Papeles de Trabajo, Auditoria

ELETRONICA Y TECNOLOGIA, S. A.
PT I Fecha
Indice de Papeles de Trabajo
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por: EELM 2/1/2017
Revisado por: JAV 2/5/2017
No. Nombre Documento Referencia
1 Indice I
2 Marcas de Auditoria M-A
3 Ajustes y Reclasificaciones A-R
4 Centralizadora de Activos B-G-1

5 Sumaria de Caja Y Bancos A
6 Programa de Auditoria A-1
7 Cuestionario de Control Interno A-2
8 Deficiencias de Control Interno A-3
9 Divulgaciones obligatorias A-4
10 Arqueo de Caja Chica A-5
11 Anexo de Caja Chica A-5-1
12 Arqueo de Caja General A-6
13 Anexo de Caja General A-6-1
14 Conciliacion Bancaria Banco G & T Continental, S. A. A-7
15 Confirmacion de Saldo Bancario A-7-1

16 Cheques en Circulacion A-7-2
17 Nota de Debito A-7-3
18 Conciliacion Bancaria Banco Cuscatlan, S. A. A-8
19 Confimacion de Saldo Bancario A-8-1
20 Cheques en Circulacion A-8-2
21 Nota de Debito A-8-3
22 Cedula Sumaria de cuentas por cobrar B
23 Programa de Auditoria B-1
23 Cuestionario de Control Interno B-2
25 Deficiencias de Control Interno B-3
26 Divulgaciones obligatorias B-4
27 Circularizacion de cuentas por cobrar B-5
28 Estadisticas de circularizacion de cuentas por cobrar B-5-1
29 Itegracion de saldos B-5-2
30 Confirmacion de saldos B-5-3
31 Impuesto al Valor Agregado B-6
32 Iva Retenido B-7
33 ISR (ISO) B-8
34 Otras cuentas por cobrar B-9
35 Compañias relacionadas B-10
36 Funcionarios y Empleados B-11
37 Estimaciones cuentas incobrables B-12
38 Sumaria de Inventarios C
39 Programa de Auditoria C-1
40 Cuestionario de Control Interno C-2
41 Deficiencias de Control Interno C-3
42 Divulgaciones obligatorias C-4
43 Inventarios C-5
44 Recalculo de tipo de cambio C-5-1
45 Maquinas de Escribir C-5-2
46 Sumaria de Propiedad Planta y Equipo D
47 Programa de Auditoria D-1
48 Cuestionario de Control Interno D-2
49 Deficiencias de Control Interno D-3
50 Divulgaciones obligatorias D-4
51 Mobiliario y Equipo D-5
52 Vehiculos D-6
53 Equipo de Computo D-7
54 Edificios D-8
55 Terrenos D-9
56 Adicciones Propiedad, planta y Equipo D-10
7 Disminuciones Porpiedad, planta y Equipo D-11
58 Calculo Global de depreciacion gastos y depreciacion acumulada D-12
59 Calculo Global de depreciacion gastos y depreciacion acumulada D-13
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ELECTRONICA Y TECNOLOGIA, S. A. P.T. : M-A

Marcas de Auditoria E.P.: E.E.L.M. FECHA:
Al 31 de diciembre de 2012 R.P.: JAV FECHA:
Cifras en Quetzales
No. MARCA DESCRIPCIÓN
1 ^ Suma vertical
2 C Documento Original
3 W Suma Total
4 Cifra cotejada / cálculo verificado
5 R Documento Original verificado
6 Verificado con documentos
7 Verificado físicamente
8 P Cotejado Físicamente
9 Muestra Seleccionada
10 PP Cotejado con prueba fisica
M-A
2/1/2017
2/5/2017
RIPCIÓN
o verificado
erificado
entos
e
fisica
ELECTRONICA Y TECNOLOGIA, S. A.
PT BG1 Fecha
Centralizadora Activo
Cifras en quetzales Revisado por: JAV 2/5/2017
Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según auditoría al

Ref. Descripción contabilidad al REFERENCIA
Debe Haber 31/12/2016
31/12/2016
Caja y bancos Q 750,520.00 1,c Q 25,239.23 a,b,2,d Q 72,131.00 Q 703,628.23 A
Cuentas por cobrar -neto- Q 753,494.00 g,h,b,d,a,i,f,J Q 274,615.00 e,f,i,h,3 Q 166,424.35 Q 861,684.65 B
Inventarios Q 750,000.00 m Q 29,012.70 4,k,l,j Q 301,415.00 Q 477,597.70 C
Propiedad Planta y Equipo Q 1,310,000.00 k,l,6,7 383,500.33 5,6,7 250,972.52 1,442,527.81

D
Gastos pagados por anticipado Q 65,000.00 Q 10,000.00 Q 5,000.00 Q 70,000.00 E
Otros activos 69,534.00 F
Total activo 3,698,548.00 - -

˄ ˄ ˄ ˄
˄ Sumado vertical
PT A Fecha
Sumaria caja y bancos
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado porEELM 2/1/2017
Cifras en Quetzales Revisado por: JAV 2/5/2017
Saldo según
contabilidad Ajustes y reclasificaciones Saldo según auditoría
Ref. Descripción al al 31/12/2016 Ref.
Debe Haber
31/12/2016
Caja chica 20,000.00 a 1,000.00 19,000.00 A5
-
Caja general 75,000.00 b 50,000.00 25,000.00 A6
-
Banco G&T Continental, S.A. 375,869.00 1,c 25,239.23 2 6,131.00 394,977.23 A7
-
Banco Cuscatlan, S.A. 279,651.00 d 15,000.00 264,651.00 A8
-
Total activo 750,520.00 25,239.23 72,131.00 703,628.23 BG1
˄ ˄ ˄ ˄
˄ Sumado vertical
Programa de auditoría
Al 31 de diciembre de 2016
Cifras en Quetzales
No.
1,1
1,2
1,3
1,4
1,5
1,6
1,7
2,1
2,2
2,3
2,4
2,5
2,6
3.1
3,2
3,3
LECTRONICA Y TECNOLOGIA, S. A.
rograma de auditoría
ifras en Quetzales
Descripción
OBJETIVOS
Comprobar la existencia de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias. .
Determinar si las operaciones que se relacionan con el efectivo en caja y banco

hayan ocurrido.
Determinar si los fondos en efectivo y en bancos se hayan registrado en su

totalildad.
Determinar si las cuentas en moneda extranjera, están adecuadamente valuadas a

la fecha del balance.
Determinar si los documentos que originan ingresos y egresos de efectivo se

hayan vericado tanto documento de inicio como de final
Verificar que todo efectivo en caja y bancos sean propiedad de la empresa
Verificar la adecuada revelación en el estado de situación financiera.
PROCEDIMIENTOS
Arqueo de caja chica.
Arqueo de caja general.
Confirmación de saldos bancarios
Conciliaciones Bancarias
Estudio y análisis del movimiento de efectivo y bancos.
Prueba de ingresos y gastos.
OTROS PROCEDIMIENTOS
Revisión de transferencias entre bancos.
Verificación de la valuación de moneda extranjera.
Fonsos restringuidos
PT A-1 Fecha
Elaborado por EELM 2/1/2017

Ref. Hecho por: Revisado por:

ELECTRONICA Y TECNLOGIA, S. A.
Cuestionario de control interno
Cifras en Quetzales
No.
8
LECTRONICA Y TECNLOGIA, S. A.
uestionario de control interno
ifras en Quetzales
Pregunta
Existe segregacion de funciones en el personal que maneja el efectivo
Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente
Los reintegros por anticipos a gastos son requridos en su pronta liquidacion
Se practican arqueos de fondos por parte del Contador General
Todos los documentos de gastos estan amparados por facturas y recibos de caja
Se autorizan todos los cheques antes de su emision por persona ajena
Se resguardan los cheques pendientes de entrega
Existen politicas para el manejo de viaticos y su liquidacion

PT A-2 Fecha

Respuesta
Revisado por:
Si NO
x
x
PT
Deficiencias de control interno
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por:
Cifras en Quetzales Revisado por:
No. Deficiencia Efecto Recomendación

1 Vale para compra de repuestos para Falta de disponibidad de dinero en Que se establezca liquidacion de gastos
refrigueradora con fecha 4 de octubre efectivo en caja chica por concepto de anticipor por medio
2016 de vales mensualmente
2 cheque a favor de la empresa de fecha Falta de disponibidad de dinero en Que se gire instrucciones para
20 de junio de 2016, emitido por efectivo en caja chica prohibir el cambio de efectivo de caja
empleado chica por cheques de empleados
3 Cheque a favor de la empresa por valor falta de liquidez de la empresa y Que se proceda de inmediato a su
de Q 50,000.00 de fecha 30 de junio de sobrevaloracion de la cuenta de caja cobro
2016 por pago de vehiculo general por contar con un cheque sin
fondos
4 Cheque en circulacion por mas de seis cuentas bancaria subestimada Que cada mes se realice investigacion
meses , cuya empresa emisora ya cerro al respecto
operaciones
5 Cheques emitidos con deficiencia Que el destinatario no pueda cobrar el Que se revise el nombre del
cheque con deficiencia beneficiario del cheque al momento de
la emision del mismo
6 falta segregacion de funciones en confusion dentro del efectivo que una pesona maneje la caja chica y
actividades de manejo de efectivo otra la caja general
7
A-3 Fecha
EELM 2/1/2017
JAV 2/5/2017
Comentarios de la Gerencia Ref.

cirulara instrucción para su A5
liquidacion pronta.
Procedera a su cobro inmediata y A5

circulara instrucción para probibir
dicha practica
Procedara a su cobro inmediato y A6

llamar la atencion a persona
responsable de manejo, custodi y
cobro
Que se haran las recomendaciones del A5 Y A6
caso para evitar tener efectivo como
pendiente de pago.
Que se haran las recomendaciones del A5 Y A6

caso para evitar error en el nombre
del beneficiairo de los cheques.
pedira a recursos humanos tal situacion A5 Y A6

