegos de comedor neoclasico; según el siguiente detalle:
 MUEBLES FIESTA, S.A
REQUISICION DE MATERIALES No. 008

Orden de produccion No. 002 Fecha: Viernes 30 de julio de 2021

Responsable: Jorge Valdez Departamento: Produccion

Cantidad Unidad Detalle Codigo Precio Unitario

36 Metros Tela para tapìzado (M.D) 11.87
6 Planchas Esponja de 5cm (M.D) 6.50
6 Litros Cemento de contacto (CIF) 3.50
TOTAL

Recibí Entregué

Jul-30 Se cancela salarios al personal de la fabica, por un valor de 1,734.08 con cheque No.. 0772 de banrural, según planilla
del mes de julio de 2021, el cual se detalla a continuacion:

MUEBLES FIESTA, S.A

Planilla de salarios Julio 2021
Mano de Obra directa
Conceptos
Salarios
(+) Bonificacion de ley
TOTAL
Otras prestaciones de ley
Costo total
Jul-30 Se cancela salario al supervisor de produccion, por un valor de 368 con cheque No. 0773 de banrural según planilla
de julio de 2021, el cual se detalla a continuacion: (a esta persona no se le dio anticipo)

MUEBLES FIESTA, S.A

Planilla de salarios Julio 2021
Mano de Obra Indirecta
Conceptos
Salarios
(+) Bonificacion de ley
TOTAL
Otras prestaciones de ley
Costo total

Jul-31 Se registra la mano de obra directa, correspondiente a la orden de produccion No. 002; de 06 juegos de comedor
neoclasico, según el siguiente detalle:

MUEBLES FIESTA, S.A

ASIGNACION DE MANO DE OBRA DIRECTA JULIO 2021
ORDEN DE PRODUCCION No. 002
Fecha de inicio: 20/07/2021
Fecha de finalizacion: 30/07/2021
No. De dias empleado: 9 dias
CONCEPTOS
Salarios
(+) Bonificacion
(+) Prestaciones laborales
Total Mano de obra directa
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA EN ORDEN DE PRODUCCION No. 001

Jul-31 Se envio a la bodega del almacen, los 6 juegos de comedor neoclasico (articulos terminados); correspondiente a la
 orden de produccion No. 002, en base al siguiente detalle:

Articulos Terminados Modelo Comedor Neoclasico

RESUMEN DE LA ORDEN DE PRODUCCION No. 001
CONCEPTOS DEPTO DE PRODUCCION TOTAL COSTO UNITARIO
Materia prima directa 1869.42 1869.42 311.57
Mano de obra directa 1605.08 1605.08 267.51
Costo primo directo 3474.5 3474.5 579.08
Costos indirectos aplicados 1431.22 1431.22 238.54
Costo de fabricacion total 4905.72 4905.72 817.62
Costo de fabricacion total 817.62 817.62

Precio costo
Jul-31 Se registra la venta corespondiente de 6 juegos de comedor neoclasico, según el detalle siguiente: por 2 unidades
Se establece el precio de venta, en un 50% mas de su costo real
Se cancela el 50% con cheque a la fecha, lo restante a credito a tres meses plazo, según factura No. 000547

Almacen "Juri" es contribuyente especial

Modelo Cantidad Costo Unitario Costo total Precio unitario

Juegos de comedor neoclasico 6 811.41 4868.46 1217.115
TOTAL 4868.46 1217.115

2434.23 7302.69 Precio total ya con la ganancia del 50%

POLITICA DE VENTAS: Se establece el precio de venta , en un 50% mas de su costo real

Jul-31 Se deposita el valor correspondiente a la venta No. 000547

Jul-31 No se habia registrado el pago de la mano de obra directa, cheque No. 0773
ES EL PRODUCTO QUE YA ESTA LISTO PARA VENDER
2824.32 CIF= COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN
GIF= GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

