TERCERA ACTIVIDAD ACADEMICA

CASO PRACTICO
ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS A MONEDA CONSTANTE

En linea mas abajo, encontraran transacciones de la empresa KETAL SRL, para el mes de julio 2022, siendo los
mismos los siguientes:

01 de julio de 2022. Arturo León propietario de KETAL SRL., reinicia actividades correspondientes al
presente mes. Para tal efecto, se cuenta con la siguiente información:

Pérdidas Acumuladas Bs. 28.550,00

Efectivo depositado en Caja de Ahorro del Banco Unión S.A. por Bs. 15.000,00
Préstamo pagadero en 3 años, al 9% anual, con amortizaciones mensuales, otorgado por el Banco
FIE Bs. 25.000,00
Efectivo depositado en Cuenta Corriente N° 123-45 del Banco FIE Bs. 34.750,00
Letra de Cambio No 222 girada a favor de Casa Calo y Crespo por Bs. 18.550,00
Letra de Cambio No 111 girada por Betty Gordillo por Bs. 22.650,00
Depósito de la empresa Importadora “Ira” a cuenta de futuras compras por Bs. 12.000,00 en FIE
Los activos fijos suman en Bs. 45.440,00, listado adjunto:

Valor Dep.
COD MUEBLES Y ENSERES Fecha Cantidad
historico Acumulada
1 ESTANTE METALICO DE 1,00 MT X 2 ALTO APROX. 5/5/2018 10 15,000.00 3,000.00
2 ESCRITORIO DE AGLOMERADO COLOR CAFÉ OSCURO 5/5/2018 5 12,500.00 2,500.00
3 ESTANTE DE AGLOMERADO COLOR CAFÉ OSCURO 5/5/2019 4 4,800.00 960.00
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HACER, COLOR
4 NEGRO, MODELO N15Q5 5/5/2020 4 14,000.00 2,800.00
IMPRESORA EPSON TM-T88, MODEL M244A SERIAL N°
5 MXFF818272 5/5/2020 4 5,500.00 1,100.00
6 AIRE ACONDICIONADO 12 BTU Samsung 7/24/2022 1 5,000.00 1,000.00
56,800.00 11,360.00

Gastos desembolsados por gastos legales reaperura de negocio Bs. 5.125,00.

Alquileres pagados por la empresa hasta el 30 de junio de 2023 Bs. 10.000,00
Sueldos pendientes de pago a favor del Gerente por Bs. 5.000,00
Cinco Acciones del “Banco Sol” S.A. cada una con un valor nominal de Bs. 1.000,00

03 de julio, Esteban Toro deposita en la empresa Bs. 7.500,00 en cheque girado del Banco Ganadero, a cuenta
de futuras compras.

06 de julio, Se compran mercaderías por Bs. 25.500,00 según factura No. 987 de Importadora “Tierra” Ltda.,
cancelándose el 20% con cheque No 101 del Banco FIE y por el saldo se suscriben 2 letras de cambio a 20 y 40
días plazo respectivamente.

09 de julio Se venden mercaderías por Bs. 32.240,00 según factura No 701 emitida en favor de Esteban Toro, al
efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 3 de julio y el saldo es coberturado: 40% en efectivo y lo
restante con dos letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente.
09 de julio Se venden mercaderías por Bs. 32.240,00 según factura No 701 emitida en favor de Esteban Toro, al
efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 3 de julio y el saldo es coberturado: 40% en efectivo y lo
restante con dos letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente.

12 de julio, Arturo León disminuye sus aportes de capital en Bs. 5.000,00 mediante cheque No 102 del Banco
FIE.

15 de julio, La empresa recibe Bs. 4.200,00 por concepto de comisiones vigentes hasta el 31 de diciembre de
2022, razón por la cual emite Factura No 702 a favor de Calo y Calvo.

18 de julio, Mediante cheque No 103 del Banco FIE, la entidad cancela Bs. 3.600,00 por concepto de publicidad
vigente hasta el 31 de diciembre de 2022, obteniendo Factura No 456 de Radio Cultura.

21 de julio, Esteban Toro cancela su primera letra de cambio suscrita el 09 de julio, con recargo del 18,75% de
interés bimestral, razón por la cual se emite Factura No 703.

24 de julio, La empresa compra para su uso un juego de Escritorios en Bs. 10.400,00 según contrato
correspondiente, razón por la cual se efectúa retenciones y el saldo es cancelado con cheque No 104 del Banco
FIE.

