CUENTAS DE BALANCE

1) Cuentas De Activo 2) Cuentas De Pasivo

1.1) Activo Corriente 2.1) Pasivo Corriente

A. Disponible H. Obligaciones
a. Efectivo a. Sobregiro bancario
b. Ahorros b. Tributos por pagar
c. Cuenta corriente c. Remuneraciones por pagar
B. Exigible d. Participaciones por pagar
a. Facturas por cobrar e. Facturas por pagar
b. Letras por cobrar f. Letras por pagar
c. Prestamos al personal g. Dividendos por pagar
d. Prestamos a los socios h. Prestamos de terceros
e. Prestamos a terceros i. Intereses por pagar
f. Intereses por cobrar j. Beneficios sociales (C.T.S.)
g. Depósitos en garantía k Prestamos de socios
h. Provisión por incobrables
C. Realizable
a. Mercaderías 2.2) Pasivo No Corriente
b. Materia prima
c. Suministros diversos Deudas a largo plazo
d. Productos terminados
1.2) Activo No Corriente
D. Inversiones 3) Cuentas De Patrimonio
a. Acciones I. Aportes de los dueños
b. Bonos diversos a. Capital social
E. Activos fijos b. Capital adicional
a. Terrenos c. Reservas
b. Edificios e. Resultados acumulados
c. Maquinarias f. Resultados del ejercicio
d. Muebles y enseres
e. Vehículos
f. Equipos de computo
g. (depreciación acumulada)
F. Intangibles
a. Marcas y patentes
b. Franquicia
c. (Amortización Acumulada)
G. Cargas Diferidas
a. seguros pagados por adelantado
b. alquileres pagados por adelantado
c. publicidad pagada por adelantado
d. entregas a rendir cuenta
e. Adelanto de remuneraciones
 PRACTICA DIRIGIDA

La Empresa Alegría S.A. tiene al 31/12/2016 los siguientes saldos:

Letras por pagar 2,600

Facturas por cobrar 6,200
Capital 10,200
Cuenta Corriente 2,000
Muebles y enseres 5,200
Letras por cobrar 3,800
Depreciación acumulada 2,200
Resultados del ejercicio (perdida) 250
Sobregiro bancario 2,900
Prestamos de accionistas 3,600
Tributos por pagar 4,200
Acciones 6,400
Intereses por pagar 2,500
Sueldos por pagar 3,400
Seguros pagados por adelantado 3,200
Maquinarias 6,800
Reservas 2,250

Se solicita estructurar un balance general

 PRACTICA DIRIGIDA

La empresa Responsabilidad S.R.L. tiene al 31 de diciembre del 2016 los siguientes saldos

Facturas por cobrar 5,200

Letras por pagar 8,900
Capital social 6,800
Tributos por pagar 9,600
Caja 6,750
Prestamos de terceros 28,900
Marcas y patentes 15,300
Dividendos por pagar 6,700
Resultados del ejercicio 2,620
Amortización acumulada 1,530
Facturas por pagar 8,900
Letras por cobrar 7,700
Mercaderías 20,900
Seguros pagados por adelantado 3,600
Prestamos por cobrar 14,500

SE SOLICITA ELABORAR UN BALANCE GENERAL

 CUENTAS DE RESULTADOS

A CUENTAS DE GASTOS B CUENTAS DE

1. Cargas De Personal GANANCIAS O
INGRESOS
a) gastos de sueldos a) ventas
b) gastos de vacaciones b) alquileres ganados
c) gastos de gratificaciones c) comisiones ganadas
d) gastos de c.t.s. d) intereses ganados
2 Servicios De Terceros e)enajenación de
Valores
a) gastos de teléfonos
b) gastos de transporte f) enajenación de activos
c) gastos de comisiones fijos
d) gastos de honorarios g) ganancia por diferen-
e) gastos de mantenimiento cia de cambio
f) gastos de reparaciones
g) gastos de alquileres
h) gastos de servicios (luz, agua)
i) gastos de representación
j) gastos de publicidad
k) gastos de movilidad
l) gastos de donaciones
m) gastos diversos
n) gastos de depreciación
o) gastos de amortización
p) gastos de suscripción
q) gastos de cobranza dudosa
r) gastos de seguro
3 Tributos O Impuestos
a) gastos de essalud
b) gastos de impto. Predial
4 Gastos Financieros
a. gastos de intereses comerciales
b. gastos de intereses de préstamo
c. perdida por diferencia de cambio
d. gastos de interés de sobregiro
5 Gastos Extraordinarios
a. costo de enajenación de valores(acciones,bonos)
b. costo de enajenación de activos fijos
c. multas y recargos
6 Costo De Ventas
a de mercaderías
b de productos terminados
 EJERCICIO DE ESTADO DE RESULTADOS