1159.2
PORCENTAJE AUMENTO PRODUCCION VALOR AJUSTADO
25% 710.20 3,550.99
525.34 525.34
25% 4.41 22.05
25% 13.51 67.57
25% 4.70 23.52
150.00
275.00
25% 39.06 195.31
N ESPERADA PARA 20 JUEGOS DE
OR JULIO 2021
TOTAL
3,550.99
525.34
22.05
67.57
23.52
150.00
275.00
156.25
4,770.72

ido No. de produccion esperada

12
 Total

2880
12.36
2892.36

Precio Total

2250
2250
0
270
2520
Precio Total

15
21
10.8
 18
64.8

PRECIO
Total
738.00
380.00
467.50
58.00
169.50
49.50
1,180.00
3,042.50
0
 365.10
3,407.60

Anticipo Firma
100
100
100
100
 100
100
100
100
100
100
1000

2400

Anticipo Firma
150 458
150

de produc-

Precio Total
446.40
551.52
892.80
 94.92
5.76
1,991.40

MAQUINARIA Y EQUIPO
Costo
395
30
425
 2600
2400

Precio Total
855.36
78.00 933.36
42.00
975.36
6
Precio Total
1,403.10
6.18
1,409.28

TOTAL
2,400.00
400.00
2,800.00
481.55
2,318.45
 Venta de 2 juegos de comedor Moderno
Precio de venta primera venta 1200 2400 288 2688
IVA 1188.96

Precio de venta Precio costo 1499.04

por 2 unidades

Precio de costo por 2 unidades 1499.04

Precio de costo por 2 unidades 1635.24
3134.28

Precio Total
7.50
10.20
5.40
8.70
31.80
 Margen de
utilidad Margen de utilidad
Precio total unitario total Clientes credito
13503.6 375.1 4501.2 la mitad de 13503.6 6751.8
13503.6 375.1 4501.2

eñor Javier Morales,

o de produccion
medor neoclasico
Precio Total
223.20
276.48
446.40
47.46
2.88
996.42
Precio Total
427.32 466.32
39.00
21.00
487.32

Total
2400 115.92
600
3000
699.84
3699.84
Total
458
60
518
145.34
663.34

TOTAL
1500
50
55.08
1605.08
1605.08
Venta
1 juego 2 juegos IVA
1300 2600 312 2912

1635.24
1276.76

Margen de
utilidad Margen de utilidad
Precio total unitario total
7302.69 405.705 2434.23 7302.69 3651.345 876.3228 4527.6678
7302.69 405.705 2434.23

3651.345 Este valor se obtubo de dividir los 7302.69 para determinar al contado y credito
438.1614
4089.5064
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Libro Diario
PERÍODO: Año 2021
Razon Social Muebles Fiesta S,A
Region I
LIBRO DIARIO MES DE JULIO