27 de julio, La entidad recibe mercaderías por Bs. 27.500,00, y un talonario de Facturas No 501 - 550, para ser
vendidas a nombre y por cuenta de Comercializadora “Tino”.

31 de julio,- La empresa realiza los siguientes pagos:

Elabore la planilla y pague con cheque No 105 del Banco FIE, por concepto de sueldos al personal
(Salario basico del Gerente General Bs. 7.000, Supervisores Bs. 4.500, Contador Bs. 4.000 y 5
cajeros con el sueldos minimo nacional)
Bs. 3.120,00 en efectivo, por concepto de publicidad a Radio “Sol” según Factura No 321.
Bs. 2.260,00 con cheque No 106 del Banco FIE, por concepto de mantenimiento según Factura No
654.
Bs. 3.000,00 con cheque No 107 del Banco FIE, por concepto de seguros vigentes hasta el 30 de junio
de 2023, a Aseguradora “La Paz” S.A. según Factura No 765.

SE PIDE:

1. Balance de apertura al 01 de julio de 2022.

2. Registros Libro Diario
3. Registros Libro Mayor.
4. Balance de Comprobación de sumas y saldos 8 columnas
6. Estados Financieros al 31 de julio 2022
7. Cuadro patrimonio
8. Cuadro de activos fijos
9. Planilla salarial
10. Actualizacion de las partidas no monetarias
11. Ajustes de cierre
12. Ajuste integral del estado de resultados (pendiente)
KETAL SA
KARDEX FISICO VALORADO

CODIGO 1001 UNIDAD

DESCRIPCION Producto A

CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD IMPORTE IMPORTE

NO. DOCUMENTO
INGRESO SALIDA SALDO INGRESO SALIDA
Compra mercaderia 1,000 1,000 22,185.00
Venta 1,000 0 22,185.00

0
1,000 1,000 0 22,185.00 22,185.00
METODO DE VALUACION PEPS UEPS PROMEDIO PODENRADO

ALMACEN CENTRAL

IMPORTE
PRECIO UNITARIO
SALDO
22,185.00 22.1850
0 22.1850

0.00
KETAL SA UFV al 30 de junio de 2022
UFV al 31 de julio de 2022
CUADRO DE ACTIVOS FIJOS

Valor de Valor Valor de Valor Depreciacion Depreciacion

COD MUEBLES Y ENSERES Cantidad Fecha Altas Actualizacion Actualizacion
Origen actualizado Origen actualizado Julio 2022 Acumulada
M001 ESTANTE METALICO DE 1,00 MT X 2 ALTO APROX. 10 5/5/2018 15,000.00 20.20 15,020.20 3,000.00 4.04 3,004.04 125 3,129.04
M002 ESCRITORIO DE AGLOMERADO COLOR CAFÉ OSCURO 5 5/5/2018 12,500.00 16.83 12,516.83 2,500.00 3.37 2,503.37 104 2,607.37
M003 ESTANTE DE AGLOMERADO COLOR CAFÉ OSCURO 4 5/5/2019 4,800.00 6.46 4,806.46 960.00 1.29 961.29 40 1,001.29
M004 ESCRITORIO EJECUTIVO 1 7/24/2022 10,400.00 3.36 10,403.36 0.00 0.00 0.00 87 87.00
ufv 2.38656 32,300.00 10,400.00 46.85 42,746.85 6,460.00 8.70 6,468.70 356.00 6,824.70

Valor de Valor Valor de Valor Depreciacion Depreciacion

COD EQUIPOS DE COMPUTACION Cantidad Fecha Altas Actualizacion Actualizacion
Origen actualizado Origen actualizado Julio 2022 Acumulada
COMPUTADORA PORTATIL MARCA HACER, COLOR
C0001 NEGRO, MODELO N15Q5 4 5/5/2020 14,000.00 18.85 14,018.85 2,800.00 3.77 2,803.77 292 3,095.77
IMPRESORA EPSON TM-T88, MODEL M244A SERIAL N°
C0004 MXFF818272 4 5/5/2020 5,500.00 7.41 5,507.41 1,100.00 1.48 1,101.48 115 1,216.48
19,500.00 0.00 26.26 19,526.26 3,900.00 5.25 3,905.25 407.00 4,312.25

