TALLER PRINCIPIOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, CLASES Y DIFERENCIAS DE

TRIBUTOS

FELIPE ANDRES MOSQUERA MORERA

ID 100058350

PROFESOR JUAN CARLOS URREA SARMIENTO

CORPORACION UNIVERSITARIA
IBEROAMERICANA
2021
FACULTAD: CIENCIAS PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
EMPRESARIALES ACADÉMICO: VIRTUAL
ASIGNATURA: TRIBUTARIA I SEMESTRE: SEPTIMO
CÓDIGO: PCPV 22081 CRÉDITOS: 3
 Actividad 2 – Unidad 1
Taller

1. ¿Que son los Tributos?

En el ámbito económico, el tributo es entendido como un tipo de aportación que todos los ciudadanos
deben pagar al Estado para que este los redistribuya de manera equitativa o de acuerdo a las necesidades
del momento. Exceptuando algunos casos, los tributos se pagan mediante prestaciones monetarias y se
pueden agrupar en tres categorías: impuestos, contribuciones y tasas.

2. Explique los principios de la tributación en Colombia.

De acuerdo con el artículo 363 de la Constitución, el sistema tributario se funda en los principios de
equidad, eficiencia y progresividad, los cuales constituyen el marco general que guía la imposición de las
cargas fiscales a través de las cuales el Estado obtiene los recursos necesarios para su consecución y
funcionamiento. Es importante tener en consideración que los principios de equidad, eficiencia y
progresividad son predicables del sistema tributario en su conjunto y no de un impuesto en particular. En
estos términos, para la Corte tales principios “constituyen los parámetros para determinar la legitimidad
del sistema tributario y, como ha tenido oportunidad de precisarlo esta Corporación, se predican del
sistema en su conjunto y no de un impuesto en particular”. El principio de equidad tributaria ha sido
definido por la Corte como una manifestación específica del principio general de igualdad y comporta la
proscripción de formulaciones legales que establezcan tratamientos tributarios diferenciados
injustificados, ya sea porque se desconozca el mandato de igual regulación legal cuando no existan
razones para un tratamiento desigual, o porque se desconozca el mandato de regulación diferenciada
cuando no existan razones para un tratamiento igual. El principio de progresividad tributaria dispone que
los tributos han de gravar de igual manera a quienes tienen la misma capacidad de pago (equidad
horizontal) y han de gravar en mayor proporción a quienes disponen de una mayor capacidad contributiva
(equidad vertical). En cuanto al principio de eficiencia, también ha considerado la Corte, que “resulta ser
un recurso técnico del sistema tributario dirigido a lograr el mayor recaudo de tributos con un menor
costo de operación; pero de otro lado, se valora como principio tributario que guía al legislador para
conseguir que la imposición acarree el menor costo social para el contribuyente en el cumplimiento de su
deber fiscal (gastos para llevar a cabo el pago del tributo).

3. Realice la estructura de la clasificación de los tributos.

 Los tributos se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos, que pueden diferenciarse con
arreglo a sus respectivos hechos imponibles (supuestos de la realidad en los que se aplica cada tributo):

Tasas: Las tasas son contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado por el
estado en sus distintos niveles estatal, autonómico o local, por ejemplo el abastecimiento de agua, vado
permanente, tasas judiciales, etc.
La tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza por la utilización de un servicio, por tanto,
si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.
Contribuciones especiales: Son tributos fundamentados en la razón de propiciar beneficios individuales o
de grupos sociales mediante la obtención de una plusvalía aumento de valor de un bien derivados de la
realización de obras, gastos públicos o actividades especiales del Estado, por ejemplo, el asfaltado de una
calle, la construcción de una plaza, etc.
Impuestos: son tributos exigidos sin contraprestación, cuyo hecho imponible está constituido por
negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o económica que ponen de manifiesto la capacidad
económica del contribuyente, por ejemplo, el IRPF (Impuesto de la renta de las personas
físicas, IS (Impuesto de Sociedades), el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), etc.

De estas tres figuras tributarias, el impuesto es, de lejos, la más importante, ya que es la que genera una
mayor recaudación. Dado que el Estado español tiene una estructura descentralizada y está organizado en
distintos niveles de gobierno, cabe distinguir el sistema impositivo estatal, el autonómico y el local. 

4. Represente de forma gráfica las diferencias entre los tributos.

     
 IIMPMPUESTOS
1.Tiene una vocación general,
esto es, se cobran sin
distinción a todo ciudadano
que realice el hecho generador
 
2.No guardan una relación
directa e inmediata con un
beneficio específico derivado
para el contribuyente
 
3.Se puede disponer de dichos
recursos cuando ingresan a las
arcas del Estado
 
4.Su pago no es opcional ni
discrecional. Se puede forzar
su cumplimiento a través de la
jurisdicción coactiva
 
5.La capacidad económica del
contribuyente es un principio
de justicia y equidad que debe
reflejarse implícitamente en la
ley que lo crea, sin que pierda
su vocación de carácter
general.
EJEMPLOS
 