La empresa Popular tiene al 31/12/16 los siguientes importes:

Gastos de Sueldos 12,000

Ventas de Mercaderías 125,000

Gastos de Intereses 1,200

Alquileres Ganados 4,700

Gastos de Depreciación 4,600

Enajenación de Vehículos 12,400

Gastos de Gratificación 1,900

Costo de enajenación del vehículo 8,500

Gastos de Publicidad 6,000

Gastos de teléfono 2,100

Gastos de Honorarios 3,400

Costo de Venta 72,000

SE SOLICITA

ELABORAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y SI HUBIERA UTILIDAD CALCULAR LAS

PARTICIPACIONES Y EL IMPUESTO A LA RENTA
 PRACTICA DIRIGIDA

La empresa El Secreto S.A. tiene al 31 de diciembre del 2016

los siguientes importes:

1. Letras Por Pagar...................................................................12,600

2. Gastos De Sueldos..................................................................4,070
3. Seguro Pagado Por Adelantado.............................................5,600
4. Gastos De Transporte............................................................1,950
5. Enajenación de Valores..........................................................1,400
6. Capital Social........................................................................28,700
7. Inversiones En Bonos.............................................................7,900
8. Gastos De Honorarios............................................................1,400
9. Mercaderías.........................................................................12,800
10. Prestamos De Accionistas......................................................2,400
11. Intereses Ganados....................................................................770
12. Costo De Ventas...................................................................48,500
13. Depreciación Acumulada.......................................................2,040
14. Impuesto A La Renta...............................................................30 %
15. Cuenta Corriente....................................................................6,400
16. Gastos De Suscripción............................................................1,650
17. Participaciones Por Pagar........................................................10%
18. Gastos De Depreciación.........................................................1,020
19. Equipos Diversos..................................................................10,200
20. I.G.V. Por Pagar.........................................................................500
21. Prestamos Por Cobrar..........................................................12,200
22. Ventas..................................................................................65,000
23. Sobregiro Bancario....................................................................380
24. Sueldos Por Pagar.....................................................................900
25. Costo De Enajenación De Valores..........................................1,000

Se solicita elaborar el Balance general y el Estado de Resultados

 PRACTICA DIRIGIDA

La empresa El Profeta S.A. tiene al 31 de diciembre del 2016 los siguientes

importes

01. Facturas Por Pagar.......................................................................2,600

02. Gastos De Sueldos......................................................................4,070
03. Seguro Pagado Por Adelantado..................................................5,600
04. Gastos De Transporte..................................................................1,950
05. Comisiones Ganadas...................................................................1,400
06. Capital Social.............................................................................30,800
07. Inversiones En Bonos..................................................................7,900
08. Gastos De Honorarios.................................................................1,400
09. Mercaderías..............................................................................26,800
10. Prestamos A Accionistas .............................................................2,400
11. Intereses Ganados.........................................................................770
12. Costo De Ventas.......................................................................45,500
13. Depreciación Acumulada............................................................2,040
14. Impuesto A La Renta.....................................................................30%
15. Cuenta Corriente.........................................................................6,400
16. Gastos De Suscripción.................................................................1,650
17. Participaciones Por Pagar..............................................................10%
18. Gastos De Depreciación..............................................................1,020
19. Equipos Diversos.......................................................................10,200
20. I.G.V. Por Pagar...............................................................................500
21. Prestamos Por Pagar ................................................................12,200
22. Ventas........................................................................................65,000
23. Sobregiro Bancario.........................................................................180
24. Dividendos Por Pagar.....................................................................900
25. Gastos De Teléfono.....................................................................1,500

Se solicita elaborar el Balance general y también Elaborar el Estado de Resultados.

 PRÁCTICA DIRIGIDA HOTEL EL MIRADOR

Hotel el Mirador S.A. tuvo un problema grande hace 3 años con los datos que se
presentaban en los estados financieros, en vista que el Gerente Financiero al querer
ordenar en forma alfabética las cuentas, dio una instrucción errada al computador y los
desordeno completamente de tal forma que ya no podía dar marcha atrás al querer
volver a ordenarlo. La empresa requería en forma urgente el análisis del Balance General,
y la elaboración del Estado de Resultados por lo tanto se tuvo que ordenar de acuerdo a
los datos recuperados:

Cuenta Saldo ( S/.)

