AUDi Caso Practico

CONTRATO DE AUDITORÍA
Cuenca al 15 de Enero de 2018
De una parte, Andrea Duchi, con cédula 0105993836, en nombre y representación de la Empresa
“Auditores S. A.”, sociedad domiciliada en Ricaurte, calle Benigno Vásquez nº 12-56.
Y de otra Sr. José Martínez con cédula de identidad 0302037627, como gerente único de la
Compañía “Nunca Pierdo”, domiciliada en Av. Las Américas nº 34-40.
Que a los fines indicados, ambas partes suscriben el presente contrato de auditoría de cuentas, que
se regirá por las siguientes cláusulas:
ANTECEDENTES
Mediante la resolución del directorio del 02 de Enero del 2019 resolvió contratar los servicios de
una firma auditora para el ejercicio económico terminado al 31 de diciembre del año anterior, la
empresa requiere se ejecuten las actividades propias de auditoría, de acuerdo a lo dispuesto por la
Junta General de Socios.
OBJETIVO:
Emitir un dictamen de la razonabilidad de los saldos de los estados financieros del año 2018.
ALCANCE
Los servicios a ser prestados por el Auditor deberán efectuarse de conformidad con los términos
de este Contrato, el período a analizar es del 01 de enero de 2018 al 31 de Diciembre de 2018.
PLAZO
El presente contrato entrará en vigencia a partir de la firma del presente documento por ambas
partes y será terminada en 60 días, a menos que fuere terminado anticipadamente por el Contratante
antes de su expiración, continuará vigente hasta la fecha en la cual el Contratante haya dado por
aceptadas todas y cada una de las tareas encomendadas al Auditor.
Fecha de inicio: 20 de Marzo del 2019
Fecha de entrega: 11 de Junio de 2019
HONORARIOS
A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Contratante pagará al
Auditor la suma de $20,000.
FORMA DE PAGO
El pago de los honorarios indicados anteriormente será efectuado por el Contratante de la siguiente
manera:
a) 60% a la firma de contrato.
b) 20% a la entrega del borrador de informe.
c) 20% a la entrega del informe final.
EQUIPO DE TRABAJO:
1. Supervisor: René Coronel
2. Jefe de equipo: Andrea Duchi
3. Auditor sénior: Valeria Gómez
4. Auditor junior: Lisbeth Auqui
5. Auditor junior: Fabiola Cantos
IMPARCIALIDAD
El auditor realizará su trabajo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, así como con las
NAGA y las NIA (normas de auditoría generalmente aceptadas) publicadas por el Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas. Es consecuencia, en bases selectivas, obtendrá la evidencia
justificativa de la información incluida en las cuentas anuales, evaluarán los principios contables
aplicados.
RESPONSABILIDAD Y ACCESO A LA INFORMACIÓN
Los administradores de la sociedad son responsables de la formulación de las cuentas anuales, así
como de entregar al auditor la información y documentos necesarios debidamente firmados para
la auditoría, dentro del plazo que para su aprobación establece la Ley. En este sentido, los
administradores son responsables del adecuado registro de las operaciones en los libros de
contabilidad.
PRODUCTOS A ENTREGAR: Informe Final
MULTAS: 1% valor total del contrato por cada día de retraso.
POR EL CONTRATANTE POR EL AUDITOR
Firmado por: José Martínez Firmado por: Andrea Duchi

Cargo: Gerente de “Nunca Pierdo” Cargo: Jefe de Equipo de “Auditores S.A.
FASE I
PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACION PRELIMINAR
EMPRESA “NUNCA PIERDO” PP/0

AUDITORÍA FINANCIERA ALCANCE: DEL 01/01/2018 AL 31/12/2018
PROGRAMA FASE I
OBJETIVO: CONOCER LA EMPRESA TIEMPO FECHA REALIZADO REFERENCIA

ESTIMADO POR
EN DÍAS
1. Realice la visita previa. 1.2 20/03/2019 Lisbeth P.P. /1
1.1 Conozca a las autoridades de la empresa. Auqui
1.2 Entrevista a la máxima autoridad y
servidores principales.
 De a conocer el inicio del

examen.
 Identifique datos, hechos,
actividades e información
relevante para la auditoría.
 Solicite apoyo para el examen y
envío de oficios al personal
relacionado para la auditoría.
 Conozca los horarios en que
trabaja la empresa.
 Solicite un espacio físico y equipo
de oficina.
1.3 Conozca y realice un recorrido de la 0,75 P.P. /2
empresa.
 Conozca los departamentos que
tiene la empresa.
 Identifique que posee la empresa.
 Identifique las normas de
seguridad.
 Encuentre deficiencias.
2 Solicite la información a la máxima 1 21/03/2019 Valeria P.P. /3
autoridad. Gómez
 Solicite documentos, reportes o
informes necesarios para el
trabajo.
3 Revise o actualice el archivo permanente. 22/03/2019 Fabiola P.P. /4
 Conozca donde se encuentran los Cantos
archivos.
 Identifique las políticas y
prácticas contables, ruc, acta de
constitución, planificación
estratégica.
 Recopile documentos que le
sirvan para la actual auditoría. Andrea
4 Notifique el inicio de auditoría mediante 1.30 24/03/2019 Duchi P.P. /5
oficio.
5 Elabore la evaluación preliminar de 0.75 25/03/2019 Lisbeth P.P. /6
control interno mediante un cuestionario Auqui
cerrado.
6 Califique el nivel de confianza y riesgo 1.5 26/03/2019 Valeria
mediante los resultados de la evaluación. Gómez
 Determine el grado de
dependencia de las actividades
operativas.
7 Identifique los principales componentes 0,50 27/03/2019 Fabiola
de la auditoría. Cantos
 Identifique las cuentas de los
EE.FF.
 Identifique los ciclos
transaccionales.
8 Elabore el informe de planificación 1 28/03/2019 Andrea P.P. /7
preliminar. Duchi
TOTAL 8 DÍAS
P.P. / 1
Entrevista con la máxima autoridad de la empresa “Nunca Pierdo”

Entrevistador: Andrea Duchi
Entrevistado: José Martínez
¿Cuáles son sus obligaciones y responsabilidades como jefe?
Hacer cumplir las políticas de la empresa como por ejemplo, que los empleados realicen sus arqueos
diariamente y así poder tener un control adecuado de la empresa, cobrar intereses por las ventas a
crédito, estipulado en nuestro reglamento “ 4 días al 4% anual, 31 a 60 días, 60 % anual y más de 60
días el 8% anual”.
¿Qué tiempo lleva funcionando la empresa?
La empresa lleva funcionando 6 años, es decir se introdujo al mercado en el año 2013.
¿Qué factores tienden a facilitar la efectividad de su trabajo?
Esta empresa cuenta con un plan de capacitación, por ejemplo el personal que maneja recursos
económicos está en constante capacitación.
¿Qué decisiones toma Ud. normalmente?
Que el personal ejecute sus funciones para las que fueron designados, como por ejemplo, las
conciliaciones bancarias son realizadas por el tesorero, los arqueos de caja diarios son realizados por
los cajeros, además para controlar de mejor manera el inventario adquirido, se debe realizar
constataciones físicas.
¿Cuál es para Ud. el mayor problema sin resolver que tiene la organización?
La empresa no cuenta con plan estratégico, el organigrama no está actualizado.
P.P. / 2
Recorrido por las instalaciones de la empresa “Nunca Pierdo”

Siendo el día 21 de marzo del 2019, el grupo de auditores asignado para realizar la auditoría
en la empresa “Nunca Pierdo”, ubicada en Av. Las Américas nº 34-40, y dedicada al
comercio de electrodomésticos, hemos realizado el recorrido por las instalaciones de la
empresa anteriormente mencionada.
Con la facultad asignada por la empresa, damos a conocer lo siguiente:
 La empresa cuenta con bodegas para sus productos, pero no se los puede diferenciar
por marcas o modelos.
 El organigrama de la empresa esta desactualizado.
 Los archivos están desorganizados.
SOLICITUD DE INFORMACIÓN P.P. / 3
Solicite información referente a:
Cuenca, 22 de Abril del 2019

Sr. Gerente:
Por medio de la presente me permito saludarle y desearle éxito en su gestión y rol que desarrolla al frente de su
empresa.
En esta ocasión nos dirigimos a usted para expresarle que, como es de su conocimiento, esta firma de auditoría,
en la presente administración, ha asumido el compromiso de desarrollar la gestión de nuestra Asociación de forma
transparente, por lo cual solicitamos se nos proporciones la acta de constitución, reglamentos, documentos,
reportes o informes, políticas establecidas por la empresa, nómina de empleados, código de ética y la estructura
orgánica, necesarios para el proceso de auditoría.
En ese sentido, consideramos de suma importancia entender esos procesos de transparencia y fiscalización
permanente, por lo que, de acuerdo al artículo 5 de nuestros estatutos, su persona tiene que llevar a cabo tales
requerimientos.
Sin más por agregar, reciba nuestros sinceros saludos y reconocimientos.
Atentamente:
Team “Auditores S.A.”
P.P. / 4.1
Visión y Misión de la Empresa
La empresa fue creada en 15 de abril del 2013, actualmente cuenta con 30 empleados.
 Visión:
En 5 años convertirse en líder en el mercado nacional, en cuanto a la venta de electrodomésticos, ayudando
al progreso de todas las comunidades en cuanto a la comodidad y mejorando su estado de vida.
 Misión:
La misión de “NUNCA PIERDO” es satisfacer las demandas de todos sus clientes en cuanto a la venta de
electrodomésticos, brindando el mejor servicio, ofreciéndoles un producto excelente y de calidad,
cumpliendo con las garantías ofrecidas, dando facilidades de compra, y así contribuir al mejoramiento de la
calidad de vida de los ecuatorianos.
P.P. / 4.2
Acta de constitución
En la ciudad de Cuenca, a las 18:00 horas del mes de abril de 2013, en el local ubicado en, la Av.
de las Américas, Nº 3440, se reunieron Carlos Adrián Pérez Pulla, con domicilio en Ricaurte, calle
25 de marzo, con Nº de identificación 0104913776; y Esteban Bernal con domicilio situado en
Totoracocha, calle Turuhuayco, con Nº de identificación 0105914789, con el objeto de asociarse
y constituir una asociación civil.
Se desempeñó como Presidente Pedro Cuzco y como Secretario Verónica Calle, especialmente
designados para desempeñar tales cargos en la presente sesión de constitución.
El Presidente declaró instalada la sesión, pasando a tratar los asuntos materia de agenda.
ORDEN DEL DÍA. -
Todos los asistentes, luego de debatir ampliamente, acordaron por unanimidad:
PRIMERO: Constituir una Asociación civil con fines de lucro denominada “NUNCA PIERDO”,
con el objeto social de venta de electrodomésticos.
El domicilio, organización, régimen patrimonial y demás disposiciones que regularán la presente

Asociación se establecen en el Estatuto aprobado en el punto Tercero de esta sesión.
SEGUNDO: El patrimonio de la Asociación será el que arroje su balance y podrá incrementarse

por cualquier medio permitido por los Estatutos y la legislación nacional. Los ingresos que perciba
la Asociación se destinarán exclusivamente a los fines de su creación en el país y no podrán
distribuirse, directa ni indirectamente, entre los asociados. El saldo de liquidación patrimonial
será transferido a otras asociaciones o instituciones que persigan fines similares en el país, a
elección de la Asamblea General que apruebe el balance de liquidación.
TERCERO: La Asociación se regirá por el siguiente Estatuto:
Estatuto
CUARTO: El primer Consejo Directivo estará integrado por las siguientes personas y tendrá una
duración de 10 años:
GERENTE GENERAL, Ing. Carlos Pérez, CI. 0-104913704
GERENTE DE VENTAS, José Arteaga, CI. 0-104913705
GERENTE DE TALENTO HUMANO, Lic. Diana Calle, CI. 0-104913706
GERENTE FINANCIERO, Eco. Martin Calle, CI. 0-104913707
GERENTE ADMINISTRATIVO, Ing. Elena Castillo., CI.0-18947623

Asimismo, se designa como representante legal a Carlos Adrián Pérez Pulla, con CI# 0104913789,
con cargo de directivo de GERENTE GENERAL, y domicilio en Ricaurte, calle 25 de marzo.
QUINTO: Se faculta expresamente a Pedro David Cuzco, para que actuando individualmente en
nombre y representación de todos los asociados suscriba la minuta y escritura pública de
constitución social y, en general, firme toda clase de documentos públicos y privados destinados
a formalizar la constitución de esta Asociación.
No habiendo más asuntos que tratar se leyó, transcribió y aprobó la presente acta, suscribiéndola
todos los asistentes en señal de conformidad.
El Presidente levantó la sesión siendo las 12horas.
FIRMAN LOS COMPARECIENTES:
Nombre: Carlos Pérez,

Firma: Carlos Pérez
CC No: 0-104913704
Nombre: José Arteaga

Firma: José Arteaga
CC No: 0-104913705
Nombre: Martin Calle

Firma: Martin Calle
CC No: 0-104913707
Nombre: Elena Castillo

Firma: Elena Castillo
CC.No:0-189476298
Nombre: Diana Calle

Firma: Diana Calle
CC No: 0-104913706
P.P. / 4.3
ESTRUCTURA ORGÁNICA
GERENTE GENERAL
Ing. Carlos Perez
GERENTE DE TALENTO GERENTE

GERENTE DE VENTAS
HUMANO GERENTE FINANCIERO ADMINISTRATIVO
Ing. jose Arteaga Lic. Diana Calle Eco. Martin Calle Ing. Elena Castillo
Bodegero General Cajeras vendedores Jefe de Presupuesos Contador General

P.P. / 4.4
GENERAR
Nomina de Empleados Empresa "Nunca Pierdo"

