S6A8 Montelongop Franciscoj

Práctica 5
"La partida doble de la empresa La WEC, S.A. de C.V.".
Instituto Politécnico Nacional ESCA Tepepan
Prof. Mayra Martínez Galicia
Fundamentos de Contabilidad
MONTELONGO PEREZ
FRANCISCO JAVIER
LA WEC, S.A DE C.V
DEPOSITO EN CUENTA BANCARIA BBVA BANCOMER

fecha 1° de enero de 2016
CANTIDAD
aportacion a capital
Socio Martinez $1,350,000
cheque nº 1
fecha 15 de enero de 2016
CANTIDAD
paguese a:empresa por alquiler de un local
la suma de: $60,000
orden de compra Nº3 FECHA 12ENERO DE 2016
transferencia bancaria
dos camionetas $295,000
IVA $47,200
TOTAL $342,200
LA WEC S.A DE C.V

FECHA 15 DE FEBRERO DE 2016
NOTA DE VENTA A: centro comrcial PH a credito
PRENDA unidades precio unitario total

Vestidos 2800 $235 $658,000
IVA $105,280
TOTAL $763,280
CHEQUE Nº 3
FECHA 14 FEBRERO DE 2016
CANTIDAD
FONDO FIJO DE CAJA $5,000
CHEQUE Nº 6
PAGO DE GASOLINA $530
CHEQUE Nº7 FECHA 30

LA WEC, S.A DE C.V
depositpo en cuenta bancaria BBVA BANCOMER

Fecha 1º de enero de 2016
CANTIDAD
socio Guzman $525,000
orden de compra 1 FECHA 30 DE ENERO DE 2016

CANTIDAD
moviliario y equipo de oficina $210,000
IVA $33,600
TOTAL $243,600
ORDEN DE COMPRA 4 FECHA 25 DE ENERO DE 2016

DISEÑOS PARA DAMA EXCLUSIVOS S.A DE C.V
prenda unidades costo unitario total

vestidos 5000 $120 $600,000
IVA $96,000
TOTAL $696,000
LA WEC S.A DE C.V

fecha 17 de marzo de 2016
NOTA DE VENTA a comercial FF DE S.A
PRENDA UNIDADESPRECIO UNITARIO TOTAL

VESTIDOS 2200 $240 $528,000
IVA $84,480
TOTAL $612,480
MENOS UN 15% POR PAGO DE CONTADO $91,872
TOTAL $520,608
CHEQUE Nº4
FECHA 30 DE ENERO DE 2016
PAGO de telefono $6,500

IVA $1,040
TOTAL $7,540
FECHA 30 DE ENERO DE 2016 CHEQUE Nº 7

CANTIDAD
GO DE GASOLINA $5300
IVA $848
TOTAL $6148
EQUE Nº7 FECHA 30 DE ENERO DE 2016
CANTIDAD
PAGO POR PUBLICIDAD $36,000
IVA $5,760
TOTAL $41,760
LA WEC, S.A DE C.V
depositpo en cuenta bancaria BBVA BANCOMER

Fecha 1º de enero de 2016
CANTIDAD
socio Herrera $360,000
orden de compra 2
cantidad
equipo de computo a credito $120,000
iva $19,200
TOTAL $139,200
LA WEC S.A DE C.V
TRANSFERENCIA BANCARIA FECHA 1º DE FEBRERO 2016
CANTIDAD
SUELDOS $677,000
ISR $32,500
CUOTAS DE SEGURO SOCIAL $16,200
TOTAL $628,300
CHEQUE Nº 5 FECHA 30 DE ENERO DE 2016
CANTIDAD
PAGO DE PAPELERIA $4,800
IVA $768
TOTAL $5,568
FECHA 30 DE ENERO DE 2016

CANTIDAD
PAGO DE LUZ $5,100
IVA $816
TOTAL $5,916
RAZÓN SOCIAL: La WEC, S.A. de C.V.
DOMICILIO: México D.F.
RFC: LWE160109XS1
CATALOGO DE CUENTAS
Nivel Agrupador Columna2 Nombre

