Practica IVA

FOLIO
FECHA CUENTA N. CHEQUE CONCEPTO MAYOR

1
Oct-22 1000-100 040 ALMACEN 1
0 40 IVA ACREDITABLE 2
1000-100 1 BANCOS 3
01 BBVA
Compra de mercancia al contado
2
Oct-22 1000-100 040 ALMACEN 1
1000-100 091 IVA POR ACREDITAR 4
2000- 020 PROVEEDORES 5
01 RSD
Compra de mercancia a credito

3
Oct-22 1000-100 040 ALMACEN 1
1000-100 2 BANCOS 3
01 BBVA
Provision por gasto de fletes por
compra de mercancias
4
Oct-22 1000-100 040 ALMACEN 1
2000-100 050 ACREEDORES 6
01 Fletes el rayo
Provision por gasto de fletes
5
Oct-22 1000-100 BANCOS 3
01 BBVA
5000-300 020 DEVOLUCION SOBRE COMPRA 7
1000-100 090 IVA ACREDITABLE 2
devollucion sobre compra al contado
6
Oct-22 2000- 020 PROVEEDORES 5
01 RSD
5000-300 020 DEVOLUCION SOBRE COMPRA 7
Devolucion sobre compra a credito
7
Oct-22 1000-100 BANCOS 3
01 BBVA
5000-300 030 REBAJAS SOBRE COMPRA 8
Devolucion sobre compra al contado
8
Oct-22 2000- 020 PROVEEDORES 5
01 RSD
5000-300 030 REBAJAS SOBRE COMPRA 8
Rebajas sobre compra a credito
9
Oct-22 1000-200 080 MOB. Y EQUIPO DE OFICINA 9
1000-100 3 BANCOS 3
01 BBVA
Compra de mobiliario y equipo al cont
10
Oct-22 1000-200 040 MOB. Y EQUIPO DE TRANSPORTE 10
2000-200 040 DOCUMENTOS POR PAGAR 11
Compra de mobiliario y equipo
pagando 12 pagares
11
Oct-22 200-100 GASTOS DE VENTA 12
01 Publicidad
1000-100 4 BANCOS 3
01 BBVA
Pago de gastos por campaña de
publicidad
12
Oct-22 6000-200 090 GASTOS DE ADMINISTRACION 13
0 90 Papeleria
2000-100 050 ACREEDORES 6
0 50 Office depot
Compra de papeleria y utiles de
escritorio a credito
13
Oct-22 5000-300 GASTOS FINANCIEROS 14
01 Intereses
1000-100 BANCOS 3
01 BBVA
Pagos de intereses del Mes de octubre.

14
Oct-22 1000-100 BANCOS 3
01 BBVA
4000-100 VENTAS 15
2000-100 079 IVA TRASLADADO 16
Venta de mercancia al contado
15
Oct-22 1000-100 030 CLIENTES 17
01 Offix
4000-100 VENTAS 15
2000-100 081 IVA POR TRASLADAR 18
Registro de ventas a credito del mes
de octubre
16
Oct-22 4000-200 020 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 19
1000-100 5 BANCOS 3
01 BBVA
Devoluciones sobre ventas al contado
17
Oct-22 4000-200 020 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 19
1000-100 030 CLIENTES 17
01 Offix
Devoluciones sobre venta a credito
18
Oct-22 4000-200 030 REBAJAS SOBRE VENTAS 20
1000-100 6 BANCOS 3
01 BBVA
Por rebajas sobre ventas al contado
19
Oct-22 4000-200 030 REBAJAS SOBRE VENTAS 20
1000-100 030 CLIENTES 17
01 Offix
20
Oct-22 1000-100 BANCOS 3
01 BBVA
6300-100 PRODUCTOS FINANCIEROS 21
01 Intereses
Cobro de intereses a clientes
IVA AREDITABLE
PARCIAL DEBE HABER 1) 16,000 8,000 (5
3) 4,800 11,200 (7
100,000 9) 25,600
16,000 11) 34,240
116,000 13) 3,520
84,160 19,200
64,960 64,960
200,000
32,000 IVA TRALADADO
232,000 16) 7,840 105,600 (14
18) 16,640 5,440 (20
24,480 111,040
22) 86,560 86,560
40,000
6,400 IVA POR ACREDITAR
46,400 2) 32,000 9,600 (6
4) 6,400 12,800 (8
10) 28,800
12) 1,152
68,352 22,400
40,000 45,952
6,400
46,400
IVA POR TRASLADAR
17) 13,120 246,400 (15
19) 29,760
58,000 42,880 246,400
203,520
50,000
8,000
69,600 IVA A PAGAR