PT A-4 Fecha
Divulgaciones obligatorias
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado porEELM 2/1/2017
Cifras en quetzales Revisado por: JAV 2/5/2017
No. Descripción
Ninguna
Fecha
2/1/2017
2/5/2017
Ref.
PT
Arqueo de caja chica
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por:
Cifras en Quetzales Revisado por:
ENCARGADOJuan Pedro López PUESTO:

ELABORADOR POR: Eli Liquez MONEDA:
FECHA DE ELABORACION: 2/1/2016 HORA:
BILLETES
Cantidad Denominacion Total
Q 1.00 Q0.00
Q 5.00 Q0.00
145 Q 10.00 Q1,450.00
15 Q 20.00 Q300.00
12 Q 50.00 Q600.00
28 Q 100.00 Q2,800.00
Q 200.00 Q0.00 Q5,150.00
MONEDAS
48 Q 0.01 Q 0.48
5 Q 0.05 Q 0.25
50 Q 0.10 Q 5.00
40 Q 0.25 Q 10.00
15 Q 0.50 Q 7.50
16 Q 1.00 Q 16.00 Q 39.23
DOCUMENTOS
Facturas Q 550.00
Vales Q 3,500.00
Cheque por cambio de efectivo Q 10,000.00
Cheque por cambio de efectivo Q 1,000.00
TOTAL ARQUEADO Q 20,239.23

SALDO SEGÚN BALANCE Q 20,000.00
Faltante o sobrante de caja chica Q 239.23
Saldo según Contabilidad 20,000.00

menos) Reclasificacion A -1,000.00
Saldo según Auditoria 19,000.00
El efectivo fue devuelto integro e intacto a la persona responsable del fondo.
Eli Emanuel Liquez Morales Juan Pedro López

Contador Público y Auditor Responsable fondo
Revelación:
1. Adjunto integración de documentos.
A-5 Fecha
EELM 2/1/2017
JAV 2/5/2017
Asistente administrativo
Quetzales
8:00
Reclasificacion a
Reclasificacion a
Sobrante de caja chica Ajuste 1

A
Juan Pedro López

Responsable fondo
Anexo de arqueo de caja chica
Cifras en Quetzales
FACTURAS
FECHA NUMERO PROVEEDOR

12/31/2016 123 Clean, S.A.
VALES

10/4/2016 s/n Repuestos, S.A.
CHEQUES
FECHA NUMERO BENEFICIARIO

8/26/2016 766 Juan Pedro López
6/20/2016 3 Electrónica y Técnología,
OTROS DOCUMENTOS

PT A-5-1 Fecha
Elaborado por: EELM 2/1/2017
CONCEPTO VALOR REFERENCIA

Compra útiles de limpieza. Q 550.00 A5
TOTAL Q550.00

Compra de repuestos de refrigeradoras. Q 3,500.00 A5
TOTAL Q3,500.00

Emitido por el Gerente General, por cambio efecti Q 10,000.00 A5
Emitido por Luis Santos, por cambio de efectivo Q 1,000.00 A5
TOTAL Q11,000.00
TOTAL Q0.00
PT A-6
Arqueo de caja general
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado por: EELM
Cifras en Quetzales Revisado por: JAV
ENCARGADOCarlos Lara PUESTO: Asistente administrativo

ELABORADOR POR: Eli Liquez MONEDA: Quetzales
FECHA DE ELABORACION: 2/15/2016 HORA: 8:00
BILLETES
Q 1.00 Q0.00
Q 5.00 Q0.00
Q 10.00 Q0.00
Q 20.00 Q0.00
Q 50.00 Q0.00
Q 100.00 Q0.00
Q 200.00 Q0.00 Q0.00
MONEDAS
Q 0.01 Q -
Q 0.05 Q -
Q 0.10 Q -
Q 0.25 Q -
Q 0.50 Q -
Q 1.00 Q - Q -
DOCUMENTOS
Facturas Q -
Vales Q -
Cheques Q 50,000.00
Ventas del dia 30-12-2016 Q 25,000.00
TOTAL ARQUEADO Q 75,000.00

SALDO SEGÚN BALANCE Q 75,000.00
Faltante o sobrante de caja chica Q -
Saldo según Contabilidad 75,000.00

menos) Reclasificacion b 50,000.00
Saldo según Auditoria 25,000.00 A
El efectivo fue devuelto integro e intacto a la persona responsable del fondo.
Eli Emanuel Liquez Morales Juan Pedro López

Contador Público y Auditor Responsable fondo
Revelación:
1. Adjunto integración de documentos.
Fecha
2/1/2017
2/5/2017
Asistente administrativo
Quetzales
8:00
Reclasificacion b
PT A-6-1
Anexo de arqueo de caja general
Cifras en Quetzales Revisado por: JAV
FACTURAS
FECHA NUMERO PROVEEDOR CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
VALES
FECHA NUMERO PROVEEDOR CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
CHEQUES
FECHA NUMERO BENEFICIACIO CONCEPTO VALOR

Vehículo vendido por la
6/30/2016 3030 Electronica yTecnologia, empresa. Q 50,000.00
TOTAL Q50,000.00
OTROS DOCUMENTOS
FECHA NUMERO Documento CONCEPTO VALOR

1/9/2017 1.23E+08 Depósito bancario. Ventas Q 25,000.00
TOTAL Q25,000.00
Fecha
2/1/2017
2/5/2017
REFERENCIA
A-6
A-6
Banco G & T Continental, S, A. (Conciliacion Bancaria)
Cifras expresadas en quetzales
CONCILIACION BANCARIA
Banco:
No. De Cuenta
Tipo de Cuenta:
Saldo según Banco

menos Cheques en circulacion
menos Nota de debito no operada
Saldo según Contabilidad

menos Nota de debito por intereres sobre prestamo
mas Cheque caducado (mas de seis meses)
mas sobrante de caja chica
Saldo según Auditoria
CC Confirmación de Saldos
˄ Suma vertical
PT A-7 Fecha

G & T Continental, S. A.
XXXX XXXX XXXX XXXX
Depositos Monetarios
Q 425,000.00 CC
Q 43,000.00
Q 6,131.00
Q 375,869.00
Q 375,869.00
Q 6,131.00 Ajuste No. 2
Q 25,000.00 Reclasificacion c
Q 239.23 Ajuste No. 1
Q 394,977.23 A
˄
PT
Banco G & T Continental, S, A. (Confirmacion de saldos)
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado
Cifras expresadas en quetzales Revisado p
Guatemala, 26 de enero de 2017
Señores
Auditores
Ciudad
Estimados Señores
Atendiendo su solicitud del dia 20 de enero del año en curso, me permito informarles qu
monetarios No. Xxxx xxxx xxxx xxxx a anombre de ELECTRONICA Y TECNOLOGIA, S. A. A
a la cantidad de CUATROCIENTOS VEINTICINCO MIL QUETZALES (Q 425,000.00)
Sin otro Particular
atentamente
Licda. Juana Perez
Banco G & T Continental, S. A.
A-7-1 Fecha
EELM 2/1/2017
JAV 2/5/2017
A7
mito informarles que el saldo de la cuenta de depositos
TECNOLOGIA, S. A. Al 31 de diciembre de 2016, asciende
425,000.00)
Banco G & T Continental, S, A. (Cheques en Circulacion)
NUMERO DE
No. BENEFICIARIO
CHEQUE
1 Linea Blanca xxxxxx

2 Sin Nombre Sin numero
Total Cheques en Circulacion
PT A-7-2 Fecha

FECHA
VALOR REFERENCIA
EMISION
3/2/2016 Q 25,000.00
Sin fecha Q 18,000.00 A7
Q 43,000.00
<
PT
Banco G & T Continental, S, A. (Nota de debito)
Guatemala, 31 de diciembre de 2017
Señores
Ciudad
Estimados Señores
Hemos debitado a su apreciable cuenta de depositos monetarios numero xxxx xxxxx xxx
SEIS MIL CIENTO TREINTA Y UN QUETZAL (Q 6,131.00) por concepto de interes sobre pr
de 2016.
Sin otro Particular
atentamente
Licda. Juana Perez
A-7-3 Fecha
EELM 2/1/2017
JAV 2/5/2017
A7
mero xxxx xxxxx xxx xxxx a su nombre, la cantidad de
de interes sobre prestamo durante el mes de diciembre

ELETRONICA Y TECNOLOGIA, S. A.
Banco Cuscatlan, S. A. (Conciliacion Bancaria)
Banco: Cuscatlan, S. A.
No. De Cuenta XXXX XXXX XXXX XXXX
Tipo de Cuenta: Depositos Monetarios
Saldo según Banco Q 285,690.00

menos Cheques en circulacion Q 21,039.00
mas Nota de debito no operada Q 15,000.00
Saldo según Contabilidad Q 279,651.00

menos Nota de debito por cheque rechazado
Saldo según Auditoria
CC Confirmación de Saldos
˄ Suma vertical
PT A-8
Elaborado por: EELM

Revisado por: JAV
NCARIA
XXXX XXXX
Monetarios
CC
Q 279,651.00
Q 15,000.00 Relasificacion d
Q 264,651.00 A
˄
ELECTRONICAY TECNOLOGIA, S. A.
PT
Guatemala, 26 de enero de 2017
Señores
Auditores
Ciudad
Estimados Señores
Atendiendo su solicitud del dia 20 de enero del año en curso, me permito informarles qu
monetarios No. Xxxx xxxx xxxx xxxx a anombre de ELECTRONICA Y TECNOLOGIA, S. A. A
a la cantidad de DOSCIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL SEISCIENTOS NOVENTA QUETZALE
Sin otro Particular
atentamente
Licda. Juana Perez
A-8-1 Fecha
EELM 2/1/2017
JAV 2/5/2017
A-8
mito informarles que el saldo de la cuenta de depositos
TECNOLOGIA, S. A. Al 31 de diciembre de 2016, asciende
OVENTA QUETZALES (Q285,690.00)