SAT
100 ACTIVO
100.01 ACTIVO CIRCULANTE
1 101 CAJA
2 101.01 Fondo fijo
1 102 BANCOS
2 102.01 NACIONALES
3 102.01 01 BBVA Bancomer, S.A.
1 105 CLIENTES
2 105.01 NACIONALES
3 105.01 01 Centro Comercial PH, S.A.
3 105.01 02 Comercial FF, S.A.
1 107.02 DEUDORES DIVERSOS
2 107.02 SOCIOS Y ACCIONISTAS
3 107.02 01 Socio Martínez
3 107.02 02 Socio Guzmán
3 107.02 03 Socio Herrera
1 115 INVENTARIOS
2 115.02 Compras
1 118 I.V.A. ACREDITABLE
2 118.01 Efectivamente pagado
1 119 I.V.A. ACREDITABLE POR PAGAR
2 119.01 Tasa 16%
1 155 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
2 155.01 Mobiliario y Equipo de Oficina
1 156 EQUIPO DE COMPUTO
2 156.01 Equipo de computo
1 154 EQUIPO DE TRANSPORTE
2 154.01 Equipo de transporte
1 184 DEPOSITOS EN GARANTIA
2 184.02 Por arrendamiento
200 PASIVO
200.01 PASIVO A CORTO PLAZO
1 201 PROVEEDORES
2 201.01 NACIONALES
3 201.01 01 Diseños para dama exclusivos, S.A. de C.V.
1 251 ACREEDORES DIVERSOS
2 251.02 PERSONAS MORALES
3 251.02 01 Equipos de Computo, S.A. de C.V.
1 213 IMPUESTOS POR PAGAR
2 216 RETENIDO A TERCEROS
3 216.01 01 I.S.R. Retenido
3 216.11 02 Retenciones I.M.S.S. a los trabajadores
1 207 I.V.A. TRASLADADO
2 207.01 Tasa 16%
1 208 I.V.A. COBRADO
2 208.01 Tasa 16%
1 301 CAPITAL SOCIAL
2 301.01 PARTE FIJA
3 301.01 01 Socio Martínez
3 301.01 02 Socio Guzmán
3 301.01 03 Socio Herrera
1 401 INGRESOS
2 401.01 VENTA DE MERCANCIA
3 401.01 01 Contado
3 401.01 02 Crédito
1 402 DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y BONIFICACIONES SOBRE VE
2 402.01 Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ve
1 501 COSTO DE LO VENDIDO
2 501.01 Por mercancias
1 601 GASTOS GENERALES
2 601 ADMINISTRATIVOS
3 601.01 01 Sueldos y salarios
3 601.55 02 Papelería
3 601.5 03 Teléfono
3 601.52 04 Energía Eléctrica
3 601.46 05 Arrendamiento de Oficinas
1 602 GASTOS DE VENTA
2 602.48 Combustibles y lubricantes
2 602.61 Propaganda y publicidad
1 899 Otras cuentas de orden
2 899.01 Otras cuentas de orden
3 899.01 01 Capital Suscrito
3 899.01 02 Capital exhibido
2 899.02 Contra cuenta otras cuentas de orden
3 899.02 01 Suscripción de Capital
3 899.02 02 Exhibición de Capital
Tipo Columna1
A Activo Deudora
A Activo Deudora Afectable
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
A Activo Deudora
D Pasivo Acreedora
D Pasivo Acreedora
D Pasivo Acreedora Afectable
D Pasivo Acreedora
D Pasivo Acreedora
D Pasivo Acreedora
D Pasivo Acreedora
D Pasivo Acreedora
D Pasivo Acreedora
F Capital Acreedora
F Capital Acreedora
F Capital Acreedora Afectable
H Resultados Acreedora
H Resultados Acreedora
H Resultados Acreedora Afectable
H Resultados Acreedora Afectable
G Resultados Deudora
G Resultados Deudora Afectable
RAZÓN SOCIAL: La WEC, S.A. de C.V.
DOMICILIO: México D.F.
RFC: LWE160109XS1
No.
OPERACI OPERACIÓN DOCUMENTO FUENTE DOCUMENTO CONTABILIZADOR
ÓN
1 CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD ACTA CONSTITUTIVA PÓLIZA DIARIO
EXHIBICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL COMPROBANTE DEL DEPÓSITO

1 PÓLIZA INGRESOS
PARCIALMENTE BANCARIO
ARRENDAMIENTO DEL MES Y DEPOSITO FICHA DE DEPOSITO Y COMPROBANTES

2 PÓLIZA EGRESOS
EN GARANTÍA AL ARRENDADOR DE PAGO DE RENTA Y DEPOSITO
COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO FACTURA Y TRANSFERENCIA BANCARIA

3 PÓLIZA EGRESOS
OFICINA AL PROVEEDOR
COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTO A FACTURA Y CONTRATO DE PAGO CON

4 PÓLIZA DIARIO
CRÉDITO TELMEX
COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

5 FACTURA ,TRANSFERENCIA BANCARIA PÓLIZA EGRESOS
CON PAGO TRANSFERENCIA BANCO
6 COMPRA DE MERCANCÍA A CRÉDITO FACTURA PÓLIZA DIARIO
7 VENTA DE MERCANCÍA A CRÉDITO FACTURA PÓLIZA DIARIO
REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS DE LA

8 SALIDA DEL ALMACÉN PÓLIZA DIARIO
OPERACIÓN POR VENTA DE MERCANCÍA
REGISTRO DE LA VENTA DE MERCANCÍA

8 CON DESCUENTO FACTURA DE VENTA PÓLIZA DE DIARIO
REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS DE LA

9
OPERACIÓN POR VENTA DE MERCANCÍA SALIDA DEL ALMACÉN
PÓLIZA DIARIO
10 REGISTRO DEL COBRO DE LA MERCANCÍA FICHA DEPOSITO BANCARIO PÓLIZA INGRESOS

VENDIDA
11 REGISTRO DEL PAGO DE NOMINAS COMPROBANTE DEL DEPÓSITO PÓLIZA DE EGRESOS

BANCARIO A EMPLEADOS
12 CREACIÓN DE FONDO FIJO RETIRO BANCARIO EN VENTANILLA PÓLIZA DE EGRESOS

13 PAGO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS FACTURAS POR LOS GASTOS A PAGAR PÓLIZA EGRESOS
DEL MES
14 COMPRA ANAQUELES DEPARTAMENTO PAGO CON CHEQUE NOMINATIVO PÓLIZA DE EGRESOS

