“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

TA1

ASIGNATURA:
AUDITORÍA CONTABLE I

DOCENTE:
PONCE MANUEL

ESTUDIANTE:
LAUREANO MEZA JESSICA

GRUPO 1

LIMA – PERÚ - 2022

OBERANÍA NACIONAL”

ICA DEL PERÚ

CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD

AFP INTEGRA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y DE 2019

2020 2019
Montos
Activo S/. 000
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 27,494 20532
Valores Negociables de Propiedad de las AFP 243,118 262917
Cuentas por Cobrar 6,830 7181
Cuentas por Cobrar a vinculadas 8 0
Gastos Contratados por Anticipado 10,032 6724

Total Activo Corriente 287,482 297,354

Encaje legal 566,821 567709

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 27,289 30307
Activos Intangibles (neto) 500,211 525985

Total Activo No Corriente 1,094,321 1,124,001

TOTAL ACTIVO 1,381,803 1,421,355

Pasivo y patrimonio neto 0

Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 1205 3332
Cuentas por Pagar a Vinculadas 41 288
Otras cuentas por pagar 100,650 92537
0
Total pasivo corriente 101,896 96,157
Provisión por ingreso diferido 25,318 27758
Pasivo por impuesto a la renta diferido, neto 101,970 101746
Total pasivo 229,184 225,661

Patrimonio neto
Capital social 55,468 55,468
Capital Adicional 649,732 649,732
Reserva Legal 11,224 11,224
Otras Reservas 303661 294,413
Resultados Acumulados 132,534 184,857
Total patrimonio neto 1,152,619 1,195,694

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,381,803 1,421,355

 14,374 MATERIALIDAD

Se esta usando co
porque consideram
componente mas
ayuda a que la em
sus afiliados, que
Activo Corriente d
de caja, necesario
normalidad y efici

Análisis vertical Análisis horizontal

2020 2019 V. Absoluta Variación %

1.99% 1.44% 6,962 33.91% SALDOS INCORRECTOS DE L

17.59% 18.50% -19,799 -7.53%
0.49% 0.51% -351 -4.89%
8
0.73% 0.47% 3,308 49.20% NO SE REALIZO LOS DEVENG

20.80% 20.92% -9,872 -3.32%

41.02% 39.94% -888 -0.16%

1.97% 2.13% -3,018 -9.96% NO REALIZARON LA AMOR
36.20% 37.01% -25,774 -4.90%

79.20% 79.08% -29,680 -2.64%

100.00% 100.00% -39,552 -2.78%

0
0
0
0.09% 0.23% -2,127 -63.84% NO LLEVAN EL CONTROL DE
0.00% 0.02% -247 -85.76%
7.28% 6.51% 8,113 8.77% ERRORES EN CÁLCULOS DE

7.37% 6.77% 5,739 5.97%

 1.83% 1.95% -2,440 -8.79%
7.38% 7.16% 224 0.22%
16.59% 15.88% 3,523 1.56%

4.01% 3.90%
47.02% 45.71%
0.81% 0.79%
21.98% 20.71% 9,248 3.14%
9.59% 13.01% -52,323 -28.30%
83.41% 84.12% -43,075 -3.60%

100.00% 100.00% -39,552 -2.78%

 CRITERIO Y CALCULO DE MATERIALIDAD
287,482 Activo corriente
5%
14,374 Materilidad
MATERIALIDAD

Se esta usando como criterio de materialidad el 5% de activo corriente,

porque consideramos que en el rubro de servicio el activo corriente es el
componente mas importante de los EEFF. Puesto que, este elemento nos
ayuda a que la empresa pueda operar el dinero que recibe por parte de
sus afiliados, que pueda cubrir sus obligaciones que contrae. Además, el
Activo Corriente determina la capacidad para que la entidad genere flujo
de caja, necesario para que pueda establecer sus operaciones con
normalidad y eficiencia.