Asiento
Contable Fecha Numero de factura y/o cheque Codigo
1 1-Jul-21 Balance inicial 1110
1 1-Jul-21 Balance inicial 1120
1 1-Jul-21 Balance inicial 1130
1 1-Jul-21 Balance inicial 1140
1 1-Jul-21 Balance inicial 3300
2 1-Jul-21 registro de la MPD, OP No. 001 1150
2 1-Jul-21 180 Tablones de Cedro 1120
3 1-Jul-21 Materiales indirectos OP No. 001 4400
3 1-Jul-21 Diesel, por consumo de M.I, Req. 001 1130
4 2-Jul-21 Compra de 150 tablones de cedro 1120
4 2-Jul-21 12% sobre compra 1160
4 2-Jul-21 Cheque No. 0758, OC No. 001 1110
5 3-Jul-21 Factura No. 00543, comedor moderno 1100
5 3-Jul-21 Ventas al señor Santiago Jara 5500
5 3-Jul-21 12% de IVA 2210
6 3-Jul-21 Juego de Comedor Moderno 4410
6 3-Jul-21 Registro del producto vendido 1140
7 5-Jul-21 MI para OC No. 001 4400
7 5-Jul-21 Consumo de MI, según Req. No. 002 1130
8 5-Jul-21 Deposito por ventadel dia 05 de julio 1110
8 5-Jul-21 Egreso de caja por deposito 1100
9 6-Jul-21 Tela para tapizado 1120
9 6-Jul-21 Orden de compra No. 002 1130
9 6-Jul-21 12% sobre compra 3042.50 1160
9 6-Jul-21 Retencion de ISR 5% S/ 3,407.60 2200
9 6-Jul-21 Compra según factura: 025897 1110
10 8-Jul-21 Para registrar la venta Factura No. 544 1100
10 8-Jul-21 Ventas al contado a señora Sandra 5500
10 8-Jul-21 12% de IVA 2210
11 8-Jul-21 Juego de Comedor Neoclasico 4410
11 8-Jul-21 Registro del producto terminado 1140
12 9-Jul-21 Deposito por venta del dia 08 de julio 1110
12 9-Jul-21 Egreso de caja por deposito 1100
13 12-Jul-21 Registro según planilla de julio 1170
13 12-Jul-21 Cheque No. 0763 1110
14 15-Jul-21 Materiales indirectos OP, No. 001 4400
14 15-Jul-21 Registro del consumo M.I, Req. 003 1130
15 16-Jul-21 Depreciacion del edificio y maquinaria 4400
15 16-Jul-21 Ventas al contado a señora Sandra 6600
15 16-Jul-21 12% de IVA 6610
16 17-Jul-21 Ventas 50% al contado, mas IVA 1100
16 17-Jul-21 Venta al credito comercial lopez 1180
16 17-Jul-21 Factura 00545, comedor neoclasico 5500
16 17-Jul-21 12% sobre ventas 2210
17 17-Jul-21 Por 2 juego de Comedor Moderno 4410
17 17-Jul-21 Por 2 juego de Comedor Neoclasico 1140
18 19-Jul-21 MPD, OP No. 001 1150
18 19-Jul-21 Consumo de MI, según Req. No. 004 1120
19 19-Jul-21 Materiales indirectos OP, No. 001 4400
19 19-Jul-21 Registro del consumo M.I, Req. 004 1130
20 19-Jul-21 Deposito por venta del dia 17 de julio 1110
20 19-Jul-21 Egreso de caja por deposito 1100
21 20-Jul-21 MPD, OP No. 002, 90 tablones 1150
21 20-Jul-21 Consumo de MPD, Req. No. 005 1120
22 20-Jul-21 MPD, OP No. 002, 90 tablones 4400
22 20-Jul-21 Consumo de MPI, Req. No. 005 1130
23 20-Jul-21 MOD, OP No. 001 1150
23 20-Jul-21 Obreros de fabrica, MOD en la OP, 001 4420
24 20-Jul-21 Juego de comedor moderno 1140
24 20-Jul-21 MPD, OP No. 001 y MOD OP No. 001 1150
24 20-Jul-21 Cierre de la orden de produccion 001 4430
25 21-Jul-21 Materiales indirectos OP, No. 002 4400
25 21-Jul-21 Registro del consumo M.I, Req. M. 006 1130