ELECTRONICA Y TECNOLOGIA, S.A.
PT
Banco Cuscatlan, S, A. (Cheques en Circulacion)
Al 31 de diciembre de 2016 Elaborado p
Cifras expresadas en quetzales Revisado po
NUMERO DE FECHA
No. BENEFICIARIO
CHEQUE EMISION
1 Linea Blanca Sin numero Sin fecha

2 Sin Nombre Sin numero Sin fecha
Total Cheques en Circulacion
A-8-2 Fecha
EELM 2/1/2017
JAV 2/5/2017
VALOR REFERENCIA
Q 8,000.00
Q 13,039.00 A-8
Q 21,039.00
<
ELECTRONCA Y TECNOLOGIA, S. A.
PT
Guatemala, 31 de diciembre de 2017
Señores
Ciudad
Estimados Señores
Hemos debitado a su apreciable cuenta de depositos monetarios numero xxxx xxxxx x
SEIS MIL CIENTO TREINTA Y UN QUETZAL (Q 15,000) por concepto de interes sobre p
de 2016.
Sin otro Particular
atentamente
Licda. Juana Perez

A-8-3 Fecha
EELM 2/1/2017
JAV 2/5/2017
A-8
mero xxxx xxxxx xxx xxxx a su nombre, la cantidad de
e interes sobre prestamo durante el mes de diciembre

ELECTRÓNICA Y TECNOLOGÍA, S.A.
Sumaria de Cuentas por cobrar PT B
HECHO POR LBD FECHA 1/26/2017
(Cifras en Quetzales) REVISADO POR JAV FECHA 1/27/2017
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

Saldo Según Auditoría al
Descripción Contabilidad al 31/12/2016 Ref.
31/12/2016 Debe Haber
Clientes Q 408,245.00 g Q 49,800.00 e,f Q 88,900.00 Q 369,145.00 B.5
Impuesto al Valor Agregado Q 30,000.00 Q 30,000.00 B-6
IVA Retenido por Aplicar Q 16,000.00 Q 16,000.00 B-7
ISR Q 40,000.00 h Q 60,000.00 i Q 6,000.00 Q 94,000.00 B-8
Otras cuentas por Cobrar Q 35,000.00 b,d Q 65,000.00 Q 100,000.00 B-9
Compañ ias Relacionadas Q 156,326.00 h Q 60,000.00 Q 96,326.00 B-10
Funcionarios y Empleados Q 96,823.00 a,i,J Q 70,915.00 Q 167,738.00 B-11

Q -
Estimació n para Cuentas Incobrables Q (28,900.00) f Q 28,900.00 3 Q 11,524.35 Q (11,524.35) B-12
Q 753,494.00 Q 274,615.00 Q 166,424.35 Q 861,684.65 BG 1

˄ ˄ ˄ ■
Conclusión
Con Base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicables
y de nuestra evaluació n de Control Interno en operaciones, concluimos que las cifras reflejadas en el Á rea de Cuentas Por Cobrar
son razonables, de conformidad con Normas Internacionales de Informació n Financiera, al 31 de Diciembre de 2016,
Sumado Vertical ˄
Sumado vertical y Horizontal ■
Programa de Auditoria
Cifras en Quetzales
No. Descripción
OBJETIVOS
Verificar la existencia y propiedad de los saldos reflejados como cuentas por
1 cobrar. .
2 Determinar si las operaciones que se relacionan con la cuentas por cobrar son
autenticos y por loconsiguiente hayan ocurrido.
Determinar si los saldos de cuentas por cobrar se hayan registrado en su

3 totalildad. Y exista respaldo para su cobro
Determinar si las cuentas por cobrar, está n adecuadamente valuadas a la fecha

4 del balance.
Determinar si los documentos que se relaciona con la facturacion y recibos de

5 caja por cobro, como notas de debito y rcrdito corresponden al ejercicio
contable.
Verificar las cueentas por cobrar, como cualquier otra cuenta relacionada con la
6
venta de mercaderia al credito, sean propiedad de la empresa.
Verificar si las cuentas por cobrar está n correctamente clasificadas en el balance

7 general y considerar que a corto plazo debe registrarse en activo corriente y a
largo plazo en activo no corriente.
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 Circularizar Saldos de Clientes
2 Conciliar los Auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general.
3 Revisar o elaborar aná lisis de antigü edad de saldos
4 Cotejar saldos de Clientes con respuestas de confirmaciones
Elaborar procedimientos alternos por clientes que no respondieron

5 confirmació n
6 Recalcular Estimació n de Cuentas Incobrables
Considerar la presentació n de Estados revelació n con los principios de

7
contabilidad generalmente aceptados
PT B1

REVISADO POR JAV FECHA 1/27/2017
Referen Hecho
Descripción cia por Revisado por
OBJETIVOS
de los saldos reflejados como cuentas por
se relacionan con la cuentas por cobrar son

yan ocurrido.
s por cobrar se hayan registrado en su

u cobro
ar, está n adecuadamente valuadas a la fecha
se relaciona con la facturacion y recibos de

to y rcrdito corresponden al ejercicio
omo cualquier otra cuenta relacionada con la

n propiedad de la empresa.
está n correctamente clasificadas en el balance

azo debe registrarse en activo corriente y a
ENTOS OBLIGATORIOS
dos de las cuentas del mayor general.
gü edad de saldos
uestas de confirmaciones
por clientes que no respondieron
Incobrables
dos revelació n con los principios de

dos
Cuestionario de Control Interno
Cifras en Quetzales
No. Pregunta
Generalidades
1 Separació n de funciones de operació n ventas, cobros, registros y protecció n de act
2 Establecer límites de crédito, otorgamiento de descuentos y rebajas y debida autor
3 Autorizació n especial para cancelació n de cuentas incobrables.
4 Cotejo de los registros auxiliares con el mayor.
5 Elaboració n de balances por antigü edad de saldos y estudios perió dicos de la recu
saldos vencidos.
6 Arqueos regulares de facturas, documentos y contraseñ as de clientes.
7 Investigació n perió dica de saldos morosos.
REGISTRO Y CONTROL:
8 Se lleva un registro auxiliar de cuentas por cobrar
9 Se obtiene del cliente evidencia adecuada para entrega en la mercadería
10 Se les envían estados de cuenta mensuales a los clientes
11 Hay algú n empleado que custodia los documentos y facturas por cobrar
12 Está n los vendedores autorizados a conceder descuentos por ventas en efectivo
13 Hay límites establecidos de crédito y plazo de pago para los clientes

RESPONSABILIDADES
14 Se archivan en orden correlativo las copias de las facturas emitidas junto con los o
SEGREGACION DE FUNCIONES
15 Está n los vendedores autorizados para recibir dinero en efectivo
16 Existen procedimientos que aseguren que los cobros hechos por cobradores o ven
la empresa en forma oportuna e integra.
17 Revisa las facturas un empleado independiente de los encargados de facturació n y

clientes, para asegurarse que las facturas estén completas y en orden
CONCILIACIONES BANCARIAS
18 Existe un manual de políticas y procedimientos
INGRESOS
19 Se depositan a diario los ingresos de los cobros efectuados por los vendedores
Nombre: Pablo Gonzá lez
Puesto: Encargado de Cuentas por Cobrar
Fecha: 1/25/2017
PT
HECHO POR LBD

REVISADO POR JAV
Respuestas
Pregunta
Si
n ventas, cobros, registros y protecció n de activos. x

miento de descuentos y rebajas y debida autorizació n.
ó n de cuentas incobrables. x
n el mayor. x
edad de saldos y estudios perió dicos de la recuperació n de
mentos y contraseñ as de clientes.

orosos. x
as por cobrar x
cuada para entrega en la mercadería x
suales a los clientes x
s documentos y facturas por cobrar x
conceder descuentos por ventas en efectivo Gerencia
y plazo de pago para los clientes
copias de las facturas emitidas junto con los originales anuladas x
ara recibir dinero en efectivo x

n que los cobros hechos por cobradores o vendedores los reciba x
gra.
ependiente de los encargados de facturació n y cuentas de x

turas estén completas y en orden
edimientos x
los cobros efectuados por los vendedores X
B2
FECHA 1/26/2017
FECHA 1/27/2017
Respuestas
Comentario
No
X
X
X
ELECTRÓNICA Y TECNOLOGÍA, S.A. PT
Deficiencias Del Control Interno
Al 31 de diciembre de 2016 HECHO POR LBD FECHA 1/26/2017
Cifras Expresadas en Quetzales REVISADO POR JAV FECHA 1/27/2017
No. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia
Se pierde la finalidad de
ese tipo de prestació n para A) Se requiera de clientes con
los clientes. Al no más de 2 meses plazo su
Se estableció que no cuenta con política recuperarse dicho capital reintegro correspondiente. B) Se dará cumplimiento a lo
1 Se giren instrucciones al
para el otorgamiento de credito. en corto tiempo se recomendado
perjudica el otorgamiento encargado de dicho rubro de
de nuevos creditos de la hacer los requerimientos de
compra de la mercadería. cobro oportunamente.
Cotejar mensualmente el libro

No es real el saldo de mayor con el auxiliar de Se realizo reunion para tocar
2 No se registró correctamente el anticipo cuenta por cobrar al cliente cuentas por cobrar para este tema y todos los demas
del cliente Hotel El Principe y no se registra el pasivo detectar estas malas relacionados con cuentas por
que tiene la empresa. cobrar
transacciones
Cotejar mensualmente el libro

El cliente La practica realizo un abono a No es real el saldo de mayor con el auxiliar de Se realizo reunion para tocar
3 su cuenta por 30,000.00 y el mismo se cuenta por cobrar al cliente cuentas por cobrar para este tema y todos los demas
aplico a cuentas por pagar y no se registra el pasivo detectar estas malas relacionados con cuentas por
que tiene la empresa. transacciones cobrar
B 2.1
mentarios de la Gerencia Referencia
e dará cumplimiento a lo B-5

recomendado
realizo reunion para tocar

e tema y todos los demas B-5
acionados con cuentas por
cobrar
realizo reunion para tocar

e tema y todos los demas B-5
acionados con cuentas por
cobrar
Divulgaciones Obligatorias
Al 31 de diciembre de 2016 HECHO POR LBD
Cifras Expresadas en Quetzales REVISADO POR JAV
No. Descripción
1 Se tiene un cobro judicial de el cliente El Estafador, la cual se espera recuperar y se pa

del monto cobrado por los servicios.
2 En las transacciones entre compañ ias relacionadas existe un prestamo otorgado sin ta
B4
FECHA 1/26/2017
FECHA 1/27/2017
ripción Referencia
pera recuperar y se pagara el 50% B-5
estamo otorgado sin tasa de interés aplicable.

