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Unidad de Trabajo 8.- TAREA DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

CONTINUACIÓN

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EJERCICIO 1
Realiza las siguientes operaciones de la empresa Casahogar, S. L, de Salamanca, dedicada a la
venta de artículos del hogar, relacionadas con la gestión de Tesorería en el mes de Diciembre
de 2020. Todas las operaciones se realizan través de su cuenta corriente en el Banco de
Castilla de Salamanca (inventa los datos que creas necesario para la cumplimentación de los
documentos):

Día 2/12: Entrega un cheque nominativo a la empresa Textiles Salmantinos como pago de su
factura nº. 111222555 de 500 Euros. Cumplimenta el cheque correspondiente.

Después de registrar y archivar las facturas y otros documentos que encontremos

en la bandeja, consultaremos las operaciones que han vencido en el registro Control
de pagos.

Diariamente consultaremos el registro control de pagos donde hemos anotado

todas las facturas recibidas que deberemos pagar. Si hay alguna factura o
compromiso de pago que haya vencido, debemos proceder al pago según la forma
convenida, Para ello se siguen los pasos que vemos a continuación

Paso 1. Toma un cheque/pagaré y emítelo a nombre de nuestro

proveedor/acreedor.

500,00
Textiles Salamantinos S.L.
Quinientos euros
02 Diciembre 2020

Álvaro Mencía Tous

Cheque nominativo

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Características de un cheque nominativo:

Es un cheque destinado exclusivamente para el beneficiario nombrado en

el cheque.
No es transferible a terceros excepto al mismo Banco que ejecuta el
proceso de cobranza “valor en cobro” o “para ser depositado en mi
cuenta corriente”.
Se han tachado las palabras “o al portador” y “a la orden”.

¿Cómo se cobra un cheque nominativo?

✓ Debes firmar al frente en forma cruzada.
✓ Escribir en la parte trasera tu DNI y número de teléfono.
✓ Se puede cobrar por caja o depositar en la cuenta del beneficio.
✓ Para depositar, se debe escribir la cuenta en la parte trasera y
cruzar al frente.
✓ No es posible que un cheque nominativo sea depositado en la
cuenta de un tercero.

Paso 2. Realiza una carta para acompañar al cheque/pagaré donde se relacionen

los datos de la factura que pagamos.

Paso 3. Envía el cheque/pagaré y la carta por correo postal. Para ello deposítala en
la bandeja de Recepción de salidas.

Casa hogar S.L.

75236874L
C/ La palmita nº39, Salamanca
922 523 562
casahogar@hotmail.com

Textiles Salamantinos S.L.

C/ Los dolores, 24 Salamanca
Pedro Villegas

Estimados Sres.:
Con fecha 2 de Diciembre de 2020, hemos realizado el pago, mediante cheque bancario
correspondiente a su factura Nº . 111222555 de fecha 02/12/2020, que estaba pendiente de
pago por nuestra parte.
Tal y como acordamos en las condiciones de venta, el pago se ha realizado en la fecha de
vencimiento que ustedes nos indicaron en la factura.
Esperando sea de su conformidad,
atentamente les saluda,

Celeste Dos Santos

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Pago 4. Apunta como “Pagada” la factura que cancelamos del libro registro Control
de Pagos.

REGISTRO CONTROL DE PAGOS

Casa hogar SL Control de pagos

Estado

Nº de Provee./ Nº de Forma Vencimi Observa

Fecha Importe Pte Pag
Prov. acreedor Factu. de Pago ento ciones

nº.
Textiles
02/12 10 1112225 Cheque 500,00€ 02/12 x
Salmantinos
55

Paso 5. Cuando el proveedor/acreedor cobre el cheque/pagaré ( vamos a suponer

dos días después) el Banco cargará en nuestra Cuenta Corriente el importe
correspondiente. Tú debes reflejar ese apunte en tu cuenta corriente y calcular el
nuevo saldo.

Paso 6. Confecciona el detalle de movimientos del extracto bancario.

Detalle de movimiento bancario Castilla de Salamanca

Tipo de Transferência: Transferencia Beneficiario: textiles salamantinos

Operación de cargo o abono: Cargo.

