asesoría Empresa mágico-Ltda.

MÓDULO: CGE302-9000-2021-TALLER DE IMPUESTO A LA RENTA

SEMANA: SEMANA 4, Del 07 de agosto al 14 de septiembre

Docente: Julián Carreño Maulén,

Estudiante: Cecilia Sepúlveda Fernández
Índice

Introducción.........................................................................................................................3
Desarrollo.............................................................................................................................4
Conclusión...........................................................................................................................8
Bibliografía...........................................................................................................................9

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Introducción

En la siguiente realización de trabajo, por consultas de un contribuyente en cuanto a

sus obligaciones tributarias bajo el régimen 14ª, revisaremos cuáles son sus mayores

relevancias y deterioro al estar acogido a este. La cual comenzó a regir el 1 de enero

del 2020 y su principal propósito es simplificar el sistema tributario para las empresas y

sus propietarios.

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Desarrollo

La empresa Mágico Limitada, acude a usted por asesoría con respecto a sus

obligaciones tributarias; el representante le indica que la empresa pertenece al

régimen 14 A y que quiere saber cuáles son los pros y los contras de este

régimen. En su respuesta considere los siguientes aspectos:

a. Tasa de Impuesto de Primera Categoría

b. Tributación de los socios

c. Registros Empresariales

d. Beneficios tributarios.

En cuanto al desarrollo de las consultas podemos decir que:

 Para la letra A que hace referencia a la tasa de impuestos de primera categoría,

cancelan un monto mas alto que los demás regímenes, ya que se obligan a

gravar el 27%, y solo una imputación parcial del crédito de un 65%, siendo que

los demás como por ejemplo la 14 D, cancelan un 25% y la imputación total del

crédito. Por lo cual este seria un contra al acogerse en este régimen.

 En cuanto a la tributación de los socios es en base a retiro, estos cancelarían de

manera doble el impuesto, ya que este se cancela por la empresa y al momento

del retiro como impuesto global complementario, la cual genera una semi

integración del impuesto global complementario, restituyendo al fisco el 35% del

crédito.

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  En cuanto a los registros empresariales que debe cumplir bajo este régimen,

podemos indicar que la ley establece la obligación de confeccionar y mantener al

termino de cada ejercicio losa registros siguientes:

 RAI: registro de rentas o cantidades acumuladas de la empresa que representan

activos y que forman parte del capital propio tributario y si estas son distribuidas,

retiradas estarán afectas a impuestos finales.

 DDAN: Hace referencia que, al realizar el cálculo de depreciación acelerada y

normal, se considera como una renta afecta a los impuestos la cual debe ser

efectuada activo por activo el cual puede disminuir o incrementar su valor.

 Rex: son las rentas que al termino de cada año están exentas de impuestos, por

lo cual no deben grabarse con impuestos finales.

 SAC: Con este registro se lleva un control de saldos totales de créditos por

impuestos de primera categoría a los que tendrán derecho los propietarios de la

empresa.

 En cuanto a los beneficios de tributación podemos comentar que las

empresas acogidas, pueden optar por un “incentivo al ahorro”, si mantiene

ingresos brutos inferiores a 100.000 UF y con un máximo de 5.000 UF, las

cuales deben mantener su contabilidad completa por rentas según ART.20 Y

ART.14.( Los contribuyentes que opten por acogerse al incentivo al ahorro,

deberán manifestarlo en el Formulario 22, a través del código 1154)

 Además, nos permite realizar una deducción en la renta liquida imponible

gravada con el impuesto de primera categoría hasta por un 50% de dicha renta

que se tenga invertida.

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  Lo cual en cuanto a beneficios podemos decir que estos son un pro, para la

mantención bajo este régimen tributario.

 A elección del contribuyente, se podrá llevar a gasto los créditos vencidos que

se encuentren impagos por más de 365 días contados desde su vencimiento, o

el valor que resulte de aplicar un porcentaje sobre el monto de los créditos

vencidos, de acuerdo con:

 Además, según el Art. 22 Transitorio Bis Ley 21.210, los contribuyentes que

declaren renta efectiva según contabilidad completa, podrán depreciar los bienes

nuevos o importados de manera instantánea e íntegra, en el ejercicio de su

adquisición.

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Por todo esto presentado podemos decir que son más los beneficios que otorga este

régimen a las grandes empresas que perdidas.

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Conclusión

Como pudimos revisar en la presentación del trabajo, hemos revisado cuales son los

beneficios y perdidas que podíamos tener al estar acogidos bajo el régimen tributario

14 A, el cual en conclusión podemos llegar a la conclusión que son más los beneficios

presentados a los contra.

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  Bibliografía

 https://leyes-cl.com/codigo_tributario/109.htm.

 Descargable semana 4.

 https://www.sii.cl › modernización › tipos_regimenes_mt.