Clientes (circularizacion) PT
Cifras Expresadas en Quetzales HECHO POR LBD
REVISADO POR JAV
Confirmadas
Fecha de Ultima Saldo Según
Descripción Contabilidad al
Transaccion
31/12/16
Conforme Inconforme
Alcance de la Muestra
Protecto 12/26/2016 Q 126,000.00 Q 126,000.00
Baby 11/15/2016 Q 58,900.00
Hotel Principe 12/15/2016 -Q 49,800.00 -Q 49,800.00
El Estafador 1/3/2015 Q 89,000.00
La Prá ctica 10/12/2016 Q 94,145.00 Q 94,145.00
El Chapín 12/1/2016 Q 60,000.00 Q 60,000.00
La Lotería 12/10/2016 Q 30,000.00 Q 30,000.00
Q 408,245.00 Q 136,200.00 Q 124,145.00

˄ ˄ ˄
Sumado Vertical ˄
B-5
FECHA 1/26/2017
FECHA 1/27/2017
No Confirmadas ajustes y reclasificaiones

Saldo Según valor por
Auditoria al ajustar o
31/12/16 reclasificar
No Contestado Devuelta debe haber
Correo
Q 126,000.00 Q 126,000.00
Q 58,900.00 Q 58,900.00 g Q 58,900.00 Q -
-Q 49,800.00 h Q 49,800.00 Q -
Q 89,000.00 Q 89,000.00 Q 89,000.00
Q 94,145.00 f Q 30,000.00 Q 64,145.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00
Q 30,000.00 Q 30,000.00
Q 147,900.00 Q - Q 408,245.00 Q 49,800.00 Q 88,900.00 Q 369,145.00

˄ ˄
Ref.
RECLA f
RECLA g
RECLA e
B
Cédula Analítica de Circularizacion de
Clientes (Estadística)
Cifras En Quetzales
Saldo al
Clientes
31/12/2016
Estadística:
circularizado Q 408,245.00
no circularizado
Total Clientes Q 408,245.00
˄
Resultados de la Confirmación:
Recibidas conforme Q 136,200.00
Recibidas inconforme Q 124,145.00
No contestadas Q 147,900.00
Devueltas por Correo Q -
Total Confirmado Q 408,245.00
˄
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos Q 147,900.00
Sumado Vertical
PT B-5-1

% No. Cliente % Ref.
100% 7 100%
0% 0 0%
100.00% 7 100.00%
˄ ˄ ˄
33% 3 43% B-5
30% 2 29%
37% 2 28%
0% 0 0%
100% 7 100.00%
˄ ˄ ˄
100.00% 2 100.00%
˄
Antigüedad de Saldos PT
Cifras en Quetzales HECHO POR LBD
REVISADO POR JAV
Fecha de
Ultima
Operación
Saldo al
Clientes 31/12/16 12/31/2016 Días De 0 a 30 Días
Protecto Q 126,000.00 12/26/2016 5 Q 126,000.00
Baby Q 58,900.00 11/15/2016 46
Hotel Principe Q (49,800.00) 12/15/2016 16 Q (49,800.00)
El Estafador Q 89,000.00 1/3/2015 728
La Prá ctica Q 94,145.00 10/12/2016 80
El Chapín Q 60,000.00 12/1/2016 30 Q 60,000.00
La Lotería Q 30,000.00 12/10/2016 21 Q 30,000.00
Q 408,245.00 Q 166,200.00
˄ 41%
%
Cartera con morosidad hasta 60 días Q 225,100.00 55
Cartera con morosidad de mas de 60 días Q 183,145.00 45
Total Q 408,245.00 100
Sumado Vertical ˄
B-5-2
FECHA 1/26/2017
FECHA 1/27/2017
De 31 a 60 Días Mas de 60 días
Q 58,900.00
Q 89,000.00
Q 94,145.00
Q 58,900.00 Q 183,145.00
14% 45%
Confirmaciones de clientes PT
Cifras en Quetzales HECHO POR LBD
(Cifras en Quetzales) REVISADO POR JAV
B-5-3
FECHA 1/26/2017
FECHA 1/27/2017
Impuesto al valor agregado
Cifras en Quetzales HECHO POR
REVISADO POR
31/12/2016 Debe
saldo segú n contablidad Q 30,000.00
Q 30,000.00 Q -
˄ ˄
Sumado Vertical ˄
PT B-6
LBD FECHA 1/26/2017
JAV FECHA 1/27/2017
es y Reclasificaciones Saldo Según

Auditoría al Ref.
Haber 31/12/2016
Q 30,000.00
Q -
Q - Q 30,000.00 B
˄ ■
IVA retenido por aplicar
(Cifras en Quetzales) REVISADO POR
31/12/2016 Debe
Q 16,000.00 Q -
˄ ˄
Sumado Vertical ˄
PT B-7
LBD FECHA 1/26/2017
JAV FECHA 1/27/2017
es y Reclasificaciones Saldo Según

Auditoría al Ref.
Haber 31/12/2016
Q 16,000.00
Q -
Q - Q 16,000.00 B
˄ ■
Cédula Analitica ISR (ISO)
REVISADO POR
31/12/2016 Debe

registro de iso añ o 2016 h Q 60,000.00
rectificacion i
Q 40,000.00 Q 60,000.00
˄ ˄
Sumado Vertical ˄
PT B-8
LBD FECHA 1/26/2017
JAV FECHA 1/27/2017
s y Reclasificaciones Saldo Según

Auditoría al Ref.
Haber 31/12/2016
Q 40,000.00
Q 60,000.00 RECLA h
Q 6,000.00 Q (6,000.00) RECLA i
Q 6,000.00 Q 94,000.00 B
˄ ■
Otras cuentas por cobrar
Cifras En Quetzales HECHO POR
REVISADO POR
Saldo Según
Contabilidad Ajustes y Reclasificacion
Descripción al Debe
31/12/2016
por Cheque rechazado señ or Hugo Perez b Q 50,000.00
Por cheque rechazado empresa Calzado Caites, S. A. d Q 15,000.00
Q 35,000.00 Q 65,000.00
˄ ˄
Sumado Vertical ˄
PT B-9
LBD FECHA 1/26/2017
SADO POR JAV FECHA 1/27/2017
ustes y Reclasificaciones Saldo Según

Auditoría al Ref.
Haber 31/12/2016
Q 35,000.00
Q 50,000.00 RECLA b
Q 15,000.00 RECLA d
Q - Q 100,000.00 B
˄ ■
Cédula Analitica Compañias relacionadas
Área de Cuentas por Cobrar HECHO POR
31/12/2016 Debe
El Hijo Mayor Q 100,000.00 i
El Hijo Menor Q 56,326.00
Q 156,326.00 Q -
˄ ˄
Sumado Vertical ˄
PT B-10
LBD FECHA 1/26/2017
JAV FECHA 1/27/2017
tes y Reclasificaciones Saldo Según

Auditoría al Ref.
Haber 31/12/2016
Q 60,000.00 Q 40,000.00 RECLA i
Q 56,326.00
Q 60,000.00 Q 96,326.00 B
˄ ■
Cédula Analitica Funcionarios y empleados
Área de Cuentas por Cobrar HECHO POR
31/12/2016 Debe
Saldo segú n contablidad 96,823,00

Empleado sin nombre a Q 1,000.00
ajuste por ISO (CONTADOR) i Q 6,000.00
Bodeguero j Q 63,915.00
Q 96,823.00 Q 70,915.00
˄ ˄
Sumado Vertical ˄
PT B-11
LBD FECHA 1/26/2017
SADO POR JAV FECHA 1/27/2017
Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Auditoría al Ref.
Haber 31/12/2016
Q 96,823.00
Q 1,000.00 RECLA a
Q 6,000.00 RECLA i
Q 63,915.00
Q - Q 167,738.00 B
˄ ■
Cédula Analítica de Estimación Para Cuentas Incobrables PT
Área de Cuentas por Cobrar HECHO POR LBD
(Cifras en Quetzales) REVISADO POR JAV
cuentas por cobrar clientes 369,145.00

mas) clientes Caites (cheque rechazado) 15,000.00
Total cuentas por cobrar 384,145.00
estimacion para cuentas incobrables 384,145.00

incobrables segú n porcentaje 3%
Legal (3%) 11,524.35
explicacion del ajuste

saldo segú n contabilidad -28,900.00
menos ) reclasificacion f 28,900.00
saldo contabilidad 0.00
saldo segú n auditoria 11,524.35
saldo por ajustar ajuste 3 11,524.35
B
B-12
FECHA 1/26/2017
FECHA 1/27/2017
Eléctrónica y Tecnología, S.A.
PT C Fecha
Cédula Sumaria -Inventarios-
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV 2/5/2017
Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Ref. Descripción contabilidad al Saldo según auditoría Ref.
Debe Haber al 31/12/2016
31/12/2016
Inventarios Q 750,000.00 m Q 29,012.70 4,k,l,j Q 301,415.00 Q 477,597.70 C-5
Total Inventario Q 750,000.00 Q 29,012.70 Q 301,415.00 Q 477,597.70

˄ ˄ ˄ ˄
˄ Sumado vertical
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra evaluació n
de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el Á rea de Inventarios, son razonables, de conformidad con La Norma
Internacional de Informació n Financiera para Pequeñ as y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2016, en relació n con las Estados
Financieros tomados en conjunto.
Programa de Auditoria
Inventarios
No. Descripción
OBJETIVOS
1 Comprobar la existencia fisica de los inventarios
Determinar si las operaciones que se relacionan con los inventarios son