26 22-Jul-22 Ventas 50% al contado, mas IVA 1100
26 22-Jul-22 Venta al credito almacen Juri 1180
26 22-Jul-22 Factura 00546, comedor moderno 5500
26 22-Jul-22 12% sobre ventas 2210
27 22-Jul-21 Ajuste de costo de produccion y venta 4410
27 22-Jul-21 Terminacion y venta de 12 juegos 1140
28 23-Jul-21 Deposito por venta del dia 22 de julio 1110
28 23-Jul-21 Egreso de caja por deposito 1100
29 27-Jul-21 Mantenimiento de maquinaria 4400
29 27-Jul-21 12% sobre CIF Reales 1160
29 27-Jul-21 Cheque No. 0769 a favor de Javier M 1110
29 27-Jul-21 Retencion de ISR 5% S/ 145 2200
30 28-Jul-21 Materiales indirectos OP, No. 001 4400
30 28-Jul-21 Consumo M.I, Requisicion de Mat. 007 1130
31 29-Jul-21 Pago de servicios basicos 4400
31 29-Jul-21 Cheque numero 0770 1110
32 30-Jul-21 Materia Prima Directa OP No. 002 1150
32 30-Jul-21 Consumo de MPD, Req. No. 008 1120
33 30-Jul-21 Materiales indirectos OP, No. 002 4400
33 30-Jul-21 Consumo M.I, Requisicion de Mat. 008 1130
34 30-Jul-21 Planilla de julio aplicado al proceso de produccion 4420
34 30-Jul-21 Bonificaciones según la ley 4440
34 30-Jul-21 Prestaciones laborales según la ley 4450
34 30-Jul-21 4.83% sobre sueldos 2230
34 30-Jul-21 Cheque numero 0772 1110
34 30-Jul-21 Creacion del pasivo laboral 2220
34 30-Jul-21 Anticipo de fecha 13 de julio 2021 1170
35 30-Jul-21 Mano de obra indirecta al supervisor 4400
35 30-Jul-21 Bonificaciones según la ley 4440
35 30-Jul-21 Prestaciones laborales según la ley 4450
35 30-Jul-21 4.83% sobre sueldos 2230
35 30-Jul-21 Cheque numero 0772 1110
35 30-Jul-21 Creacion del pasivo laboral 2220
35 30-Jul-21 Anticipo de fecha 13 de julio 2021 1170
36 31-Jul-21 Mano de obra directa, OP No. 002 1150
36 31-Jul-21 Asignacion MOD a la OP. No. 002 4420
37 31-Jul-21 Juego de Comedor Neoclasico 1150
37 31-Jul-21 Cierre de la orden de produccion 002 1150
37 31-Jul-21 Para registrar los CIF según cuadro 4430
38 31-Jul-21 Ventas 50% al contado, mas IVA 1100
38 31-Jul-21 Venta al credito almacen Juri 1180
38 31-Jul-21 Factura 00547, comedor neoclasico 5500
38 31-Jul-21 12% sobre ventas 2210
39 31-Jul-21 Ajuste de costo de produccion y venta 4410
39 31-Jul-21 Terminacion y venta de 6 juegos neoclasico 1140
40 31-Jul-21 Deposito por venta del dia 31 de julio 1110
40 31-Jul-21 Egreso de caja por deposito 1100
41 31-Jul-21 Registro de las variaciones y aplicaciones de CIF 4430
41 31-Jul-21 Registro de los CIF y sus variaciones 4400
42 31-Jul-21 Para liquidar la cuenta de ventas 5500
42 31-Jul-21 Para deteminar la utilidad bruta 3310
42 31-Jul-21 Para liquidar la cuenta costo de produccion 4410
43 31-Jul-21 Para cerrar la cuenta de utilidad bruta 3310
43 31-Jul-21 Registro de las utilidades del periodo 3320
44 31-Jul-21 no se habia contabilizado MOD 4420
44 31-Jul-21 Cheque unmero 0773 1110
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O DIARIO MES DE JULIO