ALDOS INCORRECTOS DE LAS INVERSIONES EXTRANJERAS (PDF 43)

O SE REALIZO LOS DEVENGADO EN EL PERIODO CORRECTO PDF 33

O REALIZARON LA AMORTIZACIÓN CORRECTA DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES PDF 37

O LLEVAN EL CONTROL DE SUS DEUDAS DE PROVEEDORES (PDF 27)

RRORES EN CÁLCULOS DE BENEFICIOS SOCIALES DE EX COLABORADORES ( PDF 34)

 2020 Analisis Vertical
Cueentas por cobrar a los Fondos S/.(000)
Fondo 0 68.00 0.0049%
Fondo 1 639.00 0.0458%
Fondo 2 3,983.00 0.2857%
Fondo 3 420.00 0.0301%
5,110.00 0.3666%

Otras cuentas por cobrar 1,720.00 0.1234%

Total 6,830.00 0.49%

AFP INTEGRA S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y DE 2019

2020 2019
Ingresos por comisiones recibidas, neto 326,498 413,658 -87,160
Gastos operativos 0
Administrativos -160,147 -164,584 4,437
Ventas -35,608 -38,252 2,644
-195,755 -202,836 7,081
Utilidad operativa 130,743 210,822 -80,079
0
Ingresos financieros 6,942 4,420 2,522
Gastos financieros -834 -1,371 537
Otros ingresos, neto 42,774 31,891 10,883
Diferencia en cambio, neta 3,528 -10 3,538
52,410 34,930 17,480
Utilidades antes de IR 183,153 245,752 -62,599
0
IR -55,476 -75,172 19,696
Utilidad neta del ejercicio 127,677 170,580 -42,903
0
Utilidad por accción básica y diluida (S/) 230.18 307.53 -77
0
Número promedio ponderado de acciones en circulaci 554,677 554,677 0
AFP INTEGRA S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2020
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y DE 2019
2020 2019
Capacidad de pago de deuda a corto plazo

Ratio de Efectivo 0.27 0.21 EFECTIVO / TOTAL PASIVO

Razón rápida 0.34 0.29 CUENTAS POR COBRAR / TOTA
Razón circulante 2.82 3.09 TOTAL ACTIVO CORRIENTE / T
Razones de eficiencia (liquidez)
Rotación Cuentas x cobrar 47.80 57.60 veces INGRESOS / CUENTAS POR CO
Promedios dias de cobranza 7.53 6.25 dias
Rotación de Inventario 0.00 0.00
Promedio días de inventario 0.00 0.00

Solvencia
Deuda a Capital 1.81 1.67
Intereses a Utilidades

Razones de Rentabilidad
Margen bruto UTILIDAD BRUTA / VENTAS
Margen operativo 40.04% 50.97% UTILIDAD OPERATIV/ INGRESO
Rendimiento sobre Activos Totales 13.25% 17.29% UAIR/ TOTAL ACTIV
Rendimiento sobre Capital 330.20% 443.05% UAIR/ CAPITAL
 ECTIVO / TOTAL PASIVO
UENTAS POR COBRAR / TOTAL PASIVO
OTAL ACTIVO CORRIENTE / TOTAL PASIVO CORRIENTE

GRESOS / CUENTAS POR COBRAR

deuda / capital

TILIDAD BRUTA / VENTAS

TILIDAD OPERATIV/ INGRESO X COMI
AIR/ TOTAL ACTIV
AIR/ CAPITAL
CUENTAS POR COBRAR
PREGUNTAS N/A SI
1. .-¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos
de cobranza?. X

2. ¿Existe y se aplica política para cuentas incobrables o de dificil

recuperación?. X

3. ¿Realiza de forma correcta las liquidaciones de cobranzas de aportes?.

4. ¿La compañía emite liquidacion de cobranza al empleador que no

cumple con pagar los aportes? X

5. ¿Existe cumplimiento en las fechas de pago de los aportes por parte

del empleador?.

6. ¿La compañía inicia oportunamente el proceso de cobranza de

adeudos de los empleadores?.

7. ¿Los Asientos de Diario que afecten los saldos de cobranzas son

debidamente autorizdos?.

8. ¿Se llevan saldos individuales por empleador?. x

ACTIVOS INTANGIBLES
PREGUNTAS N/A SI
1. ¿En cuál de las forma siguientes se valúa el activo intangible?.

a)       Costo. X

b)       Avalúo.
c)       Otras.

2. ¿Son adecuados y consistentes los procedimientos de amortización de

activos intangibles?.