2 autenticos y si se cuenta con la documentacion necesario para su respaldo
y propiedad. .
Determinar si el registro de inventarios son ajustado a los resultados de

3 los recuentos fisicos.
Determinar que los metodos de valuacion esten de acuerdo a NICs

4 aplicados en forma consistente con relacion a los ejercicios contables
anteriores
Determinar si los documentos que se relaciona con la compra y venta de

5 mercaderia, y demas documentacion relacionada corresponden al
ejercicio contable.
Que las mercaderias se enceuntren debidamente contabilizadas, de

6 acuerdo a condiciones de la compra que se seran las que determinen si son
propiedad de la empresa,
Verificar si el inventario está correctamente clasificado en el balance

7
general
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 Observacion fisica de inventarios
2 Revision de corte de inventarios (corte de formas)
3 Valuacion de inventarios
4 Comprobacion de las operaciones matematicas
5 Confirmcion de mercaderia en consignacion o en transito

PT C-1

Referen Hecho
Descripción cia por Revisado por
OBJETIVOS
e los inventarios
ue se relacionan con los inventarios son

documentacion necesario para su respaldo
entarios son ajustado a los resultados de
valuacion esten de acuerdo a NICs

con relacion a los ejercicios contables
ue se relaciona con la compra y venta de

acion relacionada corresponden al
ren debidamente contabilizadas, de

pra que se seran las que determinen si son
rrectamente clasificado en el balance
ENTOS OBLIGATORIOS
s
(corte de formas)
es matematicas
onsignacion o en transito
Cuestionario de control interno
Inventarios
No. Pregunta
Generalidades
1 Se ejerce control sobre la custodia fisica de los inventarios
Se reliza control de las existencias fisicas y de sus movimientos por

2
medio de registro adeuado (inventario perpetuo)
3 Se comparan los registros con los saldo de cuentas de mayor
4 Se planean y ejecutan inventarios fisicos, por lo menos una vez al añ o
Exitge segregacion de funciones en cuanto al registro, custodia, copra,

5 recepcion, emabarque y venta de los inventarios
6 Se registra un oportuno registro de los inventarios como de su pasivo
7 Se valuan los inventarios y el metodo utilizado es el correcto
Se realiza estudio y invesgacion para determinar la posible existencia

8 de inventarios dañ ados, obsoletos o descontinuados
Existen seguros por montos adecuados para cubrir riesgos inherentes

9 al manejo de los inventarios, incluyendo las fianzas de personal que
interviene en su manejo
Nombre del entrevistado:

Posición:
PT C-2 Fecha

Si No Comentario
X
PT C-3 Fecha
Deficiencias de control interno
Inventarios Elaborado por: EELM 2/1/2017
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: JAV 2/5/2017
Comentarios de la
No. Deficiencia Efecto Recomendación Gerencia Ref.
No. Deficiencia Efecto Recom
3
Recomendación Comentarios de la Gerencia Referencia
PT C-4
Divulgaciones obligatorias Inventarios
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV
No. Descripción
1 El método utilizado para la valuación es el Promedio Ponderado y est es consistente con el de
2 Parte de los productos del inventario son garatía de los préstamos con el Banco G&T Contine
Fecha
2/1/2017
2/5/2017
n Ref.
ado y est es consistente con el del año anterior.
amos con el Banco G&T Continental, S.A.

Analítica de Inventarios
Saldo según
Ref. Descripción Existencia Costo contabilidad
Unitario
al 31/12/2016
Equipo de sonido CR 24 1,650.00 39,600.00

-
Televisores Sony 21 40 1,900.00 76,000.00
-
Televisores Sony 14 33 1,575.00 51,975.00
-
Horno microondas 16 1,560.00 24,960.00
-
Má quinas de coser 45 1,260.00 56,700.00
-
Má quinas de escribir
25 650.00 16,250.00
eléctricas
-
Refrigeradoras Philips 9 30 1,500.00 45,000.00
-
Congeladores Samsung 40 2,540.00 101,600.00
-
Video grabadoras Aiwa 30 1,300.00 39,000.00
-
Contenedor GMC 1 70,000.00 70,000.00
-
Cabezal marca truck 1 115,000.00 115,000.00
-
Equipo de có mputo 1 50,000.00 50,000.00
-
Repuestos y accesorios 63,915.00
Total 750,000.00
˄
˄ Sumado vertical
PT C.5 Fecha

Ajustes y reclasificaciones Saldo según

auditoría al Ref.
Debe Haber 31/12/2016
39,600.00
76,000.00
51,975.00
24,960.00
56,700.00
2,500.00 13,750.00 AJUSTE 4
45,000.00
-
20,965.08 122,565.08 RECLA M
-
8,047.62 47,047.62 RECLA M
-
70,000.00 - RECLA K
-
115,000.00 - RECLA K
-
50,000.00 - RECLA L
-
63,915.00 - RECLA J
29,012.70 301,415.00 477,597.70 C
˄ ˄ ˄
Analítica de Inventarios -Recálculo tipo de cambio-
Ref. Descripción Existencia Costo Tipo de Valor en

Unitario Cambio US$
Congeladores Samsung 40 2,540.00 6.30 403.17
Video grabadoras Aiwa 30 1,300.00 6.30 206.35

Total
6.30
˄ Sumado vertical 7.60
6.30
7.60
PT C-5-1
Elaborado por EELM

Revisado por: JAV
Saldo según Tipo de Saldo según

contabilidad al Cambio auditoría al Diferencia
31/12/2016 Correcto 31/12/2016
101,600.00 7.60 122,565.08 20,965.08 RECLA M

-
39,000.00 7.60 47,047.62 8,047.62 RECLA M
140,600.00 169,612.70 29,012.70 C-5
˄
101600.00
X 122,565.08
39,000.00
X 47,047.62
Analítica de Inventarios - Maquinas de Escribir
Ref. Descripción Existencia Costo Costo total Valor neto

Unitario realizable
Má quinas de escribir 25 650.00 16,250.00 550.00

eléctricas
Total
˄ Sumado vertical
PT C-5-2 Fecha

Valor neto
realizable Diferencia Referencia
total
RECLA N
13,750.00 2,500.00
2,500.00 C-5
˄
PT A-R
Ajustes y reclasificaciones
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV
, Descripción Debe Haber Ref.
1 Ajuste No. 1
Caja y Bancos (Banco G &T Continental, S. A.) Q 239.23 A5/A-7
a: Productos Varios (sobrante en arqueo de caja) Q 239.23
v/ sobrante en caja chica según arqueo efectuado Q 239.23 Q 239.23
2 Reclasificacion a
Cuentas por Cobrar (Funcionarios y empleados) Q 1,000.00 B-11
A: Caja y Bancos (caja chica) Q 1,000.00 A-5
V/ cheque de empleados dentro del fondo de caja chica 1,000.00 1,000.00
3 Reclasificacion b
Otras Cuentas por Cobrar (cheques rechazados) Q 50,000.00 B-9
A: Caja y Bancos (Caja General) Q 50,000.00 A-6
V/ Cheque rechazado por venta del vehiculo Q 50,000.00 Q 50,000.00
4 Ajuste No. 2
Gastos financieros (intereres sobre prestamos) Q 6,131.00
A: Caja y Bancos (Banco G & T Continental) Q 6,131.00 A-7
V/ para contabilizar el pago de intereses sobre prestamos Q 6,131.00 Q 6,131.00
5 Reclasificacion c
Caja y Bancos (Banco G & T Continental) Q 25,000.00 A-7
A. Proveedores 25,000.00
V/ Por registro de cheque caducado (mas de 6 meses) a nombre de
Linea Blanca Futura Q 25,000.00 Q 25,000.00
6 Reclasificacion d
Otras Cuentas por Cobrar (cheques rechazados) Q 15,000.00 B-9
A. Caja y Bancos (Banco Cuscatlan) Q 15,000.00 A-8
V/ registro del cheque rechazado del cliente Calzado Caites, S. A. Q 15,000.00 Q 15,000.00
7 Reclasificacion e
Cuentas por pagar y Gastos Acumulados Q 30,000.00
A; Cuentas por cobrar (Clientes) Q 30,000.00 B-5
V/ reclasificacion del abono realizado por el cliente LA PRACTICA
que erroreamente fue contabilidado como cuenta por pagar Q 30,000.00 Q 30,000.00
8 Reclasificacion f
Provision cuentas incobrables 28,900.00 B-12
Gastos de Administracion (Cuentas Incobrables) 30,000.00
A: Cuentas por Cobrar (clientes) Q 58,900.00 B-5
V/ registro de la anulacion de la cuenta por cobrar del cliente
Baby, quien con fecha 20/01/2017 cerro operaciones 58,900.00 Q 58,900.00
9 Reclasificacion g
Cuentas por cobrar (Clientes) Q 49,800.00 B-5
A: Cuentas por pagar y Gastos Acumulados Q 49,800.00
V/registro de anticipo del cliente HOTEL EL PRINCIPE, operado
como abono a clientes Q 49,800.00 Q 49,800.00
10 Reclasificacion h
ISR (ISO) Q 60,000.00 B-8
A: Cuentas por cobrar (compañias relacionadas) Q 60,000.00 B-10
V/ reclasifiacion del ISO Q 60,000.00 Q 60,000.00
11 Reclasificacion i
A: ISR (ISO) Q 6,000.00 B-8
V/ valor corrreccion del valor iso trimestral, siendo correcto el
1.00% y no el 1.25% tal como lo indica la ley Q 6,000.00 Q 6,000.00
12 Ajuste No. 3
Gastos de Administracion (Cuentas Incobrables) Q 11,524.35
Provision Cuentas Incobrables Q 11,524.35 B-12
V/ para registrar la nueva estimacion para cuentas incobrables Q 11,524.35 Q 11,524.35
13 Reclasificacion j
Inventarios (Repuestos y Accesorios) Q 63,915.00 C.5
V/registro de rep. y accesorios que no aparecen dentro del
Inventario Q 63,915.00 Q 63,915.00
14 Reclasificacion k
Propiedad, Planta y Equipo (vehiculos) Q 185,000.00 D-6
Inventarios (Contenedor GMC) Q 70,000.00 C-5
Inventarios (Cabezal) Q 115,000.00 C.5
R/Reclasificación de vehículos inadecuadamente registrados. Q 185,000.00 Q 185,000.00
15 Reclasifcacion l
Equipo de cómputo Q 50,000.00 D-7
Inventarios (Equipo de cómputo) Q 50,000.00 C-5
R/Reclasificación del equipo de computo Q 50,000.00 Q 50,000.00
16 Reclasificacion m
Inventarios (Videograbadoras Aiwa) Q 8,047.62 C-5
Inventarios (Congeladores Samsung) Q 20,965.08 C-5
Proveedores Q 29,012.70
R/Recálculo del tipo de cambio en la compra de mercadería. Q 29,012.70 Q 29,012.70
17 Ajuste 4
Gastos de Administracion (Varios) (Deterioro en el valor de los Q
2,500.00
inventarios)
Inventario Q 2,500.00 C-5
R/Registro del deterioro del valor del inventario por baja en el Q 2,500.00 Q 2,500.00
precio de mercado
18 Ajuste 5
Gastos de Administracion (Depreciaciones) Q 56,582.96 Q -
Depreciacion Acumulada Propiedad, planta y Equipo Q 56,582.96
V/ Ajuste por la anulacion de la depreciacion gasto dentro de los
gastos de administracion ya que no especifica cuentas Q 56,582.96 Q 56,582.96
19 Ajuste 6
Depreciación Acumulada Vehículos Q 18,750.00 D-12
Gastos (Perdida en Venta de Propiedad, Planta y Equipo) Q 56,250.00
Propiedad planta y equipo (vehiculos) Q 75,000.00 D-6
V/ registro de la anulacion de la depreciacion acumulada de vehi
culos, establecimiento de la perdida y anulacion de la otra parte del Q 75,000.00 Q 75,000.00
valor de vehiculo (primero caja a bancos a vehiculos porQ 50,000.00
22 Ajuste 7
Depreciación Acumulada Vehículos Q 63,083.66 D-12
Depreciacion Acumulada Edificios Q 66,666.67 D-12
Depreciacion Acumulada Mobilario y Equipo Q 83.67 D-12
Depreciacion Acumulada Equipo de Computo Q 1,388.89 D-12
Utilidades Retenidas Q 128,277.77
V/Registro de la de las depreciaciones acumuladas para hacer
cuadrar las depreciaciones acumuladas y trasladar a la utilidad
retenida la porcion que habia sido calculada de mas como deprecia
cion gasto Q 129,750.33 Q 129,750.33
Electronica y Tecnologia, S. A. P.T. : D
Sumaria Propiedad, Planta y Equipo E.P.: C.L.T.T. FECHA: 1/26/2017
Al 31 de Diciembre de 2016 R.P.: DMRS FECHA: 2/15/2017
Cifras Expresadas en Quetzales
SALDO SALDO SALDO