Cuenta Contable DEBE HABER

Bancos Q 45,978.54
Inventario de Materia Prima Directa Q 7,328.00
Inventario de Materiales Indirectos Q 2,538.42
Inventario de Productos Terminados 9,509.94
Capital en Acciones Q 65,354.90
Inventario de Productos en Proceso 2,880.00
Inventario de Materia Prima Directa 2,880.00
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 12.36
Inventarios de Materiales Indirectos Q 12.36
Inventario de Materia Prima Directa Q 2,250.00
IVA Credito Fiscal Q 270.00
Bancos Q 2,520.00
Caja Q 1,456.00
Ventas Q 1,300.00
IVA Debito Fiscal Q 156.00
Costo de Produccion Q 749.52
Inventario de Productos Terminados Q 749.52
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 64.80
Inventario de Materiales Indirectos Q 64.80
Bancos Q 1,456.00
Caja Q 1,456.00
Inventario de Materia Prima Directa Q 1,180.00 3,042.50
Inventario de Materiales Indirectos Q 1,862.50 5%
IVA Credito Fiscal Q 365.10 152.13
Retenciones ISR Q 152.13
Bancos Q 3,255.48
Caja Q 1,568.00
Ventas Q 1,400.00
IVA Debito Fiscal Q 168.00
Costo de Produccion Q 749.52
Inventario de Productos Terminados Q 749.52
Bancos Q 1,568.00
Caja Q 1,568.00
Anticipo a Sueldos y Salarios Q 1,150.00
Bancos Q 1,150.00
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 1,991.40
Inventarios de Materiales Indirectos Q 1,991.40
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 425.00
Depreciacion Acumulada de Edificios 150
Depreciacion Acumulada de Maquinaria 275
Caja Q 3,100.00
Clientes Q 2,500.00
Ventas Q 5,000.00
IVA Debito Fiscal Q 600.00
Costo de Produccion Q 3,134.28
Inventario de Productos Terminados Q 3,134.28
Inventario de Productos en Proceso 933.36
Inventario de Materia Prima Directa 933.36
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 42.00
Inventarios de Materiales Indirectos Q 42.00
Bancos Q 2,800.00
Caja Q 2,800.00
Inventario de Productos en Proceso 1,403,10
Inventario de Materia Prima Directa 1,403,10
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 6.18
Inventarios de Materiales Indirectos Q 6.18
Inventario de Productos en Proceso 2,400.00
Mano de Obra Directa Q 2,400.00
Inventario de Productos Terminados Q 8,994.24
Inventario de Productos en Proceso Q 6,131.81
Costos Indirectos de Fabricacion Aplicados Q 2,862.43
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 31.80
Inventarios de Materiales Indirectos Q 31.80
Caja Q 8,372.23
Clientes Q 6,751.80
Ventas Q 13,503.60
IVA Debito Fiscal Q 1,620.43
Costo de Produccion #ERROR!
Inventario de Productos Terminados #ERROR!
Bancos Q 8,372.23
Caja Q 8,372.23
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 145.00
IVA Credito Fiscal Q 17.40
Bancos Q 155.15
Retenciones ISR Q 7.25
Costos Indirectos de Fabricacion Reales #ERROR!
Inventarios de Materiales Indirectos #ERROR!
Costos Indirectos de Fabricacion Reales #ERROR!
Bancos #ERROR!
Inventario de Productos en Proceso 466.32
Inventario de Materia Prima Directa 466.32
Costos Indirectos de Fabricacion Reales #ERROR!
Inventarios de Materiales Indirectos #ERROR!
Mano de Obra Directa Q 2,400.00
Bonificacionesa Fabrica Q 600.00
Prestaciones Laborales Fabrica Q 699.84
Retenciones IGSS Q 115.92
Bancos Q 1,884.08
Provisiones para Prestaciones Laborales Q 699.84
Anticipo a Sueldos y Salarios Q 1,000.00
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 458.00
Bonificacionesa Fabrica Q 60.00
Prestaciones Laborales Fabrica Q 133.55
Retenciones IGSS Q 22.12
Bancos Q 345.88
Provisiones para Prestaciones Laborales Q 133.55
Anticipo a Sueldos y Salarios Q 150.00
Inventario de Productos en Proceso Q 1,605.08
Mano de Obra Directa Q 1,605.08
Inventario de Productos en Proceso Q 4,905.72
Inventario de Productos en Proceso Q 3,474.50
Costos Indirectos de Fabricacion Aplicados Q 1,431.22
Caja Q 4,527.67
Clientes Q 3,651.35
Ventas Q 7,302.69
IVA Debito Fiscal Q 876.32
Costo de Produccion Q 4,868.46
Inventario de Productos Terminados Q 4,868.46
Bancos Q 4,527.67
Caja Q 4,527.67
Costos Indirectos de Fabricacion Aplicados Q 4,293.65
Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q 4,293.65
Ventas Q 28,506.29
Utilidad Bruta en Ventas #VALUE!
Costo de Produccion #VALUE!
Utilidad Bruta en Ventas #VALUE!
Utilidad del Ejercicio #VALUE!
Mano de Obra Directa Q 1,523.53
Bancos Q 1,523.53
#VALUE! #VALUE!
Apriete el botón
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ver mayorizado
el libro diario
Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo
1110 1-Jul-21 Bancos Q45978.54 Q45978.54
1110 2-Jul-21 Bancos Q2407.50 Q43571.04
1110 5-Jul-21 Bancos Q1456.00 Q45027.04
1110 6-Jul-21 Bancos Q3237.22 Q41789.82
1110 9-Jul-21 Bancos Q1568.00 Q43357.82
1110 12-Jul-21 Bancos Q1150.00 Q42207.82
1110 19-Jul-21 Bancos Q3100.00 Q45307.82
1110 23-Jul-21 Bancos Q8372.23 Q53680.05
1110 27-Jul-21 Bancos Q155.15 Q53524.90
1110 29-Jul-21 Bancos Q99.69 Q53425.21
1110 30-Jul-21 Bancos Q1884.08 Q51541.13
1110 30-Jul-21 Bancos Q345.88 Q51195.25
1110 31-Jul-21 Bancos Q4527.67 Q55722.92
1110 31-Jul-21 Bancos Q1523.53 Q54199.39