Terreno 40,000
Valores negociables 37,000
Dividendos por pagar 60,000
Alquileres pagados por adelantado 6,900
Depreciación acumulada (82,800)
Sobregiros bancarios 58,600
Inventario de materia prima 98,400
Capital 180,000
Bonos emitidos 150,000
Provisión de malas deudas (82,000)
Inmuebles 65,000
Proveedores 428,000
Tributos por pagar 42,300
Cuentas por cobrar 394,000
Reserva legal 17,500
Maquinaria y equipo 169,300
Resultados acumulados (44,300)
Deuda a largo plazo 100,400
Caja 15,100
Inventario de productos en proceso 142,000
Inventario de productos terminados 208,000
Ventas 278,400
Costo de Ventas 167,040
Gastos financieros 12,960
Gastos Administrativos 42,100
Gastos de Venta 37,900
Resultado del ejercicio x
 PRÁCTICA DIRIGIDA: EMPRESA COMERCIAL AXA

Se tiene la siguiente información de una empresa comercial:

a.- Gastos de luz, agua y teléfono por S/. 17,000

b.- Pago de honorarios profesionales por S/. 22,000
c.- Pago de sueldos de trabajadores administrativos 35,000. El 70 % pagado en el año
2012 y el 30 % restante se pagará en Enero del siguiente año.
d.- Pago de comisiones de vendedores por las ventas efectuadas S/. 15,200
e.- Se solicitó un préstamo bancario por S/. 35,000
f.- Aporte de accionistas por S/.455,000 y en muebles y enseres por S/. 65,000.
g.- Compra de activos fijos por S/. 160,000.
h.- Compra de 20,000 unidades de mercaderías a S/. 25.00 cada una, el 50 % se pagó al
contado y el 50 % restante se pagará al crédito.
i.- Ventas efectuadas de 15,000 unidades donde el precio de venta unitario ha sido de S/.
40.00. El 60 % de la venta ha sido al crédito y el resto al contado.
j.- Depreciación de los activos fijos por S/. 18,500
k.- Adquisición al contado de acciones de otra empresa por S/. 22,000.

Se pide: Elaborar el Estado de Resultados del año 2016 y el Balance General.

PRÁCTICA DIRIGIDA: EMPRESA COMERCIAL LA LUNA

1.- El 15 de Enero se forma una empresa aportándose en total S/. 25,000 para la
formación de la compañía La Luna SAC
En efectivo se pago S/. 10,000, en cuentas por cobrar 5,000; y en muebles y un auto por la
diferencia.
2.- Con fecha 15 de Enero se canjean las cuentas por letras .
3.- El 28 de febrero, se compra una computadora para uso del área de ventas por S/. 6,300
la cual se pagara en tres años.
4.- Se compra mercadería por S/. 8,000 pagándose con cheque al banco.
5.- Se vende mercadería por S/. 5,000 ; aceptando letras.
6.- El 30 de Abril se pagan comisiones de vendedores, 5 % de las ventas.
7.- Se pagan alquileres por el local del almacén por S/.1,500 el 15 de Mayo.
8.- En la misma fecha, se pagan servicios de luz , agua y teléfono por S/.250.
9.- Se cobran las letras que aportaran al inicio del ejercicio.
10.- Para la preparación de los estados financieros al 30 de Junio , se determina que el
costo de ventas de mercadería es de S/. 1,400.
11.- Se compra un inmueble por un valor de S/. 8,000 , 50 % al contado y 50 % con
préstamo de accionistas.
12.- El día 30 de Junio , la empresa le otorga al empleado Salas un adelanto de beneficios
sociales por S/. 1,200.
 PRÁCTICA DIRIGIDA: JUGUETERÍA TRENDY

Esta tienda es un establecimiento especializado en la venta de regalos para el hogar y

juguetes.
El propietario Jesús Andrade inició su negocio el 1 de Enero , invirtiendo sus ahorros de
S/. 20,000 así como también una camioneta valorada en S/. 7,000 y una computadora en
S/. 2,000. Durante los dos primeros meses de iniciado el negocio , se hicieron las
siguientes transacciones y la preocupación de Jesús Andrade es saber como le fue en ese
periodo
( Enero/ Febrero) .