Fecha de N° de Lugar de
Nombre cargo Cédula Estado Civil Correo electrónico Teléfono
Ingreso Empleado nacimiento
6/1/2013 1 Maryury Cárdenas estibador cuenca 0-104913678 soltero amary@gmail.com 07-4135467
7/1/2013 2 Adriana Marìa Polanco estibador cuenca 0-104913679 soltero jahf@gmail.com 07-4135468
8/1/2013 3 Luz Marina Serna estibador azogues 0-104913680 casado afg@gmail.com 07-4135469
9/1/2013 4 Karen Tatiana Daza secretaria santo domingo 0-104913681 divorsiado jhafsjhf@gmail.com 07-4135470
10/1/2013 5 Juan Carlos Cardenas secretaria machala 0-104913682 soltero kjahfJ@gmail.com 07-4135471
11/1/2013 6 Hecto Anibal Rincon auxliar de bodega machala 0-104913683 casado kjskj@gmail.com 07-4135472
12/1/2013 7 Karla Ximena Peña bodeguero cuenca 0-104913684 casado karla@gmail.com 07-4135473
13/1/2013 8 Jose Miguel Pardo limpieza cuenca 0-104913685 soltero josem@gmail.com 07-4135474
14/1/2013 9 Camila Anrea Serna limpieza azogues 0-104913686 soltero camiser@gmail.com 07-4135475
15/1/2013 10 Maria Alejandra Caviedes limpieza santo domingo 0-104913687 casado marial@gmail.com 07-4135476
16/1/2013 11 Pedro Alfonso Murcia vendedor machala 0-104913688 divorsiado pedralf@gmail.com 07-4135477
17/1/2013 12 Angie Carolina Linares vendedor machala 0-104913689 soltero derop@gmail.com 07-4135478
18/1/2013 13 Karlina Cespedes vendedor cuenca 0-104913690 casado eapor@gmail.com 07-4135479
19/1/2013 14 Angelica Miranda vendedor cuenca 0-104913691 casado jksrlgdy@gmail.com 07-4135480
20/1/2013 15 Rafael Rojas vendedor azogues 0-104913692 soltero rafaroja@gmail.com 07-4135481
21/1/2013 16 Diana Camacho vendedor santo domingo 0-104913693 soltero dian@gmail.com 07-4135482
14/1/2013 17 pablo pallo vendedor machala 0-104913694 casado pallo@gmail.com 07-4135483
15/1/2013 18 jose Zenteno vendedor machala 0-104913695 divorsiado zentj@gmail.com 07-4135484
16/1/2013 19 Hilda malo vendedor cuenca 0-104913696 soltero malihi@gmail.com 07-4135485
17/1/2013 20 Karla zeas vendedor cuenca 0-104913697 casado zeaska@gmail.com 07-4135486
18/1/2013 21 viviana Heras estibador azogues 0-104913698 casado vivhe@gmail.com 07-4135487
19/1/2013 22 paul bravo cajero santo domingo 0-104913699 soltero paubra@gmail.com 07-4135488
20/1/2013 23 arlenys avila auxliar de bodega machala 0-104913700 soltero avila@gmail.com 07-4135489
21/1/2013 24 cesar mosquera auxliar de bodega machala 0-104913701 casado mosque@gmail.com 07-4135490
22/1/2013 25 jessica arevalo cajero cuenca 0-104913702 divorsiado arevaje@gmail.com 07-4135491
23/1/2013 26 juan vazques cajero cuenca 0-104913703 soltero vazque@gmail.com 07-4135492
24/1/2013 27 Carlos Perez GERENTE GENERAL azogues 0-104913704 casado carpe@gmail.com 07-4135493
25/1/2013 28 jose Arteaga GERENTE DE VENTAS santo domingo 0-104913705 casado joseare@gmail.com 07-4135494
26/1/2013 29 Diana Calle GERENTE DE TALENTO HUMANO machala 0-104913706 soltero dianca@gmail.com 07-4135495
27/1/2013 30 Martin Calle GERENTE FINANCIERO machala 0-104913707 soltero callemea@gmail.com 07-4135496
P.P. / 4.5
CÓDIGO DE ÉTICA DE LA EMPRESA “NUNCA PIERDO”

NUESTRA MISIÓN
En 5 años convertirse en líder en el mercado nacional, en cuanto a la venta de
electrodomésticos, ayudando al progreso de todas las comunidades en cuanto a la comodidad
y mejorando su estado de vida.
NUESTRA VISIÓN
La misión de “NUNCA PIERDO” es satisfacer las demandas de todos sus clientes en cuanto
a la venta de electrodomésticos, brindando el mejor servicio, ofreciéndoles un producto
excelente y de calidad, cumpliendo con las garantías ofrecidas, dando facilidades de compra,
y así contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de los ecuatorianos.
NUESTROS VALORES
 Respeto
 Trabajo
 Crecimiento
 Responsabilidad Social
 Eficiencia
NUESTROS PRINCIPIOS ÉTICOS EMPRESARIALES

 Dar un buen servicio al cliente
 Ofrecer una excelente calidad en nuestros productos
 Cuidar el medio ambiente
 Buscar el bienestar de la sociedad
P.P. /4.6
PLAN DE CAPACITACIÓN DEL PERSONAL DE
LA EMPRESA “NUNCA PIERDO”
OFICIO No. 230-01AA P.P. / 5.1
Sección: Auditores S.A
Asunto: Notificación de inicio de Auditoría
Cuenca,
Ing.
Carlos Adrián Pérez Pulla,
Gerente General
Empresa “Nunca Pierdo”
Ricaurte, Calle 25 de marzo
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en las disposiciones legales notifico a usted, que “Auditores S.A”, iniciará la auditoría
financiera a los componentes: caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios y propiedad planta y equipo, en la empresa
“NUNCA PIERDO”, por el período comprendido entre el 1 de enero del 2018 y el 31 de diciembre del 2018.
Los objetivos generales de la acción de control son:

Para esta acción de control el equipo de auditores estará conformado por los señores: Rene coronel, Supervisor; Andrea
Duchi, Jefe de Equipo y Lisbeth Auqui, Fabiola Cantos y Valeria Gómez como auditores juniores; por lo que se servirá
disponer se preste la colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta a nuestra oficina ubicada en Ricaurte, calle Benigno Vázquez, Nº 12-56, a nombre de Rene
coronel, Andrea Duchi, Lisbeth Auqui, Fabiola Cantos y Valeria Gómez, con los teléfonos 07-4136565 o 0968407645.
Atentamente,
Rene coronel,
Auditor Supervisor
OFICIO No. 232-02AA P.P. / 5.2
Asunto: Notificación de Inicio de Auditoría a los Herederos
Cuenca,
Ing.
José Arteaga,
Gerente de Ventas
De conformidad con lo dispuesto en las disposiciones legales, se notifica a los herederos/as del señor José David Arteaga
Torres con C.I. 0105993836, anterior Gerente de ventas, que el equipo de trabajo de “Auditores S.A”, se encuentra
realizando una auditoría financiera, por el período comprendido entre el 1 enero 2018 y el 31 de diciembre del mismo
año.
 Evaluar la razonabilidad de la información financiera presentada por la empresa.

 Emitir una opinión profesional en cuanto a su empresa.
A fin de que ejerzan su derecho a la defensa, proporcionen los elementos de juicio que estimen pertinentes y señalen
domicilio para futuras notificaciones.
Atentamente,
Rene coronel,
Auditor Supervisor
OFICIO No. 233- 03AA P.P. / 5.3
Cuenca,
Lic.
Diana Calle,
Gerente de Talento Humano

Atentamente,
Rene coronel,
Auditor Supervisor
OFICIO No. 234 -04AA P.P. / 5.4
Cuenca,
Economista
Martín Calla,
Gerente Financiero

Atentamente,
Rene coronel,
Auditor Supervisor
OFICIO No. 235-05AA
P.P. / 5.5
Cuenca,
Ing.
Elena Castillo,
Contador General

Atentamente,
Rene coronel,
Auditor Supervisor
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA “NUNCA PIERDO” P.P. /6
AUDITORIA FINANCIERA ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2018
No. PREGUNTAS SI/NO P % C.P OBSERVACION

¿La empresa cuenta con un manual de
1 procedimientos contables? 1 15 15
¿El acceso a los libros contables está
permitido únicamente a las personas Se verificó aleatoriamente
2 autorizadas por la dirección de la empresa? 1 10 10 registros de cuentas por cobrar
¿La empresa cuenta con un organigrama
3 debidamente estructurado y actualizado? 0 5 0
¿Se cuenta con un sistema de información
contable que permita tomar decisiones
4 adecuadas? 0 10 0
¿La empresa dispone de manuales de Se recopiló información mediante
5 procesos y de funciones? 0 10 0 entrevista a los empleados.
¿Los sistemas de información
implementados facilitan la toma de
6 decisiones? 1 5 5
Se recopiló información mediante
¿La empresa cuenta con un código de ética entrevista con los empleados y se
7 y es difundido al personal? 1 5 5 determinó que no existe.
¿La empresa ha formulado su plan
8 estratégico? 0 10 0
¿La empresa cuenta con procesos de
9 selección del personal? 0 15 0
¿La empresa dispone de un plan de
10 capacitación para su personal? 1 15 1
TOTAL 100 50/100
ELABORADO POR: Valeria Gómez

FECHA: 26/03/2019
REVISADO POR: René Coronel

FECHA: 27/03/2019
Calificación del riesgo:
CALIFICACION TOTAL= 100 %
PONDERACION TOTAL= 50 %
NIVEL DE CONFIANZA= 50 % BAJA
NR= 50 % RIESGO ALTO
P.P. /7
INFORME DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
EMPRESA “NUNCA PIERDO”
AUDITORÍA FINANCIERA DEL 1 DE ENERO 2018 AL 31 DE DICIEMBRE 2018
Cuenca, 28 de marzo de 2019
Según el trabajo realizada en el mes de marzo, se procede a realizar el siguiente reporte de
planificación preliminar, de acuerdo a lo establecido en el programa anterior:
Antecedentes
Las operaciones financieras de la empresa “Nunca Pierdo”, en el período de alcance, han sido
examinadas por la firma auditora “Auditores S.A.”.
A continuación se detalla los rubros más significativos que hemos tomado para nuestro trabajo
de auditoría, con sus respectivos hallazgos que nos servirán de base para indagar y/o hacer un
seguimiento de los mismos y sus recomendaciones dadas, a su vez para determinar nuestro alcance
de auditoría. Rubros que fueron examinados por los auditores.
Motivo de la auditoría:
Mediante la resolución del directorio del 02 de Enero del 2019 resolvió contratar los servicios de una
firma auditora para el ejercicio económico terminado al 31 de diciembre del año anterior, la empresa
requiere se ejecuten las actividades propias de auditoría, de acuerdo a lo dispuesto por la Junta
General de Socios.
Objetivo de la auditoría:
El objetivo de la auditoría a la empresa “Nunca Pierdo” es expresar una opinión razonable sobre
los saldos del ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de 2018, de conformidad con las
NIAS, y evaluar el cumplimiento de objetivos, manuales y políticas de los procesos productivos
de la empresa.
Alcance de la auditoría:
Mediante la resolución del directorio del 02 de Enero del 2019 resolvió contratar los servicios de una
firma auditora para el ejercicio económico terminado al 31 de diciembre del año anterior, la empresa
requiere se ejecuten las actividades propias de auditoría, de acuerdo a lo dispuesto por la Junta
General de Socios.
Misión de la empresa:
La misión de “NUNCA PIERDO” es satisfacer las demandas de todos sus clientes en cuanto a la
venta de electrodomésticos, brindando el mejor servicio, ofreciéndoles un producto excelente y de
calidad, cumpliendo con las garantías ofrecidas, dando facilidades de compra, y así contribuir al
mejoramiento de la calidad de vida de los ecuatorianos.
FASE II
PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACION ESPECÍFICA
EMPRESA “NUNCA PIERDO” P.E. /0
AUDITORIA FINACIERA ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
PROGRAMA FASE II
OBJETIVO: Evaluar el control interno.

Nº PROCEDIMIENTO TIEMPO RESPONSABLE FECHA PAPEL DE
ESTIMADO TRABAJO
(DÍAS)
1 Aplicar el cuestionario u otro método de evaluación de 2.5 V.G 29/03/2019 P.E. /1
control interno por componente.
2 Calificar la confianza y el riesgo de control por 1.25 L.A 30/03/2019 P.E./ 1
componente.
3 Elaborar la matriz de riesgo por cada componente. 2.25 F.C 03/04/2019 P.E./ 2
4 Realizar el plan de muestreo por cada componente. 2 A.D 06/06/2019 P.E./ 3
5 Ejecutar los programas de auditoria para cada 2 V.G 08/04/2019 P.E./ 4

componente.
TOTAL= 10
ELABORADO POR: Lisbeth Auqui FECHA: 29/03/2019

REVISADO POR: René Coronel FECHA: 29/03/2019
P.E. / 1.1
AUDITORIA FINACIERA ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
COMPONENTE: CAJA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA

Respuesta
Preguntas Numeradas POND SI/ Calificación Observación
ERAC NO
IÓN
1. ¿Se realizan arqueos de caja diarios? 20 0 0 La empresa realiza
arqueos de caja cada 6
meses.
2. ¿Se ha responsabilizado el control de 15 1 15
caja a una sola persona?
3. ¿Están los desembolsos de caja 20 1 20

debidamente respaldados con sus
comprobantes?
4. ¿Los documentos de arqueos de caja 10 0 0 El documento de

están todos firmados por el arqueo de caja no se
responsable? encuentra respaldado
con la firma del
responsable.
5. ¿La empresa cuenta con un fondo de 15 El fondo de caja chica
caja chica? fue creado
15 1
recientemente.
6. ¿El efectivo de las recaudaciones 20
diarias se mantiene en una caja fuerte?
20 1
TOTAL 100 70/100
ELABORADO POR: Lisbeth Auqui FECHA: 30/03/2019

REVISADO POR: René Coronel FECHA: 30/03/2019
NIVEL DE CONFIANZA= 70 % MEDIO
NR= 30 % RIESGO MEDIO
P.E./1.2
AUDITORIA FINANCIERA
COMPONENTE: BANCOS ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Objetivo : Determinar si los fondos y

depósitos que se presentan dentro de
bancos cumplen las condiciones básicas de
disponibilidad.
¿Se realizan los controles en las entradas y
1 salidas de dinero ? 1 15 15
¿ Hay controles que eviten un posible
2 sobregiro bancario? 0 15 0
¿Usted realiza con frecuencia los controles
3 aplicados para el componente bancos ? 1 10 10
¿Se encuentra prohibido emitir cheques al
4 portador o la vista ? 1 10 10
¿Están autorizadas por el consejo de
administración todas las cuentas bancarias , Consejo está formado por el
así como las combinaciones de firmas que gerente , el responsable , y jefe del
5 se requieren ? 0 15 15 departamento financiero
¿El responsable realiza conciliaciones
6 bancarias mensuales ? 1 15 15
7 ¿Existe alguna línea de crédito bancario ? 1 10 10
¿ Los cheques de rembolso ¿Se expiden a
8 favor de la persona encargada del fondo? 0 10 0
TOTAL 100 75/100

FECHA: 26/03/2019

FECHA: 27/03/2019

NIVEL DE CONFIANZA= 75 % Medio
NR= 25% RIESGO Medio
EMPRESA “NUNCA PIERDO” P.E. / 1.1
AUDITORIA FINANCIERA ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR
¿Las funciones del departamento de
facturación son independientes de Se verificó mediante la observación la
1 despachos, contabilidad y cobranzas? 1 7 7 segregación de funciones
Se verificó mediante la observación que
2 ¿Cuenta con un departamento de Crédito y Cobranza? 1 7 7 existen departamentos independientes
¿Se tiene un registro de sus clientes, el cual Existe una base de datos de todos los clientes
3 obtengan dirección, teléfono, RUC, etc.? 1 12 12 de la empresa.
Se recopiló información mediante entrevista
¿La empresa cuenta con una política para con los empleados y se determinó que no
4 otorgar crédito? 0 11 0 existe
¿El encargado del manejo de crédito ha Se recopiló información mediante entrevista
5 recibido entrenamiento adecuado? 1 13 13 con el encargado
¿Se llevan conciliaciones de los saldos por
6 cobrar? 1 11 11
Al momento de otorgar un préstamo a un
cliente ¿Se firma algún documento de Se recopiló información mediante entrevista
crédito, letra de cambio o pagaré? con los empleados y se determinó que no
7 0 14 existe
¿Se efectúa análisis de cartera
periódicamente para clasificar y crear
8 provisión de cuentas incobrables? 1 6
¿El método de la provisión de cuentas
incobrables es consistente con las leyes
tributarias establecidas?
9 1 9 9
¿La documentación física se encuentra
archivada en un lugar adecuado con el Mediante observación se verifico que no
10 menor riesgo de daños o pérdidas? 0 10 existe un departamento de archivo
TOTAL 100 59
ELABORADO POR: Andrea Duchi FECHA: 29-03-2019
REVISADO POR: Rene Coronel FECHA: 29-03-2019
CALIFICACION DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
CALIFICACION TOTAL= 59%