DE VENTAS
15 PAGO SERVICIO DE INTERNET FACTURAS POR LOS GASTOS A PAGAR PÓLIZA EGRESOS
CONCEPTO DE CARGOS CONCEPTO DE ABONOS
DEUDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL
BANCOS DEUDORES DIVERSOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN , IVA

ACREDITABLE PAGADO Y DEPÓSITOS EN BANCOS
GARANTÍA
MOBILIARIO Y EQUIPO, IVA ACREDITABLE

BANCOS
PAGADO
EQUIPO DE COMPUTO, IVA

ACREEDORES DIVERSOS
ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO
EQUIPO DE TRANSPORTE , IVA

BANCOS
ACREDITABLE PAGADO
INVENTARIOS, IVA ACREDITABLE PROVEEDORES
PENDIENTE DE PAGO
CLIENTES VENTAS. IVA POR PAGAR PENDIENTE DE

COBRO
COSTO DE VENTAS INVENTARIOS
IVA TRASLADADO PENDIENTE DE

CLIENTES, DESCUENTOS SOBRE VENTAS COBRO , VENTAS
COSTO DE VENTAS INVENTARIOS
BANCOS IVA TRASLADADO PENDIENTE CLIENTES, IVA TRASLADADO COBRADO

DE COBRO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN IMPUESTOS RETENIDOS , BANCOS
FONDO FIJO BANCOS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN , IVA BANCOS
ACREDITABLE PAGADO
EQUIPO DE OFICINA, IVA ACREDITABLE BANCOS

PAGADO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN , IVA

BANCOS
ACREDITABLE PAGADO
Documentos contabilizadres
Deposito bancario BBV Bancomer para aportacion a capital social de 210%

Deposito en cheque en garantia por renta de oficina $60,000 mas iva
Tranferencia bancaria por $ 210,000 por compra de moviliario
Credito por compra de equipo de computo por $120,000
Transferencia bancaria por $295,00 por la compra de dos camionetas para repartir mercancia
Credito por compra de mercancia a proveedores por $696,000
Credito a distribuidor de mercancia (vestidos) por $658,000
Deposito bancario por venta de mercancia (vestidos) por $455,800
Transferencia bancaria por pago de nomina por $715,700
Cheque a fondo fijo $5000
cheques emitidos al mes por pago de servicios $57,700
Documentos Fuentes
FICHA DEPOSITO BANCARIO

CONTRATO ARRENDAMIENTO, FACTURA
FACTURA
NOTA DE CRÉDITO
as para repartir mercancia FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
NÓMINA
FACTURA
CHEQUE
LA WEC SA DE CV
ESQUEMAS DE MAYOR
MES ENERO 2016
DEUDORES DIVERSOS DEUDORES DIVERSOS DEUDORES DIVERSOS
SOCIO MARTÍNEZ SOCIO HERRERA SOCIO GUZMÁN
1 1,350,000.00 1,350,000.00 2 1 1,050,000.00 525,000.00 2 1 600,000.00 360,000.00 2
1,350,000.00 1,350,000.00 1,050,000.00 525,000.00 600,000.00 360,000.00

0.00 525,000.00 240,000.00
CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL

SOCIO HERRERA SOCIO GUZMÁN BANCOS
1,050,000.00 1 600,000.00 1 1A 2,235,000.00 129,600.00 2
8 520,608.00 243,600.00 3
342,200.00 5
628,300.00 9
5,000.00 10
66,932.00 11
23,200.00 12
2,320.00 13
0.00 1,050,000.00 0.00 600,000.00 2,755,608.00 1,441,152.00
1,050,000.00 600,000.00 1,314,456.00
IMPUESTOS RETENIDOS IMPUESTOS RETENIDOS PROVEEDORES

IMSS ISR SOBRE SUELDOS DISEÑOS DE DAMA EXCLUSIVOS
16,200.00 9 32,500.00 9 696,000.00 6
0.00 16,200.00 0.00 32,500.00 0.00 696,000.00
16,200.00 32,500.00 696,000.00
IMPUESTOS A FAVOR IMPUESTOS ACREDITABLES POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS

IVA ACREDITABLE PAGADO IVA ACREDITABLE POR PAGAR POR EQUIPO DE COMPUTO
2 9,600.00 4 19,200.00 139,200.00 4
3 33,600.00 6 96,000.00
5 47,200.00
11 0.00
12 3,200.00
13 320.00
93,920.00 0.00 115,200.00 0.00 0.00 139,200.00
93,920.00 115,200.00 139,200.00
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
POR RENTAS MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE COMPUTO
2 60,000.00 3 210,000.00 4 120,000.00
12 20,000.00
60,000.00 0.00 230,000.00 0.00 120,000.00 0.00

60,000.00 230,000.00 120,000.00
IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS VENTAS

COSTO DE VENTAS IVA TRASLADADO COBRADO A CRÉDITO
7A 336,000.00 71,808.00 8 658,000.00 7
8A 264,000.00 528,000.00 8
600,000.00 0.00 0.00 71,808.00 0.00 1,186,000.00

600,000.00 71,808.00 1,186,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DESCUENTOS SOBRE VENTAS ARRENDAMIENTO SUELDOS
8 79,200.00 2 60,000.00 9 677,000.00
79,200.00 0.00 60,000.00 0.00 677,000.00 0.00