TOTAL Q65002.44 Q10803.05 Q54199.39

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

1120 1-Jul-21 Inventario de Materia Prima Directa Q7328.00 Q7328.00
1120 1-Jul-21 Inventario de Materia Prima Directa Q2880.00 Q4448.00
1120 2-Jul-21 Inventario de Materia Prima Directa Q2250.00 Q6698.00
1120 6-Jul-21 Inventario de Materia Prima Directa Q1180.00 Q7878.00
1120 19-Jul-21 Inventario de Materia Prima Directa Q933.36 Q6944.64
1120 20-Jul-21 Inventario de Materia Prima Directa Q1403.10 Q5541.54
1120 30-Jul-21 Inventario de Materia Prima Directa Q466.32 Q5075.22

TOTAL Q10758.00 Q5682.78 Q5075.22

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

1130 1-Jul-21 Inventario de Materiales Indirectos Q2538.42 Q2538.42
1130 1-Jul-21 Inventarios de Materiales Indirectos Q12.36 Q2526.06
1130 5-Jul-21 Inventario de Materiales Indirectos Q64.80 Q2461.26
1130 6-Jul-21 Inventario de Materiales Indirectos Q1862.50 Q4323.76
1130 15-Jul-21 Inventarios de Materiales Indirectos Q1991.40 Q2332.36
1130 19-Jul-21 Inventarios de Materiales Indirectos Q42.00 Q2290.36
1130 20-Jul-21 Inventarios de Materiales Indirectos Q6.18 Q2284.18
1130 21-Jul-21 Inventarios de Materiales Indirectos Q31.80 Q2252.38
1130 28-Jul-21 Inventarios de Materiales Indirectos Q996.42 Q1255.96
1130 30-Jul-21 Inventarios de Materiales Indirectos Q21.00 Q1234.96

TOTAL Q4400.92 Q3165.96 Q1234.96

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

1140 1-Jul-21 Inventario de Productos Terminados Q9509.94 Q9509.94
1140 3-Jul-21 Inventario de Productos Terminados Q749.52 Q8760.42
1140 8-Jul-21 Inventario de Productos Terminados Q749.52 Q8010.90
1140 17-Jul-21 Inventario de Productos Terminados Q3134.28 Q4876.62
1140 20-Jul-21 Inventario de Productos Terminados Q8994.24 Q13870.86
1140 22-Jul-21 Inventario de Productos Terminados Q9002.40 Q4868.46
1140 31-Jul-21 Inventario de Productos Terminados Q4868.46 Q0.00

TOTAL Q18504.18 Q18504.18 Q0.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

3300 1-Jul-21 Capital en Acciones Q65354.90 -Q65354.90

TOTAL Q0.00 Q65354.90 -Q65354.90

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

1150 1-Jul-21 Inventario de Productos en Proceso Q2880.00 Q2880.00
1150 19-Jul-21 Inventario de Productos en Proceso Q933.36 Q3813.36
1150 20-Jul-21 Inventario de Productos en Proceso Q1403.10 Q5216.46
1150 20-Jul-21 Inventario de Productos en Proceso Q2318.45 Q7534.91
1150 20-Jul-21 Inventario de Productos en Proceso Q6131.81 Q1403.10
1150 30-Jul-21 Inventario de Productos en Proceso Q466.32 Q1869.42
1150 31-Jul-21 Inventario de Productos en Proceso Q1605.08 Q3474.50
1150 31-Jul-21 Inventario de Productos en Proceso Q4905.72 Q8380.22
1150 31-Jul-21 Inventario de Productos en Proceso Q3474.50 Q4905.72