PONDERACION TOTAL=100%
NC= 59% MEDIA
NR= 100-59
NR= 41 % MEDIO
PE/1.4
COMPONENTE: INVENTARIOS ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2018

Objetivo: Determinar si la cuenta Inventarios, es tiene un proceso de manejo correcto que permita
determinar el valor real de las unidades con las que cuenta la empresa y verificar si los saldos son
razonables.
P
No. PREGUNTAS SI/NO % C.P OBSERVACION
¿se efectúa de forma periódica No se han realizado constataciones
comprobaciones físicas de los inventarios físicas de los inventarios por falta
1 existentes en bodega ? 0 20 0 de tiempo.
¿Existe algún tipo de formulario para Pero el bodeguero actual no tiene
2 controlar el ingreso y salida de inventarios? 1 15 15 un dominio eficiente del mismo.
¿El encargado actual de la bodega tiene
claramente definidas sus responsabilidades
para el manejo de los inventarios en cuanto Creemos que sí, pues el bodeguero
3 a registro y custodia? 1 10 10 tiene una caución vigente.
¿Se elaboran informes periódicos en cuanto
a las existencias y anomalías de Los informes no tiene ningún tipo
4 inventarios? 1 10 10 de validez ni seguimiento.
¿Actualmente la empresa tiene contratado
un seguro que ayude a salvaguardar los No se ha encontrado todavía una
5 inventarios? 0 15 0 aseguradora confiable.
¿Se realizan cotizaciones para la compra de
6 inventarios? 0 10 0
¿Los saldos de los inventarios del Estado de
Situación Financiera siempre son iguales a Siempre existen deficiencias en
7 los que están en el sistema? 0 20 0 esos saldos.
TOTAL 100 35/100
ELABORADO POR: Fabiola Cantos

FECHA: 29/03/2019
FECHA: 29/03/2019

NIVEL DE CONFIANZA= 35 % BAJO
NIVEL DE RIESGO = 65 % RIESGO ALTO

COMPONENTE: Propiedad planta y equipo ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Objetivo :Verificar que la adquisición y

disposición de PPE se realización la debida
autorización .
¿ Existe Política de Procedimiento de
1 control y administración de Activos Fijos 1 15 15
¿ Los subsidiarios de propiedad, planta y
equipo son revisados periódicamente por
2 algún supervisor u oficial de la cooperativa? 1 15 15
¿ El detalle y cómputo de la depreciación es
revisado periódicamente por un supervisor
3 u oficial de la cooperativa? 0 10
¿En la compra de activos fijos se requiere
4 documentación de sustente la transacción? 1 15 15
¿ Los activos de propiedad ,planta y equipo
5 cuentan con seguros contra robo? 0 10 No cuentan con seguro de robo
¿ Los procedimientos de la empresa
requieren que se produzca a una
autorización escrita para la venta, retiro y
6 desmantelamiento de activos fijos? 1 15 15
¿El acceso al equipo computadorizado y a
los expedientes de propiedad, planta y
equipo está limitado al personal con una
7 necesidad real de acceso a los mismos? 0 10
¿ Verificar si el guardalmacén está
totalmente capacitado para desarrollar su Su capacitación es cada 6 meses,
8 cargo? 0 10 pero el encargado no ha asistido.
TOTAL 100 60/100

FECHA:29/03/2019

FECHA: 29/03/2019
NIVEL DE CONFIANZA= 60% Medio
NR= 40 % RIESGO MEDIO
P.E. / 2.1
hhghghghggh
COMPONENTE: CAJA
MATRIZ DE RIESGO
RIESGO Y SU ENFOQUE DE AUDITORIA
COMPONENTE/ AFIRMACIONES FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVE DE CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
CAJA
VERACIDAD:
Los registros contables de caja coinciden

con el efectivo existente.
El efectivo está completo. RIESGO INHERENTE ALTO:
INTEGRIDAD: La empresa no dispone de

manuales de procesos ni de
Todos los desembolsos de caja están
funciones, no ha formulado su
debidamente respaldados con sus
plan estratégico y cuenta con un
comprobantes.
organigrama desactualizado. SUSTANTIVAS
VALUACIÓN:
La empresa no cuenta con un DE CUMPLIMIENTO Realizar arqueos de caja
Los ingresos de efectivo están registrados sistema de información contable
de acuerdo a los comprobantes de que permita tomar decisiones Verificar que los arqueos se minuciosos.
respaldo. adecuadas. hayan efectuado.
Verificar el saldo de los fondos
EXPOSICIÓN: RIESGO DE CONTROL MEDIO: Examinar la documentación de caja chica.
Registran diariamente los que respaldan los arqueos de
La cuenta caja está registrada en el estado La empresa no realiza arqueos ingresos y egresos de caja. caja. Verificar que los ingresos y
de situación financiera dentro de los diarios a pesar de que en su desembolsos de caja
activos corrientes. reglamento lo establece y los Mantienen el efectivo de Verificar que el efectivo de las concuerden con los
documentos de arqueos de caja no las recaudaciones diarias recaudaciones diarias se comprobantes recibidos y
están firmados por el responsable. en una caja fuerte. mantenga en la caja fuerte. emitidos.
ELABORADO POR: LISBETH AUQUI FECHA: 10/04/2019
REVISADO POR: RENÉ CORONEL FECHA: 10/04/2019
P.E. / 2.1
hhghghghggh
COMPONENTE: BANCOS
MATRIZ DE RIESGO
RIESGO Y SU ENFOQUE DE AUDITORIA
COMPONENTE/ AFIRMACIONES FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVE DE CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
RIESGO INHERENTE ALTO:
La empresa no dispone de
manuales de procesos ni de
CAJA funciones, no ha formulado su
plan estratégico y cuenta con un
VERACIDAD: organigrama desactualizado.
La empresa no cuenta con un

sistema de información contable
INTEGRIDAD:
que permita tomar decisiones
VALUACIÓN: adecuadas.
EXPOSICIÓN: RIESGO DE CONTROL MEDIO:
ELABORADO POR: VALERIA GOMEZ FECHA: 12/04/2019

P.E. / 1.3
MATRIZ DE RIESGO
COMPONENTE/ ENFOQUE DE AUDITORIA
AFIRMACIONES RIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVE DE CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
Se cuenta con un
CUENTAS POR COBRAR departamento de Crédito y
Cobranza.
RIESGO INHERENTE ALTO:
VERACIDAD:
Se cuenta con un
El saldo de las cuentas están La empresa no dispone de manuales de
departamento de Crédito y Revise si los datos
respaldadas en documentos procesos ni de funciones, no ha formulado Confirmar directamente con
Cobranza.
su plan estratégico y cuenta con un corresponden a clientes de la el cliente los saldos de las
INTEGRIDAD: organigrama desactualizado. empresa cuentas por cobrar.
Se llevan conciliaciones
Todas las ventas fueron de los saldos por cobrar
registradas y forman parte del La empresa no cuenta con un sistema de con los clientes cada 15 Revise los movimientos
recaudaciones y cobranzas de
saldo de cuentas por cobrar información contable que permita tomar días.
decisiones adecuadas. Verifique que las cuentas por la cuenta cliente.
cobrar estén adecuadamente
VALUACION: RIESGO DE CONTROL MEDIO: respaldadas mediante sus
Se cuenta con un Revise si las notas de crédito
Que las cuentas estén No existe un manual no procedimiento de departamento de Crédito y facturas y documentos. se aplican correctamente al
adecuadamente valuadas crédito y políticas definidas en cuanto a los Cobranza. cliente y si efectivamente
tiempos o plazos de los créditos. Observe si los movimientos merman el importe de la
EXPOSCION: Ni documentación que respalde las Se efectúa análisis de en las cuentas por cobrar se deuda de los clientes.
Que estén adecuadamente operaciones a crédito cartera periódicamente registran adecuadamente.
registradas y presentadas en los para clasificar y crear Realice los cálculos
estados financiero dentro de provisión de cuentas Verificar que las devoluciones correspondientes para
instrumentos financieros incobrables se registren mediante notas. determinar si las provisiones
por incobrables son correctas.
ELABORADO POR: ANDREA DUCHI FECHA: 10/04/2019
P.E. / 2.4
COMPONENTE: INVENTARIOS
MATRIZ DE RIESGO
Componente/ Afirmaciones Riesgo y su Controles clave Enfoque de la Auditoria
fundamento De cumplimiento Sustantivas
INVENTARIOS  RIESGO DE
 VERACIDAD: CONTROL:
El saldo de la cuenta inventarios se encuentra Se realizan constataciones Confirmar que las Compruebe que las
respaldado en los formularios de control de la (ALTO) físicas de las existencias inspecciones periódicas existencias físicas
empresa. de manera mensual, se hayan realizado cuadren con las
 INTEGRIDAD: La empresa no realiza además el saldo de las correctamente. registradas
Todas las entradas y salidas de las existencias periódicamente existencias es igual al de contablemente.
fueron registradas y forman parte del saldo de constataciones físicas valor en libros de la
inventarios. de los inventarios, empresa. Analice las diferencias
 VALUACION: además existen entre los saldos de libros
Los inventarios están debidamente valorados deficiencias en cuanto a y el conteo de inventario.
de acuerdo al método promedio ponderado. la razonabilidad de los
 EXPOSICIÓN: saldos en libros de la
Los inventarios están registrados en el Estado cuenta inventarios.
de Situación Financiera como activos
corrientes.
ELABORADO POR: Fabiola Cantos REVISADO POR: René Coronel

FECHA: 03/04/2019 FECHA: 03/04/2019
P.E. / 4.4
COMPONENTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
MATRIZ DE RIESGO
Componente/ Afirmaciones Riesgo y su Controles clave Enfoque de la Auditoria
fundamento De cumplimiento Sustantivas
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO RIESGO INHERENTE
 VERACIDAD: ALTO:
Existencia de los documentos de respaldo de la La empresa no dispone Los comprobantes de Verificar de la Comunicarse con los
adquisición de los activos. de manuales de procesos respaldo por la adquisición existencia y legalidad proveedores de donde se
 INTEGRIDAD: ni de funciones, no ha de maquinaria ,tiene que de los documentos de obtuvo la maquinaria
Todos los documentos de respaldo se formulado su plan encontrarse numerado y no respaldo por las para poder comprobar los
encuentran en los registros contables. estratégico y cuenta con ser alterados . transacciones que costos y precios de los
 VALUACION: un organigrama relacionan a la activos.
Constatación y evaluación de valores reales desactualizado. maquinaria.
 EXPOSICIÓN: La empresa no cuenta
Los asientos de compra o transacciones con un sistema de
realizadas tienen coherencia al número en los información contable
registros. que permita tomar
decisiones adecuadas.
RIESGO CONTROL:
(medio)
Tienen el control
mensual de sus
registros, pero los
mismos no se
encuentran
actualizados.
P.E. / 3.1
ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
COMPONENTE: CAJA
PLAN DE MUESTREO
PLAN DE MUESTREO
PARA LOS COMPROBANTES DE VENTA EMITIDOS Y RECIBIDOS
OBJETIVO: confirmar la existencia de todos los comprobantes y a su vez comprobar la

integridad de las transacciones de estos documentos.
UNIVERSO: Todos los comprobantes 500
UNIDAD DE MUESTREO: Comprobante de venta
MUESTRA: 60 comprobantes
COMENTARIO: Se tomó una muestra de 60 comprobantes de venta para posteriormente
verificar si el efectivo existente coincide con el registro contable de caja.

P.E. / 3.3
COMPONENTE: BANCOS
PLAN DE MUESTREO
PLAN DE MUESTREO PARA BANCOS
OBJETIVO: confirmar los saldos de los clientes que tienen crédito en la empresa nunca pierdo
UNIVERSO: Facturas a crédito 700
UNIDAD DE MUESTREO: Cada factura a crédito
MUESTRA: 56
COMENTARIO:
En el componente de Bancos, contando con un universo de 30 conciliaciones bancarias realizadas en el
periodo de labor de la empresa, el elemento a ser analizado en el presente muestreo llega a ser cada una
de las conciliaciones que fueron autorizados, en este análisis no se tomara muestra ya que es un universo
pequeño y para el respectivo muestreo se tomara a todas las conciliaciones.
La técnica aplicada al muestreo será no estadística, por experiencia adquirida en años de labor y el
criterio del auditor será tomar todos los datos del universo para obtener el impacto que tiene la empresa
sobre el componente respectivo y para evaluar si las conciliaciones cumplen la normativa legal y no
existan errores en el registro de entrada y salida de dinero.

P.E. / 3.3

PLAN DE MUESTREO
PLAN DE MUESTREO PARA CEUNTAS POR COBRAR

UNIVERSO: Facturas a crédito 700
UNIDAD DE MUESTREO: Cada factura a crédito
MUESTRA: 56
COMENTARIO: Mediante un muestreo estadístico se obtuvo que la muestra a ser auditada es

de 56 facturas a crédito, las cuales posteriormente se deben confirmar si su saldo corresponde al
entregado por el departamento financiero.