79,200.00 60,000.00 677,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GATOS DE ADMINISTRACIÓN

ELECTRICIDAD COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES PAPELERÍA Y ARTÍCULOS DE OFICINA
11 5,100.00 11 5,300.00 11 4,800.00
5,100.00 0.00 5,300.00 0.00 4,800.00 0.00

5,100.00 5,300.00 4,800.00
838,220.00 1,066,200.00 935,500.00 704,308.00 2,356,256.00 2,021,200.00

5,237,756.00 5,246,988.00
-9,232.00
CAPITAL SOCIAL
SOCIO MARTÍNEZ
1,350,000.00 1
0.00 1,350,000.00
1,350,000.00
CAJA
10 5,000.00
5,000.00 0.00
5,000.00
CLIENTES
7 763,280.00 520,608.00 8
8 520,608.00
1,283,888.00 520,608.00
763,280.00
INVENTARIO
6 600,000.00 336,000.00 7A
264,000.00 8A
600,000.00 600,000.00
0.00
EQUIPO DE TRANSPORTE
5 295,000.00
295,000.00 0.00
295,000.00
IMP TRASLADADOS NO COBRADOS

IVA POR PAGAR PENDIENTE COBRO
8 71,808.00 105,280.00 7
71,808.00 8
71,808.00 177,088.00
105,280.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
TELÉFONO E INTERNE
11 6,500.00
13 2,000.00
8,500.00 0.00
8,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
11 36,000.00
36,000.00 0.00
36,000.00 0.00
1,107,780.00 1,455,280.00
Balanza de comprobación
Empresa La WEC. SA de CV
Ejercicio enero de 2016
SUMAS SALDOS
CTA. NOMBRE
DEBE HABER SALDO AL 31
101 fondo de caja $ 5,000.00 $ 5,000.00
102 Banco $ 2,755,608.00 $ 1,441,152.00 $ 1,314,456.00
105 clientes $ 1,283,888.00 $ 520,608.00 $ 763,280.00
107 Deudores Diversos $ 3,000,000.00 $ 2,235,000.00 $ 765,000.00
115 almacen $ 600,000.00 $ 600,000.00

184 depositos en garantia $ 60,000.00 $ 60,000.00
113 iva a favor $ 103,152.00 $ 103,152.00
8 iva por acreditar $ 115,200.00 $ 115,200.00
9 mobiliario y equipo $ 230,000.00 $ 230,000.00
10 equipo de computo $ 120,000.00 $ 120,000.00
11 equipo de transporte $ 295,000.00 $ 295,000.00
12 retensiones isr $ 48,700.00 -$ 48,700.00
13 descuento sobre ventas $ 79,200.00 $ 79,200.00
14 Proveedores $ 696,000.00 -$ 696,000.00
15 acreedores diversos $ 139,200.00 -$ 139,200.00
16 iva por trasladadar $ 71,808.00 $ 177,088.00 -$ 105,280.00
17 iva trasladado cobrado $ 71,808.00 -$ 71,808.00
19 Capital $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00
20 Costo ventas $ 600,000.00 $ 600,000.00
21 Ventas $ 1,186,000.00 -$ 1,186,000.00
22 Gastos administ $ 796,700.00 $ 796,700.00
cuentas de orden
899.01.01 capital social suscrito $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00
899.01.02 capital social exhibido $ 2,235,000.00 $ 2,235,000.00
899.02.01 Suscripcion de Capital $ 3,000,000.00 -$ 3,000,000.00
899.02.02 Exhibicion de Capital $ 2,235,000.00 -$ 2,235,000.00

TOTAL $ 15,350,556.00 $ 15,350,556.00 $ 0.00
WEC, SA. DE CV.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENERO DE 2016
(Cifras en pesos)
ACTIVO Importe PASIVO

Caja $ 5,000.00
Bancos $ 1,314,456.00 Proveedores
Clientes $ 763,280.00 Acreedores Diversos
Deudores Diversos $ 765,000.00 Impuestos trasladados cobrados
Impuestos a favor $ 103,152.00 Impuestos trasladados no cobrado
Impuestos Acreditable por pagar $ 115,200.00 Impuestos retenidos
Inventarios Suma a corto plazo
Activo a corto plazo 3,066,088.00
A largo plazo
Activo Fijo Suma a corto plazo
Mobiliario y equipo $ 230,000.00 Suma Pasivo
Equipo de computo $ 120,000.00
Equipo de transporte $ 295,000.00
Activo Fijo $ 645,000.00 CAPITAL CONTABLE
Capital social
Activo Diferido Resultado del ejercicio
Depósitos en garantía $ 60,000.00
activo diferido $ 60,000.00 Suma del Capital Contable
Suma el Activo $ 3,771,088.00 Suma Pasivo y Capital

Cuentas de orden
Cargo: Capital social suscrito 3,000,000.00
Abono: Suscripción de capital social 3,000,000.00
Cargo: Capital exhibido por accionistas 2,235,000.00
Abono: Accionistas que exhibieron capital 2,235,000.00
Contador General Represent