Fecha valor:4/12/2020

Importe en euros: 500,00€

Concepto: Pago su factura nº 111222555

Paso 7. Pasa a Contabilidad el detalle del movimiento.

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REGISTRO DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA

Banco de Castilla de Salamanca Titular: Casahogar, S. L c/c: ES85 5050 0003 1234567890

Fecha Concepto Fecha valor Importe Saldo

Pago factura nº.

111222555 a
Textiles
02/12 Salmantinos 04/12 500,00€ -500,00€

Día 4/12: Juán López, con Domicilio en Vitoria, es un cliente que adeuda nuestra
factura S-514 de importe 2125 Euros, que venció hace 15 días y por la que habíamos
pactado pago por transferencia bancaria. Escribe una carta en la que reclamas a Juan
López el pago de nuestra factura a la mayor brevedad posible.

Casahogar, S. L

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Casahogar, S. L
75236874L

Calle La Palmita nº39, Salamanca

922 523 562

Casahogar@hotmail.com

Juan López S.L.

Calle Desamparados nº9, Vitoria

Juan López

Recordatorio de pago

Nº Cliente 12 Nº Factura S-514 Fecha Factura 19/11/2020

Estimado Sr./Estimada Sra.:

Le escribimos en referencia a la factura nº S-514 , emitida el día 10/11/2020, por importe de

2125,00€, con fecha de vencimiento 19/11/2020 .

Dado que aún no hemos recibido confirmación de su pago y pudiendo tratarse de un olvido, por
lo que volvemos a enviarle los datos bancarios a fin de que pueda satisfacer la deuda pendiente
lo antes posible.

Le recordamos los datos bancarios para efectuar la transferencia:

IBAN: ES85 5050 0003 1234567890

No dude en ponerse en contacto con Celeste Dos Santos en el teléfono 922 523 562

o en la dirección de correo electrónico Casahogar@hotmail.com si tiene cualquier duda al

respecto.

Sin otro particular, reciba un cordial saludo.

Celeste Dos Santos

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Día 8/12: Negocia una remesa compuesta por los efectos que se detallan al 4% simple anual de
interés, por lo que además la entidad financiera cobra una comisión del 4 por mil sobre el
nominal. Calcula el valor líquido del contenido.

Efecto Nominal Días de descuento

A 600,00 € 22
B 500,00 € 30
C 1.200,00 € 60
D 750,00€ 65

DESCUENTO 4% anual Simple

COMISION 0,4 %

Efecto Nominal Días Tipos de Interés Porcentaje Comisión

Descuentos
A 600,00 € 22 4 % 1,47 € 0,4 % 2,40 €
B 500,00 € 30 4 % 1,67 € 0,4 % 2,00 €
C 1.200,00 € 60 4 % 8,00 € 0,4% 4,80 €
D 750,00 € 65 4 % 5,42 € 0,4% 3,00 €
3.050,00€ 16,56 € 12,20 €

=3.050,00-16.56-12,20=3021,24
Valor Liquido = 3021,24 €

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REGISTRO DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA

Banco de Castilla de Salamanca Titular: Casahogar, S. L c/c: ES85 5050 0003 1234567890

Fecha Concepto Fecha valor Importe Saldo

Pago factura nº.

111222555 a
Textiles
02/12 Salmantinos 04/12 -500,00€ -500,00€

Negociación remesa
08/12 de efectos 08/12 3.021,24 2.521,24

Día 18/12: Ordena una transferencia a Decoraciones Telva cómo pago de su factura 321C por
importe de 600 Euros. Confecciona la orden de transferencia.

Paso 1. Daremos la orden de transferencia al banco a través del impreso Orden

de transferencia que enviaremos a Banco Castilla de Salamanca.

ORDEN DE TRANSFERENCIA BANCARIA

C/ La Peña, 25 Solicitud de transferencia: Ruego
Banco Castilla de C.P. 50214 Salamanca cumplimente la operación detallada
Salamanca cuyo importe más gastos, en su caso,
adeudarán en mi cuenta.
Ordenante: : Casahogar, S. L Beneficiario: Decoraciones Telva
Calle La Palmita nº39, Salamanca Banco: Santander
75236874L c/c: ES86 5050 0003 1234565874
c/c: ES85 5050 0003 1234567890
Concepto: Pago de la factura nº 321C
Importe Comisión Gastos Importe total
600,00€ 600,00€
Salamanca, 18 de Diciembre de 2020, Casa hogar S.L.

