INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

Escuela Superior de Comercio y Administración

Unidad Santo Tomàs
Unidad de Tecnología Educativa y Campus Virtual

UT3 ACT 15 OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

DERECHO TRIBUTARIO Y SEGURIDAD SOCIAL

ALUMNA PEREZ PRIETO MARIA XOCHITL

GRUPO 2PXA5
No. BOLETA 20210A0213
PROFESORA CUEVAS ROMERO DOLORES
MARIA DEL ROCIO SANTO TOMAS
CICLO 2022
LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA
Introducción………………………………………………… 3

1. “Obligaciones formales de los

contribuyentes”…………………………………………….
4

2. Inscripción en el Registro Federal de 5

Contribuyentes………………………………………………

3. Llevar una Contabilidad…………….….. 6

………………………………

4. Expedición y entrega de comprobantes 7

fiscales……………………………………………………….

5. Presentación de 8
CONTENIDO
declaraciones………………………………………………

6. Dictamen de Estados 9
Financieros……………………………………………………

7.Conclusiónes……………………………………………… 10

8.Fuentes de 11
Consulta…………………………………..............................
En esta actividad se elaboró un mapa mental de las obligaciones de los contribuyentes en las que se señalo las especificaciones para cada
una de ella, su fundamento legal y se agrego un ejemplo de comprobantes fiscal señalando los requisitos que debe cumplir.
El contribuyente no solo consiste en pagar sus contribuciones, también debe cumplir con otras normativas estipuladas dentro del marco legal .

Dentro de las obligaciones formales de los contribuyentes se encuentran los siguientes lineamientos :

Inscripción y actualización de información ante al Registro Federal de Contribuyentes.

Llevar y conservar la Contabilidad

Realizar Declaraciones

Presentar Dictamen de Estados Financieros

Los cuales tienen como objetivo impulsar que las obligaciones fiscales sean cumplidas de acuerdo a las normativas establecidas en el marco de
la ley.

A continuación se presente un mapa mental

INTRODUCCIÓN
3
 “Obligaciones Formales de los Contribuyentes”

CFF.
Art.. 27

Mantener Retener y Enterar

Actualizada la contribuciones de Terceros
Comprobante información
Inscripción en el Registro
s pagos de ante el RFC
Federal de Contribuyentes
impuestos
mas de 15 CFF.
años Art.29-
CFF. A
Art.. 28

Expedir y entregar
comprobantes
Expedir y entregar
Llevar una Contabilidad
comprobantes
Conserva ajustada a las leyes de la
materia
rla por un
plazo de
10 a 5
años Calcular la
declaración anual
CFF. del impuesto
Art. 31
sobre la renta, la
ptu de los
trabajadores
Presentar Dictamen de Estados
Presentar
Financieros
Declaraciones
Anuales
Elaborados por Pagos Definitivos
Contador Público
Certificado para Informativas ISR
Pagos
ello. provisionales 4
ISR IETU
IVA
 Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes
La inscripción se realiza a través de
Mantener
internet y se concluye en cualquier
CFF.
Art.. 27 Actualizada la administración local de servicios al
información ante contribuyente dentro de 10 días
el RFC
posteriores.
Trámite
Inscripción en el
Registro Federal de Copia de la
Contribuyentes solicitud de
inscripción
Requisitos Finalizar el
trámite Cédula de
R.F.C. Identificación
Fiscal o
Constancia de
Registro
Se recibirá
Es una clave que se asigna a toda persona
física que realice alguna actividad licita -Acta de nacimiento o constancia Guía de
obligada a tributar o toda persona moral de la CURP- Obligaciones
- Comprobante de domicilio
sin excepción
-Identificación personal
Acuse de
- Folio de envió de preinscripción Inscripción al
- Personas morales presentar RFC
copia certificada del acta
constitutiva.

Debe llevar datos personales de la

persona física o moral como:
-Nombre
-Fecha de nacimiento
-Nombre y fecha de origen de la
persona moral

5
 CFF. Conservarla
Art.. 28
por un plazo
Llevar una de 10 a 5
Llevar una Contabilidad Contabilidad años
Comprobantes
pagos de
impuestos mas
de 15 años
Fiscal

Financiera
Sistema de información para dar
Ajustada a las leyes cumplimiento a las obligaciones
de la materia tributarias respecto de un usuario
especifico: el fisco

Que sea

Sistema
información
orientado a facilitar Útil Confiable Provisional
funciones
administrativas y
toma de decisiones
objetivo

Preparar
información
contable de
calidad

6
 Expedición y entrega de comprobantes fiscales

1. Nombre impreso, denominación

o razón socia de quien os
expida.
2. Registro Federal de
Contribuyentes
3. Domicilio del local o
establecimiento en donde se
expidan los comprobantes
4. Lugar y fecha de expedición
5. Clave del Registro Federal de
Contribuyentes de la persona a
favor de quien se expida.
6. Cantidad, clase de mercancía o
CFF. descripción del servicio que
Art.29-A
Requisitos amparan.
7. Valor unitario consignado en
Expedir y numero e importe total,
entregar 8. Desglose de los impuestos en
comprobantes términos de las disposiciones
fiscales.
9. Número y fecha del documento
aduanero y de la aduana que
Los comprobantes fiscales son
realizo importación.
aquellos documentos que reciben al
10. Código de barras generado
momento en que se adquiere un
11.Folio de aprobación
bien, un servicio o se hace uso
12. Contener impreso el número
temporalmente de bienes inmuebles
de folio.
13.Vigencia del documento.
14.Leyenda pago en una sola
Vigencia exhibición y efectos fiscales al
pago
Podrán ser utilizados en un plazo máximo de dos
años , tiempo en que surte efecto las deducciones o
acreditamientos plasmados en ellos