1.- Enero 2 Compras de muebles al contado por S/. 2,500

2.- Enero 3 Compras de juguetes al contado por S/.15,000
3.- Enero 6 Compras de útiles de escritorio por S/.250
4.- Enero 10 Pago del alquiler del local correspondiente al pte. mes S/.400, más entrega de
S/. 800 dados en garantía.
5.- Enero 15 Ventas al contado por S/.4,500
6.- Enero 20 Se abre una cuenta corriente al Banco con un depósito en efectivo de
S/.5,000
7.- Enero 31 Venta S/. 8,400; 70 % contado y el saldo al crédito.
8.- Enero 31 Depósito en cuenta corriente en el Banco por S/. 4,000
9.- Febrero 1 Se toma una póliza de seguros para el vehículo por un año por S/. 960 y se
paga con cheque del Banco.
10.- Febrero 5 Jesús Andrade pagó la cuota de capacitación al Sr. Carrión con cheque por
S/. 850
11.- Febrero 7 Ventas por S/. 10,500; al contado 40 % y el saldo con letras.
12.- Febrero 7 Compras de juguetes al crédito por S/. 9,000
13.- Febrero 10 Se pago en efectivo S/. 400 al diario El Comercio por un aviso publicitario.
14.- Febrero 12 Depósitos en el Banco por S/.3,000
15.- Febrero 18 Compras con letras por S/.5,000
16.- Febrero 23 Pago de luz, agua y teléfono por S/.300
17.- Febrero 28 Venta al contado por S/.3,200

Datos para el cierre:

1.- La depreciación de los muebles y enseres es del 20 % y del vehículo es del 30 %

2.- Está pendiente el pago de luz, agua y teléfono del mes de febrero por S/.300 y el
alquiler por S/. 400.
3.- Al hacer el inventario físico de mercaderías se encontró un stock por S/. 7,080.

Se pide:
Elaborar el Balance General y Estado de Resultados.
 PRÁCTICA DIRIGIDA: JUAN LOPEZ

Con fecha 2 de Enero del 2017 el Sr. Juan López inicia sus operaciones con los siguientes
valores:

2 de Enero : El Sr. Juan López inicia sus operaciones con los siguientes valores :

Dinero en efectivo S/. 10,000

Bancos S/. 70,000
Mercaderías S/. 150,000

A la empresa le deben las siguientes personas:

Pedro Calderón S/.10,000

Sr. Juan Tirado S/.15,000

La empresa tiene los siguientes pagos pendientes:

Letra de Textiles Generales S.A. S/. 50,000

Letra de Universal S.A. S/.30,000

15 de Enero : Se compran Muebles para la oficina con cheque a la orden de la Oficina

La Antigua S.A. por S/. 20,000.
30 de Enero : Se vende mercadería al contado por S/. 70,000.
15 de Febrero : Se compran útiles de escritorio y se pagan en efectivo, a la tienda él
“ Roble “ por la suma de S/. 2,000.
15 de Febrero : Se vende Mercaderías por S/. 90,000 ; S/. 40,000 al contado y el saldo
en letras.
15 de Marzo : Se compra mercaderías con aceptación de letras por S/.100,000.
31 de Marzo : Se compra una camioneta por la suma de S/. 40,000 para el reparto de
mercaderías a los clientes , pagándose con cheque.
31 de Marzo : Se deposita en Cta. Cte. la suma de S/. 40,000.
31 de Marzo : Se cancela la letra de Universal por S/. 30,000 con cheque.
15 de Abril: Se cobra en efectivo al Sr. Pedro Calderón S/. 10,000 y al Sr. Juan Tirado
S/. 10,000.
15 de Abril: Se paga en efectivo la F/. de Confecciones Unidas S.A. por S/. 15,000,
además del 5 % de interés por demora en el pago.
30 de Abril : Se vende mercaderías en la siguiente forma:
Al crédito ( Facturas) S/. 60,000
Letras S/.70,000
15 de Mayo : Se compran mercaderías al crédito por s/. 120,000.
30 de Mayo : Se hacen los siguientes pagos en efectivo:

Aviso en el Diario el Comercio ( Publicidad) S/.1,000

Luz , Agua y Teléfono S/.1,500
Sueldo ( empleado Rojas) S/.1,000
Alquiler de local S/.1,000

15 de Junio: Se venden mercaderías con Letras por S/. 65,000

15 de Junio : Se pagan en efectivo facturas por gasolina , lubricantes y repuestos de

camioneta por S./ 800

30 de Junio: Se paga en efectivo el sueldo del empleado Luis Rojas S/. 700 así como
también luz, agua y teléfono por s/. 1,400.

Datos para el cierre:

1.- La depreciación de los muebles y enseres es del 10 % y del vehículo es del 20 % anual.
2.- Está pendiente el pago de alquiler del mes de Junio por S/. 1,000
3.- Al hacer el inventario físico se encontró un stock de mercaderías por un importe de
S/. 50,000
4.- Se traslada la cuenta Compras por Mercaderías.
Se pide : Elaborar el Balance General al 30 de Junio del 2016 y el Estado de Resultados del
semestre 2017-1