CONTA CONTA AJUSTES Y RECLASIFICACIONES FINAL
No. CUENTAS AL 31/12/2015 Adiciones Bajas AL 31/12/2016 DEBE HABER AUDITORIA REF.
1 Activo
Mobiliario y Equipo Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 150,000.00 D-5
Vehículos Q 275,000.00 Q 125,000.00 Q 50,000.00 Q 350,000.00 k Q 185,000.00 6 Q 75,000.00 Q 460,000.00 D-6
Equipo de Computo l Q 50,000.00 Q 50,000.00 D-7
Edificios Q 400,000.00 Q 300,000.00 Q 700,000.00 Q - Q 700,000.00 D-8
Terrenos Q 300,000.00 Q 300,000.00 Q 300,000.00 D-9
Totales Q 1,125,000.00 Q 425,000.00 Q 50,000.00 Q 1,500,000.00 Q 235,000.00 Q 75,000.00 Q 1,660,000.00 BG-1
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
2 Dep. Acumuladas Baja Adición
Mobiliario y Equipo Q 30,083.00 7 Q 30,083.67Q 60,166.67 D-12
Vehículos Q 89,917.00 6,7 Q 81,833.66 Q 96,166.63Q 104,249.97 D-12
Equipo de Computo Q - 7 Q 18,055.57Q 18,055.57 D-12
Edificios Q 70,000.00 7 Q 66,666.67 Q 31,666.65Q 34,999.98 D-12
Terrenos Q - Q - D-12
Totales Q 72,083.00 Q - Q 117,917.00 Q 190,000.00 Q 148,500.33 Q 175,972.52 Q 217,472.19 BG-1
^ ^ ^ ^ ^ ^
Total Neto Q 1,310,000.00 Q 383,500.33 Q 250,972.52 Q 1,442,527.81
CONCLUSIÓN:
En base a las pruebas y procedimientos de auditoria realizados se determinó la razonabilidad de los saldos del rubro de activos aplicando las Normas Internacionales de Auditoria
217,472.19
^ = suma vertical 190,000.00
27,472.19
Q 14,332.97
Q (35,000.02)
ELECTRÓNICA Y TECNOLOGÍA, S.A. P. T. D-1
Programa de Auditoria Hecho: LBD
Al 31 de diciembre d 2016 Revisado: JAV
No. DESCRIPCIÓN REALIZO
Objetivos:
1 Que sean de la empresa LBD
2 Que existan LBD
3 Que este en buenas condiciones LBD
4 Que este bien presentado en los EF LBD
5 Que este medidos correctamente LBD
1- Procedimientos Obligatorios:
1.1 Observación física y documental de altas. LBD
1.2 Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten LBD
debidamente amparados con documentos comprobatorios.
1.3 Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el LBD

ejercicio, verificar su autorización en el caso de ventas y verificar
las operaciones registradas.
1.4 Verificación de cálculos y consistencia en la aplicación del LBD

método de depreciación utilizado.
D-1
Fecha: 28-feb-17
Fecha: 1-mar-17
FECHA REFERENCIA
27-02-17
27-02-17
27-02-17
27-02-17
27-02-17
28-02-17
28-02-17 D-5 D-6 D-7
28-02-17 D-6-1
28-02-17 D-9
Cuestionario de Control Interno Hecho: LBDM
Al 31 de Diciembre de 2016 Revisado: JAV
No. PLANTEAMIENTO
1.- Existe autorización formal para hacer inversiones en inmuebles?
2.- Existe autorización formal para hacer inversiones en maquinaria?
3.- Existe autorización formal para hacer inversiones en equipo?
3.- Existe autorización formal para retirar o destruir las partidas de

la empresa que ya no tengan uso?
4.- Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identifi-

cación inmediata de cada bién. (Costo original, fecha de adquisi-
ción, etc.)?
7.- Se compara periódicamente los registros auxiliares contra los

bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?
8.- Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares

integre el saldo de la cuenta respectiva?
9.- Existen polizas de seguro que protejen los activos fijos contra
diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?
D-2
Fecha: 28-feb-17
Fecha: 1-mar-17
RESPUESTA
REFERENCIA
SI O NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
Deficiencias Del Control Interno
Al 31 de diciembre de 2016 HECHO POR LBD FECHA 1/26/2017
Cifras Expresadas en Quetzales REVISADO POR JAV FECHA 1/27/2017
No. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Geren
Establecer una politica para

control de acivo fijos y sus
No estan bien los calculos de la Menos ganancia en el ejercicio depreciaciones, y supervisar a Se dará cumplimiento a
1 depreciacion, el porcentaje para contable las personas encargadas de recomendado
mobiliario y equipo es el 20% no el 10% realizar los calculos de
depreciaciones
2 No estan registrados correctamente los Contabililizacion incorrecta de la Revisiones mensuales de los Se dará cumplimiento a
activos en los libros auxiliares contables cuenta depreciaciones auxiliares contra el mayor recomendado
Que se defina a traves de una

3 No existe politica para capitalizacion de Que los gastos se capitalicen politica que gastos son Se dará cumplimiento a
acivos fijos capitalizables y que no recomendado
4 No han cancelado el 50% de las compras Se dará cumplimiento a
de propiedad planta y quipo recomendado
D-3
mentarios de la Gerencia Referencia

recomendado

recomendado

recomendado
e dará cumplimiento a lo
recomendado
Divulgaciones Obligatorias Hecho: LBDM
Al 31 de Diciembre de 2016 Revisado: JAV
No. Descripción Observaciones
Los porcentajes de depreciación para la propiedad planta y

1
equipo son:
Mobiliario y equipo 10% no correcto con la ley
Vehículos 20%
Edificios 5%
D-4
Fecha: 28-feb-17
Fecha: 1-mar-17
rvaciones Ref.
D-10
con la ley
Electronica y Tecnologia, S, A.
Mobiliario y Equipo
Al 31 deDiciembre de 2016
Fecha de
Cantidad Compra Descripción
1 6/1/2014 Compra de Mobilario y Equipo
1 2/15/2015 Compra de Mobilario y Equipo
1 7/14/2015 Compras de Mobiliario y Equipo
Total
^ = suma vertical
Observado fisicamente y en buen estado
D-5
E.P.: C.L.T.T.
R.P.: DMRS
Costo AL 2015
Unitario S/ Conta ADICIONES
Q 70,000.00 Q 70,000.00
Q 30,000.00 Q 30,000.00
Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 150,000.00 Q -
^ ^
n buen estado
D-5
FECHA: 1/26/2017
FECHA: 2/15/2017
AL 2016
BAJAS S/ AUDITORIA
Q 70,000.00
Q 30,000.00
Q 50,000.00
Q - Q 150,000.00
^ D
Electronica y Tecnologia, S. A.
Vehiculos
Al 31 de Diciembre de 2016
Fecha de
Cantidad Compra Descripción
1 5/2/2015 Camion Toyota Modelo 2014