3. ¿La vida útil de los intangibles es el adecuado para la empresa? x

4. ¿Existe una política para el método de devaluación del activo

x
intangible?
5
6
7. ¿Se monitorea permanentemente el mercado para detectar cualquier
uso de la patente o marca propiedad de la entidad?
8. ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de
patentes, marcas y otros activos intangibles sea igual a su x
correspondiente cuenta de mayor?
NO

NO

x
 OBSERVACIONES
La compañía mantiene un departamento de cobranzas, la cual se mantiene en alerta y lleva un control
riguroso sobre las fechas de vencimiento.
Para ello, la compañia establece evidencia objetiva de que no podrá cobrar todos los montos de las
deudas de acuerdo con los términos originales de la operación. Esta provisión es determinada sobre la
base de evaluaciones internas de riesgo de crédito y contraparte, permitiendo estimar razonablemente la
provisión para cuentas de cobranza dudosa, con la finalidad de cubrir adecuadamente el riesgo de pérdida
en las cuentas por cobrar según las condiciones del mercado donde opera la Compañía.

La compañía presenta muchos reclamos de clientes y cobros excesivos.

Si el empleador no cumpla con una “Declaración sin Pago”. La AFP determinar el monto de los aportes
adeudados y proceder a su cobro. Para tal fin, emite una Liquidación para Cobranza, con mérito ejecutivo.

En tiempo de emergencia sanitaria, hubieron retrasos en los pagos de los aportes. Debido a la conyuntura
varias empresas se vieron obligadas a paralizar sus actividades.
La compañía en una ocasión, actuó de manera negligente y no realizo el proceso de cobranza al empleador
en el periodo de julio, lo cual generó que la compañía constituya provisiones por los montos dejados de
cobrar, a fin de cautelar el derecho del afiliado.
Todos las operaciones en el diario de los dos primeros periodos no se encuentran aprobados por el líder o
jefe designado por la dirección general.
El afiliado, aporta los recursos que servirán directamente para el pago de su pensión, los cuales siempre
permanecen en una cuenta personal de cada trabajador.

OBSERVACIONES

El fondo de comercio es reconocido al costo menos cualquier pérdida acumulada por desvalorización; no
está sujeto a amortización. Anualmente se efectúa una prueba de deterioro del fondo de comercio o más
frecuentemente cuando algún evento o cambio de circunstancias indica que su valor pueda presentar un
deterioro

Dichos intangibles se reconocieron en el estado de situación financiera a su valor estimado de mercado a la

fecha de adquisición y son amortizados mediante el método de línea recta sobre su vida útil estimada, la
cual fue aprobada por la SBS. Sin embargo, estos dos ultimos periodos por ausencia del contador no se
realizo la amortizacion de manera correcta y oportuna.

La empresa no lo realiza por falta de personal experimentado.

Si se realiza con frecuencia, sin embargo se ve continua rotacion en el personal encargado de dicha area
AR COMERCIALES INTANGIBLES
VALORES NEGOCIABLES DE
CUENTAS POR COBRAR PROPIEDAD DE LA AFP COMPONENTES
SALDOS AL 31/12/20
MATRIZ COMPONENTES COSO
OTRAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
 MATRIZ COMPONENTES COSO III
CALIFICACION DE RIESGOS
FACTORES DE RIESGO
CONTROL INHERENTE
FACTORES QUE INCREMENTAN EL RIESGO

FACTORES QUE DISMINUYENN EL RIESGO

FACTORES QUE INCREMENTAN EL RIESGO

*No hay un control adecuado sobre los calculos de ALTO MEDIO

liquidaciones de cobranzas de los aportes.

*Las cuentas por cobrar no han sido registradas en el

periodo contable correspondiente. ALTO MEDIO

FACTORES QUE DISMINUYENN EL RIESGO

*Existe una vigilancia constante y efectiva sobre

vencimientos de cobranzas. MEDIO BAJO

*Cuenta con provisiones por los montos dejados de

cobrar. MEDIO BAJO

FACTORES QUE INCREMENTAN EL RIESGO

No se realizo la amortizacion en los dos ultimos

periodos. ALTO MEDIO

No cuenta con personal capacitado para el control

externo. ALTO MEDIO

FACTORES QUE DISMINUYEN EL RIESGO

Se realiza con frecuencia los registros auxiliares de MEDIO BAJO

patentes, marcas y otros activos intangibles

Se realizan monitoreos para verificar que no se MEDIO BAJO

utlicen las patentes de la empresa.

FACTORES QUE INCREMENTAN EL RIESGO

FACTORES QUE DISMINUYENN EL RIESGO

FACTORES QUE INCREMENTAN EL RIESGO

FACTORES QUE DISMINUYENN EL RIESGO

 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

Realizar control periódico al area de

encargada.