P.E. / 3.4
COMPONENTE: INVENTARIOS ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2018
PLAN DE MUESTREO
Objetivo: Confirmar la razonabilidad del saldo de Existencias presentado en el inventario final de la
empresa.
Universo: 163 unidades. Cantidad de

existencias del inventario final al 31 de
diciembre del año anterior.
Unidad de muestreo: unidades de las
existencias.
Muestra: 115 unidades.
Informe: De una población de 163 unidades de existencias, se tomó una muestra de 115 unidades con
un nivel de confianza del 95% y margen de error del 5% para confirmar la presencia de todas las
unidades de inventarios, además comprobar la integridad del saldo presentado en el inventario final
de la empresa.
ELABORADO POR: FABIOLA CANTOS FECHA: 12/04/2019
P.E. / 4.3
COMPONENTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PLAN DE MUESTREO
PLAN DE MUESTREO PARA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
UNIVERSO: Facturas 100
UNIDAD DE MUESTREO: Facturas
MUESTRA: 80
COMENTARIO: En el componente de Propiedad, planta y equipo, contando con un universo de 100

facturas de realizadas en el periodo de labor de la empresa, el elemento a ser analizado en el presente
muestreo llega a ser cada una de las facturas que fueron autorizados, en este análisis la muestra llega a
ser 80 facturas con un nivel de confianza del 95% y un margen de error del 5%.
La técnica aplicada al muestreo será estadística por experiencia adquirida en años de labor y el criterio
del auditor será tomara todos los datos del universo para obtener el impacto que tiene la empresa sobre
el componente respectivo y para evaluar si las facturas cumplen la normativa legal y no existan errores
o alteraciones en sus registros

EMPRESA “NUNCA PIERDO” P.E. /4.1
AUDITORIA FINACIERA ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

PROGRAMA PARA CAJA
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y procedimientos que en la
ejecución de caja, así como su correcto manejo y existencia del efectivo.
Nº PROCEDIMIENTO TIEMPO RESPONSAB FECHA PAPEL DE
ESTIMAD LE TRABAJO
O (DÍAS)
1. Verificar que los arqueos se hayan efectuado. 1 L.A. 15/04/2019 P.E./ 5.1.1
2. Examinar la documentación que respaldan los arqueos de 1 L.A. 15/04/2019 P.E./ 5.1.1
caja.
3. Verificar que el efectivo de las recaudaciones diarias se 1 L.A. 16/04/2019 P.E./ 5.1.2
mantenga en la caja fuerte.
4. Verificar que los desembolsos de caja concuerden con los 2.5 L.A. 17/04/2019 P.E./ 5.1.3
comprobantes recibidos
5. Realizar arqueo de caja minucioso. 2 L.A. 17/04/2019 P.E./ 5.1.3

6. Verificar el saldo de los fondos de caja chica. 2 L.A. 17/04/2019 P.E./ 5.1.3
7. Verificar que los billetes sean auténticos y no 2.5 L.A. 17/04/2019 P.E./ 5.1.3
falsificados.
TOTAL 12
ELABORADO POR: LISBETH AUQUI
FECHA: 14/04/2019
REVISADO POR: RENÉ CORONEL
FECHA: 14/04/2019
AUDITORÍA FINANCIERA
Componente: Bancos ALCANCE: DEL 01/01/2018 AL31/12/2018
Objetivo :Comprobación y Tiempo Fecha Realizado Referencia

verificación de saldos y estimado en por
documentos de respaldo
días
1. Verificación y
realización de las
conciliaciones bancarias
han sido realizadas 5.5 05/04/1 Lisbeth P.T 1.3.1
según las normas y 7 Auqui
políticas de la empresa.
2.
Revisar si cada ingreso
y egreso de dinero 3.5 Valeria P.T 1.3.2
consta en los registros 15/04/1 Gómez
contables de la empresa 7
3.
Constatación física del
respaldo de los 2 Fabiola P.T 1.3.3
documentos obtenidos Cantos
en el debido proceso. 16/04/1
7 Andrea P.T 1.3.4
Revisar si tenemos
4. cheques pendientes o
2 Duchi
depósitos en tránsito.
20/04/1
5. Revisar si cada 7 Valeria P.T 1.3.5
movimiento de dinero se
4 Gómez
encuentra con el registro
correcto
6. Confirmar que los 2.5 22/04/1 Fabiola P.T 1.3.6

saldos del mes anterior y 7 Cantos
del mes a realizar son
correctos , y no tenga
alteraciones
22/04/1
7
TOTAL 19.5
P.E. /6.1
AUDITORIA FINACIERA ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE
PROGRAMA DE FASE II
OBJETIVO: analizar el registro de cuentas por cobrar del periodo
PROCEDIEMIENTOS
N T.E
RESPONSABLE FECHA P.T
Verifique la razonabilidad de los saldos de 23/04/20
1 cuentas por cobrar 0.75 A.D 19 PT/1.1
Analice el vencimiento de los clientes según 24/04/201
2 fecha de compras 1.25 A.D 9 PT/1.2
Realice confirmaciones de saldos de los clientes. 25/04/20
3 1.25 A.D 19 PT/1.3
Verifique que las cuentas por cobrar estén
adecuadamente respaldadas con sus respectivas
facturas. 27/05/20
4 1 A.D 19 PT/1.4
Realice los cálculos de intereses de los
documentos por cobrar y registre 29/05/20
5 adecuadamente. 1.25 A.D 19 PT/1.5
Verifique los saldos de las deudas de los 30/05/20
6 empleados y realice el ajuste necesario. 0.75 A.D 19 PT/1.6
Realice los cálculos correspondientes para 30/05/201
7 determinar la provisión por incobrables 1 9 PT/1.7
TOTAL DIAS 7.25
ELABORADO POR: Andrea Duchi FECHA: 23/04/2019

REVISADO POR: Rene Coronel FECHA: 23/04/2019
P.E. /4.4
P.T 4.5
AUDITORÍA FINANCIERA
Componente: Propiedad, planta y equipo ALCANCE: DEL 01/01/2018 AL31/12/2018
Objetivo :Comprobación y Tiempo Fecha Realizado Referencia

verificación de saldos y estimado en por
documentos de respaldo
días
1. Revisar si los asientos
contables están
correctamente
registrados 5 03/04/1 Lisbeth P.T 1.3.1
7 Auqui
Revisar la codificación
2. correcta y existente de
cada activo.
3 Valeria P.T 1.3.2
Constatación física de 10/04/1 Gómez
los activos existentes en 7
3. bodegas
Calcular y confirmar los 3 Fabiola P.T 1.3.3

saldos correctos de la Cantos
depreciación 12/04/1
7 Andrea P.T 1.3.4
Tomar en cuenta si la
4. empresa cuenta o no con
4 Duchi
seguridad de todos los
activos 18/04/1
5. 7 Valeria P.T 1.3.5
Revisar que el
2 Gómez
guardalmacén este
totalmente capacitados
para ejercer su cargo
6. 2 20/04/1 Fabiola P.T 1.3.6
Los activos tienen 7 Cantos
póliza contra pérdida o
robo.
22/04/1
7
TOTAL 19
INFORME DE FASE II
EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
CAJA:
En este componente aplicando el cuestionario para calificar el riesgo de control se obtuvo que se tiene un riesgo medio,
esto es debido a que no se realiza arqueos diarios, sino que estos son cada seis meses, a pesar de que existe un custodio de
caja, este no cumple con sus obligaciones. Además se emiten comprobantes que no son firmados por la persona que realiza
la compra. Pero se cumple con la emisión de comprobantes que respalden la venta cuyas recaudaciones diarias se
mantienen en una caja fuerte. Finalmente la empresa cuenta con un fondo de caja chica en donde sus desembolsos están
debidamente respaldados.
BANCOS
Aplicando el cuestionario de control interno para este componente nos dio como resultado un riesgo de control medio, ya
que esta no cuenta con controles que evite un posible sobregiro bancario. Además las cuentas bancarias no están
autorizadas por el consejo de administración, así como las combinaciones de firmas que se requieren. Los reembolsos que
se emiten no se realizan a favor de la persona encargada de manejar las cuentas bancarias. De igual manera para disminuir
el riesgo de control la empresa aplica medidas y procedimientos de entradas y salidas de dinero, ya que el responsable
realiza conciliaciones bancarias mensuales. Además la empresa cuenta con una línea de crédito en caso de que se quede sin
fondos al momento de expedir cheque en su cuenta bancaria.
CUENTAS POR COBRAR:
Según el cuestionario aplicado a este componente se pudo determinar que De varias ventas realizadas por la empresa
no se encontraron los comprobantes que respalden las transacciones como: Facturas, notas de ventas y
comprobante, esto en el caso de ventas a crédito. Aumenta este riesgo a un nivel más alto gracias a que no se cuenta con
una política de ventas al momento de conceder dichos créditos. Además el archivo en donde se podría encontrar el
documento no se encuentra en un lugar adecuado ya que está en riesgo de daños o pérdidas.
Dando como resultado un riesgo algo a pesar de que la empresa cuente con una base de datos de los clientes deudores,
Realice conciliaciones o confirmaciones de los saldos de sus clientes, Finalmente la empresa efectúa análisis de cartera
periódicamente para clasificar y crear provisión de cuentas incobrables, este método de la provisión de cuentas incobrables
es consistente con las leyes tributarias establecidas.
INVENTARIOS:
Como resultado aplicado a este componente se obtuvo un riesgo de control alto debido a que no se efectúa de forma
periódica comprobantes físicos de los inventarios existentes en bodega, la empresa actualmente no tiene contratado un
seguro que ayude a salvaguardar los inventarios. Además cabe recalcar que los responsables no han realizado las
cotizaciones para la compra de inventarios y los saldo de la cuenta de inventarios en el estado de situación financiera no son
los valores que se registraron en el sistema. A pesar de ello la empresa aplica formularios e informes donde llevan un
control de ingreso y salida del inventario, la persona encargada de bodega tiene el conocimiento necesario para el manejo y
registro de inventario.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

El resultado al aplicar este cuestionario se obtuvo un riego de control medio, este es debido a que el cómputo de la
depreciación no es revisado periódicamente por un supervisor de la empresa “Nunca pierde”. Los activos pertenecientes a
propiedad planta y equipo no cuentan con un seguro contra robos. Además del acceso al equipo computarizado y los
expedientes no están limitados al personal, haciendo mal uso de ellos. Por ultimo no se ha verificado si el guardalmacén
esta capacitado para desarrollar su cargo. A pesar de esto la empresa cuenta con políticas para los procedimientos de
administración de activos fijos, los subsidiarios son revisados periódicamente por un supervisor de la empresa. Además en
el momento que se adquieren los activos fijos que serán uso para la empresa se tienen los documentos que sustentan estas
transacciones.
CONCLUSIONES
Existen debilidades en el sistema de control interno, debido a que: Los recursos documentarios que sustentan las
operaciones, que son la base principal para el seguimiento de cualquier irregularidad que pueda presentarse, refiriéndonos a
Egresos e Ingresos de Bodega no existen, en Compras los documentos generados no contienen todas las firmas de
autorización señaladas en estos; y en lo referente a Ventas, no existe una persona encargada específicamente del
archivo de documentos de las transacciones de ventas que realiza la empresa
En el manejo del Efectivo, existen determinados valores que no se encuentran contabilizados siendo éstos
producto del giro del negocio, además de que no se realizan conciliaciones bancarias en forma mensual. Y
tratándose de los Recursos Humanos, no se encuentran actualizados las políticas y reglamentos para el personal que
labora en la empresa.
RECOMENDACIONES
En Caja – Bancos.
Al Gerente:
1. Dispondrá que todos los ingresos sean registrados contablemente y depositados en las cuentas que
corresponden a la EMPRESA “NUNACA PIERDO”, para mejorar el control del efectivo de la empresa.
Al Contador General
2. Es imprescindible que las conciliaciones se realicen de forma mensual, para que la empresa tenga la seguridad de
que las transacciones en las que intervengan los bancos estén realizadas de forma correcta, para lo cual
delegará a una persona independiente del registro y de la emisión de cheques.
3. Es necesario que el responsable realice con frecuencia los arqueos a las distintas cajas que manejan dinero en
efectivo de la empresa con el fin de precautelar los fondos disponibles de la empresa.
CUENTAS POR COBRAR
Al Contador
4. Delegará a una persona que se encargue del archivo de documentos que sustentan las transacciones
comerciales de la empresa.
Al gerente
5. . Exigir al Jefe de Ventas un reporte de los cobros proyectados semanalmente con miras a la recuperación
oportuna de la cartera y al seguimiento de la gestión del vendedor o cobrador.
INFORME FASE II
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA DEL EXAMEN ESPECIAL A LA EMPRESA “NUNAC PIERDO”
ANTECEDENTES
Mediante la resolución del directorio del 02 de Enero del 2019 resolvió contratar los servicios de una firma auditora para el
ejercicio económico terminado al 31 de diciembre del año anterior, la empresa requiere se ejecuten las actividades propias
de auditoría, de acuerdo a lo dispuesto por la Junta General de Socios.
OBJETIVO:
Evaluar el sistema de control interno
Plan de muestreo
Determinar los riesgos de auditoría
Elaborar los programas de auditoría
ALCANCE
El período a analizar es del 01 de enero de 2018 al 31 de Diciembre de 2018.
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
De acuerdo a la aplicación de los cuestionarios de control Interno correspondientes a Caja, Bancos ,Cuentas por Cobrar,
inventario y propiedad planta y Equipo, se obtuvieron los resultados que fueron comunicados y presentados en el anterior
informe.
CAJA:
En este componente aplicando el cuestionario para calificar el riesgo de control se obtuvo que se tiene un riesgo medio,
esto es debido a que no se realiza arqueos diarios sino que estos son cada seis meses, a pesar de que existe un custodio de
caja, este no cumple con sus obligaciones. Además se emiten comprobantes que no son firmados por la persona que realiza
la compra. Pero se cumple con la emisión de comprobantes que respalden la venta cuyas recaudaciones diarias se
mantienen en una caja fuerte. Finalmente la empresa cuenta con un fondo de caja chica en donde sus desembolsos están
debidamente respaldados.
BANCOS
Aplicando el cuestionario de control interno para este componente nos dio como resultado un riesgo de control medio, ya
que esta no cuenta con controles que evite un posible sobregiro bancario. Además las cuentas bancarias no están
autorizadas por el consejo de administración, así como las combinaciones de firmas que se requieren. Los reembolsos que
se emiten no se realizan a favor de la persona encargada de manejar las cuentas bancarias. De igual manera para disminuir
el riesgo de control la empresa aplica medidas y procedimientos de entradas y salidas de dinero, ya que el responsable
realiza conciliaciones bancarias mensuales. Además la empresa cuenta con una línea de crédito en caso de que se quede sin
fondos al momento de expedir cheque en su cuenta bancaria.
CUENTAS POR COBRAR:
Según el cuestionario aplicado a este componente se pudo determinar que De varias ventas realizadas por la empresa
no se encontraron los comprobantes que respalden las transacciones como: Facturas, notas de ventas y
comprobante, esto en el caso de ventas a crédito. Aumenta este riesgo a un nivel más alto gracias a que no se cuenta con
una política de ventas al momento de conceder dichos créditos. Además el archivo en donde se podría encontrar el
documento no se encuentra en un lugar adecuado ya que está en riesgo de daños o pérdidas.
Dando como resultado un riesgo algo a pesar de que la empresa cuente con una base de datos de los clientes deudores,
Realice conciliaciones o confirmaciones de los saldos de sus clientes, Finalmente la empresa efectúa análisis de cartera
periódicamente para clasificar y crear provisión de cuentas incobrables, este método de la provisión de cuentas incobrables
es consistente con las leyes tributarias establecidas.
INVENTARIOS:
Como resultado aplicado a este componente se obtuvo un riesgo de control alto debido a que no se efectúa de forma
periódica comprobantes físicos de los inventarios existentes en bodega, la empresa actualmente no tiene contratado un
seguro que ayude a salvaguardar los inventarios. Además cabe recalcar que los responsables no han realizado las
cotizaciones para la compra de inventarios y los saldo de la cuenta de inventarios en el estado de situación financiera no son
los valores que se registraron en el sistema. A pesar de ello la empresa aplica formularios e informes donde llevan un
control de ingreso y salida del inventario, la persona encargada de bodega tiene el conocimiento necesario para el manejo y
registro de inventario.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

El resultado al aplicar este cuestionario se obtuvo un riego de control medio, este es debido a que el cómputo de la
depreciación no es revisado periódicamente por un supervisor de la empresa “Nunca pierde”. Los activos pertenecientes a
propiedad planta y equipo no cuentan con un seguro contra robos. Además del acceso al equipo computarizado y los
expedientes no están limitados al personal, haciendo mal uso de ellos. Por ultimo no se ha verificado si el guardalmacén
está capacitado para desarrollar su cargo. A pesar de esto la empresa cuenta con políticas para los procedimientos de
administración de activos fijos, los subsidiarios son revisados periódicamente por un supervisor de la empresa. Además en
el momento que se adquieren los activos fijos que serán uso para la empresa se tienen los documentos que sustentan estas
transacciones.
CONCLUSIONES: Existen debilidades en el sistema de control interno, debido a que: Los recursos documentarios que
sustentan las operaciones, que son la base principal para el seguimiento de cualquier irregularidad que pueda presentarse,
refiriéndonos a Egresos e Ingresos de Bodega no existen, en Compras los documentos generados no contienen todas
las firmas de autorización señaladas en estos; y en lo referente a Ventas, no existe una persona encargada
específicamente del archivo de documentos de las transacciones de ventas que realiza la empresa
En el manejo del Efectivo, existen determinados valores que no se encuentran contabilizados siendo éstos
producto del giro del negocio, además de que no se realizan conciliaciones bancarias en forma mensual. Y
tratándose de los Recursos Humanos, no se encuentran actualizados las políticas y reglamentos para el personal que
labora en la empresa.
FASE III
EJECUCION
COMPONENTE: CAJA
EMPRESA “NUNCA PIERDO” P.E. / 5.1.1

COMPONENTE: CAJA
VERIFICACIÓN DE ARQUEOS REALIZACION Y DOCUMENTOS DE RESPALDO
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ARQUEOS
REALIZADOS X X X X X ✔ X X X X X ✔
DOCUMENTACIÓN
QUE RESPANDA A
ARQUEOS X X X X X ✔ X X X X X ✔
✔ Arqueos realizados con documentos de respaldo.