1 9/15/2015 Automovil Toyora Modelo 2015
2 1/15/2016 Motocicletas Marca Honda
1 6/16/2016 Vehiculo Datsun Modelo 2016
1 11/1/2015 Contenedor GMC
1 11/1/2015 Cabezal Marca Truck
Total
^ = Suma vertical
ogia, S. A. P.T. : D-6
E.P.: C.L.T.T.
de 2016 R.P.: DMRS
Quetzales
Costo AL 2015
Unitario S/Conta Adiciones Bajas
Q 150,000.00 Q 150,000.00
Q 125,000.00 Q 125,000.00 Q 125,000.00
Q 50,000.00
Q - Q 75,000.00
Q 70,000.00
Q 115,000.00
Q 275,000.00 Q 275,000.00 Q 310,000.00 Q 125,000.00
^ ^ ^
y en buen estado
D-6
FECHA: 1/26/2012
FECHA: 2/15/2012
AL 2016
S/ auditoria Referencia
Q 150,000.00
Q -
Q 50,000.00
Q 75,000.00
Q 70,000.00 recla k
Q 115,000.00 recla k
Q 460,000.00 D
^
Equipo de Computo
Fecha de Saldo al 2016

No. Compra Descripción Contabilidad
1 11/1/2015 Equipo de Computo Q -

Totales Q -
^
^ = SUMA VERTICAL
D-7
E.P.: C.L.T.T. FECHA:
R.P.: DMRS FECHA:
Saldo al 2016
Adiciones Bajas Auditoria
Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 50,000.00 Q - Q 50,000.00
^ ^ ^
1/26/2012
2/15/2012
Referencia
Recla l
D
EL ESTILO, S. A.
Edificios
Fecha de
No. Compra Descripción
1 10/2/2015 Edificios
10/15/2016 Edificios
6/2/2016 Edificios
Totales
^ = SUMA VERTICAL
E.P.: C.L.T.T.
2016 R.P.: DMRS
etzales
Saldo al 2015
Contabilidad Adiciones Bajas
Q 400,000.00
Q 200,000.00
Q 100,000.00
Q 400,000.00 Q 300,000.00 Q -
^ ^ ^
mente y en buen estado

D-8
FECHA: 1/26/2012
FECHA: 2/15/2012
Saldo al 2016
Auditoria Referencia
Q 400,000.00
Q 200,000.00
Q 100,000.00
Q 700,000.00 D
^
Terrenos
Fecha de Saldo al 2015

No. Compra Descripción Contabilidad
1 Terrenos Q 300,000.00
Totales Q 300,000.00
^
^ = SUMA VERTICAL
D-9
E.P.: C.L.T.T. FECHA:
R.P.: DMRS FECHA:
Saldo al 2016
Adiciones Bajas Auditoria
Q 300,000.00
Q - Q - Q 300,000.00
^ ^ ^
n buen estado
1/26/2012
2/15/2012
Referencia
D
Adiciones de Propiedad Planta y Equipo
No. Nombre del Beneficiario Valor Tipo Número

Concepto del pago factura
A Vehiculos
2 Motocicletas Marca Honda Q 56,000.00 Factura s/n
1 Vehiculo Marca Datsun Q 84,000.00 Factura s/n

1 Contenedor GMC Q 78,400.00 Factura s/n
1 Cabezal Marca Truck Q 128,800.00 Factura s/n
B Equipo de Computo
1 Equipo de Computo Q 56,000.00 Factura s/n
C Edificios
1 Edificio Q 224,000.00 Factura s/n
1 Edificio Q 112,000.00 Factura s/n
ecnologia, S. A. P.T. :
dad Planta y Equipo E.P.:
mbre de 2016 R.P.:
as en quetzales
Fecha Nombre del Proveedor Costo Total

Descripción del bien Del Activo
1/15/2016 Compra de 2 Motocicletas Marca Honda

por un valor de Q 25,000.00 cada una Q 50,000.00
6/16/2016 Compra de un Vehiculo Marca Datsun Q 75,000.00
11/1/2015 Compra de un Contenedor GMC Q 70,000.00
11/1/2015 Compra de un Cabezal Marca Truck Q 115,000.00
11/1/2015 Compra de Equipo de Computo Q 50,000.00

Totales Q 50,000.00
1/15/2016 Compra de un Edificio Q 200,000.00

6/2/2016 Compra de un Edificio Q 100,000.00
D-10
C.L.T.T. FECHA: 1/26/2012
DMRS FECHA: 2/15/2012
Iva Valor de la
Factura Ref.
Q 6,000.00 Q 56,000.00 D-6

Q 9,000.00 Q 84,000.00 D-6
Q 8,400.00 Q 78,400.00 D-6
Q 13,800.00 Q 128,800.00 D-6
Q 37,200.00 Q 347,200.00
Q 6,000.00 Q 56,000.00 D-7

Q 6,000.00 Q 56,000.00
Q 24,000.00 Q 224,000.00 D-8

Q 12,000.00 Q 112,000.00 D-8
Q 36,000.00 Q 336,000.00
EL ESTILO, S, A.
Disminuciones propiedad, Planta y Equipo
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
No. Descripción
1 Automovil Toyota Modelo 2015
VEHICULO Calculo de la depreciacion acumulada

fecha de Adquisicion
Octubre, Noviembre y Diciembre 2015
Enero a Junio 2016
TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA
Determinación de la ganancia o pérdida en venta de activos
Precio de Venta
(-) Valor en libros
Perdida en venta de Activo
^ = Sumado Vertical
P.T. : D-11
Equipo E.P.: C.L.T.T. FECHA:
2 R.P.: DMRS FECHA:
es
Costo de Valor de Depreciación Valor en

Adquisición Desecho Acumulada Libros
Q 125,000.00 Q - Q 18,750.00 Q 106,250.00
9/15/2015
Q 6,250.00 125,000.00 * 0.20/12*3 = 6,250
Q 12,500.00 125,000.00 * 020/12*6 = 12,500.0
Q 18,750.00
da en venta de activos
Q 50,000.00
-Q 106,250.00 valor en libros
-Q 56,250.00
^
D-11
1/26/2012
2/15/2012
Referencia
D-10
00.00 * 0.20/12*3 = 6,250.00

.00 * 020/12*6 = 12,500.00
EL ESTILO, S. A. P.T. D-12
Cálculo Global de la Depreciación H. P. CLTT
Al 31 de Diciembre de 2012 R. P DMRS
porcentaje Fecha de Valor de Valor depreciacion depreciacion Deprecación Depreciación

No. Descripción depreciacion Adquisición la Compra Depreciable anual Mensual Año Meses Gasto Acumulada
A MOBILIARIO Y EQUIPO 20% 6/1/2014 Q 70,000.00 Q 70,000.00 Q 14,000.00 Q 1,166.67 2014/2015 18 Q 21,000.00 Q 21,000.00
20% 2/15/2015 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 6,000.00 Q 500.00 2015 10 Q 5,000.00 Q 5,000.00
20% 7/14/2015 Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q 10,000.00 Q 833.33 2015 5 Q 4,166.67 Q 4,166.67
20% 6/1/2014 Q 70,000.00 Q 70,000.00 Q 14,000.00 Q 1,166.67 2016 12 Q 14,000.00 Q 35,000.00

20% 2/15/2015 Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 6,000.00 Q 500.00 2016 12 Q 6,000.00 Q 11,000.00
20% 7/14/2015 Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q 10,000.00 Q 833.33 2016 12 Q 10,000.00 Q 14,166.67
Saldo Según Auditoria Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 30,000.00 Q 60,166.67
Saldo Según Contabilidad Q 30,083.00
Diferencia Q 150,000.00 Q 150,000.00 -Q 30,000.00 -Q 30,083.67
^ ^
B VEHICULOS
1 Camion Toyota Modelo 2014 20% 5/2/2015 Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 30,000.00 Q 2,500.00 2015 7 Q 17,500.00 Q 17,500.00
1 Automovil Toyota Modelo 2015 20% 9/15/2015 Q 125,000.00 Q 125,000.00 Q 25,000.00 Q 2,083.33 2015 3 Q 6,250.00 Q 6,250.00
1 Contenedor GMC 20% 11/1/2015 Q 70,000.00 Q 70,000.00 Q 14,000.00 Q 1,166.67 2015 1 Q 1,166.67 Q 1,166.67
1 Cabezal Marca Truck 20% 11/1/2015 Q 115,000.00 Q 115,000.00 Q 23,000.00 Q 1,916.67 2015 1 Q 1,916.67 Q 1,916.67
1 Camion Touyota Modelo 2014 20% 5/2/2015 Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q 30,000.00 Q 2,500.00 2016 12 Q 30,000.00 Q 47,500.00
1 Contenedor GMC 20% 11/1/2015 Q 70,000.00 Q 70,000.00 Q 14,000.00 Q 1,166.67 2016 12 Q 14,000.00 Q 15,166.67
1 Cabezal Marca Truck 20% 11/1/2015 Q 115,000.00 Q 115,000.00 Q 23,000.00 Q 1,916.67 2016 12 Q 23,000.00 Q 24,916.67
Q -
Adiciones Q -
2 Motocicletas Marca Honda 20% 1/15/2016 Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q 10,000.00 Q 833.33 2016 11 Q 9,166.63 Q 9,166.63
1 Vehiculo Datsun Modelo 2016 20% 6/16/2016 Q 75,000.00 Q 75,000.00 Q 15,000.00 Q 1,250.00 2016 6 Q 7,500.00 Q 7,500.00
Q -
Bajas Q -
Q 2,083.33 2016 6 Q 12,500.00 Q 18,750.00
Saldo Según Contabilidad Q 89,917.00
Diferencia Q 460,000.00 Q 460,000.00 -Q 96,166.63 -Q 14,332.97
^ ^
C EQUIPO DE COMPUTO 33.33% 11/1/2015 Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q 16,666.67 Q 1,388.89 2015 1 Q 1,388.89 Q 1,388.89
33.33% 11/1/2015 Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q 16,666.67 Q 1,388.89 2016 12 Q 16,666.68 Q 18,055.57