-Impuesto predial
 
-Impuesto vehcul
 
CONTRIBUCIONES TASAS
Son aquellos ingresos
1.       Surgen de la realización
establecidos en la ley, o con
actual o potencial de obras
fundamento en ella, a través de
públicas o actividades
los cuales el ciudadano
estatales de interés
contribuye a la recuperación
colectivo, en donde debe
total o parcial de los costos en
existir un beneficio.
que incurre el Estado para
asegurar la prestación de una
actividad pública, la continuidad
en un servicio de interés
2.       Es una prestación que
general o la utilización de
reconoce una inversión
bienes de dominio público.
estatal, por lo que su
producto está destinado a su  
financiación.
1. La prestación económica
  necesariamente tiene que
originarse en una imposición
3.       La prestación a cargo del legal
contribuyente es  
proporcional al beneficio
obtenido (art. 338 2.Nace como recuperación
Constitución Política). total o parcial de los costos
que le representan al Estado
  prestar una actividad, un
bien o servicio público
4.       El obligado tributario no  
tiene la opción de negarse a
la inversión. Está 3.La retribución pagada
comprometido con su pago a guarda relación directa con
raíz del provecho que le los beneficios derivados del
reporta. bien o servicio ofrecido
4.Los valores que se
5.       La contribución, por regla establezcan como obligación
general, es progresiva, pues tributaria excluyen la
se liquida de acuerdo con el utilidad que se deriva de la
crédito obtenido. utilización de dicho bien o
servicio, entre otros
 
EJEMPLOS
EJEMPLOS
 -Impuesto de industria y    
comercio
-Contribuciones a cajas de -Entradas a parques
compensación familiar nacionales (Tayrona,
(contribución parafiscal) Chingaza, Puracé)
   
-Contribuciones en salud -Peajes
(contribución parafiscal)
 
-Contribuciones por valorización
(contribución especial)

5. Mencione y explique las fuentes del derecho tributario.

Son el origen de las normas jurídicas, se dice que a través de estas se manifiesta la vigencia del Derecho,
entre las fuentes del derecho se puede diferenciar entre las fuentes directas, que están impulsadas por la
sociales para la creación de normas y pautas sociales de conducta y las fuentes indirectas, estas son
emanadas de un órgano determinado, sometidas a un procedimiento concreto.

Fuentes Directas

La Ley

Es la fuente inmediata de mayor importancia. Sin ella no puede existir la actividad financiera, tributos,
penas, sanciones, etc. Las leyes son actos sancionados por la Asamblea Nacional, y en determinadas
materias podrán llamarse Códigos. (Art. 203 CRBV) Son las encargadas de regular los impuestos y tributos.
Leyes en materia tributaria.

Los Decretos Leyes

Es la facultad de sancionar las leyes corresponde exclusivamente al poder legislativo, es decir la Asamblea
Nacional. En el artículo 8 de la Constitución Bolivariana de Venezuela dispone: ´´Son atribuciones y
obligaciones del Presidente o Presidenta: Dictar, previa autorización por una ley habilitante, decretos con
fuerza de ley´´.
 Los Reglamentos

Son actos emanados del Poder Ejecutivo, con el cual se busca establecer reglas de derecho sobre materias
propias de la ley. son emitidos por el Ejecutivo para la ejecución de leyes, teniendo siempre presente no
alterar el espíritu de la ley con excepciones reglamentarias.

Los Tratados

Son acuerdos celebrado por los miembros de la comunidad internacional, con carácter solemne y que
tiene como finalidad resolver los problemas o controversias que surjan entre varios miembros de la
comunidad internacional o también buscar el bienestar de los pueblos.

Fuentes Indirectas

La Doctrina y La Jurisprudencia

Constituyen fuentes de Derecho. La Doctrina es el conjunto de normas y disposiciones de carácter

científico y emitido por los juristas, razonamientos y opiniones de tratadistas y estudiosos del derecho,
explican y fijan el sentido de las leyes y sugieren soluciones en materias no sancionadas. Por su parte la
Jurisprudencia es la interpretación de la ley que ejecutan los tribunales, son sentencias dictadas por los
tribunales de justicia sobre determinadas materias.

El Uso y La Costumbre

Estos son reconocidos como fuentes del derecho financiero, pero otros la aceptan con una cualidad
secundaria. La costumbre es una fuente no escrita del derecho, que se genera por la insistencia de la
evidencia que es legalmente ineludible.

BIBLIOGRAFIA

MATERIAL DE APOYO
https://www.bbva.com/es/los-distintos-tipos-de-tributos-impuestos-contribuciones-y-tasas/

https://www.corteconstitucional.gov.co/RELATORIA/2011/C-397-11.htm#:~:text=De%20acuerdo%20con%20el
%20art%C3%ADculo,necesarios%20para%20su%20consecuci%C3%B3n%20y

https://www.edufinet.com/edufinext/index.php/fiscalidad/225-cuales-son-las-clases-de-tributos-1

http://muestrasdocumentos.ru/clasificacion-del-tributo/

https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/tributario-y-contable/conozca-las-principales-diferencias-y-
caracteristicas-de

https://prezi.com/kycwrz8urlnl/fuentes-del-derecho-tributario-y-tributo/?
frame=dd3b201d714579c085d7011f2ee1f3ca2ca9fc18