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Paso 2. El banco cargará en nuestra cuenta corriente el importe de la

transferencia. Anotamos la factura como pagada en nuestro control de pagos.

REGISTRO CONTROL DE PAGOS

Casa hohar SL Control de pagos

Estado

Venci
Nº de Provee./ Nº de Forma de Import Observa
Fecha mient Pte Pag
Prov. acreedor Factu. Pago e ciones
o

nº.
Textiles
02/12 10 11122 Cheque 500,00€ 02/12 x
Salmantinos
2555

Decoraciones nº Transferencia
18/12 7 600,00€ 18/12 x
Telva 321C bancaria

Paso 3. Confeccionamos el detalle del movimiento bancario.

REGISTRO DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA

Banco de Castilla de Salamanca Titular: Casahogar, S. L c/c: ES85 5050 0003 1234567890

Fecha Concepto Fecha valor Importe Saldo

Pago factura nº.

111222555 a
Textiles
02/12 Salmantinos 04/12 -500,00€ -500,00€

Negociación remesa
08/12 de efectos 08/12 3.021,24 2.521,24

Decoraciones
18/12 Telva 18/12 -600,00€ 1921,24€

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Ejercicio 2
Mercería Lánex quiere realizar un presupuesto de tesorería para los tres primeros
meses del año que viene. Los datos de los movimientos son los siguientes:

● El saldo de Tesorería a 1 de enero es de 5000.

● Ventas realizadas al contado: 200 Euros en enero, 3000E en febrero y 2500E
en marzo.
● Ventas realizadas a cobrar a 30 días: 5200E en enero, 9500E en febrero y
11600E en marzo.
● Pagos a proveedores al contado: 2100E, 3000E y 4200E respectivamente.
● Pagos a proveedores a 30 días: 3000E, 10000E y 10000E respectivamente.
● Alquiler del Local: 1100E mensuales.
● Suministros: 600E mensuales y 200E bimestrales de la luz.
● Comisiones bancarias: 75E, 80E y 92E respectivamente.
● Salarios: 1500E mensuales.
● Cobro de intereses de cuenta corriente: 24E en diciembre.

A) Confecciona el presupuesto de Tesorería. Haz un comentario sobre la situación

de Tesorería de la empresa Mercería Lánex y realiza alguna propuesta de
mejora caso de que lo consideres necesario.
La situación de la empresa no es demasiado halagüeña y de repetirse en próximos
ejercicios esta situación deberíamos replantear la continuidad de la misma. Por
otra parte, podemos optar por algún tipo de financiación bancaria para obtener
liquidez inmediata.

B) ¿Cuál es la finalidad de elaborar presupuestos y previsiones de Tesorería?

La finalidad es recoger la información de toda la empresa y transformarla en
flujos de caja reales. Es muy útil para asegurar la liquidez de la empresa y prever
posibles carencias de efectivo.

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PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

I.Saldo inicial
● Saldo anterior 5.000,00€ -2.025,00€ -6.005,00€

II.Cobros:
● Clientes 200,00€ 3.000,00€ 2.500,00€
● Clientes 5.200,00€ 9.500,00€ 11.600,00€

III. Total cobros 5.400,00€ 12.500,00€ 14.100,00€

IV. Pagos:
● Proveedores 2.100,00€ 3.000,00€ 4.200,00€
● Proveedores 3.000,00€ 10.000,00€ 10.000,00€
● alquiler 1.100,00€ 1.100,00€ 1.100,00€
● suministros 600,00€ 600,00€ 600,00€
● suministros (Bi) 200,00€
● Comisiones
75,00€ 80,00€ 92,00€
● Nóminas
1.500,00€ 1.500,00€ 1.500,00€

V. Total pagos 8.375,00€ 16.480,00€ 17.492,00€

VI. Saldo del periodo -2.975,00€ -3.980,00€ -3.392,00€

VII. Saldo final -2.025,00€ -6.005,00€ -9.397,00€

*El cobro de 24€ de intereses en diciembre consideramos fue realizado en

diciembre del ejercicio anterior, por lo tanto, no lo incluimos en el ejercicio.
*Las ventas y pagos a 30 días, consideramos que el ejercicio nos aporta el
mes en el que se van a hacer efectivas, por lo tanto, no consideramos contar
30 días más.