TOTAL Q14512.03 Q9606.31 Q4905.72

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

4400 1-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q12.36 Q12.36
4400 5-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q64.80 Q77.16
4400 15-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q1991.40 Q2068.56
4400 16-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q425.00 Q2493.56
4400 19-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q42.00 Q2535.56
4400 20-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q6.18 Q2541.74
4400 21-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q31.80 Q2573.54
4400 27-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q145.00 Q2718.54
4400 28-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q996.42 Q3714.96
4400 29-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q99.69 Q3814.65
4400 30-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q21.00 Q3835.65
4400 30-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q458.00 Q4293.65
4400 31-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Reales Q4293.65 Q0.00

TOTAL Q4293.65 Q4293.65 Q0.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

1160 2-Jul-21 IVA Credito Fiscal Q270.00 Q270.00
1160 6-Jul-21 IVA Credito Fiscal Q365.10 Q635.10
1160 27-Jul-21 IVA Credito Fiscal Q17.40 Q652.50

TOTAL Q652.50 Q0.00 Q652.50

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

2200 2-Jul-21 Retenciones ISR Q112.50 -Q112.50
2200 6-Jul-21 Retenciones ISR Q170.38 -Q282.88
2200 27-Jul-21 Retenciones ISR Q7.25 -Q290.13

TOTAL Q0.00 Q290.13 -Q290.13

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

1100 3-Jul-21 Caja Q1456.00 Q1456.00
1100 5-Jul-21 Caja Q1456.00 Q0.00
1100 8-Jul-21 Caja Q1568.00 Q1568.00
1100 9-Jul-21 Caja Q1568.00 Q0.00
1100 17-Jul-21 Caja Q3100.00 Q3100.00
1100 19-Jul-21 Caja Q3100.00 Q0.00
1100 22-Jul-22 Caja Q8372.23 Q8372.23
1100 23-Jul-21 Caja Q8372.23 Q0.00
1100 31-Jul-21 Caja Q4527.67 Q4527.67
1100 31-Jul-21 Caja Q4527.67 Q0.00

TOTAL Q19023.90 Q19023.90 Q0.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

5500 3-Jul-21 Ventas Q1300.00 -Q1300.00
5500 8-Jul-21 Ventas Q1400.00 -Q2700.00
5500 17-Jul-21 Ventas Q5000.00 -Q7700.00
5500 22-Jul-22 Ventas Q13503.60 -Q21203.60
5500 31-Jul-21 Ventas Q7302.69 -Q28506.29
5500 31-Jul-21 Ventas Q28506.29 Q0.00

TOTAL Q28506.29 Q28506.29 Q0.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

2210 3-Jul-21 IVA Debito Fiscal Q156.00 -Q156.00
2210 8-Jul-21 IVA Debito Fiscal Q168.00 -Q324.00
2210 17-Jul-21 IVA Debito Fiscal Q600.00 -Q924.00
2210 22-Jul-22 IVA Debito Fiscal Q1620.43 -Q2544.43
2210 31-Jul-21 IVA Debito Fiscal Q876.32 -Q3420.75

TOTAL Q0.00 Q3420.75 -Q3420.75

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

4410 3-Jul-21 Costo de Produccion Q749.52 Q749.52
4410 8-Jul-21 Costo de Produccion Q749.52 Q1499.04
4410 17-Jul-21 Costo de Produccion Q3134.28 Q4633.32
4410 22-Jul-21 Costo de Produccion Q9002.40 Q13635.72
4410 31-Jul-21 Costo de Produccion Q4868.46 Q18504.18
4410 31-Jul-21 Costo de Produccion Q18504.18 Q0.00

TOTAL Q18504.18 Q18504.18 Q0.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo
1170 12-Jul-21 Anticipo a Sueldos y Salarios Q1150.00 Q1150.00
1170 30-Jul-21 Anticipo a Sueldos y Salarios Q1000.00 Q150.00
1170 30-Jul-21 Anticipo a Sueldos y Salarios Q150.00 Q0.00