X Arqueos no realizados sin documentos de respaldo.
CONCLUSIÓN O COMENTARIO:
De la verificación realizada, se determinó que en el año 2018, la empresa “Nunca Pierdo” realizó arqueos de caja chica cada 6 meses, el primero
realizado en Junio y el segundo en Diciembre. Cabe recalcar que estos arqueos cuentan con la documentación de respaldo.

COMPONENTE: CAJA
VERIFICACIÓN DE LA CAJA FUERTE
Verificación de la caja fuerte
En la verificación realizada al componente caja, se determinó que el efectivo de
las recaudaciones diarias se mantienen en caja fuerte, el Señor Juan Domínguez
(Contador) y el Señor Carlos Segura (único cajero), son una parte fundamental
en el manejo de las recaudaciones de dinero, ya que este es el personal
seleccionado para brindar estabilidad a la empresa, en lo que se refiere al control
del efectivo.
Durante la verificación se puedo determinar, que El Señor Juan Domínguez
realiza la respectiva revisión de caja fuerte, y controla que el cajero diariamente
guarde el dinero en caja fuerte. A su vez el Señor Carlos Segura, cumple con la
política de la empresa que nos dice que las recaudaciones diarias deben
mantenerse en caja fuerte.

AUDITORIA FINANCIERA FECHA: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

COMPONENTE: CAJA
LIBRO DE CAJA CHICA
VERIFICACIÓN DEL SALDO Y DESEMBOLSOS DEL FONDO DE CAJA CHICA
FECHA DETALLE REFERENCIA ENTRADA SALIDA SALDOS

17/3/2019 Apertura de caja chica/ fondo fijo C.E.C. #10 1.500 ✔ 1.500
18/3/2019 COMPRA LIBROS S/ F # 451 84 * 1.416
20/3/2019 COMPRA DE FOCOS RECIBO S/N 29,40 * 1.386,60
21/3/2019 COMPRA ÚTILES S/ F # 5414 192 * 1.194,60
20/3/2019 ANTICIPO DE SUELDO VALE S/A 150 * 1.044,60
20/3/2019 COMPRA DE REPUESTOS S/N 60 ✔ 984,60
✔ Comprobante verificado
* Novedad en comprobantes
CONCLUSIÓN O COMENTARIO
De la verificación realizada, se determinó que existen dos comprobantes no válidos, el primero que es un recibo S/N el cual
está valorado por $29,40 y el segundo un vale provisional sin autorización valorado en $150. Además las fechas registradas
en los comprobantes #451, #5414 y recibo S/N no concuerdan con las fechas registradas en el libro de caja.

COMPONENTE BANCOS
Empresa ¨ Nunca Pierdo ¨ P.E.
Verificación del cumplimiento de las políticas de la empresa 5.2.1
Auditoria: Financiera
Componente: Bancos Fecha: Del 2018 -02-28
Políticas a seguir Cumplimiento

1.EI control de las conciliaciones de los registros, que
realizara el Departamento de Almacenes y Suministros ✔
con el área de contabilidad, se levara a cabo en forma
periódica. ✔
2. Llevar un archivo con toda la información que
permita verificar periódicamente la elaboración y
cálculo de las conciliaciones y ajustes pertinentes que
son necesarios, para revelar razonablemente la *
información contable.
3. Debe quedar evidencia firmada y autorizada por los
servidores públicos responsables de las acciones, de
todos y cada uno de las conciliaciones u operaciones de
correcci6n que se realicen. Dicha evidencia estará
documentada con los formularios correspondientes. ✔
4. Debe mantenerse una constante supervisión de los
saldos contables, para identificar y eliminar las
situaciones de riesgo, tales como; carencia 0 falta de
idoneidad del documento soporte; interpretación y
asociación inadecuada del hecho económico realizado;
0 registro en una cuenta contable con código diferente;
operaciones realizadas que no han sido incluidos
contablemente.
*Novedad
✔ Revisado
Conclusión:
La administración de la empresa no cumple correctamente con la política interna de la empresa en

el componente bancos, ya que existen procedimientos que no se cumplieron con normalidad.
REALIZADO POR: VALERIA GOMEZ
REVISADO POR: RENE CORONEL

Empresa ¨ Nunca Pierdo ¨
Existencia de registros de respaldo
Componente: Bancos Fecha: Del 2018 -02-28
FECHA DESCRIPCION EXISTENCIA

05/04/2017 Cheque pagado ✔
03/04/2017 Notas de debito ✔
04/02017 Notas de crédito ✔
15/04/2017 Depósitos en transito ✔
✔Revisado
*Novedad
Conclusión
Según el respectivo análisis se pudo determinar que la empresa tiene el respectivo

respaldo al momento de realizar sus operaciones en el componente bancos.
Realizado por: Valeria Gómez
Revisado por: Rene Coronel

EMPRESA¨NUNCA PIERDO¨
SALDO SEGÚN LIBROS CONTABLES
DEL 01/04/2018 AL 31/04/2018
FECHA N. COMPROBANTE
BENEFICIARIO DETALLE DEBE HABER SALDO
Saldo anterior - 7.980,00
abr-02 Deposito 10.000,00 2.020,00
abr-03 Nota de debito - 30,00 1.990,00
abr-08 Deposito 4.000,00 5.990,00
abr-14 Deposito 18.000,00 23.990,00
abr-28 Deposito 7.000,00 30.990,00
36933 Compras 1.000,00 29.990,00
36934 Compras 500,00 29.490,00
36935 Compras 2.300,00 27.190,00
36936 Compras 3.000,00 24.190,00
36937 Compras 6.000,00 18.190,00
36938 Compras 2.100,00 16.090,00
36939 Compras 800,00 15.290,00
36940 Compras 3.500,00 11.790,00
36941 Compras 9.900,00 1.890,00
36942 Compras 600,00 1.290,00
36943 Compras 1.900,00 - 610,00

ESTADO DE BANCOS
DEL 01AL 31 DE ABRIL
FECHA COMPROBANTE Beneficiario CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
SALDO 6.320,00
abr-02 Deposito 3.000,00 9.320,00 Deposito en transito
abr-04 Deposito 10.000,00 19.320,00
abr-09 Deposito 4.000,00 23.320,00
abr-18 Deposito 18.000,00 41.320,00 Cheques pendientes
36932 Cheque 300,00 41.020,00 Número Monto
Nota de debito 30,00 40.990,00 36921 2.000,00
36935 Cheque 2.300,00 38.690,00 36928 6.000,00
36936 Cheque 3.000,00 35.690,00 36929 8.000,00
36928 Cheque 6.000,00 29.690,00 36930 1.000,00
36934 Cheque 500,00 29.190,00 36932 300,00
33937 Cheque 6.000,00 23.190,00
36929 Cheque 8.000,00 15.190,00
36933 Cheque 1.000,00 14.190,00
Nota de debito 80,00 14.110,00
36938 Cheque 2.100,00 12.010,00
36942 Cheque 600,00 11.410,00

ËMPRESA ¨NUNCA PIERDO¨
Acta de conciliacion bancaria
Del 01/04/2017 al 31/04/2017
Saldo según libros 610,00 Saldo según bancos 11.410,00
Notas de credito Depositos en transito 7.000,00
cheque en circulacion 19.100,00
Notas de debito 80,00 Cheque pendiente :36941 2.000,00
Cheque pendiente :36933 1.000,00
Comisiones Bancrias 80,00 Cheque pendiente:36939 800,00
Cheque pendiente:36940 3.500,00
Saldo conciliado al 31/04/2017 690,00 Saldo conciliado al 31 /04/2017 - 690,00

COMPONENTE: CUENTAS
POR COBRAR
PT/1.1
ANALISIS DE LOS SALDO DE CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVO: Determinar la razonabilidad de los saldos de cuentas por cobrar
Saldo según departamento Financiero $ 1.376.050,00
Saldo según auxiliares de cuentas por cobrar

$ 1.376.000,00 *
Clientes 1200000,00 ¢
Documentos por cobrar 90000,00
Anticipo Empleados 76000,00
Deudores Varios 10000,00
DIFERENCIA $ 50,00
¢ : Comparado con auxiliar contable
* : Observación
Comentario:
Existe una diferencia de $50, entre el informe entregado por el director financiero y los
auxiliares de cuentas por cobrar.
EMPRESA “NUNCA PIERDO” PT/ 1.2
SUBCOMPONENTE: CLIENTES
ANALISIS DE VENCIMIENTO
NOMBRES Y MAS DE 90 TOTAL
FECHA APELLIDOS 0-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS DIAS DEUDA
01/12/2018 Carlos Almagro 72.000,00
01/12/2018 Mariana Yerovi 125.000,00
Enrique Hidalgo 72.000,00 72.000,00
10/10/2018 Enrique Hidalgo 100.000,00 100.000,00
07/11/2018 Luis Guillen 70.000,00 70.000,00
20/08/2018 Martha Loyola 33.000,00 33.000,00
20/09/2018 Lastenia Poveda 105.000,00 105.000,00
15/10/2018 Rafael Muñoz 130.000,00 130.000,00
01/12/2018 Leopoldo Garzón 185.000,00
25/08/2018 Sonia Vascones 18.000,00 18.000,00
25/06/2018 Diva Guerra 72.000,00 72.000,00
01/12/2018 Gustavo Tobar 190.000,00
01/12/2018 Vicente Escobar 70.000,00
Jorge Cervantes
SUMAN $600.000,00 *
*Novedad Comentario:
Existen catorce clientes de los cuales, del periodo analizado 8 clientes estaban debiendo y tuvieron días de mora porque
ya se cumplieron los 30 días de plazo según políticas establecidas por la empresa en cuanto a las ventas a crédito. De
igual manera tenemos un valor de $600.000,00, el cual debemos recuperar por las cuentas que no han sido cobradas.

AUDITORIA FINANCIERA ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2018
SUBCOMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR
CONFIRMACION DE SALDOS
FECHA NOMBRES Y APELLIDOS VALOR DEUDA CONFIRMACION ATRIBUTO
Carlos Almagro
01/12/2018 170000 170000 √
Mariana Yerovi
01/12/2018 125000 125000 √
Enrique Hidalgo 172000 172000 √
07/11/2018 Luis Guillen 70000 70000 √
20/08/2018 Martha Loyola 33000 33000 x
20/09/2018 Lastenia Poveda 105000 105000 √
15/10/2018 Rafael Muñoz 130000 130000 √
01/12/2018 Leopoldo Garzón 185000 185000 √
25/08/2018 Sonia Vascones 18000 18000 √
25/06/2018 Diva Guerra 72000 72000 √
01/12/2018 Gustavo Tobar 190000 190000 √
01/12/2018 Vicente Escobar 70000 70000 √
Jorge Cervantes -$ 140.000,00 -$ 140.000,00 √
√ : Salado Conciliado X : No confirmado
Comentario: Se pudo comprobar el saldo de todos los clientes los que no se observó ninguna novedad,
pero excepto de la Sra. Martha Loyola que no se pudo comprobar si su saldo es correcto debido a que no
se recibió ninguna respuesta por parte de ella en las dos confirmaciones que le realizamos.

PT/ 1.4
Cuenca, 29 de Abril de 2019
Señor:
Leopoldo Garzón
Gran Colombia y Tarqui 3-46.

Asunto: CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR
Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de

diciembre de 2018, la cual es realizada por la firma AUDORES S.A. Ubicados
en Ricaurte, nos permitimos solicitarles se sirvan confirmar que, de acuerdo a
los registros contables de nuestra empresa, el saldo en la cuenta por cobrar al
31 de diciembre de 2018, es de ciento ochenta y cinco mil dólares americanos.
($185.000,00).
En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con
los registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible
un estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas
pendientes de pago al correo auditores.s.a@hotmail.com. De no obtener
ninguna respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.
Atentamente:
Ing. Carlos Pérez

Gerente General
SUBCOMPONENTE: DOCUMENTOS POR COBRAR
CALCULO DE INTERES
CLIENTE FECHA VALOR PLAZO INTERES TOTAL INTERES

60 $ 300,00
INDUVER S.A 17/12/2018 $ 5.000,00 DIAS 6%
2
EMPRESA SUBSIDIARO 15/10/2018 $ 30.000,00 AÑOS 3% $ 900,00
30
CIMESA 15/10/2018 $ 12.000,00 DIAS 5% $ 600,00
60
REPSA 15/11/2018 $ 6.000,00 DIAS 6% $ 360,00
90
FLORAL S.A 01/12/2018 $ 12.000,00 DIAS 0% $ 0,00
SR. PEREZ 01/09/2018 $ 5.000,00 4% $ 200,00

30
ELECTRA 03/12/2018 $ 20.000,00 DIAS 5% $ 1.000,00
TOTAL
TOTAL DEUDA $ 90.000,00 INTERESES Σ$ 3.360,00
Σ: Sumatoria
Comentario: Se realizó los respectivos cálculos de los intereses correspondientes
a documentos por pagar cuyo valor fue de $ 3360,00

EMPRESA “NUNCA PIERDO” PT/ 1.1.1
SUBCOMPONENTE: Deudores Varios
CONFIRMACION DE SALDO
NOMBRE VALOR
Mario PAZ $ 10.000,00 √
TOTAL 10.000,00
√ : Confirmado
Comentario: El saldo de la cuenta deudores varios está debidamente confirmado, es el resultado de

un anticipo para la elaboración de anaqueles.

PT/ 1.6
SUBCOMPONENTE: Anticipo a Empleados
CONFIRMACION DE SALDO
NOMBRE CARGO PRESTAMO ABONO TOTAL DEUDA
Juan Renta Tesorero ¢ 22000 10000 12000
Otelo Registro contador ¢ 16000 8000 8000
Teresa de Baucher Sub-Contadora ¢ 18000 7000 11000
Pedro Planificador Director de Organización ¢ 20000 12000 8000
TOTAL $ 76.000 $ 37.000 $ 39.000
¢: Comparado con auxiliar contable

Comentario: Se verifico los saldos de las obligaciones por parte de los empleados y se realizó los
respectivos abonos según su sueldo que perciben.