Importe
$ 696,000.00
$ 139,200.00
$ 71,808.00
$ 105,280.00
$ 48,700.00
1,060,988.00
1,060,988.00
3,000,000.00
-289,900.00
2,710,100.00
$ 3,771,088.00
Representante Legal
WEC, SA. DE CV.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENERO DE 2016
(Cifras en pesos)
ACTIVO Importe
Caja 5000
Bancos $ 1,314,456.00
Clientes $ 763,280.00
Deudores Diversos $ 765,000.00
Impuestos a favor $ 103,152.00
Impuestos acreditable $ 115,200.00
Inventarios
Activo a corto plazo 3,066,088.00
Activo Fijo
Mobiliario y equipo $ 230,000.00
Equipo de computo $ 120,000.00
Equipo de transporte $ 295,000.00
Activo Fijo $ 645,000.00
Activo Diferido
Depósitos en garantía $ 60,000.00
otros activo $ 60,000.00
Suma el Activo $ 3,771,088.00

PASIVO Importe
Proveedores $ 696,000.00
Acreedores Diversos $ 139,200.00
IVA Trasladado cobrado $ 71,808.00
IVA por pagar pendiente de cobro $ 105,280.00
impuestos retenidos 48,700.00
Suma a corto plazo 1,060,988.00
A largo plazo
Suma a corto plazo
Suma Pasivo 1,060,988.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social 3,000,000.00
Reserva Legal 0.00
Resultados del ejercicio -$ 289,900.00
Suma del Capital Contable 2,710,100.00
Suma Pasivo y Capital $ 3,771,088.00
Cuentas de orden
Cargo: Capital social suscrito 3,000,000.00
Abono: Suscripción de capital social 3,000,000.00
Cargo: Capital exhibido por accionistas 2,235,000.00
Abono: Accionistas que exhibieron capital 2,235,000.00
mart herre
$ 1,000,000.00 $ 1,350,000.00 $ 600,000.00
$ 1,350,000.00 $ 360,000.00
guz $ 1,050,000.00
$ 525,000.00 $ 3,000,000.00 $ 2,235,000.00 $ 765,000.00
Estado de Resultados
Nombre de la Empresa La WEC. SA de CV
Período de Ejercicio January 2016
Ingresos:
Ventas brutas $ 1,186,000.00
Devoluciones, descuentos y bonificaciones $79,200.0
Ventas netas
Costo de las ventas
Costo de las ventas $600,000.0
Ganancia (pérdida) bruta

Gastos:
Gastos de admon $ 796,700.00
Total de gastos
Ganancia (pérdida) neta
de CV
2016
$1,106,800.0
$ 600,000.00
$ 506,800.00
$ 796,700.00
-$ 289,900.00
La WEC, S.A. de C.V.
NIF aplicadas
NIF Título
NIF A-1 Estructura de las normas de información financiera
NIF A-2 Postulados básicos

Necesidades de los usuarios y objetivos de la información
NIF A-3
financiera.
NIF A-4 Características cualitativas de la información financiera
NIF A-5 Elementos básicos de los estados financieros
NIF A-6 Conceptos de valuación
NIF A-7 Conceptos de presentación y revelación
NIF A-8 Supletoriedad
NIF B-1 Cambios contables y correcciones de errores
NIF B-2 Estado de flujos de efectivo
NIF B-3 Estado de resultados
NIF B-4 Utilidad integral
NIF B-5 Información financiera por segmentos
NIF B-7 Adquisiciones de negocios
NIF B-8 Estados financieros consolidados o combinados
NIF B-9 Información financiera a fechas intermedias
NIF B-10 Efectos de la inflación
NIF B-13 Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros
NIF B-14 Utilidad por acción
NIF B-15 Conversión de monedas extranjeras

Estados financieros de entidades con propósitos no
NIF B-16
lucrativos
NIF C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo
NIF C-2 Instrumentos financieros
NIF C-2 Documentos de adecuaciones al Boletín C-2
NIF C-3 Cuentas por cobrar
NIF C-4 Inventarios
NIF C-5 Pagos anticipados
NIF C-6 Propiedades, plantas y equipo
NIF C-7 Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes
NIF C-8 Activos intangibles

Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y
NIF C-9
compromisos
Instrumentos financieros derivados y operaciones
NIF C-10
de cobertura
NIF C-11 Capital contable
Instrumentos financieros con características de pasivo, de
NIF C-12
capital o de ambos
NIF C-13 Partes relacionadas
Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su
NIF C-15
disposición
Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades,
NIF C-18
planta y equipo
inventarios
Empresa La WEC SA de CV periodo Jan-16
concepto entradas salidas totales p. unitario p. de venta debe
compra de vestidos a diseños para dama 5000 5000 $ 120.00 $ 600,000.00
venta a centro comercial PH SA 2800 2200 $ 120.00 $ 235.00
venta de mercancia a comercial FF SA 2200 0 $ 120.00 $ 240.00
Jan-16
haber total en inventario
$ 600,000.00
$ 336,000.00 $ 264,000.00
$ 264,000.00 $ -
Ficha La WEC, S.A. de C.V. 01
Nombre de la Cuenta: CAJA Codificación Asignada en CC: 101-00-000
Cargo Abono
Creación de fonfo fijo de caja chica Por cancelación de fondo de caja chica
Operaciones:
1 Creación de fondo de caja chica.
Clasificación: Activo Circulante Naturaleza: Deudora
Significado del saldo: Dinero disponible en el fondo de caja chica

NIF: C-1 y C-2
Nombre de la Cuenta: BANCOS Codificación Asignada en CC: 102-00-000
Cargo Abono
Depósitos de dinero en Instituciones del Sistema Financiero Cheques expedidos o transferencias realizadas a cargo de la Institución
(Bancos) del Sistema Financiero (Bancos)
Operaciones:
1 Depósitos por aportaciones de capital por parte de los accionistas.