Valor de Valor Valor de Valor Depreciacion Depreciacion

COD EQUIPOS EN GENERAL Cantidad Fecha Altas Actualizacion Actualizacion
Origen actualizado Origen actualizado Julio 2022 Acumulada
E0001 AIRE ACONDICIONADO 12 BTU Samsung 1 7/24/2021 5,000.00 6.73 5,006.73 1,000.00 1.35 1,001.35 52 1,053.35
5,000.00 0.00 6.73 5,006.73 1,000.00 1.35 1,001.35 52.00 1,053.35

TOTAL GENERAL 56,800.00 10,400.00 79.84 67,279.84 11,360.00 15.30 11,375.30 815.00 12,190.30
 2.38412
2.38733

Valor Neto
11,891.16
9,909.46
3,805.17
10,316.36
35,922.15

Valor Neto

10,923.08

4,290.93
15,214.01

Valor Neto

3,953.38
3,953.38

55,089.54
 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
NOMBRE Y FECHA HABER DIAS TOTAL Hrs EXTRAS BONOS DOMINICALES TOTAL DESCUENTOS LIQUIDO
Nro CARGO
APELLIDOS INGRESO BASICO TRABAJ BASICO Nro MONTO ANTIG. PRODUC. DIAS MONTO GANADO AFPs RC-IVA OTROS TOTALES PAGABLE
1 A GERENTE GENERAL 7,000.00 30 7,000.00 7,000.00 889.70 0.00 0.00 889.70 6,110.30
2 B SUPERVISOR 4,500.00 30 4,500.00 4,500.00 571.95 0.00 0.00 571.95 3,928.05
3 C CONTADOR 4,000.00 30 4,000.00 4,000.00 508.40 0.00 0.00 508.40 3,491.60
4 D 5 CAJEROS 11,250.00 30 11,250.00 11,250.00 1,429.88 0.00 0.00 1,429.88 9,820.12

TOTALES 26,750.00 26,750.00 26,750.00 3,399.93 0.00 0.00 3,399.93 23,350.07

Se contabiliza Se contabiliza
en la cuenta en la cuenta
"APORTES "SUELDOS Y
LABORALES SALARIOS
P/PAGAR" P/PAGAR

PLANILLA DE APORTES PATRONALES Y BENEFICIOS SOCIALES

A B C D E F=B+C+D+E G=TG/12 H=TG/12 I=A+F+G+H

NOMBRE Y TOTAL APORTES PATRONALES BENEF. SOCIALES COSTO ASIENTO CONTABLE

Nro CARGO
APELLIDOS GANADO CNS 10%
TOTAL
R/PROF. 1.71% PROV. 2% AP. SOLID 3% TOTALES AGUIN. INDEMNIZ PERSONAL DIRECTA DEBE HABER
1 A GERENTE GENERAL 7,000.00 700.00 119.70 140.00 210.00 1,169.70 583.33 583.33 9,336.36 Sueldos y salarios 26,750.00
2 B SUPERVISOR 4,500.00 450.00 76.95 90.00 135.00 751.95 375.00 375.00 6,001.95 Aporte laboral 3,399.9
3 C CONTADOR 4,000.00 400.00 68.40 80.00 120.00 668.40 333.33 333.33 5,335.06 Cuentas por pagar AFP 23,350.0
4 D 5 CAJEROS 11,250.00 1,125.00 192.38 225.00 337.50 1,879.88 937.50 937.50 15,004.88 Aporte Patronales 4,469.93
Beneficios sociales 4,458.32
TOTALES 26,750.00 2,675.00 457.43 535.00 802.50 4,469.93 2,229.16 2,229.16 35,678.25 Cuentas por pagar CNS 2,675.0
Cuentas por pagar AFP 1,794.9
Provision para aguinaldo 2,229.1
Es la suma del total Prevision para indemnizacion 2,229.1
ganado + aportes
patronales + aguinaldo
+ indemnizacion Total 35,678.25 35,678.2
 iza
a
SY

HABER

3,399.93
23,350.07

2,675.00
1,794.93
2,229.16
2,229.16

35,678.25
 SERVICIOS 15.50%
base imponible it iue
con descuento 1,000.00 1,000.00 30.00 125.00
100% con grosinap 1,000.00 1,183.43 35.50 147.93
-3% it
-12.50% iue
84.50% Se divide los 1000bs por el 0,845

BIENES 3% 8%
base imponible it iue
con descuento 1,000.00 10,400.00 312.00 520.00
100% con grosinap 1,000.00 0.00 0.00 0.00
-3% it
-5.00% iue
92.00% Se divide los 1000bs por el 0,92