EMPRESA “NUNCA PIERDO” PT/ 1.7.1
SUBCOMPONENTE: Provisión por Incobrables
CALCULO DE PROVISION POR INCOBRABLES
CONCEPTO VALOR REGISTRADO VALOR REAL DIFERENCIA
PROVISION POR INCOBRABLES 80000 60000 * 20000

*Novedad
Comentario: De los cálculos realizados se determinó que existe una diferencia en la provisión por
incobrables por un valor de $20.000
COMPONENTE
EXISTENCIAS
Verificación si el sado de inventario final entregado por la empresa esta bien calculado PT/1.4.1
COMPONENTE: INVENTARIOS ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
SEGÚN REGISTRO CONTABLE SEGÚN AUDITORIA

DETALLE DIFERENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO VALOR TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO VALOR TOTAL
televisores de 23' -R.46950 B/N 45 $ 102,00 $ 4.590,00 45 $ 102,00 $ 4.590,00 $ -
televisores de 16' -S.17504 B/N 26 $ 71,50 $ 1.859,00 26 $ 71,50 $ 1.859,00 $ -
equipos de sonido "Sony" Mod. T. 31495 15 $ 196,60 $ 2.949,00 15 $ 196,60 $ 2.949,00 $ -
equipos de sonido "RCA" Mod. M. 4396 10S 18 $ 125,40 $ 2.257,20 18 $ 125,40 $ 2.257,20 $ -
pianos serie W-R41950 YAMAHA 10 $ 238,00 $ 2.380,00 10 $ 238,00 $ 2.380,00 $ -
motocicletas HONDA 120 cc. Serie G-196 29 $ 253,00 $ 7.437,00 29 $ 253,00 $ 7.337,00 $ 100,00
motocicletas HONDA 250 cc. Serie P-04530 20 $ 337,00 $ 6.740,00 20 $ 337,00 $ 6.740,00 $ -
163 $ 1.323,50 $ 28.212,20 163 $ 1.323,50 $ 28.112,20 $ 100,00
MARCAS
Verificadas con el control de existencias Kardex
valor calculado correctamente
valor no calculado correctamente
CONCLUSION
Deacuerdo al analisis hecho al valor de inventario final entregado por la empresa se pudo evidenciar que tiene un error en su calculo, haciendo que el saldo de inventarios
final entregado or la empresa sea superior al que realmente deberia ser, obteniendo una diferencia de $100 y haciendo que el saldo necesite ajustes. Del análisis de los
saldos de las existencias físicas y las registradas según libros se pudo evidenciar que el saldo contable registrado es superior al saldo que realmente existe según las
constataciones físicas, con una diferencia de $100, esto conlleva a que el saldo registrado en libros sea incorrecto, por lo tanto se considera invalido

FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
EMPRESA “NUNCA PIERDO” PT/1.4.2
Verificación de las unidades y saldos de las existencias registradas contablemente y las físicas
CANTIDAD SALDOS
DESCRIPCION DEL ARTICULO V/ UNITARIO Cantidades según Conteo DIFERENCIA saldo contable según Conteo DIFERENCIA
según registro fisico ajustado fisico
Televisores de 23' -R.46950B/N 102 45 42 3 $ 4.590,00 $ 4.284,00 $ 306,00
Televisores de 16' -S.17504B/N 71,5 26 26 0 $ 1.859,00 $ 1.859,00
Equipos de sonido "Sony" Mod. T. 31495 196,6 15 15 0 $ 2.949,00 $ 2.949,00 $ -
Equipos de sonido "RCA" Mod. M. 4396 10S 125,4 18 18 0 $ 2.257,20 $ 2.257,20 $ -
Pianos serie W-R41950 YAMAHA 238 10 10 0 $ 2.380,00 $ 2.380,00 $ -
Motocicletas HONDA 120 cc. Serie G-196 253 29 25 4 $ 7.337,00 $ 6.325,00 $ 1.012,00
Motocicletas HONDA 250 cc. Serie P-04530 337 20 20 0 $ 6.740,00 $ 6.740,00 $ -
TOTAL 163 156 7 $ 28.112,20 $ 26.794,20 $ 1.318,00
MARCAS:
Constatado fisicamente. el valor difiere al saldo contable ajustado
Existencias encontradas en mal estado. Sumatoria
CONCLUSION:
Del análisis de los saldos de las existencias físicas y los saldos registrados contablemente ya ajustados se pudo evidenciar que el saldo contable ajustado es
superior al saldo que realmente existe según las constataciones físicas; además en el análisis de las unidades realizadas por medio de pruebas selectivas se
evidenció que en el artículo Televisores de 23' -R.46950B/N se encontraron 3 unidades en mal estado, debido a los errores en el manipuleo de las mismas; de igual
manera se encontraron 4 unidades inservibles del articulo Motocicletas HONDA 120 cc. Serie G-196, debido al descuido en el bodegaje. Se puede concluir que tanto
los saldos registrados contablemente como el correcto almacenaje de las existencias no son razonables y necesitan ajuste.

FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
Verificación de la razonabilidad de las cantidades y saldos entre los valores en libros y los de control de existencias Kardex.
CANTIDAD DIFERENCI SALDOS
DIFERENCIA DE
DESCRIPCION V/UNITARIO Según A DE Según saldo según saldo del
según Kardex SALDOS
cantidades de CANTIDAD de empresa Kardex
Televisores de 23' -R.46950B/N 102 45 45 0 $ 4.590,00 $ 4.590,00 $ -
Televisores de 16' -S.17504B/N 71,5 26 22 4 $ 1.859,00 $ 1.573,00 $ 286,00
Equipos de sonido "Sony" Mod. T. 31495 196,6 15 15 0 $ 2.949,00 $ 2.949,00 $ -
Equipos de sonido "RCA" Mod. M. 4396 10S 125,4 18 18 0 $ 2.257,20 $ 2.257,20 $ -
Pianos serie W-R41950 YAMAHA 238 10 10 0 $ 2.380,00 $ 2.380,00 $ -
Motocicletas HONDA 120 cc. Serie G-196 253 29 24 5 $ 7.337,00 $ 6.072,00 $ 1.265,00
Motocicletas HONDA 250 cc. Serie P-04530 337 20 20 0 $ 6.740,00 $ 6.740,00 $ -
TOTAL = 163 154 9 $ 28.112,20 $ 26.561,20 $ 1.551,00
MARCAS:
Existencias registradas incorrectamente El saldo no tiene razonabilidad Sumatoria

Existencias registradas correctamente El saldo es razonable
CONCLUSION:
Del analisis de la razonabilidad de las cantidades entre los valores en libros ajustado y los de control de existencias se pudo constatar que existen 4
unidades faltantes en el articulo Televisores de 16' -S.17504B/N, esto debido a que en la tarjeta Kardex no se registro una devolucion de compras realizada el
3 de diciembre del año anterior; asimismo se encontraron 5 unidades faltantes del articulo Motocicletas HONDA 120 cc. Serie G-196, el error se evidencio que
por causas desconocidas, una compra no fue registrada en la tarjeta Kardex; ademas del analisis de los saldos en libros y los de control de existencias se
evidencio que el saldo del control de existencias en bodega es inferior al saldo contable ajustado, debido a las inconsistencias en el registro de unidades,
en consecuencia se concluye que el control de existencias en bodega no es eficiente.

FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
Determinacion del valor correcto del saldo de inventario final de mercaderías. PT/1.4.4
INVENTARIO FINAL ENTREGADO POR LA EMPRESA SEGÚN AUDITOR AUDITOR

PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO VALOR TOTAL VALOR TOTAL CORREGIDO CANTIDAD PRECIO UNITARIO VALOR TOTAL
Televisores de 23' -R.46950B/N 45 $102,00 $4.590,00 $4.590,00 42 $102,00 $4.284,00
Televisores de 16' -S.17504B/N 26 $71,50 $1.859,00 $1.859,00 26 $71,50 $1.859,00
Equipos de sonido "Sony" Mod. T. 31495 15 $196,60 $2.949,00 $2.949,00 15 $196,60 $2.949,00
Equipos de sonido "RCA" Mod. M. 4396 10S 18 $125,40 $2.257,20 $2.257,20 16 $125,40 $2.006,40
Pianos serie W-R41950 YAMAHA 10 $238,00 $2.380,00 $2.380,00 10 $238,00 $2.380,00
Motocicletas HONDA 120 cc. Serie G-196 29 $253,00 $7.437,00 $7.337,00 29 $253,00 $7.337,00
Motocicletas HONDA 250 cc. Serie P-04530 20 $337,00 $6.740,00 $6.740,00 20 $337,00 $6.740,00
SUMAS 163 $28.212,20 $28.112,20 158 $27.555,40
MARCAS
se necesita ajustes
en valor es correcto
CONCLUSION: Al determinar el saldo de inventario final entregado por la empresa se pudo determinar que en el articulo Motocicletas HONDA 250 cc. Serie P-04530 la cantida fue mal
calculada, dando una diferencia de $100, haciendo que el saldo registrado en libros este incorrecto; sin embargo al realizar los diversos ajustes, tales como la indagacion de 2 unidades del
articulo Equipos de sonido "RCA" Mod. M. 4396 10S, llevados por el bodeguero se determino un nuevo saldo de $2755,40 .

FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
Verificacion del metodo de valoracion de inventarios
COMPONENTE: ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Deacuerdo con el contenido del anexo A entregado por la empresa, la valoracion de los los inventarios es incorrecto,
puesto que la empresa ha estado utilizando el metodo LIFO conocido como “Ultimas en Entrar y Primeras en Salir”,
es decir deacuerdo a la NIC 2, el método LIFO trata los elementos del inventario más nuevos como los primeros en
ser vendidos, y en consecuencia los elementos que quedan en el inventario se reconocen como si fueran los más viejos.
Con generalidad esto no es una representación fiable de los flujos de inventarios reales.

FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
COMPONENTE PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO
P.E.
5.2.1
Verificación del correcto registro en los asientos contable
Auditoria: Financiera Fecha: Del 2018 -02-28
Componente: Propiedad, planta y equipo
FECHA Detalle del bien Valor Valor según Diferencia

registrado Auditoria
05/02/2019 Compra de 80.000 80.000 ✔ -
terrenos
05/10/2019 Compra de 20.000 20.000 ✔ -
terreno para
oficina
05/02/2019 Pintura de 101.000 100.000 * 1.000
edificio
23/11/2019 Mobiliario 30.000 30.000 ✔ -
10/02/2019 Mobiliario 45.000 25.000 * 20.000
20/02/201 Maquinaria 20.000

20.000 ✔
✔ Revisado
*Novedad
Conclusión
Según la respectiva verificación del correcto registro de los asientos contables se pudo
determinar que en el asiento de edificios se registró la ¨pintura de edifico¨ teniendo una
diferencia de $1.000 siendo esto considerado como un gasto, y en mobiliario se tuvo una
diferencia de $ 20.000 por concepto de suministros de oficina.
Elaborado por: Valeria Gómez

Fecha:31/04/2017
Empresa ¨ Nunca Pierdo ¨ P.E 5.2.2
Verificación de la existencia de activos

Factura Concepto Existe observaciones
001-005-1254 Compra de Localización de la empresa
terrenos ✔
002-006-1255 Compra de Construcciones futuras
terreno para ✔
oficina
003-007-1256 Mobiliario ✔
004-008-1257 Mobiliario ✔
004-009-1258 Maquinaria ✔
✔ REVISADO
Conclusión
Después del análisis realizado en la existencia de los activos se pudo determinar

que no existe novedad alguna por el motivo de que todo lo que reporto la
empresa en propiedad, planta y equipo si tiene existencia.

Fecha:21/04/2017
Empresa ¨ Nunca Pierdo ¨ P.E 5.2.4
VERIFICAR CODIFICACION DE LOS BIENES
Descripción Detalle Codificación Seguridad

del bien
Edificios Construcciones futuras SI SI ✔
Oficinas
Mobiliario NO * NO *
Bodegas
Maquinaria SI SI ✔
Y Equipos
*Novedad
Conclusión
De la revisión efectuada a una muestra en la se pudo determinar en la empresa se
encontraron bienes que no están con su respectiva codificación, lo que ocasiona
problemas al momento del registro y dificulta su ubicación. De igual manera revisamos
la seguridad de los activos y esto puede provocar consecuencias futuras.

Fecha:28/04/2017
P.E 5.2.3
Verificación del cálculo de depreciación

Detalle del Valor del bien % Depreciación Proceso de Diferencia
bien auditoria
Edificios 100.000 3% 3030.00 48.500 * 45.470
Mobiliario 55.000 10% 7500.00 49.500 * 42.000
Maquinaria Y 20.000 10% 1350.00 14.400 * 13.050

Equipos
*Novedad
✔ Revisado
Conclusión
Según el debido proceso de verificación de cálculos para la depreciación se encontraron

erróneas, debido a que el mal registro de los saldos altero los respectivos cálculos de la
deprecación
FECHA :31/04/2017
HOJAS DE HALLAZGOS
P.E. / 5.1.3.1
COMPONENTE: CAJA
HOJA DE HALLAZGOS
TÍTULO DEL EVIDENCIA Y
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIONES
HALLAZGO ANÁLISIS
De acuerdo al artículo
1 del Reglamento de
Comprobantes de
Venta, Retención y El Señor Carlos
documentos Segura, único
Se determinó complementarios, no cajero, no pidió Mediante el Se recomienda que en los
que existen dos se considera al recibo, la debida análisis realizado se siguientes desembolsos de
comprobantes ni a un vale de caja, autorización al concluye que los efectivo, la persona
no válidos, el comprobantes válidos, Señor desembolsos encargada de caja, debe
primero que es además estos no Domínguez, Se tiene un efectuados con pedir comprobantes
un recibo S/N cuentan con Contador de la valor total comprobantes no válidos que le sirvan como
el cual está autorización y no son empresa, para de $179,40 válidos, se debió, a respaldo de los gastos
valorado por documentos oficiales que emita un que se que el Señor Carlos efectuados.
$29,40 y el que se pueden vale por anticipo efectuaron Se realizó la Segura, único Realizar de forma
Desembolsos segundo un contabilizar. Se debió de sueldo, en un verificación del cajero, no tuvo la periódica los respectivos
efectuados vale realizar la compra y el además no se recibo S/N saldo y los precaución controles
con provisional sin pago del anticipo con percató que el y en un desembolsos necesaria en el correspondientes a caja
comprobantes autorización un documento válido y recibo S/N es un vale sin del fondo de momento de chica.
de respaldo no valorado en la debida autorización comprobante autorizació caja chica. entregar el
válidos. $150. del Contador. no válido. n efectivo.
P.E. / 5.1.3.2