21) 64,960 86,560 (22
60,000 23) 21,600 -21,600
9,600
81,200 1.Se compra mercancias con un precio de costo de $100000 con pago al
2.Se compra mercancias a credito, con un precio de costo de $200000. P
70,000 3.La compras de mercancias originan gastos por $30000 que se pagan al
11,200 4.Las compras de mercancias originan gastos por $40000, que no se pag
5.Se devolvio mercancias de los proveedores por un precio de costo de $
6.Sobre las compras a credito se devolvio a los proveedores mercancias
92,800 7.Los proveedores nos concenden rebajas sobre las compras al contado
8.Los proveedores nos conceden rebajas sobre compra de mercancia a c
80,000 9.Se compra mobiliario y equipo de oficina con un precio de $160000 co
12,800 10.Se compra equipo de reparto a credito con un precio de costo de $18
11. Se pagan $214000 con cheque N°4 a una campaña de publicidad por
12.Se compra papeleria y utiles de escritorio que se emplearan en el dep
160,000 13.El banco nos notifica haber cargado a la cuenta $22000 de intereses.
25,600 14.Se vende mercancia en $660000, suma que nos pagan al contad. Por
185,600 15.Se venden mercancias en $1540000 a credito. Por las devoluciones d
16.De las venta sal contado clientes devuelven $49000, importe que pag
17.Por la venta de mercancias a creditos se conceden rebajas a nuestros
18.De la venta de mercanias al contado se concendo rebajas a clientes p
180,000 19.De las ventas de mercancias a credito se conceden rebajas a nuestros
28,800 20.Cobramos a nuestros clientes intereses por $34000
208,800 21.Traspaso del IVA acreditable por $64960 a IVA por pagar
22.Traspaso del IVA trasladado por $86560 al IVA por pagar
23.Pago del IVA correspondiente al mes de Oct. 22 con un valor de $216
214,000
34,240
248,240
7,200
1,152
8,352
22,000
3,520
25,520
765,600
660,000
105,600
1,786,400
1,540,000
246,400
49,000
7,840
56,840
82,000
13,120
95,120
104,000
16,640
120,640
186,000
29,760
215,760
39,440
34,000
5,440
(21
e costo de $100000 con pago al contado, para la cual se expide cheque perspectivo N°1. Por la compra de mercancia a credito:
n precio de costo de $200000. Por los gastos de compra de mercancias pagadas al contado:
tos por $30000 que se pagan al contado con cheque N°2. Por los gastos sobre compra de mercancias, pendientes de pago:
stos por $40000, que no se pagan, es decir pendientes de pago. Por la devolucion sobre compra de mercancia al contado:
ores por un precio de costo de $50000, importe que pagan al ocntado. Por la devolcion de compra de mercancias a credito:
o a los proveedores mercancias con un precio de costo de $60000, importe que acreoidtan a la cuenta. Por la rebaja sobre comopra de me
s sobre las compras al contado por $70000, importe que nos pagan en efectivo. Por la rebaja sobre las ompras de mercancias a credito:
sobre compra de mercancia a credito por $80000. Por la compra de mobiliario de equipo de oficina al contado:
na con un precio de $160000 con pago al contado para el cual se expide con cheque N°3. Por la compra de equipo de reparto a credito:
o con un precio de costo de $180000, firmando 12 pagares. Por el pago de gastos:
una campaña de publicidad por concepto de una campaña destinada a promover los articulos que comecializamos. Por los pagos devenga
orio que se emplearan en el departamento de administracion, con $7200, suma pendiente de pago. Por los intereses pagados:
la cuenta $22000 de intereses. Por la compra de mercancias al contado:
a que nos pagan al contad. Por la venta de mercancias a credito:
credito. Por las devoluciones de venta de mercancias al contado:
uelven $49000, importe que pagamos al contado. aPor las devolciones sobre venta de mercancias a c redito:
se conceden rebajas a nuestros clientes a cuenta de adeudo por $82000. Por las rebajas sobre venta de mercancias al contado:
e concendo rebajas a clientes por $104000 importe que pagamos al contado con cheque expedido N°6 respectivamente. Por las rebajas s