2 Depósitos por cobranza realizada a clientes mediante cheques o transferencias y efectivo.
3 Depósitos por recuperación de prestamos.
4 Depósitos de prestamos obtenidos.
5 Depósitos en cuenta bancaria de rendimiento de inversiones.
6 Emisión de cheques o transferencias en forma nominativa por concepto de compra de mercancías, pago a proveedores,
prestamos concedidos, compra de activos fijos, realización de gastos, pago de nominas.
7 Por comisiones y/o intereses bancarios.

Significado del saldo: Dinero disponible en cuenta bancaria propiedad de la entidad
NIF: C-1 y C-2
Nombre de la Cuenta: CLIENTES Codificación Asignada en CC: 103-00-000
Cargo Abono
Por ventas o ingresos por servicios Por cobranza, descuentos o bonificaciones sobre venta
Operaciones:
1 Ventas.
2 Intereses normales y/o moratorios por retraso en pago.
3 Cobros totales o parciales de adeudos derivados de ventas o prestación de servicios.
4 Devoluciones sobre ventas.
5 Descuentos sobre ventas
6 Cuentas incobrables

Significado del saldo: Representa el importe por cobrar derivado de ventas o prestación de servicios
NIF: C-3
Nombre de la Cuenta: DEUDORES DIVERSOS Codificación Asignada en CC: 104-00-000
Cargo Abono
Préstamos otorgados sin mediar documentos como garantía

Cobro de adeudos
de pago mediante títulos de crédito.
Operaciones:
1 Préstamos otorgados sin mediar titulos de crédito para amparar su cobro.

2 Ventas de conceptos distintos a las mercancías.
3 Intereses normales o moratorios generados por prestamos o pago extemporaneo de adeudos por ventas distintas a la de
mercancías.
4 Emisión de cheques o transferencia mayores a $2,000 en forma nominativa por concepto de compra de mercancías, pago
a proveedores, prestamos concedidos, compra de activos fijos, realización de gastos, pago de nominas.
5 Cobros totales o parciales de adeudos

6 Devoluciones sobre ventas a crédito sin garantía documental de conceptos distintos a las mercancías.
7 Rebajas y bonificaciones sobre ventas a crédito sin garantía documental de conceptos distintos de las mercancías o
prestación de servicio.
8 Capital no exhibido por socios.
Significado del saldo: Importe por cobrar derivado de prestamos u otras operaciones distintas a las ventas, el cual no está amparado
con títulos de crédito.
NIF: C-3
Nombre de la Cuenta: INVENTARIOS Codificación Asignada en CC: 105-00-000
Cargo Abono
Compra de mercancía Costo de la mercancía vendida
Operaciones:
1 Compra de Mercancía
2 Venta de mercancía
3 Devoluciones de mercancía
Significado del saldo: Valor de la mercancía en existencia
NIF: C-4
Nombre de la Cuenta: IVA ACREDITABLE Codificación Asignada en CC: 106-00-000
Cargo Abono
Impuesto trasladado por el proveedor derivado de

Traspaso contra I.V.A. cobrado del mes
operaciones de compra o prestación de servicios
Operaciones:
1 Por compras o gastos gravados.

2 Importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolución, rebaja o descuento sobre una compra de mercancías
adquiridas, o por la cancelación de un servicio.
3 Importe de su saldo traspasado a la cuenta de Impuestos y Derechos retenidos por enterar al final de cada mes.
4 Importe de las devoluciones solicitadas y hechas efectivas por el Fisco.
5 Importe aplicado contra impuesto a cargo del mes
Significado del saldo: El importe pendiente de acreditar o del que se pedirá devolución.
NIF: D-4
Nombre de la Cuenta: MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Codificación Asignada en CC: 108-00-000
Cargo Abono
Adquisición de mobiliario y equipo de oficina. Baja por depreciación total
Operaciones:
1 Costo de los muebles y equipo de oficina comprado, el precio de adquisición del mobiliario y equipo de oficina incluye los
costos y gastos estrictamente indispensables, pagados por la adquisición de los muebles.
2 Precio de costo de las adquisiciones o mejoras.
3 Precio de costo del mobiliario recibido como donaciones.
4 Precio de costo del mobiliario recibido como pago (exhibición) de capital social, por su parte de socios o accionistas.
5 Del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida útil de servicio o por
inservible u obsoleto.
Clasificación: Activo Fijo Naturaleza: Deudora
Significado del saldo: Valor del mobiliario y equipo de oficina propiedad de la empresa.
NIF: C-6
Nombre de la Cuenta: EQUIPO DE CÓMPUTO Codificación Asignada en CC: 109-00-000
Cargo Abono
Adquisición de equipo de cómputo Baja por depreciación total
Operaciones:
1 Adquisición de equipo de cómputo
Significado del saldo: Valor total del equipo de cómputo propiedad de la empresa.
NIF: C-6
Nombre de la Cuenta: EQUIPO DE TRANSPORTE Codificación Asignada en CC: 110-00-000
Cargo Abono
Adquisición de equipo de transporte Baja por depreciación total