COMPONENTE: CAJA
HOJA DE HALLAZGOS
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION
HALLAZGO ANÁLISIS
Al ser una
empresa
obligada a
llevar El Señor Juan
contabilidad, Domínguez, Mediante el
tiene que Contador análisis realizado
cumplir con los General de la se concluye que
principios empresa, la diferencia en
Se determinó generalmente realizó el el registro se
que hubo una aceptados reembolso del debió a que los
diferencia en las establecidos en fondo fijo el 17 pagos se
Diferencia en fechas la NIC 2 Y NIIF de marzo del efectuaron
las fechas registradas en el 9, que 2019, por lo después de que
registradas en libro de caja y establece que tanto las Se realizó la se llevara a cabo
el libro de caja en las fechas de las compras verificación de los la transferencia Se recomienda llevar el
y las fechas en los transacciones quedaron bajo Ocasionando comprobantes, con el de los bienes, correcto registro del libro
que fueron comprobantes, se registran en pedido y fueron la registro del libro de ocasionando la de caja, cumpliendo con
emitidos los #451, #5414 y el momento pagadas el día contabilización caja. contabilización lo establecido en la NIC 2
comprobantes. recibo S/N. que ocurren. de la entrega. tardía. tardía. Y NIIF 9.
ELABORADO POR: LISBETH AUQUI FECHA:19/04/2019
EMPRESA “NUNCA PIERDO” P.E. / 5.1.3.3

COMPONENTE: CAJA
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO ANÁLISIS
Mediante el
análisis realizado
se concluye que
los desembolsos
en efectivo por
Se determinó más de $100, se
que la compra debió a que el
S/F #5414, y La empresa cajero único, no
vale “Nunca Pierdo”, se percató de la
provisional tiene como política
S/A, política que el establecida por la
superaron el límite para los El Señor Carlos empresa, Se recomienda que en los
límite desembolsos en Segura, único Ocasionando ocasionando una siguientes desembolsos de
establecido efectivo es de cajero, no se una compra y un compra y efectivo, la persona
Desembolsos por la $100, ésta percató de la anticipo de Se realizó la anticipo de encargada de caja, revise y
en efectivo empresa, para compra no debió política sueldo en $92 y verificación del saldo y sueldo en más de cumpla las políticas
efectuados por las haber superado establecida por $50 más, los desembolsos del $92 y $50 más, establecidas por la
más de $100 operaciones. los $100. la empresa. respectivamente. fondo de caja chica. respectivamente empresa.
EMPRESA “NUNCA PIERDO” P.E. / 5.1.4.1

COMPONENTE: CAJA
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO ANÁLISIS
Al ser una empresa
obligada a llevar
contabilidad, tiene
que cumplir con los Mediante el
principios análisis realizado
generalmente se concluye que
aceptados, que la diferencia en
establece la el saldo
obligación de registrado y el
registrar sin retraso efectivo
cualquier flujo de existente, se
efectivo de entrada debió a que el
o salida. La empresa Señor Carlos
Se determinó tuvo que haber Segura, único,
una diferencia realizado controles El Señor Se realizó la cajero, no pudo
con el saldo diarios de caja chica, Carlos verificación del justificar esta
registrado en para que los Segura, saldo registrado en diferencia, lo que Se recomienda a la
el libro de caja movimientos del único cajero, Ocasionando el libro de caja, con dio como empresa realizar controles
chica y el efectivo sean no justificó un faltante de el efectivo en caja resultado un diarios de caja, como lo
Faltante de efectivo registrados el faltante de caja valorado chica, mediante un faltante de caja establece en su
caja. existente. correctamente. caja. en $40. arqueo de caja. de $40. reglamento.
COMPONENTE BANCOS
HOJA DE HALLAZGOS
EMPRESA ¨NUNCA PIERDO¨

P.T 5.2.2
EL 01/04/2017 AL 31/04/2017
TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO EVIDENCIA Y CONCLUSIÓN RECOMENDACIONES

ANÁLISIS
Incumpli La empresa tiene La empresa de La empresa no La empresa En los papeles La empresa tiene 1. Al gerente se le
miento de políticas que no acuerdo con las cumplió con el puede tener de trabajo se políticas que no recomienda tener
políticas tienen su respectivo políticas internas cumplimiento de movimiento encuentra tienen su respectivo más controles
empresari cumplimento. de la empresa las políticas s de dinero expuesto el no cumplimiento ya para evitar algún
ales debe obligar al porque no se no cumplimiento de que la empresa no proceso no
cumplimiento de realizaron justificados las políticas . ha tenido un justificado del
las mismas. seguimientos que podrían proceso adecuado mismo .
respectivos ser faltantes con las cunetas.
o sobrantes
y siendo el
caso sería
perjudicial
para la
empresa .

EMPRESA ¨NUNCA PIERDO ¨
DEL 01/04/2017 AL 30/04/2017

ANÁLISIS
Inconsiste La empresa tuvo un La empresa debió La empresa no Se pudo En los papeles La empresa no 1. Al gerente se le
ncia de sobregiro bancario registrar reporto determinar de trabajo se registra la totalidad recomienda
los según el reporte correctamente los completamente un sobregiro encuentra de las transacciones capacitar mejor a
valores entregado al auditor valores cuando se la información de $80.00 expuesto el error realizadas al personal
registrado realiza la para realizar la que respalda el encargado de
s
conciliación conciliación valor anunciado. realizar las
bancaria conciliaciones y
sus respectivos
registros

CUENTAS POR COBRAR
PT/ 1.9
COMPONENTE: Cuentas por cobrar

HOJA DE HALLAZGOS
TITULO DEL
HALLAZGO CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO EVIDENCIA CONCLUSION RECOMENDACION
La falta de
En base a la Según el Art. 20 Incumplimiento incumplimiento
DIFERENCIA auditoria del reglamento de las por parte de la 1. Al Director de
ENTRE EL SALDO realiza a la de la empresa es obligaciones y Según persona Talento Humano.
ENTREGADOO empresa Nunca responsabilidad responsabilidades $50,00 Conciliación responsable de Capacitar al personal
POR EL DIRECTOR Pierdo, se del empleado por parte de la de los saldos registrar los a cargo de registrar
FINACIERO Y EL determinó que cumplir con persona entregados valores las operaciones de la
SALDO DE existe una todas sus encargada de por el director correspondientes empresa.
AUXILIARES diferencia de obligaciones y registrar los financiero y a cuentas por 2. Al Jefe de Ventas.
saldo por $50 responsabilidades asientos los auxiliares cobrar se Supervisar al personal
que se le hallan contables de revisados en determinó una a cargo de las ventas a
encomendado de cuantas por auditoria. diferencia en el crédito, haciendo
forma correcta cobrar saldo de cuentas cumplir las normas y
por cobrar. reglamentos
PT/ 1.10
COMPONENTE: Cuentas por cobrar HOJA DE HALLAZGOS

EVIDENCIA Y
TÍTULO DEL HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION
ANÁLISIS
Según, Análisis
de Antigüedad La falta de Al Director de Talento
de saldos, control por Humano.
detalle o parte de la 1.Capacitar al personal a
En base a la La falta de persona cargo de registrar las
certificación de
auditoria Según las control por responsable operaciones de la
las facturas y
realiza a la políticas de parte de la de recuperar empresa.
NO SE A empresa persona que confirmaciones cartera o Al Jefe de Ventas.
venta, la
REALIZADO Nunca está a cargo de con los clientes, cobrar las 2.Supervisar al personal a
empresa
REUPERACION DE Pierdo, se puede recuperar El saldo se determinó ventas a cargo de las ventas a
CARTERA determinó conceder un cartera vencido que existen crédito, ha crédito, haciendo cumplir
que no se ha plazo de 30 vencida, la cual haciende a clientes que no hecho que la las normas y reglamentos.
realizado los días para no cumple con $600.000,00 han cancelado empresa no
respectivos todos sus sus funciones sus deudas y por pueda 1.Se debe establecer una
cobros a clientes. encomendadas ende la empresa recuperar los política de cartea, realizar
clientes que no ha saldos todos los meses las
tienen su recuperado esas vencidos de comparaciones de los
plazo cuentas. dichos saldos en contabilidad y
vencido. clientes. los estados de cuentas.

HOJA DE HALLAZGOS
TITULO DEL
La falta de
incumplimiento
Durante la por parte de la
verificación a persona
los documentos responsable de
Falta de por cobrar, se calcular y registrar
NO SE La empresa determinó que
capacidad e los intereses
REGISTRARON No se registraron no registro no se han
incumplimiento correspondientes a
INTERES DE contablemente y intereses realizado los
de las documentos por 1. Al Director de
LOS tampoco se por un valor cálculos ni
obligaciones y cobrar. Por lo cual
DOCUMENTOS cobraron los de. registrado los Talento Humano.
Según el Art. 20 responsabilidades La empresa dejo
POR COBRAR intereses de los del reglamento de por parte de la
$3.360,00 intereses de percibir
Capacitar al personal a
documentos por la empresa es persona correspondientes $3.360,00 en cargo de registrar las
cobrar responsabilidad encargada de a dichos concepto de operaciones de la
del empleado registrar los documentos. intereses en empresa.
cumplir con sus intereses perjuicio de sus
funciones generados por los disponibilidades -Al Contador
encomendadas. documentos por económicas. Calcule y Registre los
. cobrar. intereses generados en las
Documentos por cobrar.

PT/ 1.12

HOJA DE HALLAZGOS
TITULO DEL
1. Al Gerente
Financiero.
Durante la Establecer más controles
Esta situación se verificación la La falta de en el manejo
debe a la falta de cuenta clientes se conocimiento administrativo en la
Según el Art. 10 de conocimiento por determinó que por parte de la cuenta de provisiones.
CALCULO Existe un cálculo la Ley Orgánica De parte de la persona La diferencia existe un cálculo persona
INCORRECTO y registro erróneo Régimen Tributario. encargada de es de erróneo de responsable de 2. Al Director de Talento
DE PROVISIÓN de provisión por Las provisiones para registrar los $20.000,00 provisión de calcular la Humano.
POR incobrables, cuya créditos incobrables movientes de la cuentas provisión por Capacitar al personal a
INCOBRABLES diferencia es de será el 1% sobre cartera vencida de incobrables, cuyo incobrables, hizo cargo calcular y registrar
$20.000 créditos comerciales, los clientes y por valor no era que se registrara la provisión por
sin que la provisión ende el mal establecido según la un valor incobrables.
acumulada pueda cálculo de por ley. incorrecto,
exceder del 10%de la cuentas faltando a lo 3. Al Jefe de Ventas
cartera total incobrables. dispuesto en la Supervisar al personal a
ley. cargo de las ventas a
crédito, haciendo cumplir
. las normas y reglamentos

COMPONENTE EXISTENCIAS
HOJA DE HALLAZGOS
titulo del hallazgo condición criterio causa efecto evidencia y analisis conclusión recomendaciones
Inconsistencias mediante el Según con lo se cree que el fallo fue El error produjo La evidencia fue mediante el Al Contador:
en el calculo del calculo obtenido dispuesto en la NIC 2 por un descuido al una diferencia de obtenido por los analisis realizado 1. se recomienda
sado de por el auditor el con relacion a momento de realizar los $100 menos, es calculos raalizdos se evidenció que tener mas
inventario final valor total en el Inventarios, esta calculos por parte del decir el valor por el auditor la empresa no prudencia con
entregado por la inventario final norma indica que contador ya que tanto las entregado por la deacuerdo al papel calculo bien su respecto a los
empresa debio ser de "condiciones de cantidades como los empresa estaba de trabajo saldo de calculos que va a
$28112,2 cálculo se revisarán valores unitarios estaban sobrevalorado. PE/5.4.1. Inventario final. presentar, se ser
de forma regular" correctos. posible volverlos a
recalcular para
tener un saldo
razonable y
confiable.
FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
HOJA DE HALLAZGOS
Inconsistencias mediante las Según con lo dispuesto la perdida de los por descuido del La evidencia fue mediante el conteo Al Bodeguero:
en las unidades y pruebas fisicas en la NIC 2 Inventarios, inventarios se bodeguero se obtenida por medio realizado por el 1. se recomienda tener precaucion con
saldos entre las realizadas por el El importe de todas las produjo por debió dar de baja del conteo fisico de auditor se el almacenaje de la mercaderia de
existencias auditor se pérdidas en los defectos en el 7 articulos, dando las existencias y por determinó que no igua manera se recomienda efectuar
registradas determinó que inventarios, se manipuleo y por una diferencia de los calculos existe un correcto tomas físicas del inventario, por lo
contablemente y existieron unidades reconocerá como una descuido en el $1318 menos. realizados por el manipuleo de los menos una vez al año a efecto de
las encontradas que debieron darse reducción en el valor de bodegaje. auditor deacuerdo inventarios por establecer correspondencia con las
según el conteo de baja, y que el los inventarios, que al papel de trabajo parte del cifras contables, o en su defecto, para
fisico saldo que dedió ser hayan sido reconocidos PE/5.4.2. encargado de definir las diferencias existentes entre
fue de $26794,2 como gastos. bodega. los saldos contables y las tomas físicas.

FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
HOJA DE HALLAZGOS
Irregularidades en mediante la revision Deacuerdo con la NIC 2, el el faltante de se produjo una La evidencia fue mediante la revisión de las Al Bodeguero:
la razonabilidad de de los saldos de las control de los inventarios unidades se dio diferencia de obtenida por medio tarjetas KARDEX realizado por 1. se recomienda poner en
las cantidades y tarjetas de control de se da por medio del por causas de $1551 menos. de revision de los el auditor se determinó que el practica el principio de
saldos entre los existencias en bodega, Kárdex mediante el descuido, tales saldos de las tarjetas responsable del control de las prudencia con respecto al
valores en libros y se determinó que el método de valoración como no haber KARDEX y por los mismas no registra registro de los inventarios,
los de control de valor el libros debió promedio ponderado, en registrado compras calculos realizados correctamente los para así no generar errores en
existencias ser de $26561,2 donde las devoluciones y devoluciones en por el auditor movimientos existentes en los reportes contables y en la
Kardex. que se realicen de las compras. deacuerdo al papel los inventarios. información presentada.
mercacias compradas y de trabajo PE/5.4.3.
vendidades deben ser
reconocidas en la
contabilidad.
FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
HOJA DE HALLAZGOS
se recalculó el saldo mediante los De acuerdo con el art 2 de el el faltante de los por la falta de La evidencia fue mediante el analisis Al Bodeguero:
de inventario final de calculos e Reglamento General para la inventarios se dio etica del obtenida por medio e indagacion del 1. se recomienda tener
la empresa con indagacion de Administracion, Utilizacion, porque el bodeguero se de los recibos auditor se etica en el manejo de los
inconsistencias y inconsistencias en Manejo y Control de los Bienes bodeguero tuvo obtuvo una encontrados nº 233 y determinó que el bienes entregados a su
abuso de confianza recibos de bodega, y Existencias,el encargado de un abuso de diferencia de 235 firmados por el encargado de cuidado, asi mismo se
por parte del el auditor bodega velará por la buena confianza al llevar $250,80 menos. mismo bodeguero. bodega no es recomienda entregar la
bodeguero determinó el saldo conservación, cuidado, mercaderia a su responsable con sus mercaderia faltante.
real según auditoria administración o utilización de casa y prestarla a obligaciones en el
de $27555,4 los bienes que le han sido su ayudante. cargo.
entregados, conforme las
disposiciones legales y
reglamentarias
correspondientes.
FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
HOJA DE HALLAZGOS
Incorrecto manejo mediante Según la NIC 2, inventarios, se Al hacer la valoracion de al usar el la evidencia recae se determino que la empresa Al Gerente Gneral:
del metodo de observacion se explica que los únicos métodos inventarios por medio del metodo LIFO al anexo 3 no cumple con los dispuesto en 1. se recomienda utilizar el
valoracion de determinó que la para valorar inventarios son el metodo LIFO se obtiene se obtiene una entregado por la las Normas de Informacion método de valoración de
inventarios. empresa uiliza el método promedio y el FIFO;y un saldo distinto en valoracion empresa en donde Financiera al usar el metodo inventarios correcto deacuerdo
metodo LIFO para que ademas el metodo LIFO fue inventarios de incorrecta en indica el metodo LIFO. con la NIC 2 puede utilizar el
sus existencias eliminado. mercaderías los cuales el saldo de los de valoracion de método promedio o el método
mostraran un saldo inventarios los inventarios FIFO.
subvalorado del
inventario final
FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
COMPONENTE PROPIEDAD, PLATNA Y EQUIPO
EMPRESA ¨NUNCA PIERDO¨ P.E
HOJA DE HALLAZGO 5.2.1.1
DEL 01/04/2017 AL 30/01/2017

