NOMBRE DELGRUPO DE AUDITORES AP 30

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EXAMEN ESPECIAL A LA DISTRIBUIDORA JUANFER S.A
AL 1 DE ENERO 2019

AP 30 Información Contable
Principales departamentos, secciones, con breve indicación de sus funciones y número de
personas que la conforman.
Cada departamento tienes su manual de funciones establecido. A continuación, presentamos
una breve descripción de las principales funciones de cada departamento con sus
correspondientes jefes departamentales Empresa “Juanfer S.A”
 La Junta General de Accionistas es el máximo organismo de la empresa y tiene por
consiguiente todas las atribuciones de decisión.
 Se reunirá dos veces al año, el 20 de julio y el 20 de enero del siguiente año para
aprobar los estados financieros, presupuestos de operación y el informe de actividades
de la gerencia.
 La Junta General designa al gerente y el personal de la empresa es contratado en base
a concurso de merecimientos.
Para el ejercicio de sus actividades administrativas y financieras la empresa cuenta con los
siguientes niveles en su organización:
Nivel Directivo. Junta General de Accionistas
Nivel Ejecutivo.
Nivel Operativo: Departamento de producción, departamento de ventas, departamento de
crédito y cobranzas, departamento de contabilidad.
Nivel Auxiliar secretaria y servicios generales
Profesionales Asignados
 Gerente Sr. Martínez
 Jefe de Compras Sr José Martínez,
 Jefe de Cobranzas, señor Juan Cobratodo
 Contador Sr Juan Cuenta mal
 Secretaria y servicios generales Sta. Zoila Solís
Ventas
Una de sus actividades principales la captación de clientes para poder conocer las necesidades
de consumo local y nacional, utilizando la maquinaria industrial.
Administrativo
Esta a cargo de la coordinación de las tareas asignadas directamente a cada departamento.
Vigila los recursos humanos, económicos, materiales de la empresa, gobernada la Junta
General de Accionistas y administrada por el Directorio, el presidente y el Gerente General
Logística
Es responsable de coordinar la carga de los equipos a utilizar en los eventos, entre sus
principales tareas se encuentra la toma física de inventarios, mantenimiento de equipo y
pedido de herramientas a necesitar en cada imprevisto.
Es política de la empresa el vender sus productos al contado y a crédito, según sea el caso.
Los créditos se conceden hasta 90 días plazo sin recargo adicional alguno, previa únicamente
la aprobación del departamento de Crédito y Cobranzas a solicitud escrita del cliente.
Para efectos de la práctica, los estados financieros preparados por la empresa JUANFER S.A.
el 31 de diciembre de 2019 se presentan a continuación:
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
Cada periodo contable el auxiliar conjuntamente con el contador deberán presentar los estados
financieros con sus respectivos respaldos:
 Estado de situación financiera
 Efectivo y equivalente del efectivo
 Caja chica
 Ventas de contado
 Cobros a clientes
 Bancos
 Cuentas por cobrar
 Inventarios
 Recuentos físicos
 Actvos fijos
 Terrenos
 Edificios
 Maquinaria
 Muebles y Equipos
 Herramientas, Accesorios y Repuestos
 Pasivo
Elaborado Fecha:
por: 12-12-2021
QCCL
Revisado por: Fecha:
BAJF 12-12-2021

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Detalle de firmas, iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios encargados de autorizar
documentos y de firmar cheques
Todos los pagos se efectúan mediante cheque nominal en favor de beneficiario, excepto los
menores y urgentes que se realizan por caja chica. Los cheques llevan la firma del tesorero,
señor Luis Gómez y el visto bueno del gerente de acuerdo con la política de la empresa los
depósitos de recaudación deben realizarse dentro de las 24 horas siguientes, ultima orden de
pago emitida es la Nº 785 de diciembre 30 de 2019, los recibos de caja numerados del 857 al
875, el cheque librado contra la cuenta mantenida en el banco Internacional, corresponde al
signado con el Nº 054328 de diciembre 30 de 2019 y el último cheque corresponde al Nº
12743 de diciembre 30 de 2019.
Elaborado Fecha:
por: 12-12-2019
QCCL
Revisado por: Fecha:
BAJF 12-12-2019