ALQUILERES 16%
base imponible it rc-iva
con descuento 1,000.00 1,000.00 30.00 130.00
100% con grosinap 1,000.00 1,190.48 35.71 154.76
-3% IT
-13.00% RC-IVA
84.00% Se divide los 1000bs por el 0,84
total a pagar por servicio
845.00
1,000.00

total a pagar por compra de bienes

9,568.00
0.00

total a pagar por compra de bienes

840.00
1,000.01
EMPRESA KETAL SA
NUMERO DE NIT:

BALANCE DE APERTURA
Al 1 de julio 2022
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Banco Union SA 15,000.00
Banco FIE SA 34,750.00
TOTAL ACTIVO DISPONIBLE 49,750.00
ACTIVO EXIGIBLE
Documentos por cobrar 22,650.00
Cuentas por cobrar 5,125.00
TOTAL ACTIVO EXIGIBLE 27,775.00
ACTIVO REALIZABLE
Inventarios de Productos 0.00
TOTAL ACTIVO REALIZABLE 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 77,525.00
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Muebles y Enseres 32,300.00
Depreciación Acum. Muebles y Enseres -6,460.00
Equipos de computacion 19,500.00
Depreciación Equipos de computacion -3,900.00
Equipos en general 5,000.00
Depreciacion Equipos en general -1,000.00
TOTAL ACTIVO FIJO 45,440.00
ACTIVO DIFERIDO
Alquileres pagados por anticipados 10,000.00
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 10,000.00
INVERSIONES
Acciones en banco sol 5,000.00
TOTAL INVERSIONES 5,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 60,440.00
TOTAL ACTIVO 137,965.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Documentos por pagar 18,550.00
Anticipo de clientes 12,000.00
Sueldos por pagar 5,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 35,550.00
PASIVO NO CORRIENTE
previsión para indemnización 0.00
Prestamos a largo plazo 25,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 25,000.00
TOTAL PASIVO 60,550.00
PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
Capital Social 105,965.00
Resultados acumulados -28,550.00
TOTAL PATRIMONIO 77,415.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 137,965.00
 LIBRO DIARIO ACTIVIDAD No 3
TIPO No CODIGO IMPORTE EN BOLIVIANOS
FECHA CUENTA-GLOSA
CBTE As CUENTA PARCIAL DEBE HABER
JUL1.2022 CT 1 BANCO UNION MN 15,000.00
BANCO FIE MN 34,750.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 22,650.00
CUENTAS POR COBRAR 5,125.00
MUEBLES Y ENSERES 32,300.00
EQUIPOS DE COMPUTACION 19,500.00
EQUIPOS EN GENERAL 5,000.00
DEP.ACUM MUEBLES Y ENSERES 6,460.00
DEP.ACUM EQUIPOS COMPUTACION 3,900.00
DEP.ACUM.EQUIPOS EN GENERAL 1,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADOS 10,000.00
ACCIONES EN BANCO SOL 5,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 18,550.00
SUELDOS POR PAGAR 5,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES 12,000.00
PRESTAMOS A LARGO PLAZO 25,000.00
CAPITAL SOCIAL 105,965.00
RESULTADOS ACUMULADOS 28,550.00
GLOSA.- Por reinicio de actividades según Balance Adj.
TOTALES 177,875.00 177,875.00

JUL3.2022 CI 1 BANCO FIE MN 7,500.00

ANTICIPO DE CLIENTES 7,500.00
GLOSA.- Anticipo para futuras compras
TOTALES 7,500.00 7,500.00

JUL6.2022 CE 1 INVENTARIO DE MERCADERIA 22,185.00

CREDITO FISCAL 3,315.00
BANCO FIE MN 5,100.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 20,400.00
GLOSA.-Compra de mercaderia
TOTALES 25,500.00 25,500.00

JUL9.2022 CI 2 CAJA MN 12,896.00

ANTICIPO CLIENTES 7,500.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 11,844.00
IT 967.20
VENTA DE PRODUCTOS 28,048.80
DEBITO FISCAL 4,191.20
IT POR PAGAR 967.20
COSTO DE VENTAS 22,185.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 22,185.00
GLOSA.- Venta de mercaderia
TOTALES 55,392.20 55,392.20

JUL12.2022 CE 2 CAPITAL SOCIAL 5,000.00

BANCO FIE MN 5,000.00
GLOSA.- Pago por disminucion de capital socio
TOTALES 5,000.00 5,000.00