Operaciones:
1 Adquisición de equipo de transporte
Significado del saldo: Valor total del equipo de transporte propiedad de la empresa.
NIF: C-6
Nombre de la Cuenta: DEPÓSITOS EN GARANTÍA Codificación Asignada en CC: 111-00-000
Cargo Abono
Cuando se de un importe para garantizar o asegurar el

Cuando se cumpla o cancele la obligación que genero el depósito.
cumplimiento de un pago o proceso.
Cuando se de un importe para garantizar o asegurar el
Cuando se cumpla o cancele la obligación que genero el depósito.
cumplimiento de un pago o proceso.
Operaciones:
1 Pago de importe solicitado para asegurar el cumplimiento de un pago u otorgamiento de un servicio.
Significado del saldo: Dinero disponible en cuenta bancaria propiedad de la entidad.
NIF: C-8
Nombre de la Cuenta: PROVEEDORES Codificación Asignada en CC: 112-00-000

Cargo Abono
Pagos de adeudo por compra de mercancía. Compra de mercancías.
Operaciones:
1 Compras de mercancías a crédito.

2 Importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago.
3 Pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del adeudo con proveedores.
4 Importe de las devoluciones sobre compras de mercancías a crédito.
5 Rebajas sobre compras de mercancías a crédito..
Clasificación: Pasivo Circulante Naturaleza: Acreedora
Significado del saldo: Representa el importe de las compras de mercancías a crédito, por las cuales se adquiere la obligación de
pagar.
NIF: C-9
Nombre de la Cuenta: ACREEDORES DIVERSOS Codificación Asignada en CC: 113-00-000

Nombre de la Cuenta: ACREEDORES DIVERSOS Codificación Asignada en CC: 113-00-000
Cargo Abono
Pago de préstamos Préstamos obtenidos sin firma de titulos de crédito
Operaciones:
1 Préstamos recibidos sin garantía documental.

2 Por las compras a crédito de conceptos distintos a las mercancías.
3 Intereses moratorios que los acreedores hayan cargado, por falta de pago oportuno.
4 Importe de los pagos parciales o totales a cuenta por los préstamos recibidos o en liquidación del adeudo por la copra de
bienes o servicios a crédito, sin garantía documental.
5 Compra de equipo de computo a crédito.
Significado del saldo: Representa el importe de la obligación de pago, derivada de la compra de conceptos distintos a las
mercancías a crédito, sin otorgar garantía documental, o la obtención de préstamos.
NIF: C-9

Nombre de la Cuenta: IVA TRASLADADO Codificación Asignada en CC: 115-00-000
Cargo Abono
Por el traspaso contra IVA acreditable del mes Por el importe generado por ventas gravadas
Operaciones:
1 Por el importe generado por las ventas gravadas.

2 Por el importe generado de las intereses gravados.
3 Por el importe generado de las ventas o servicios gravados cobrados en el mes.
4 Por el importe generado por descuentos, rebajas o devoluciones gravadas.
5 Por el traspaso contra IVA acreditable del mes para determinar el IVA por pagar.
Significado del saldo: El importe del IVA generado por ventas gravadas, ese saldo se lleva contra el importe del IVA acreditable y la
diferencia a cargo es el IVA por pagar del mes.
NIF: D-4
Nombre de la Cuenta: CAPITAL SOCIAL Codificación Asignada en CC: 117-00-000
Cargo Abono
Disminuciones de Capital Social Capital social suscrito por los socios
Operaciones:
1 Depósitos por aportaciones de capital por parte de los accionistas.

2 Aportaciones en especie de socios.
3 Capitalización de utilidades.
4 Disminución de Capital Social
Clasificación: Capital Naturaleza: Acreedora
Significado del saldo: Representa del capital social de la empresa, totalmente suscrito, aún y cuando pudiera estar no totalmente
exhibido (pagado).
NIF: C-11
Nombre de la Cuenta: INGRESOS Codificación Asignada en CC: 118-00-000
Cargo Abono
Del traspaso a resultado del ejercicio Por las ventas de mercancías o prestación de servicios
Operaciones:
1 Ventas de mercancías o Ingresos por servicios, realizadas al contado, a crédito o con garantía documental, a precio de
venta.
Clasificación: Resultados Naturaleza: Acreedora

Significado del saldo: Representa el total de ventas o ingresos por servicios del ejercicio, el saldo se lleva contra la cuenta de
Resultado del ejercicio
NIF: D-1
Nombre de la Cuenta: DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y Codificación Asignada en CC: 119-00-000

BONIFICACIONES
Cargo Abono
Costo de lo vendido Traspaso a Resultados
Operaciones:
1 Por devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas.