Saldo Según Contabilidad Q -
Diferencia Q 50,000.00 Q 50,000.00 -Q 16,666.68 -Q 18,055.57
^ ^
D EDIFICIOS
1 Edifcio 5 10/2/2015 Q 400,000.00 Q 400,000.00 Q 20,000.00 Q 1,666.67 2015 2 Q 3,333.33 Q 3,333.33
Q -
1 Edificio 5 10/2/2015 Q 400,000.00 Q 400,000.00 Q 20,000.00 Q 1,666.67 2016 12 Q 20,000.00 Q 23,333.33
adiciones
1 Edificio 5 1/15/2016 Q 200,000.00 Q 200,000.00 Q 10,000.00 Q 833.33 2016 11 Q 9,166.63 Q 9,166.63
1 Edificio 5 6/2/2016 Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q 5,000.00 Q 416.67 2016 6 Q 2,500.02 Q 2,500.02
Saldo Según auditoria Q 700,000.00 Q 700,000.00 Q 31,666.65 Q 34,999.98
Saldo Según contabilidad Q 70,000.00
Diferencia Q 700,000.00 Q 700,000.00 -Q 31,666.65 Q 35,000.02
^ ^
DEPRECIACION GASTO
CONTABILIDAD AUDITORIA
MOBILIARIO Y EQUIPO Q - Q 30,000.00
VEHICULOS Q - Q 96,166.63
EQUIPO DE COMPUTO Q - Q 16,666.68
EDIFICIOS Q - Q 31,666.65
SUBTOTALES Q 117,917.00 Q 174,499.96
POR AJUSTAR 56,582.96
TOTALES Q 174,499.96 Q 174,499.96
D-12
FECHA: 1/26/2012
FECHA: 2/15/2012
Valor en
Libros Referencia
Q 49,000.00
Q 25,000.00
Q 45,833.33
Q -
Q 35,000.00
Q 19,000.00
Q 35,833.33
Q 89,833.33
Q 132,500.00
Q 118,750.00
Q 68,833.33
Q 113,083.33
Q -
Q 102,500.00
Q 106,250.00
Q 54,833.33
Q 90,083.33
Q -
Q -
Q 40,833.37
Q 67,500.00
Q 48,611.11
Q 31,944.43
Q 396,666.67
Q 376,666.62
Q 167,500.04
Q 65,000.02
DEPRECIACION ACUMULADA
CONTABILIDAD AUDITORIA
Q 30,083.00 Q 60,166.67
Q 89,917.00 Q 104,249.97
Q - Q 18,055.57
Q 70,000.00 Q 34,999.98
Q 190,000.00 Q 217,472.19
27,472.19
Q 217,472.19 Q 217,472.19
Cálculo de Depreciación Acumulada Hecho: LBDM Fecha: 28-feb-17
Auditoria Al 31 de Diciembre de 2016 Revisado: JAV Fecha: 1-mar-17
(Cifras expresados en Quetzales)
Depreciación Gasto Tiempo en MESES Depreciación Depreciación

Fecha de AÑOS DE % Depreciación al Valor en Libros al
ACTIVO Uso Al REF DEL 31/12/2015 del periodo 31- Acumulada al 31- Ref.
Adquisicion VIDA UTIL Deprec. Anual Mensual 31-12-15 31-12-16
31-12-15 AL 31/12/2016 12-16 12-16
MOBILIARIO Y EQUIPO
Q 70,000.00 6/1/2014 5 20% Q 14,000.00 Q 1,166.67 18 Q 21,000.00 12 Q 14,000.00 Q 35,000.00 Q 35,000.00
Q 30,000.00 2/15/2015 5 20% Q 6,000.00 Q 500.00 10 Q 5,000.00 12 Q 6,000.00 Q 11,000.00 Q 19,000.00
Q 50,000.00 7/14/2015 5 20% Q 10,000.00 Q 833.33 5 Q 4,166.67 12 Q 10,000.00 Q 14,166.67 Q 35,833.33
Saldo según auditoria Q 30,000.00 Q 2,500.00 Q 30,166.67 Q 30,000.00 Q 60,166.67 Q 89,833.33
Saldo según Contabilidad Q 30,083.00 Q 119,917.00
DIFERENCIA Q 30,166.67 Q 30,000.00 Q 30,083.67 -Q 30,083.67
VEHICULOS
^
Q 150,000.00 5/2/2015 5 20% Q 30,000.00 Q 2,500.00 7 Q 17,500.00 12 Q 30,000.00 Q 47,500.00 Q 102,500.00
Q 125,000.00 9/15/2015 5 20% Q 25,000.00 Q 2,083.33 3 Q 6,250.00 6 Q 12,500.00 Q 18,750.00 Q 106,250.00
Q 50,000.00 1/15/2016 5 20% Q 10,000.00 Q 833.33 0 Q - 11 Q 9,166.67 Q 9,166.67 Q 40,833.33
Q 75,000.00 6/16/2016 5 20% Q 15,000.00 Q 1,250.00 0 Q - 6 Q 7,500.00 Q 7,500.00 Q 67,500.00
Q 115,000.00 11/1/2015 5 20% Q 23,000.00 Q 1,916.67 1 Q 1,916.67 12 Q 23,000.00 Q 24,916.67 Q 90,083.33
Q 70,000.00 11/1/2015 5 20% Q 14,000.00 Q 1,166.67 1 Q 1,166.67 12 Q 14,000.00 Q 15,166.67 Q 54,833.33
DIFERENCIA 26,833.33 Q 96,166.67 Q 33,083.00 Q 201,917.00 D-3
^
EQUIPO DE COMPUTO
Q 50,000.00 11/1/2015 3 33% Q 16,666.67 Q 1,388.89 1 Q 1,388.89 12 Q 16,666.67 Q 18,055.56 Q 31,944.44
Saldo según Contabilidad Q - Q 50,000.00
DIFERENCIA Q 1,388.89 Q 16,666.67 Q 18,055.56 Q -18,055.56
EDIFICIO
^
Q 400,000.00 10/2/2015 20 5.00% Q 20,000.00 Q 1,666.67 2 Q 3,333.33 12 Q 20,000.00 Q 23,333.33 Q 376,666.67
Q 200,000.00 1/15/2016 20 5.00% Q 10,000.00 Q 833.33 0 Q - 11 Q 9,166.67 Q 9,166.67 Q 190,833.33
Q 100,000.00 6/2/2016 20 5.00% Q 5,000.00 Q 416.67 0 Q - 6 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 97,500.00
DIFERENCIA Q 3,333.33 Q 31,666.67 Q -35,000.00 Q 35,000.00 D-3
Saldo según auditoria Q

^
61,722.22 Q 174,500.00 Q 236,222.22 Q 1,248,777.78
Saldo según Contabilidad Q 72,083.00 Q 117,917.00 Q 190,000.00 Q 1,060,000.00
DIFERENCIA Q -10,360.78 Q 56,583.00 Q 46,222.22 Q 188,777.78
^
^ Sumatoria Vertical

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ELETRONICA Y TECNOLOGIA, S. A.

No. Nombre Documento Referencia

2 Marcas de Auditoria M-A

3 Ajustes y Reclasificaciones A-R

4 Centralizadora de Activos B-G-1

6 Programa de Auditoria A-1

7 Cuestionario de Control Interno A-2

8 Deficiencias de Control Interno A-3

9 Divulgaciones obligatorias A-4

10 Arqueo de Caja Chica A-5

11 Anexo de Caja Chica A-5-1

12 Arqueo de Caja General A-6

13 Anexo de Caja General A-6-1

14 Conciliacion Bancaria Banco G & T Continental, S. A. A-7

15 Confirmacion de Saldo Bancario A-7-1

17 Nota de Debito A-7-3

18 Conciliacion Bancaria Banco Cuscatlan, S. A. A-8

19 Confimacion de Saldo Bancario A-8-1

20 Cheques en Circulacion A-8-2

21 Nota de Debito A-8-3

22 Cedula Sumaria de cuentas por cobrar B

23 Programa de Auditoria B-1

23 Cuestionario de Control Interno B-2

25 Deficiencias de Control Interno B-3

26 Divulgaciones obligatorias B-4

27 Circularizacion de cuentas por cobrar B-5

28 Estadisticas de circularizacion de cuentas por cobrar B-5-1

29 Itegracion de saldos B-5-2

30 Confirmacion de saldos B-5-3

31 Impuesto al Valor Agregado B-6

32 Iva Retenido B-7

33 ISR (ISO) B-8

34 Otras cuentas por cobrar B-9

35 Compañias relacionadas B-10

36 Funcionarios y Empleados B-11

37 Estimaciones cuentas incobrables B-12

39 Programa de Auditoria C-1

40 Cuestionario de Control Interno C-2

41 Deficiencias de Control Interno C-3

42 Divulgaciones obligatorias C-4

44 Recalculo de tipo de cambio C-5-1

45 Maquinas de Escribir C-5-2

46 Sumaria de Propiedad Planta y Equipo D

47 Programa de Auditoria D-1

48 Cuestionario de Control Interno D-2

49 Deficiencias de Control Interno D-3

50 Divulgaciones obligatorias D-4

51 Mobiliario y Equipo D-5

53 Equipo de Computo D-7

56 Adicciones Propiedad, planta y Equipo D-10

7 Disminuciones Porpiedad, planta y Equipo D-11

58 Calculo Global de depreciacion gastos y depreciacion acumulada D-12

59 Calculo Global de depreciacion gastos y depreciacion acumulada D-13

ELECTRONICA Y TECNOLOGIA, S. A. P.T. : M-A

No. MARCA DESCRIPCIÓN

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según auditoría al

Caja y bancos Q 750,520.00 1,c Q 25,239.23 a,b,2,d Q 72,131.00 Q 703,628.23 A

Inventarios Q 750,000.00 m Q 29,012.70 4,k,l,j Q 301,415.00 Q 477,597.70 C

Propiedad Planta y Equipo Q 1,310,000.00 k,l,6,7 383,500.33 5,6,7 250,972.52 1,442,527.81

Gastos pagados por anticipado Q 65,000.00 Q 10,000.00 Q 5,000.00 Q 70,000.00 E

Otros activos 69,534.00 F

Total activo 3,698,548.00 - -

Comprobar la existencia de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias. .