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EJERCICIO 3
Realiza las prácticas de Simulación 1 Y 2 ( en justificación a lo que corresponda ) y continúa
con las operaciones que realiza el departamento de gestión de tesorería Marmingo Luz, SL en
los meses de noviembre y diciembre.
Para ello sigue los pasos establecidos en los apartados 3.3 y 4º, de esta unidad:

A. Día 6/11/2020 encontrarás en la bandeja:

factura A/2:

Paso 1.Tenemos en la bandeja de Tesorería la siguiente factura..

Se trata de una factura emitida al cliente Hogar y Luz, SL.

Paso 2. Como se trata de un cliente nuevo lo registramos en el listado de clientes.

Marmingo Luz, SL Registro de clientes

Nº Cliente/deudo Cuenta corriente Dirección Forma de pago
r
1 Hogar Luz, SL ES 39 2244 00012 87 C/Antorcha Cheque nómina.
8899665521 s , 76. contado
Daroca

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Paso 3. Anotamos la factura en el registro Control de cobros.

REGISTRO CONTROL DE COBROS

Marmingo Luz, SL Control de cobros

Estado

Fecha Cliente Cliente/d Nº Forma de Importe Venci Pte Pag Observ

eudor factu pago miento aciones
ra
6/11 1 Hogar A/1 Cheque 563,38 6/11 X
Luz, SL nominativ
o

Paso 4. Una vez registrada la factura, debemos archivarla en el archivador de A -

Z

Paso 5. Observamos la ficha registro Control de cobros y vemos que hoy vence
nuestra factura A/2 a cobrar mediante cheque .

Comenzamos la gestión de cobro

Paso 1. Se trata de una operación de contado a pagar por el cliente mediante

cheque nominativo. El mismo día de vencimiento (6 de Noviembre) recibimos el
siguiente cheque que encontramos en la bandeja de Tesoreria

Marmingo luz S.L. 563,38

Quinientos sesenta y tres con treinta y ocho €

06 Noviembre 2020

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Comprobamos que es conforme y lo enviamos a nuestro banco Sanjusto Bank para

su cobro mediante abono en c/c depositándolo en su bandeja, consideramos como
fecha valor 6/11.

Paso 2. Cobramos el cheque, el banco nos abona el importe en cuenta. Realizamos

el registro en el Control de cobros

REGISTRO CONTROL DE COBROS

Marmingo Luz, SL Control de cobros

Estado

Fecha Cliente Cliente/d Nº Forma de Importe Venci Pte Pag Observ

eudor factu pago miento aciones
ra
6/11 1 Hogar A/2 Cheque 563,38 6/11 X
Luz, SL nominativ
o

Paso 3. Apuntamos el cobro en la c/c y calculamos el saldo

Sanjusto Bank Titular: Marmingo Luz, Sl c/c: ES85 5050 0003 1234567890

Fecha Concepto Fecha valor Importe Saldo

1/11/2020 Ingreso en 1/11/2020 24000,00 24000,00

efectivo
(aportación
socios)
5/11/2020 Transferencia 5/11/2020 -4404,40 19595,60
su cargo fra. nº.
480
Lumninariax, SL
*6/11/2020 Ingreso 6/11/2020 563,38 20158,98
mediante
cheque Hogar
Luz, SL

*Registro de la operación

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Paso 4. Confeccionamos el detalle del movimiento bancario para pasar a

contabilidad.

Detalle del movimiento bancario

Tipo de operación: Ingreso en cheque nominativo nº.
3683.22236544P
Operación de cargo o abono: Abono
Fecha valor: 6 de Noviembre
Importe en euros: 563,38
Concepto: Hogar Luz, SL - Cobro de factura A2

Paso 5. Lo pasamos a Contabilidad depositándolo en la bandeja de dicho

departamento.

