CURSO DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS DE LAS

REMUNERACIONES.
Duración: 16 horas (Modalidad Presencial)
Código SENCE: 1237985628

FUNDAMENTACIÓN
Este Curso está orientado a reconocer y aplicar que las remuneraciones se reconocen como
gasto necesario para producir la renta:

Remuneraciones y beneficios a los trabajadores: La ley consagra como gasto

necesario el pago de sueldos, salarios y otras remuneraciones pagados o adeudados por la
prestación de servicios personales, incluso las gratificaciones legales y contractuales, y,
asimismo, toda cantidad por concepto de gastos de representación.

Las participaciones y gratificaciones voluntarias que se otorguen a los trabajadores se

aceptarán como gasto cuando se paguen o abonen en cuenta y siempre que ellas sean
repartidas a cada trabajador en proporción a los sueldos y salarios pagados durante el
ejercicio, así como en relación a la antigüedad, cargas de familia u otras normas de carácter
general y uniforme aplicables a todos los trabajadores de la empresa.

Límite a personas que puedan influir en determinación de su remuneración:

Tratándose de personas que por cualquier circunstancia personal o por la importancia de su
haber en la empresa, cualquiera que sea la condición jurídica de ésta, hayan podido influir
a juicio de la Dirección Regional, en la fijación de sus remuneraciones, éstas sólo se
aceptarán como gastos en la parte que, según el Servicio, sean razonablemente
proporcionadas a la importancia de la empresa, a las rentas declaradas, a los servicios
prestados y a la rentabilidad del capital, sin perjuicio de los impuestos que procedan
respecto de quienes perciban tales pagos.

Sueldo empresarial: Como regla que se aceptará como gasto la remuneración del socio
de sociedades de personas y socio gestor de sociedades en comandita por acciones, y las
que se asigne el empresario individual, que efectiva y permanentemente trabajen en el
negocio o empresa, hasta por el monto que hubiera estado afecto a cotizaciones
previsionales obligatorias. Si la remuneración excede el límite señalado, dicho exceso será
gasto rechazado.

En todo caso, dichas remuneraciones tributarán con el impuesto único al trabajo

dependiente.

Sobre este punto, se debe tener en cuenta que si se está en presencia de otra forma de
organización jurídica de la empresa, como por ejemplo una sociedad por acciones o, incluso,
anónima cerrada, el accionista podría efectivamente y permanentemente prestar servicios
en la empresa y su remuneración ser deducida como gasto necesario para producir la renta,
sin el límite que se indica para los empresarios individuales y socios de sociedades de
personas o gestor de una sociedad en comandita por acciones.
OBJETIVO GENERAL
 Aplicar las normas de tributación en las remuneraciones inherentes a las rentas del
trabajo.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Módulos
Objetivos por Módulos

1. Identificar la estructura de la LIR y conceptos básicos atingentes a las rentas de

personas naturales.
2. Aplicar el tratamiento contable y tributario de las remuneraciones de trabajadores
dependientes.
3. Aplicar el tratamiento tributario del sueldo empresarial y analizar la obligatoriedad de
cotizaciones previsionales para trabajadores independientes.
4. Aplicar el tratamiento tributario de las indemnizaciones por años de servicio (ias) y del
ahorro previsional voluntario (apv).
5. Analizar la normativa tributaria de situaciones especiales, con la finalidad de
resolverlas, generando una nula o mínima contingencia tributaria.

CONTENIDOS:
MÓDULO I
Estructura de la LIR y conceptos básicos:

 Visión sinóptica de la LIR.

 Definición y tipos de renta (devengada, atribuida, percibida).

 Definición de años: calendario, comercial y tributario.

 Principios de territorialidad del impuesto a las personas (domicilio y residencia

tributaria de chilenos y extranjeros en el territorio nacional, regla general y reglas de
excepción de tributación para chilenos y extranjeros).

MÓDULO II
Remuneraciones trabajador dependientes:

 Remuneraciones trabajador dependientes:

 Horas extraordinarias jornada normal.

 Tipos de descuentos remuneracionales (obligatorios y voluntarios).

 Gratificación legal del artículo 50 del código del trabajo.

 Determinación de la base imponible.

 Determinación de la base tributable.

 Cálculo de liquidación de sueldo.

 Clasificación y contabilización de las remuneraciones.

 Reliquidación de rentas accesorias o complementarias pagadas con retraso.

 Taller práctico desarrollado por los participantes.

MÓDULO III
Empresario y trabajador independiente:

 Sueldo empresarial (normas y efectos tributarios).

 Remuneraciones trabajador independiente respecto al oficio del SII, N° 1226 de 2017

(pronunciamiento sobre las cotizaciones previsionales obligatorias).

MÓDULO IV
Las APV:

 Indemnización por años de servicio (norma y tratamiento tributario).

 Ahorro previsional voluntario (reseña régimen A y análisis régimen B con efectos por
retiros anticipados).

 Taller práctico desarrollado por los participantes.

MÓDULO V
Análisis de situaciones especiales:

 Vehículos de trabajadores puestos a disposición del empleador.

 Tratamiento tributario de los viáticos.

 Beneficios a los trabajadores (aguinaldos de fiestas patrias, navidad, seguros, regalos,

cenas, etc.).

 Gastos rechazados del artículo 21, incisos 1° y 3°, LIR (asignados al empleador y
trabajador).
METODOLOGIA
Se aplica una metodología activa participativa en que se realizan exposiciones teóricas
directamente relacionadas con talleres de aplicación, análisis y reflexión sobre los contenidos
abordados, utilizando materiales concretos para cada eje de aprendizaje.

Como producto final, se solicita el diseño de un Plan Lector señalando sus objetivos
específicos, etapas, estrategias y recursos, sugerencias de evaluación.

Clase expositiva dialógica: A través de presentaciones en Power point que permita a los
docentes-estudiantes, recibir la información, interpretarla, relacionarla con sus saberes
previos y que le permitan reorganizar los significados y transferirlos a nuevas situaciones,
además a través del diálogo exponer y compartir experiencias.

El método de Estudio de casos: A través de la evaluación de las actividades propuestas

por ellos en sus planificaciones, como ejemplo, que permita la reflexión acerca de la o las
estrategia/s que se presentan, aplicación de sus saberes y experiencias previas, propuesta
de soluciones alternativas para mejorar la determinación de las tareas que se le solicitan a
los estudiantes en las actividades pedagógicas.

El aprendizaje cooperativo: A través del desarrollo de los talleres grupales de

construcción y reconstrucción de tareas en guías y pruebas que ellos presentan, partiendo
del análisis de tareas, para mejorar la evaluación de las estrategias a través de instrumentos
que recojan información sobre el desempeño con ellas. Trabajo colaborativo que permitirán
la expresión de sentimientos de empatía, reconocimiento de habilidades de los otros
participantes, organizarse grupalmente para la realización de tareas, la distribución de ellas,
intercambio de puntos de vistas, integración en la propia perspectiva los aportes de los
demás y evaluar los aportes realizados por cada uno de los miembros.

CERTIFICACIÓN
OTEC: “Chile Capacita del Grupo Boletín del Trabajo”

CONVENIO MARCO: “Capacitación e I nform ación Laboral Boletín del Trabajo”

RELATORES
Equipo de trabajo, Asesores Grupo Boletín del Trabajo.