JUL15.2022 CE 3 BANCO FIE MN 4,200.00

IT 126.00
COMISIONES DIFERIDAS 3,654.00
DEBITO FISCAL 546.00
IT POR PAGAR 126.00
GLOSA.- Comisiones anticipadas a diciembre 2022
TOTALES 4,326.00 4,326.00

JUL18.2022 CE 4 PUBLICIDAD PAGADO POR ANTICIPADO 3,132.00

CREDITO FISCAL 468.00
BANCO FIE MN 3,600.00
GLOSA.- Piblicidad pagado por 6 meses al 31/12/2022
TOTALES 3,600.00 3,600.00

JUL21.2022 CI 3 BANCO FIE MN 12,954.38

DOCUMENTOS POR COBRAR 11,844.00
 IT 33.31
INTERESES PERSIBIDOS 966.03
DEBITO FISCAL 144.35
IT POR PAGAR 33.31
GLOSA.- Intereses percibidos en letras de cambio
TOTALES 12,987.69 12,987.69

JUL24.2022 CE 5 MUEBLES Y ENSERES 10,400.00

RETENCION IUE 5% POR PAGAR 520.00
RETENCION IT 3% POR PAGAR 312.00
BANCO FIE MN 9,568.00
GLOSA.- Compra de un escritorio ejecutivo
TOTALES 10,400.00 10,400.00

JUL27.2022 CT 2 INVENTARIO EN CONSIGNACION 27,500.00

CUENTAS POR PAGAR 27,500.00
GLOSA.- Recepcion mercaderia en consignacion
TOTALES 27,500.00 27,500.00

JUL31.2022 CE 6 SUELDOS Y SALARIOS 26,750.00 0.00

CUENTAS POR PAGAR AFP 0.00 3,399.93
SUELDOS POR PAGAR 0.00 23,350.07
APORTES PATRONALES 4,469.93 0.00
BENEFICIOS SOCIALES 4,458.32 0.00
CUENTAS POR PAGAR CNS 0.00 2,675.00
CUENTAS POR PAGAR AFP 0.00 1,794.93
PREVISION PARA AGUINALDO 0.00 2,229.16
PROVISION PARA INDEMNIZACION 0.00 2,229.16
GLOSA.- Devengamiento de planilla
35,678.25 35,678.25

JUL31.2022 CE 7 GASTOS DE PUBLICIDAD 2,714.40

CREDITO FISCAL 405.60
CAJA MN 3,120.00
GLOSA.- Publicidad Radio Sol
3,120.00 3,120.00

JUL31.2022 CE 8 GASTOS DE MANTENIMIENTO 1,966.20

CREDITO FISCAL 293.80
BANCO FIE MN 2,260.00
GLOSA.- Mantenimiento
2,260.00 2,260.00

JUL31.2022 CE 9 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,610.00

CREDITO FISCAL 390.00
BANCO FIE MN 3,000.00
GLOSA.- Cobertura de seguro por un año al 30/6/2023
3,000.00 3,000.00

JUL31.2022 CT 3 GASTOS DE ALQUILERES 833.33

ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADOS 833.33
COMISIONES DIFERIDAS 609.00
COMISIONES PERCIBIDAS 609.00
GASTOS DE PUBLICIDAD 522.00
PUBLICIDAD PAGADO POR ANTICIPADO 522.00
GASTOS DE SEGUROS 217.50
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 217.50
GLOSA.- Ajuste de cierre de mes activo diferido
2,181.83 2,181.83

JUL31.2022 CT 4 MUEBLES Y ENSERES 46.85

EQUIPOS DE COMPUTACION 26.26
EQUIPOS EN GENERAL 6.73
DEP.ACUM MUEBLES Y ENSERES 8.70
DEP.ACUM EQUIPOS COMPUTACION 5.25
DEP.ACUM.EQUIPOS EN GENERAL 1.35
AITB 64.54
DEPRECIACION ACTIVO FIJO 815.00
DEP.ACUM MUEBLES Y ENSERES 356.00
DEP.ACUM EQUIPOS COMPUTACION 407.00
DEP.ACUM.EQUIPOS EN GENERAL 52.00
 GLOSA.- Ajuste actualizacion y depreciacion activos fijos de julio
2022
894.84 894.84

JUL31.2022 CT 8 AITB 135.94

AJUSTE DE CAPITAL 135.94
GLOSA.- Ajuste actualizacion Patrimonio
135.94 135.94
 BANCO UNION M/N BANCO FIE M/N DOCUMENTO POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR MUEBLES Y ENSERES
15,000.00 34,750.00 5,100.00 22,650.00 11,844.00 5,125.00 32,300.00
7,500.00 5,000.00 11,844.00 10,400.00
4,200.00 3,600.00 46.85
12,954.38 9,568.00
2,260.00
3,000.00
15,000.00 - 59,404.38 28,528.00 34,494.00 11,844.00 5,125.00 0.00 42,746.85 0.00
15,000.00 30,876.38 22,650.00 5,125.00 42,746.85