se conceden rebajas a nuestros clientes por $186000 importe que acreditamos a sus cuentas:
es por $34000
960 a IVA por pagar
60 al IVA por pagar
de Oct. 22 con un valor de $21600. Cheque Nº7
, para la cual se expide cheque perspectivo N°1. Por la compra de mercancia a credito:
astos de compra de mercancias pagadas al contado:
o con cheque N°2. Por los gastos sobre compra de mercancias, pendientes de pago:
ecir pendientes de pago. Por la devolucion sobre compra de mercancia al contado:
mporte que pagan al ocntado. Por la devolcion de compra de mercancias a credito:
recio de costo de $60000, importe que acreoidtan a la cuenta. Por la rebaja sobre comopra de mercancias al contado:
000, importe que nos pagan en efectivo. Por la rebaja sobre las ompras de mercancias a credito:
or $80000. Por la compra de mobiliario de equipo de oficina al contado:
l contado para el cual se expide con cheque N°3. Por la compra de equipo de reparto a credito:
mando 12 pagares. Por el pago de gastos:
o de una campaña destinada a promover los articulos que comecializamos. Por los pagos devengados, pendientes de pagar:
nto de administracion, con $7200, suma pendiente de pago. Por los intereses pagados:
ompra de mercancias al contado:
de mercancias a credito:
de mercancias al contado:
contado. aPor las devolciones sobre venta de mercancias a c redito:
a cuenta de adeudo por $82000. Por las rebajas sobre venta de mercancias al contado:
000 importe que pagamos al contado con cheque expedido N°6 respectivamente. Por las rebajas sobre ventas de mercancias a credito:
s por $186000 importe que acreditamos a sus cuentas:
que Nº7
Empresa X
Mayor analitico: ALMACEN
Cuenta contable: 1000 - 100 - 040
FECHADESCRIPCION OPERACIÓN
REFERENCIASALDO INICIAL DEBE HABER SALDO FINAL
Oct. 22 Según diario pagina 1 $47,000.00 $100,000.00 $147,000.00
Oct. 22 Según diario pagina 1 $200,000.00 $347,000.00
Empresa X
Mayor analitico: IVA ACREDITABLE
Oct. 22 Según diario pagina 1 $ 3,520.00 $64,960.00
Oct. 22 Según diario pagina 1 $64,960.00 $0.00
Empresa X
Mayor analitico: BANCOS BBVA
Cuenta contable: 1000 - 100 - 020 - 01
Oct. 22 Según diario pagina 1 $77,000.00 116000 -$39,000.00
Oct. 22 Según diario pagina 1 $34,800.00 -$73,800.00
Oct. 22 Según diario pagina 1 ### ###
Oct. 22 Según diario pagina 1 $25,520.00 ###
Empresa X
Mayor analitico: IVA POR ACREDITAR
Empresa X
Mayor analitico: PROVEEDORES (Redes y sistemas de datos)
Cuenta contable: 2000 - 100 - 020- 01
Oct. 22 Según diario pagina 1 -$85,000.00 ### ###
Empresa X
Mayor analitico: ACREEDORES DIVERSOS (Fletes el rayo)
Cuenta contable: 2000 - 100 - 050- 01
Oct. 22 Según diario pagina 1 -$ 3,000.00 $46,400.00 -$49,400.00
Empresa X
Mayor analitico: DEVOLUCIONES S/COMPRA
Empresa X
Mayor analitico: REBAJAS S/COMPRA
Empresa X
Mayor analitico: MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Empresa X
Mayor analitico: EQUIPO DE TRANSPORTE
Empresa X
Mayor analitico: DOCUMENTOS POR PAGAR
Oct. 22 Según diario pagina 1 ### $208,800.00
Empresa X
Mayor analitico: GASTOS DE VENTAS (Publicidad)
Empresa X
Mayor analitico: GASTOS DE ADMINISTRACION (Papeleria)
Empresa X
Mayor analitico: GASTOS DE FINANCIEROS (Intereses)
Empresa X
Mayor analitico: VENTAS
Cuenta contable: 4000 - 100
Empresa X
Mayor analitico: IVA TRASLADADO
Empresa X
Mayor analitico: CLIENTES (Offix)
Cuenta contable: 1000 - 100 - 030 - 01
Oct. 22 Según diario pagina 1 $38,000.00 ### ###
Empresa X
Mayor analitico: IVA POR TRASLADAR
Empresa X
Mayor analitico: DEVOLUCIONES S/VENTA
Empresa X
Mayor analitico: REBAJAS S/VENTA
Empresa X
Mayor analitico: PRODUCTOS FINANCIEROS
Empresa X
Mayor analitico: IVA POR PAGAR
PRACTICA DE IVA SA DE CV
Oct-22
ALMACEN
$ 47,000.00 IVA ACREDITABLE
$ 100,000.00 $ 16,000.00 $ 8,000.00
$ 200,000.00 $ 4,800.00 $ 11,200.00
$ 30,000.00 $ 25,600.00
$ 40,000.00 $ 34,240.00
$ 370,000.00 $ 3,520.00
$ 417,000.00 $ 84,160.00 $ 19,200.00
$ 64,960.00
ACREEDORES DIVERSOS DEVOLUCIONES S/COMP.