ANÁLISIS
Registro El contador no El contador debe El contador no Después del En los papeles Después del 1. Al contador: Se le
erróneo registro bien el ser mas precavido clasifico de respectivo de trabajo se análisis respectivo recomienda tener más
de activos saldo de los libros al momento de manera correcta análisis se encuentra se determinó que la precaución al momento
en la contables de la realizar cada los gastos y otras detectó un expuesto el error empresa ¨¨NUNCA de clasificar los gastos
empresa empresa registro para no cuentas de los faltante de de no clasificar PIERDO¨ en la de manera correcta para
cometer errores. libros contables . $21.000 en las cuentas de cuenta de propiedad que no exista alteración
los registros manera correcta ,planta y equipo en los registros
contables. . tiene un sobrante de contables.
$21.000 por la mala
clasificación que
llevo el contador al
momento de
registrar las cuentas
.
FECHA:31/04/2017
EMPRESA ¨NUNCA PIERDO¨ P.E 5.2.3.2
HOJA DE HALLAZGOS

ANÁLISIS
Recalculo de El contador no El contador tiene Se encontró que Existe un Como respaldo El contador realizo 1. Al contador se le
la calculo bien el valor que calcular los en la cuenta de sobrante de tenemos los mal el cálculo de la recomienda tomar
depreciación de las valores de la edificios tenia $ 118220,00 papeles de depreciación y esto en cuenta que los
de activos depreciaciones ya depreciación de mal el saldo trabajo en el que provoco un valores residuales
que el valor residual manera correcta residual se expone el sobrante al reporte se encuentren
de los activos se para que no haya error. de la auditoria correctos para que
encuentran errores. se pueda realizar el
erróneos y correcto cálculo de
consecuentemente la depreciación .
cambia el valor de
la deprecación
DEL 01/30/2017 AL 31/20/2017
FECHA:31/04/20
EMPRESA ¨NUNCA PIERDO ¨
HOJA DE HALLAZGOS P.E 5.2.3.3
DEL 01/04/2017 AL 30/04/2017

ANÁLISIS
Activos sin El encargado de El encargado de El encargado no Activos sin Como respaldo El encargado de 1. Encargado de
codificación bodega no cúfico de bodega debió actuó con codificación tenemos los bodega no se bodega se le
algunos activos que seguir una responsabilidad papeles de percató cuando recomienda estar
tiene la empresa . codificación por estar trabajo en el que estaba codificando más atento al
adecuada como lo distraído no se expone el los activos que le momento de
estipula las codifico algunos error. faltaba algunos para realizar su trabajo
políticas de la activos . culminar su trabajo porque sus errores
empresa . con satisfacción. afectan al registro y
ubicación de los
mismos .

CEDULAS SUMARIAS
AUDITORIA FINANCIERA FECHA: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE

DE 2018
COMPONENTE: CAJA
CÉDULA SUMARIA
CÓDIGO CUENTA VALOR EN SALDO EN LIBROS SALDO DE AJUSTES
LIBROS AUDITORIA
DEBE HABER DEUDO ACREEDO DEUDO ACREEDO DEBE HABE
R R R R R
1 CAJA CHICA 1500,00 515,40 984,60 ✔ --- 944,60 ✔ --- --- 40,00 ✔
✔ ✔
1 ANTICIPO --- --- --- --- --- --- 40,00 ---
DE SUELDOS ✔
TOTALES 1500,00 515,40 984,60 --- 944,60 --- 40,00 40,00
Σ=
✔ Valores verificados
Σ= Sumatoria
CONCLUSIÓN O COMENTARIO
Después de haber realizado el respectivo análisis del componente caja, se determinó que el saldo en libros, no es el mismo verificado
a través del arqueo de caja, ya que tenemos un valor de 984,60 en libros y en efectivo 944,60, dando como resultado un faltante de
caja de $40,00, para lo cual se procede a realizar el respectivo ajuste.
Empresa ¨NUNCA PIERDO¨
Componente: Bancos
Cedula Sumaria
Del 2018-01-01 al 2018-12-31
Código Cuenta Saldo contable Ajuste y Saldo de auditoria

reclasificación
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Bancos 610.00 80.00 690.00
Total 610.00 80.00 690.00
Conclusión:
Después de realizar en análisis respectivo en la cedula sumaria se pudo verificar que el saldo según
el libro bancos debió ser $690.00 teniendo una diferencia de $80.00 por el concepto de una
comisión bancaria.
PT/ 1.8

CEDULA SUMARIA
SALDO CONTABLE AL31-12-2018 AJUSTE SALDO DE AUDITORIA
CODIGO
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1.1.2. Clientes $ 1.340.000,00 $ 140.000,00 $ 1.200.000,00
Documentos por
1.1.2.1 cobrar $ 90.000,00 $ 90.000,00
1.1.2.2 Anticipo a empleados $76.000,00 $37.000,00 $39.000,00
1.1.2.3 Intereses por cobrar $ 3.360,00 $ 3.360,00
1.1.2.4 Deudores varios $ 10.000,00 $ 10.000,00
Provisión por $
1.1.2.5 incobrables $ 80.000,00 20.000,00 $ 60.000,00
TOTAL CUENTAS
POR COBRAR $ 1.342.360,00 $ 60.000,00
Comentario: En base al resultado de la cedula sumaria se dio como resultado un ajuste en la cuenta clientes ya que el Sr. Jorge
Cervantes hizo un anticipo para la compra el total es $1200.000, 00. Se realizó el ajuste por el calculado los intereses de documentos por
cobrar el cual fue de $3.360,00, en la cuenta provisión de cuentas incobrables se realizó un ajuste ya que la empresa los responsables han
calculado mal el porcentaje del 1% de las ventas anuales, cuya diferencia fue de $20.000,00.Finalmente dando un resultado de cuentas por
cobrar de $ 1.303.360,00, habiendo que restar su respectiva provisión.

CEDULA SUMARIA
COMPONENTE: EXISTENCIAS ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
SALDO CONTABLE SEGÚN AJUSTES Y

SALDO SEGÚN AUDITORÍA
CODIGO CUENTAS KARDEX DE LA EMPRESA RECALIFICACIONES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
EXISTENCIAS
Televisores de 23' -R.46950B/N $ 4.590,00 $ 306,00 $ 4.284,00
Televisores de 16' -S.17504B/N $ 1.573,00 $ 286,00 $ 1.859,00
Equipos de sonido "Sony" Mod. T. 31495 $ 2.949,00 $ 2.949,00
Equipos de sonido "RCA" Mod. M. 4396 10S $ 2.257,20 $ 250,80 $ 2.006,40
Pianos serie W-R41950 YAMAHA $ 2.380,00 $ 2.380,00
Motocicletas HONDA 120 cc. Serie G-196 $ 6.072,00 $ 1.265,00 $ 7.337,00
Motocicletas HONDA 250 cc. Serie P-04530 $ 6.740,00 $ 6.740,00
TOTALES $ 26.561,20 $ 1.551,00 $ 556,80 $ 27.555,40
COMENTARIO:
De acuerdo a los analisis realizados al componente existencias se determinó que algunos articulos de inventarios necesitan ajustes dando
ajustes de televisores de 23' de $306 debido a que se encontraron unidades en mal estado que debieron darse de baja, tambien se hizo un
ajuste en el articulo televisores de 16' debido a que en la tarjeta Kardex no se registro una devolucion de compras, asi mismo en el articulo
equipos de sonido RCA se debio dar de baja a unidades debido a que el bodeguero sacó irresponsablemente unidades de bodega, ademas se
ajusto a el articulo motocicletas HONDA 120 debido a una compra que no fue registrada en la tarjeta Kardex,
FECHA: 08/04/2019 FECHA: 08/04/2019
Fecha:31/12/2017
EMPRESA “NUNCA PIERDO” PT/
HOJA DE AJUSTES
FECHA CODIGO DETALLE AUXILAR DEBE HABER
-1-
1.1.2.2 Anticipo de sueldos 40,00
25/04/2019 1.1.1.2 Caja chica 40,00
P/R Faltante de caja chica que será descontado
al sueldo del custodio.
-2-
Comisión bancaria
Bancos
p/r una comisión bancaria cobrada por el banco

1.1.1.2 80.00 80.00
-4-
30/04/2019 5.1 Gastos Varios 50,00
1.1.2 Cuentas por cobrar 50,00
P/R Ajuste por diferencia en cuantas por cobrar
1.1.2.3 3360,00 3360,00

4.1 -3-
30/04/2019 Intereses por cobrar
Intereses ganados
P/R intereses no calculados en documentos por
cobrar
-4-
30/04/2019 1.1.1.2 Bancos 37000,00
1.1.2 Cuentas por cobrar 37000,00
1.1.2.1 Anticipos Empleados 37000,00
P/R cobro a varios empleados por cuentas
vencidas
30/04/2019 -5-
1.1.2.5 Provisión por incobrables 20000,00
5.1.2 Gasto cuentas incobrables 20000,00
P/R Ajuste provisión por incobrables
30/04/2019 -6-
1.1.3.04 Perdida de Inventarios 36,00

36,00
televisores de 23' -R.46950 B/N
1.1.3.01 Inventario de Mercaderías 36,00
televisores de 23' -R.46950 B/N 36,00
P/R perdida de inventarios por estar en mal
estado.
30/04/2019 -7- 286.00
1.1.3.01 Inventario de Mercaderías
televisores de 16' -S.17504 B/N 286.00
1.1.1.2 Bancos 286.00
P/R Devolución de una compra no registrada
realizada el 3 de diciembre del 2018
30/04/2019 -8-
1.1.2.04 Cuentas por Cobrar Empleados 250.80
1.1.3.01 Inventario de Mercaderías 250.80
Equipos de sonido "RCA" Mod. M. 4396 10S 250.80
P/R Perdida de 2 equipos de sonido, el responsable
es el bodeguero.
30/04/2019 -9-
1.1.3.01 1,265.00
Inventario de Mercaderías motocicletas
HONDA 120 cc. Serie G-196 1,265.00
1.1.1.2 Bancos 1,265.00
P/R compra no registrada, realizada el 10 de
diciembre del 2018
05/02/2017 -10-
5.1 Gasto de reparación de edificios 1.000

Edificios 1.000
p/r pintura mal registrada en el asiento contable
20/02/2017 -11-
Gasto suministro de oficina 20.000
Mobiliario 20.000
p/r Gasto de suministro mal registrado
20/02/2017 -12- 48.500

Depreciación de edifico
Depreciación acumulada de edificios 48.500
p/r Calculo correcto de la depreciación
31/12/2017 -13-
Depreciación de mobiliario 49.500

Depreciación acumulada de mobiliario
p/r deprecación de mobiliario 49.500
31/12/2017 -14-
14.400
Depreciación de maquinaria
14.400
Depreciación acumulada de maquinaria

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CONTRATO DE AUDITORÍA

Cuenca al 15 de Enero de 2018

POR EL CONTRATANTE POR EL AUDITOR

Firmado por: José Martínez Firmado por: Andrea Duchi

EMPRESA “NUNCA PIERDO” PP/0

OBJETIVO: CONOCER LA EMPRESA TIEMPO FECHA REALIZADO REFERENCIA

 De a conocer el inicio del

Entrevista con la máxima autoridad de la empresa “Nunca Pierdo”

Recorrido por las instalaciones de la empresa “Nunca Pierdo”

Solicite información referente a:

Cuenca, 22 de Abril del 2019

ORDEN DEL DÍA. -

Todos los asistentes, luego de debatir ampliamente, acordaron por unanimidad:

El domicilio, organización, régimen patrimonial y demás disposiciones que regularán la presente

SEGUNDO: El patrimonio de la Asociación será el que arroje su balance y podrá incrementarse

TERCERO: La Asociación se regirá por el siguiente Estatuto:

GERENTE GENERAL, Ing. Carlos Pérez, CI. 0-104913704

GERENTE DE VENTAS, José Arteaga, CI. 0-104913705

GERENTE DE TALENTO HUMANO, Lic. Diana Calle, CI. 0-104913706

GERENTE FINANCIERO, Eco. Martin Calle, CI. 0-104913707

GERENTE ADMINISTRATIVO, Ing. Elena Castillo., CI.0-18947623

El Presidente levantó la sesión siendo las 12horas.

FIRMAN LOS COMPARECIENTES:

Nombre: Carlos Pérez,

Nombre: José Arteaga

Nombre: Martin Calle

Nombre: Elena Castillo

Nombre: Diana Calle

Ing. Carlos Perez

GERENTE DE TALENTO GERENTE

Bodegero General Cajeras vendedores Jefe de Presupuesos Contador General

Nomina de Empleados Empresa "Nunca Pierdo"

CÓDIGO DE ÉTICA DE LA EMPRESA “NUNCA PIERDO”

NUESTROS PRINCIPIOS ÉTICOS EMPRESARIALES

Los objetivos generales de la acción de control son:

Los objetivos generales de la acción de control son:

 Evaluar la razonabilidad de la información financiera presentada por la empresa.

Los objetivos generales de la acción de control son:

Los objetivos generales de la acción de control son:

Los objetivos generales de la acción de control son:

No. PREGUNTAS SI/NO P % C.P OBSERVACION

ELABORADO POR: Valeria Gómez

REVISADO POR: René Coronel

AUDITORIA FINACIERA ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

OBJETIVO: Evaluar el control interno.

5 Ejecutar los programas de auditoria para cada 2 V.G 08/04/2019 P.E./ 4

ELABORADO POR: Lisbeth Auqui FECHA: 29/03/2019

AUDITORIA FINACIERA ALCANCE: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA

3. ¿Están los desembolsos de caja 20 1 20

4. ¿Los documentos de arqueos de caja 10 0 0 El documento de

ELABORADO POR: Lisbeth Auqui FECHA: 30/03/2019

Objetivo : Determinar si los fondos y

ELABORADO POR: Valeria Gómez

REVISADO POR: René Coronel

CALIFICACION TOTAL= 100 %

REVISADO POR: Rene Coronel FECHA: 29-03-2019

CALIFICACION DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR

CALIFICACION TOTAL= 59%

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ELABORADO POR: Fabiola Cantos

CALIFICACION TOTAL= 100 %

NIVEL DE RIESGO = 65 % RIESGO ALTO