EQUIPOS DE COMPUTACION EQUIPOS EN GENERAL DEP.ACUM. MUEBLES Y ENSERES DEP.ACUM. EQUIPOS COMPUTACION DEP.ACUM. EQUIPOS EN GENERAL
19,500.00 5,000.00 6,460.00 3,900.00 1,000.00
26.26 6.73 8.70 5.25 1.35
356.00 407.00 52.00
19,526.26 0.00 5,006.73 0.00 0.00 6,824.70 0.00 4,312.25 0.00 1,053.35
19,526.26 5,006.73 6,824.70 4,312.25 1,053.35

ALQUILERES PAGADOS POR

ACCIONES EN BANCO SOL DOCUMENTOS POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR ANTICIPO DE CLIENTES
ANTICIPADOS
10,000.00 833.33 5,000.00 18,550.00 5,000.00 7,500.00 12,000.00
20,400.00 23,350.07 7,500.00
10,000.00 833.33 5,000.00 0.00 0.00 38,950.00 0.00 28,350.07 7,500.00 19,500.00
9,166.67 5,000.00 38,950.00 28,350.07 12,000.00

PRESTAMOS A LARGO PLAZO CAPITAL SOCIAL RESULTADOS ACUMULADOS INVENTARIO DE MERCADERIA CREDITO FISCAL
25,000.00 5,000.00 105,965.00 28,550.00 22,185.00 22,185.00 3,315.00
468.00
0.00
405.60
293.80
390.00
0.00 25,000.00 5,000.00 105,965.00 28,550.00 0.00 22,185.00 22,185.00 4,872.40 0.00
25,000.00 100,965.00 -28,550.00 0.00 0.00 4,872.40

CAJA MN IT VENTA DE PRODUCTOS DEBITO FISCAL IT POR PAGAR

12,896.00 3,120.00 967.20 28,048.80 4,191.20 967.20
126.00 546.00 126.00
33.31 144.35 33.31
12,896.00 3,120.00 1,126.51 0.00 0.00 28,048.80 0.00 4,881.55 0.00 1,126.51
9,776.00 1,126.51 28,048.80 4,881.55 1,126.51

COSTO DE VENTAS COMISIONES DIFERIDAS PUBLICIDAD PAGADO POR ANT INTERESES PERCIBIDOS INVENTARIO EN CONSIGNACION
22,185.00 609.00 3,654.00 3,132.00 522.00 966.03 27,500.00

22,185.00 0.00 609.00 3,654.00 3,132.00 522.00 0.00 966.03 27,500.00 0.00
22,185.00 3,045.00 2,610.00 966.03 27,500.00
 CUENTAS POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS APORTES PATRONALES BENEFICIOS SOCIALES CUENTAS POR PAGAR AFP
27,500.00 26,750.00 4,469.93 4,458.32 3,399.93
1,794.93

0.00 27,500.00 26,750.00 0.00 4,469.93 0.00 4,458.32 0.00 0.00 5,194.86
27,500.00 26,750.00 4,469.93 4,458.32 5,194.86

CUENTAS POR PAGAR CNS PREVISION PARA AGUINALDO PROVISION PARA INDEMNIZACION GASTOS DE PUBLICIDAD
2,675.00 2,229.16 2,229.16 2,714.40
522.00
0.00 2,675.00 0.00 0.00 0.00 2,229.16 0.00 2,229.16 3,236.40 0.00
2,675.00 0.00 2,229.16 2,229.16 3,236.40

GASTOS DE MANTENIMIENTO SEGUROS PAGADOS POR ANTICIP GASTOS DE ALQUILERES COMISIONES PERCIBIDAS RETENCIONES IUE 5% POR PAGAR
1,966.20 2,610.00 217.50 833.33 609.00 520.00

1,966.20 0.00 2,610.00 217.50 833.33 0.00 0.00 609.00 0.00 520.00
1,966.20 2,392.50 833.33 609.00 520.00

GASTO DE SEGUROS AITB DEPRECIACION ACTIVO FIJO AJUSTE DE CAPITAL RETENCIONES It 3% POR PAGAR
217.50 135.94 64.54 815.00 135.94 312.00