TOTAL Q1150.00 Q1150.00 Q0.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

6600 16-Jul-21 Depreciacion Acumulada de Edificios Q150.00 -Q150.00

TOTAL Q0.00 Q150.00 -Q150.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

6610 16-Jul-21 Depreciacion Acumulada de Maquinaria Q275.00 -Q275.00

TOTAL Q0.00 Q275.00 -Q275.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

1180 17-Jul-21 Clientes Q2500.00 Q2500.00
1180 22-Jul-22 Clientes Q6751.80 Q9251.80
1180 31-Jul-21 Clientes Q3651.35 Q12903.15

TOTAL Q12903.15 Q0.00 Q12903.15

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

4420 20-Jul-21 Mano de Obra Directa Q2318.45 -Q2318.45
4420 30-Jul-21 Mano de Obra Directa Q2400.00 Q81.55
4420 31-Jul-21 Mano de Obra Directa Q1605.08 -Q1523.53
4420 31-Jul-21 Mano de Obra Directa Q1523.53 Q0.00

TOTAL Q3923.53 Q3923.53 Q0.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

4430 20-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Aplicados Q2862.43 -Q2862.43
4430 31-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Aplicados Q1431.22 -Q4293.65
4430 31-Jul-21 Costos Indirectos de Fabricacion Aplicados Q4293.65 Q0.00

TOTAL Q4293.65 Q4293.65 Q0.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

4440 30-Jul-21 Bonificacionesa Fabrica Q600.00 Q600.00
4440 30-Jul-21 Bonificacionesa Fabrica Q60.00 Q660.00

TOTAL Q660.00 Q0.00 Q660.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

4450 30-Jul-21 Prestaciones Laborales Fabrica Q699.84 Q699.84
4450 30-Jul-21 Prestaciones Laborales Fabrica Q133.55 Q833.39

TOTAL Q833.39 Q0.00 Q833.39

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

2230 30-Jul-21 Retenciones IGSS Q115.92 -Q115.92
2230 30-Jul-21 Retenciones IGSS Q22.12 -Q138.04

TOTAL Q0.00 Q138.04 -Q138.04

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

2220 30-Jul-21 Provisiones para Prestaciones Laborales Q699.84 -Q699.84
2220 30-Jul-21 Provisiones para Prestaciones Laborales Q133.55 -Q833.39

TOTAL Q0.00 Q833.39 -Q833.39

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

3310 31-Jul-21 Utilidad Bruta en Ventas Q10002.11 -Q10002.11
3310 31-Jul-21 Utilidad Bruta en Ventas Q10002.11 Q0.00
 TOTAL Q10002.11 Q10002.11 Q0.00

Codigo Fecha Desglose Debe Haber Saldo

3320 31-Jul-21 Utilidad del Ejercicio Q10002.11 -Q10002.11

TOTAL Q0.00 Q10002.11 -Q10002.11

 BALANCE DE SALDOS AL 31 DE DICIEBRE 2021

No. CUENTAS CONTABLES DEBE HABER

1 Bancos Q 54,199.39
2 Inventario de Materia Prima Directa Q 5,075.22
3 Inventario de Materiales Indirectos Q 1,234.96
5 Capital en Acciones Q 65,354.90
6 Inventario de Productos en Proceso Q 4,905.72
8 IVA Credito Fiscal Q 652.50
9 Retenciones ISR Q 290.13
11 IVA Debito Fiscal Q 3,420.75
13 Depreciacion Acumulada de Edificios Q 150.00
14 Depreciacion Acumulada de Maquinaria Q 275.00
15 Clientes Q 12,903.15
17 Bonificacionesa Fabrica Q 660.00
18 Prestaciones Laborales Fabrica Q 833.39
19 Retenciones IGSS Q 138.04
20 Provisiones para Prestaciones Laborales Q 833.39
22 Utilidad del Ejercicio Q 10,002.11
Q 80,464.33 Q 80,464.32