2 Traspaso contra Resultado del Ejercicio.
Clasificación: Resultados Naturaleza: Deudora

Significado del saldo: Representa el importe acumulado por devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas y se lleva
contra la cuenta de Resultado del ejercicio.
NIF: D-2
Nombre de la Cuenta: COSTO DE LO VENDIDO Codificación Asignada en CC: 120-00-000
Cargo Abono
Costo de lo vendido Traspaso a Resultados
Operaciones:
1 Costo de lo vendido.
2 Devoluciones sobre ventas de mercancías a precio de costo.
3 Traspaso contra Resultado del ejercicio.
Significado del saldo: Representa el costo de lo vendido y se lleva contra la cuenta de Resultado del ejercicio.
NIF: D-2
Nombre de la Cuenta: GASTOS GENERALES Codificación Asignada en CC: 121-00-000
Cargo Abono
Erogaciones por operación de la entidad Traspaso a Resultados
Operaciones:
1 Erogaciones realizadas como consecuencia de la operación (papelería, telefono, energía electrica).

Significado del saldo: Total de erogaciones realizadas en el ejercicio, se traspasa contra Resultado del ejercicio.
NIF: D-2
Nombre de la Cuenta: GASTOS DE VENTA Codificación Asignada en CC: 122-00-000
Cargo Abono
Erogaciones por operación de la entidad Traspaso a Resultados
Operaciones:
1 Erogaciones realizadas como consecuencia de la operación en el departamento de ventas.

2 Erogaciones realizadas por gasolina y publicidad.
Significado del saldo: Total de erogaciones realizadas en el ejercicio originados por o para la generación de ventas, se traspasa
contra Resultado del ejercicio.
NIF: D-2

S6A8 Montelongop Franciscoj

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Práctica 5

"La partida doble de la empresa La WEC, S.A. de C.V.".

Instituto Politécnico Nacional ESCA Tepepan

Prof. Mayra Martínez Galicia

DEPOSITO EN CUENTA BANCARIA BBVA BANCOMER

orden de compra Nº3 FECHA 12ENERO DE 2016

LA WEC S.A DE C.V

NOTA DE VENTA A: centro comrcial PH a credito

PRENDA unidades precio unitario total

CHEQUE Nº7 FECHA 30

depositpo en cuenta bancaria BBVA BANCOMER

orden de compra 1 FECHA 30 DE ENERO DE 2016

ORDEN DE COMPRA 4 FECHA 25 DE ENERO DE 2016

prenda unidades costo unitario total

LA WEC S.A DE C.V

NOTA DE VENTA a comercial FF DE S.A

PRENDA UNIDADESPRECIO UNITARIO TOTAL

PAGO de telefono $6,500

FECHA 30 DE ENERO DE 2016 CHEQUE Nº 7

EQUE Nº7 FECHA 30 DE ENERO DE 2016

depositpo en cuenta bancaria BBVA BANCOMER

LA WEC S.A DE C.V

TRANSFERENCIA BANCARIA FECHA 1º DE FEBRERO 2016

CHEQUE Nº 5 FECHA 30 DE ENERO DE 2016

FECHA 30 DE ENERO DE 2016

Nivel Agrupador Columna2 Nombre

DOMICILIO: México D.F.

1 CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD ACTA CONSTITUTIVA PÓLIZA DIARIO

EXHIBICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL COMPROBANTE DEL DEPÓSITO

ARRENDAMIENTO DEL MES Y DEPOSITO FICHA DE DEPOSITO Y COMPROBANTES

COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO FACTURA Y TRANSFERENCIA BANCARIA

COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTO A FACTURA Y CONTRATO DE PAGO CON

COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

7 VENTA DE MERCANCÍA A CRÉDITO FACTURA PÓLIZA DIARIO

REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS DE LA

REGISTRO DE LA VENTA DE MERCANCÍA

REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS DE LA

10 REGISTRO DEL COBRO DE LA MERCANCÍA FICHA DEPOSITO BANCARIO PÓLIZA INGRESOS

11 REGISTRO DEL PAGO DE NOMINAS COMPROBANTE DEL DEPÓSITO PÓLIZA DE EGRESOS

12 CREACIÓN DE FONDO FIJO RETIRO BANCARIO EN VENTANILLA PÓLIZA DE EGRESOS

14 COMPRA ANAQUELES DEPARTAMENTO PAGO CON CHEQUE NOMINATIVO PÓLIZA DE EGRESOS

DEUDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL

BANCOS DEUDORES DIVERSOS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN , IVA

MOBILIARIO Y EQUIPO, IVA ACREDITABLE

EQUIPO DE COMPUTO, IVA

EQUIPO DE TRANSPORTE , IVA

CLIENTES VENTAS. IVA POR PAGAR PENDIENTE DE

COSTO DE VENTAS INVENTARIOS

IVA TRASLADADO PENDIENTE DE

COSTO DE VENTAS INVENTARIOS

BANCOS IVA TRASLADADO PENDIENTE CLIENTES, IVA TRASLADADO COBRADO

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN IMPUESTOS RETENIDOS , BANCOS

FONDO FIJO BANCOS

EQUIPO DE OFICINA, IVA ACREDITABLE BANCOS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN , IVA

Deposito bancario BBV Bancomer para aportacion a capital social de 210%

FICHA DEPOSITO BANCARIO

1,350,000.00 1,350,000.00 1,050,000.00 525,000.00 600,000.00 360,000.00

CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL

IMPUESTOS RETENIDOS IMPUESTOS RETENIDOS PROVEEDORES

IMPUESTOS A FAVOR IMPUESTOS ACREDITABLES POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS

60,000.00 0.00 230,000.00 0.00 120,000.00 0.00