217.50 0.00 135.94 64.54 815.00 0.00 0.00 135.94 0.00 312.00
217.50 71.40 815.00 135.94 312.00
KETAL LTDA
NIT:
HOJA DE TRABAJO
(Expresado en Bolivianos)
SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR
1 BANCO UNION M/N 15,000.00 0.00 15,000.00
2 BANCO FIE M/N 59,404.38 28,528.00 30,876.38
3 DOCUMENTO POR COBRAR 34,494.00 11,844.00 22,650.00
4 CUENTAS POR COBRAR 5,125.00 0.00 5,125.00
5 MUEBLES Y ENSERES 42,746.85 0.00 42,746.85
6 EQUIPOS DE COMPUTACION 19,526.26 0.00 19,526.26
7 EQUIPOS EN GENERAL 5,006.73 0.00 5,006.73
8 DEP.ACUM. MUEBLES Y ENSERES 0.00 6,824.70
9 DEP.ACUM. EQUIPOS COMPUTACION 0.00 4,312.25
10 DEP.ACUM. EQUIPOS EN GENERAL 0.00 1,053.35
11 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADOS 10,000.00 833.33 9,166.67
12 ACCIONES EN BANCO SOL 5,000.00 0.00 5,000.00
13 DOCUMENTOS POR PAGAR 0.00 38,950.00
14 SUELDOS POR PAGAR 0.00 28,350.07
15 ANTICIPO DE CLIENTES 7,500.00 19,500.00
16 PRESTAMOS A LARGO PLAZO 0.00 25,000.00
17 CAPITAL SOCIAL 5,000.00 105,965.00
18 RESULTADOS ACUMULADOS 28,550.00 0.00
19 INVENTARIO DE MERCADERIA 22,185.00 22,185.00 0.00
20 CREDITO FISCAL 4,872.40 0.00 4,872.40
21 CAJA MN 12,896.00 3,120.00 9,776.00
22 IT 1,126.51 0.00 1,126.51
23 VENTA DE PRODUCTOS 0.00 28,048.80
24 DEBITO FISCAL 0.00 4,881.55
25 IT POR PAGAR 0.00 1,126.51
26 COSTO DE VENTAS 22,185.00 0.00 22,185.00
27 COMISIONES DIFERIDAS 609.00 3,654.00
28 PUBLICIDAD PAGADO POR ANT 3,132.00 522.00 2,610.00
29 INTERESES PERCIBIDOS 0.00 966.03
30 INVENTARIO EN CONSIGNACION 27,500.00 0.00 27,500.00
31 CUENTAS POR PAGAR 0.00 27,500.00
32 SUELDOS Y SALARIOS 26,750.00 0.00 26,750.00
33 APORTES PATRONALES 4,469.93 0.00 4,469.93
34 BENEFICIOS SOCIALES 4,458.32 0.00 4,458.32
35 CUENTAS POR PAGAR AFP 0.00 5,194.86
36 CUENTAS POR PAGAR CNS 0.00 2,675.00
37 PREVISION PARA AGUINALDO 0.00 2,229.16
38 PROVISION PARA INDEMNIZACION 0.00 2,229.16
39 RETENCIONES IUE 5% POR PAGAR 0.00 520.00
40 RETENCIONES It 3% POR PAGAR 0.00 312.00
41 GASTOS DE PUBLICIDAD 3,236.40 0.00 3,236.40
42 GASTOS DE MANTENIMIENTO 1,966.20 0.00 1,966.20
43 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIP 2,610.00 217.50 2,392.50
44 GASTOS DE ALQUILERES 833.33 0.00 833.33
45 COMISIONES PERCIBIDAS 0.00 609.00
46 GASTO DE SEGUROS 217.50 0.00 217.50
47 AITB 135.94 64.54 71.40
48 DEPRECIACION ACTIVO FIJO 815.00 0.00 815.00
49 AJUSTE DE CAPITAL 0.00 135.94

