UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNIA

 
 
Grupo: 562
 
 
Nombre del alumno (a): MARTHA YARELY REYES MARTINEZ
 
 
Nombre del maestro (a): Roció Cervantes Aguiñiga
 
 
Materia: Planeación financiera
 
 
Fecha de entrega: 19 de Octubre del 2021
 
 

Presupuesto de efectivo
 
NIA

TINEZ

a
 Unidad 3. Ejercicio 1. Presupuesto de Efectivo
 
Instrucciones: Elaborar el presupuesto de efectivo de la empresa “X” conforme a los siguientes supuestos.
 
Elaborar el presupuesto de efectivo de la compañía comercial Encono, S. A. de los meses de agosto, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre de Año 1 y enero Año 2, considerando los siguientes supuestos:
La rotación de inventarios es de seis veces al año.
Con base en lo anterior, la mercancía debe adquirirse aproximadamente con dos meses de anticipación a las ventas.
El costo de las compras representa 60% de las ventas o sea que el margen de utilidad bruta sobre el costo es de 2/3
sobre el costo de compras.
Todas las compras de mercancías son a crédito, pagaderas totalmente al siguiente mes.
Los gastos de venta y administración se mantendrán fijos y serán liquidados en el mes en que se incurran, su importe
mensual será de 60.
Las ventas reales correspondientes al mes de junio fueron de 160 y las de julio de 120.
Las ventas mensuales estimadas a considerar son: (miles de pesos)

8. En el flujo de entradas de efectivo, debe considerarse que la mitad del importe de las ventas son al contado y
por el otro lado 50% se otorga crédito, el cual será cobrado al siguiente mes.

9.Se prevé que los clientes no pagarán oportunamente por lo cual puede existir un retraso en los 30 días
acostumbrados. Un análisis de las ventas y cuentas por cobrar revela que el tiempo promedio de cobro al cabo de un
mes y el resto a los dos meses.
10.El saldo de efectivo al iniciar el mes debe ser un importe no menor a 50 (en caso de no suceder así se debe
gestionar el financiamiento requerido). s
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PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO EMPRESA ENCONO, S.A DE C.V
Agosto - Diciembre Año 1 y Enero Año 2
PRESUPUESTO DE ENTRADAS
AÑO 1
Concepto Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
1. Pronóstico de ventas 80 120 200 300 400
2. Ventas de contado 40 60 100 150 200
3. Ventas a crédito * Se consideran
las cuentas por cobrar del mes de
julio 60 40 60 100 150
4. Subtotal de entradas de ingresos 100 100 160 250 350

PRESUPUESTO DE SALIDAS
Concepto Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
1. Pronóstico de ventas 80 120 200 300 400
2. Compras 120 180 240 72 72
3. Cuentas por pagar (por liquidar en
julio) (sobre sept) 72 120 180 240 72
4. Gastos fijos 60 60 60 60 60
Total de salidas 132 180 240 300 132

Concepto Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Entradas
Ventas al contado 40 60 100 150 200
Ventas a crédito 60 40 60 100 150
Subtotal 100 100 160 250 350
Salidas:
Cuentas por pagar 72 120 180 240 72
Gastos fijos 60 60 60 60 60
Subtotal salidas 132 180 240 300 132
Saldo final -32 -80 -80 -50 218

Solución Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Ventas al contado 40 60 100 150 200
Ventas a crédito ( 80 JUN y 60 JUL) 40 60 100 150 200

Cobros 60% mes siguiente a la venta 36 24 36 60 110

Cobros 40% 2 meses despues de
realizar la venta 32 24 16 24 40
Saldos en las cuentas por cobrar al
final del mes 64 76 124 190 260
Flujos de entradas de Efectivo 108 108 152 234 330
 CAMBIO NETOS DE EFECTIVO Y FINANCIAMIENTO
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Saldos de caja inicio del mes 100 76 50 50 50
Flujos de entradas de Efectivo 108 108 152 234 330
Efectivo disponible 208 184 202 284 380
Flujo de salida de Efectivo 132 180 240 300 132
Efectivo disponible 76 4 -38 -16 248
Prestamos bancarios 0 46 88 66 -198
Salida de caja al finalizar el mes
(50,000 saldo minimo) 76 50 50 50 50
Prestamos bancarios acumulados 0 46 134 200 2
AÑO 2
Enero
120
60

200
260

Enero Concepto Junio Julio Agosto

120 Ventas (reales y pronosticadas) 160 120 80
72 Compras 120

72
60
132

Enero

60
200
260

72
60
132
128

Enero
60
60

120

60

140
240
Enero
50
240
290
132
158
-2

156
0
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero
120 200 300 400 120
180 240 72 72 72