C. Recibos vencidos en gestión de cobro. Descuento de efectos.

Un medio muy habitual de cobro a nuestros clientes es la aceptación domiciliada en

c/c bancaria. Al vencimiento cobramos el importe correspondiente a través de
cuenta corriente. Por comodidad, rapidez y seguridad todas estas facturas las
vamos a enviar al banco en gestión de cobro.

Si necesitamos liquidez podemos optar por descontar efectos a cobrar no

vencidos.

Paso 1. Emite recibo de la factura por duplicado. Uno se enviará al banco y otro se
pasará a contabilidad.

Paso 2. Envía el recibo vencido al banco para su gestión de cobro o descuento. Para
ello deposítalo en la bandeja de Sanjusto Bank junto con una solicitud al banco que
gestione su cobro o lo descuente.

Paso 3. El banco abonará en nuestra cuenta corriente el importe del recibo o

remesa. Apunta como “Cobrada” la factura a la que se refiere en el libro registro
Control de cobros.

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Paso 4. Anota el apunte del cobro realizado en tu cuenta corriente y calcula el

nuevo saldo.

Paso 5. El banco cargará en nuestra c/c los gastos ocasionados:

A. Por la gestión de cobro: comisión + IVA sobre la comisión.

B. Por el descuento: interés + comisión + gastos.
Calcula el importe de los gastos, realiza el apunte en la c/c y calcula el saldo.

Paso 6. Confecciona el detalle de movimientos del extracto bancario por el cargo

de los gastos

Paso 7. Sella la copia del recibo cobrado y pásalo, junto con el detalle de
movimientos del banco por el cargo junto con el detalle de movimientos del banco
por el cargo de la comisión a Contabilidad

A. Día 7/11/2020 encontrarás en la bandeja:

Factura nº 985 de Xin Lux, SL:

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Paso 1. Recibimos en la bandeja la siguiente factura de compra de mercaderías:

Paso 2. El banco cargará en nuestra cuenta corriente el importe de la

transferencia. Anotamos la factura como pagada en nuestro control de pagos

ORDEN DE TRANSFERENCIA BANCARIA

C/ La Peña, 25 Solicitud de transferencia: Ruego
BBVA C.P. 50214 Teruel cumplimente la operación detallada
cuyo importe más gastos, en su caso,
adeudarán en mi cuenta.
Ordenante: Marmingo Luz , S. L Beneficiario: Xin Lu S.L.
Calle Rosalía de Benagalbón,6 Banco: Santander
B-50125656 c/c: ES86 5050 0003 857455874
c/c: ES85 5050 0003 198888890

Concepto: Pago de la factura nº 985

Importe Comisión Gastos Importe total
2.920,94€ 2.920,94€
Salamanca, 07 de Noviembre de 2020, Marmingo Luz S.L.

REGISTRO CONTROL DE PAGOS

Marmingo Luz SL Control de pagos

Estado

Fecha Nº de Provee./ Nº Forma de Importe Vencimien Pte Pag

Prov. acreedor de Pago to
Fact
u.
7/11 1 Luminariax 985 Transferencia 2920,94 7/11 X
SL

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Paso 3. Confeccionamos el detalle del movimiento bancario.

Sanjusto Bank Titular: Marmingo Luz, Sl c/c: ES85 5050 0003 1234567890

Fecha Concepto Fecha valor Importe Saldo

1/11/2020 Ingresos en 1/11/2020 24000 24000,00

efectivo
apartación
socios
7/11/2020 Transferencia a 7/11/2020 -2920,94 21079,06
su cargo
Luminariax, SL
fta. nº 985

*Registro de la operación

Paso 4. Pasamos el detalle bancario a Contabilidad depositándolo en su bandeja.

Detalle de movimiento bancario Sanjusto Bank

Tipo de Transferência: Transferencia Beneficiario: Luminariax, SL

Operación de cargo o abono: Cargo.

Fecha valor: 7/11/2020

Importe en euros: 2920,94

Concepto: Pago su factura nº 985.

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