$ 46,400.00 $ 50,000.00
$ 8,352.00 $ 60,000.00
$ 54,752.00 $ 110,000.00
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON.

$ 214,000.00 $ 7,200.00
DEVOLUCIONES S/VENTA REBAJAS S/VENTA

$ 49,000.00 $ 104,000.00
$ 82,000.00 $ 186,000.00
$ 131,000.00 $ 290,000.00
BANCOS
$ 77,000.00 $ 116,000.00
$ 58,000.00 $ 34,800.00
$ 81,200.00 $ 185,600.00
$ 765,600.00 $ 248,240.00
$ 39,440.00 $ 25,520.00
$ 56,840.00
$ 120,640.00
$ 944,240.00 $ 787,640.00
$ 156,600.00
REBAJAS S/COMPRA
$ 70,000.00 MOBILIARIO Y EQUIPO
$ 80,000.00 $ 160,000.00
$ 150,000.00
GASTOS FINANCIEROS
$ 22,000.00 VENTAS
$ 660,000.00
$ 1,540,000.00
$ 2,200,000.00
IVA POR TRASLADAR

$ 13,120.00 $ 246,400.00 PRODUCTOS FINANCIEROS
$ 29,760.00 $ 34,000.00
$ 42,880.00 $ 246,400.00
$ 203,520.00
IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES
$ 32,000.00 $ 9,600.00 $ 69,600.00
$ 6,400.00 $ 12,800.00 $ 92,800.00
$ 28,800.00 $ 162,400.00
$ 1,152.00
$ 68,352.00 $ 22,400.00
$ 45,952.00
EQUIPO DE TRANSPORTE DOCUMENTOS POR PAG.