TOTALES 377,351.75 377,351.75 268,378.38

RESULTADO DE LA GESTION
SUMAS IGUALES
TRABAJO
n Bolivianos)
SALDOS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
ACREEDOR EGRESO INGRESO ACTIVO PAS. Y PAT.
15,000.00
30,876.38
22,650.00
5,125.00
42,746.85
19,526.26
5,006.73
6,824.70 6,824.70
4,312.25 4,312.25
1,053.35 1,053.35
9,166.67
5,000.00
38,950.00 38,950.00
28,350.07 28,350.07
12,000.00 12,000.00
25,000.00 25,000.00
100,965.00 100,965.00
-28,550.00 -28,550.00
0.00
4,872.40
9,776.00
1,126.51
28,048.80 28,048.80
4,881.55 4,881.55
1,126.51 1,126.51
22,185.00
3,045.00 3,045.00
2,610.00
966.03 966.03
27,500.00
27,500.00 27,500.00
26,750.00
4,469.93
4,458.32
5,194.86 5,194.86
2,675.00 2,675.00
2,229.16 2,229.16
2,229.16 2,229.16
520.00 520.00
 312.00 312.00
3,236.40
1,966.20
2,392.50
833.33
609.00 609.00
217.50
71.40
815.00
135.94 135.94

268,378.38 66,129.59 29,623.83 202,248.79 238,754.55

36,505.76 36,505.76
66,129.59 66,129.59 238,754.55 238,754.55
 EMPRESA KETAL LTDA
NUMERO DE NIT:

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de julio 2022
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

INGRESOS
VENTAS NETAS 28,048.80
(-) COSTO DE VENTAS (22,185.00)
MARGEN BRUTO 5,863.80

(-) GASTOS OPERATIVOS 43,873.19

COMERCIALIZACION 6,329.11
Gastos de publicidad 3,236.40
Gastos de mantenimiento 1,966.20
Impuesto a las trabsacciones 1,126.51
ADMINISTRACION 37,544.08
Suedos y salarios 26,750.00
Aportes patronales 4,469.93
Beneficios sociales 4,458.32
Gastos de alquileres 833.33
Gastos de seguros 217.50
Depreciacion activo fijo 815.00
FINANCIEROS -

RESULTADO OPERATIVO (38,009.39)

(+)(-) OTROS INGRESOS/(GASTOS) 1,454.48

Ingresos por intereses 966.03
Comisiones percibidas 609.00
Ajuste integral de ingresos 39.89
Ajuste integral de egreso (89.04)
AITB (71.40)
RESULTADO ANTES DE IUE (36,554.91)
IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
RESULTADO DE LA GESTION (36,554.91)
EMPRESA KETAL LTDA
NUMERO DE NIT:

BALANCE GENERAL
Al 31 de juLio 2022
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja MN 9,776.00
Banco Union SA 15,000.00
Banco FIE SA 30,876.38
TOTAL ACTIVO DISPONIBLE 55,652.38
ACTIVO EXIGIBLE
Documentos por cobrar 22,650.00
Cuentas por cobrar 5,125.00
Credito Fiscal 4,872.40
TOTAL ACTIVO EXIGIBLE 32,647.40
ACTIVO REALIZABLE
Inventarios de Productos en consignacion 27,500.00
TOTAL ACTIVO REALIZABLE 27,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 115,799.78
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Muebles y Enseres 42,746.85
Depreciación Acum. Muebles y Enseres -6,824.70
Equipos de computacion 19,526.26
Depreciación Equipos de computacion -4,312.25
Equipos en general 5,006.73
Depreciacion Equipos en general -1,053.35
TOTAL ACTIVO FIJO 55,089.54
ACTIVO DIFERIDO
Alquileres pagados por anticipados 9,166.67
Publicidad pagado por anticipado 2,610.00
Seguros pagado por anticipado 2,392.50
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 14,169.17
INVERSIONES
Acciones en banco Sol 5,000.00
TOTAL INVERSIONES 5,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 74,258.71
TOTAL ACTIVO 190,058.49
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
 Documentos por pagar 38,950.00
Sueldos por pagar 28,350.07
Anticipo de clientes 12,000.00
Debito Fiscal 4,881.55
IT por pagar 1,126.51
Retenciones IUE 5% por pagar 520.00
Retenciones IT 3% por pagar 312.00
Comisiones diferidas 3,045.00
Cuentas por pagar 27,500.00
Cuentas por pagar AFP 5,194.86
Cuentas por pagar CNS 2,675.00
Prevision para aguinaldo 2,229.16
TOTAL PASIVO CORRIENTE 126,784.15
PASIVO NO CORRIENTE
previsión para indemnización 2,229.16
Prestamos a largo plazo 25,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 27,229.16
TOTAL PASIVO 154,013.31
PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
Capital Social 100,965.00
Ajuste de Capital 135.94
Resultados acumulados -28,550.00
Resultado de la gestion -36,554.91
TOTAL PATRIMONIO 35,996.03
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 190,009.34