7
 CFF.
Presentación de Declaraciones Art. 31 El dictamen d las cuotas obrero
Cedulas para efecto patronales enteradas al IMSS, es
del Seguro Social un documento emitido por el
contado público autorizado, y
Presentar facultado en el pago de cuotas
Declaraciones al IMSS

Presentar
Informativas
Es obligatorio para empresas con
300 empleado o mas, y opcional
Anuales para los menores a 300
Provisionales y IVA
Mensuales
Finalidad
ISR. IET
U No existe obligación de hacer
Impuestos Reportar cálculo anual de impuesto al
Retenciones valor agregado pero si se
proporcionara la información
anual mediante el programa
DIM. Proporcionar a las
ISR. IVA empresas la seguridad y
tranquilidad de que están
cumpliendo
IET Se presentan por internet a través del portal adecuadamente con el
ISR. del SAT, dentro de los tres meses a la fecha en pago de cuotas al IMSS
U
que termine el ejercicio que se declara.
Estos pagos Declaración
Incluyendo las complementarias, Informativa
provisionales y
extemporáneas y de corrección fiscal. Múltiple
mensuales
deberán
realizarse a mas
tardar los día s17
del mes posterior
a aquel que
corresponda el Obligación fiscal prevista en la
pago LIVA, que proporciona
mensualmente al SAT, información
sobre las operaciones con los
proveedores de bienes o servicios.

8
 A presentar por el
Presentar Dictamen de Estados C.P, para obtener el
Financieros requisitos registro de
Dictamen de
Contador Púbico dictaminación
ante SHCP

1. Acreditar nacionalidad
mexicana.
2. Cedula profesional emitida
Dictamen fiscal de Ingresos acumulables por la SEP
Reglas estados financieros superiores a los cinco 3. Constancia emitida por el
para la mil ochocientos Colegio de Contadores
cincuenta millones de Públicos que acredite su
presentac
pesos calidad de miembro activo
ión
obligatorio

Presentar aviso a las

autoridades fiscales Personas Personas Autorizadas a recibir
donativos deducibles Expresar bajo protesta de decir
competentes dentro de los físicas morales verdad que no está sujeto a
cuatro meses siguientes a la en los termines de la
LISR proceso o condenado, por delitos
fecha de terminación de su de carácter fiscal o por delitos
ejercicio. intencionales que ameriten pena
con actividades corporal
empresariales Entidades de la Que se fusionen por el
administración pública ejercicio en que ocurra
federal, y entidades dicho acto
paraestatales o que
I. El aviso deberá ser formen parte de la
II: El dictamen se referirá invariablemente a los
suscrito tanto por el administración publica
estados financieros del último ejercicio fisca.
contribuyente como por estatal o municipal
el contador público que
vaya a dictaminar.

9
CONCLUSIONES

Todas las obligaciones estipuladas poseen características y requisitos que deben cumplirse para realizar de manera
correcta y transparente las operaciones fiscales derivadas de las obligaciones que tienen que acatar los
contribuyentes.
Estas obligaciones formales de los contribuyentes son normativos que tienen fundamento legal principalmente en
el Código Fiscal de la Federación cuyo objetivo es verificar y controlar por parte de la autoridad fiscal que los
sujetos pasivos efectúen y cumplan con el pago de sus contribuciones de acuerdo al marco legal mexicano.
Dentro de las Obligaciones formales que la ley impone a las personas físicas o morales se encuentran los
siguientes: Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes y mantener actualizado sus datos, presentar
declaraciones anuales, parciales o informativas al SAT, cumpliendo en tiempo y forma con las fechas y periodos
establecidos, Emitir Facturas o comprobantes fiscales en los cuales se establece el servicio, o bien
adquirido ,Emitir estados Financieros dictaminados por un Contador Publio certificado y llevar y conservar una
contabilidad.

10
FUENTES DE CONSULTA

 CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. ((Diciembre 1981, ultima reforma Julio
2021)1). Código Fiscal de la Federación. Marzo 2022, de CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO
DE LA UNIÓN Sitio web: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_310721.pdf
 Anónimo. (s.f.). Obligaciones en materia fiscal. Marzo 2022, de Instituto Politécnico Nacional.
Pilares.Polivirtual Sitio web:
https://www.pilares.polivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/10967/mod_assign/intro/recursos/unidad_5/obligaciones
_en_materia_fiscal.pdf
  SAT. (s.f.). Conoce las Obligaciones. Marzo 2022, de Servicio de Administración Tributaria Sitio web:
https://www.sat.gob.mx/consulta/64576/conoce-las-obligaciones
 SAT. (s.f.). Requisitos. Factura. Marzo 2022, de Servicio de Administración Tributaria Sitio web:
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/solicita_requisitos.htm

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