$ 180,000.00 $ 208,800.00
IVA TRASLADADO CLIENTES

$ 7,840.00 $ 105,600.00 $ 1,786,400.00 $ 95,120.00
$ 16,640.00 $ 5,440.00 $ 215,760.00
$ 24,480.00 $ 111,040.00 $ 1,786,400.00 $ 310,880.00
$ 86,560.00 $ 1,475,520.00
PROVEEDORES
$ 232,000.00
$ 23,200.00
$ 69,600.00
PRACICA DE IVA, SA DE CV
Balanza de comprobacion al 31 de octubre 2022
MOVIMIENTOS
CUENTA SALDO INICIAL DEBE HABER
CAJA $ 45,000.00
BANCOS $ 77,000.00 $ 944,240.00 $ 787,640.00
CLIENTES $ 38,000.00 $ 1,786,400.00 $ 310,880.00
ALMACEN $ 47,000.00 $ 370,000.00
IVA ACREDITABLE $ - $ 84,160.00 $ 19,200.00
IVA POR ACREDITAR $ - $ 68,352.00 $ 22,400.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 44,000.00 $ 160,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 50,000.00 $ 180,000.00
PROVEEDORES -$ 85,000.00 $ 162,400.00 $ 232,000.00
IVA TRASLADADO $ - $ 24,480.00 $ 111,040.00
IVA POR TRASLADAR $ - $ 42,880.00 $ 246,400.00
ACREEDORES DIVERSOS -$ 3,000.00 $ 54,752.00
IVA POR PAGAR $ -
DOCUMENTOS POR PAGAR $ - $ 208,800.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS -$ 40,000.00
CAPITAL SOCIAL -$ 173,000.00
DEV. SOBRE COMPRA $ 110,000.00
REBAJAS SOBRE COMPRA $ 150,000.00
VENTAS $ 2,200,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 131,000.00
REBAJAS SOBRE VENTA $ 290,000.00
GASTOS DE VENTA $ 214,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 7,200.00
GASTOS FINANCIEROS $ 22,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 34,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS TOTALES $ - $ 4,487,112.00 $ 4,487,112.00
E IVA, SA DE CV
cion al 31 de octubre 2022
AJUSTES
SALDO DEBE HABER SALDO FINAL
$ 45,000.00 $ 45,000.00
$ 233,600.00 $ 233,600.00
$ 1,513,520.00 $ 1,513,520.00
$ 417,000.00 $ 417,000.00
$ 64,960.00 $ 64,960.00 $ -
$ 45,952.00 $ 45,952.00
$ 204,000.00 $ 204,000.00
$ 230,000.00 $ 230,000.00
-$ 154,600.00 -$ 154,600.00
-$ 86,560.00 $ 86,560.00 $ -
-$ 203,520.00 -$ 203,520.00
-$ 57,752.00 -$ 57,752.00
$ 21,600.00 -$ 21,600.00
-$ 208,800.00 -$ 208,800.00
-$ 40,000.00 -$ 40,000.00
-$ 173,000.00 -$ 173,000.00
$ 110,000.00 $ 110,000.00 $ -
$ 150,000.00 $ 150,000.00 $ -
$ 2,200,000.00 $ 2,200,000.00 $ -
$ 131,000.00 $ 131,000.00 $ -
$ 290,000.00 $ 290,000.00 $ -
$ 214,000.00 $ 214,000.00 $ -
$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ -
$ 22,000.00 $ 22,000.00 $ -
$ 34,000.00 $ 34,000.00 $ -
$ 1,829,800.00 $ -
$ - $ 2,580,560.00 $ 2,580,560.00 $ -
Empresa x, SA de CV
Estado de resultados del 1º al 31 de octubre del 2022
VENTAS $ 2,200,000.00
(+) DECUENTOS SOBRE VENTAS $ 290,000.00
(-) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 131,000.00
VENTAS NETAS $ 1,779,000.00
Descuentos sobre compras $ 150,000.00
Devoluciones sobre compras $ 110,000.00
Ventas netas $ 2,039,000.00
Gastos de operación $ 214,000.00

Gastos de ventas $ 7,200.00
Gastos de administracion $ 22,000.00
Gastos financieros $ 243,200.00
Suma de gastos de operación $ 34,000.00
Productos financieros $ 1,829,800.00
UTILIDAD BRUTA

Practica IVA

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Practica IVA

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

FOLIO

FECHA CUENTA N. CHEQUE CONCEPTO MAYOR

Compra de mercancia a credito

Pagos de intereses del Mes de octubre.

69,600 IVA A PAGAR

ACREEDORES DIVERSOS DEVOLUCIONES S/COMP.

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON.

DEVOLUCIONES S/VENTA REBAJAS S/VENTA

IVA POR TRASLADAR

EQUIPO DE TRANSPORTE DOCUMENTOS POR PAG.

IVA TRASLADADO CLIENTES

Gastos de operación $ 214,000.00

También podría gustarte