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Descripción del sistema Contable (Adjuntar Grafico)
La distribuidora Juanfer S.A. para sus operaciones utiliza el sistema de inventarios perpetuos,
aplicado para su valoración el de costo promedio, que consiste en registrar las operaciones de
mercancías de tal manera que pueda conocer en cualquier momento el valor del inventario
final, del costo de los vendido y de la utilidad o perdida bruta.
Este radica en aglomerar los conceptos afectados por las operaciones con mercancía según el
aumento o disminución de la mercancía existente de la distribuidora, se encarga de los
registros contables en cantidades mediante la modalidad de tarjetas Kardex para cada artículo,
en donde la sección de contabilidad se procesan registros de control para cada bodega, tanto
en cantidades como en valores. Las tarjetas elaboradas son controladas mediante conciliación
con las de cada guardalmacén y con las del mayor general, en cantidades y por valores,
respectivamente
Además, eventualmente el contador efectúa pruebas físicas selectivas de algún artículo. - En
el caso de presentarse diferencias entre los saldos físicos con los registrados en tarjetas, se
ajustan los saldos contables a los resultados de la verificación física, afectando a una cuenta
de faltantes y sobrantes.
Elaborado Fecha:
por: 12-12-2019
QCCL
Revisado por: Fecha:
BAJF 12-12-2019

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Libros y registros utilizados
En forma representativa se señala la información referente a los libros y registros utilizados.
La empresa mantiene un fondo fijo de caja chica, varios comprobantes de gasto y
adquisiciones, conciliación bancaria de la cuenta 72425.6. La distribuidora Juanfer S.A al 31
de diciembre de 2019 la empresa mantiene sus saldos en libros de la siguiente manera:
Banco Pichincha $ 135.728, 32
Banco Internacional $ 143.232.45
Cuentas por cobrar mediante registros auxiliar conformado por tarjetas individuales de
clientes.
Por la venta de desperdicios la unidad de contabilidad ha creado la subcuenta denominada
“Otras cuentas por cobrar. Además, se coteja el saldo de las tarjetas mantenidas en cantidades
en las bodegas con las tarjetas mantenidas en Contabilidad, determinándose diferencias en los
saldos en las tarjetas de bodega.
Según libros de la empresa al 31 de diciembre de 2019 el saldo del préstamo bancarios
ascendió a la suma de $ 1.000.000,00 que corresponde al préstamo otorgado por el banco del
Pichincha del Ecuador con fecha 23 de febrero de 2019 y cuyo vencimiento data el 17 de
febrero de 2020.
- El préstamo se concedió a 360 días plazo con el interés del 12% anual, más la comisión
bancaria del 1%. Todos los documentos sustentatorios de operaciones crediticias aparecen
firmados por el gerente en representación legal de la empresa.
Elaborado Fecha:
por: 12-12-2019
QCCL
Revisado por: Fecha:
BAJF 12-12-2019
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Periodicidad en la Preparación de informes
Los informes financieros sobre la liquidez de la Distribuidora Juanfer S.A se reunirá dos
veces al año el 20 de julio y el 20 de enero del siguiente año para aprobar los estados
financieros, presupuestos de operación y el informe de actividades de la gerencia como son el
Estado de Situación Financiera y el Estados de Resultados y Costos de Producción son
presentados cada año una vez terminado el periodo contable.
Elaborado Fecha:
por: 12-12-2019
QCCL
Revisado por: Fecha:
 BAJF 12-12-2019

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Pan de cuentas (Código y descripción de funcionamiento)
El Plan de cuentas es un instrumento mediante el cual las empresas se ocupan de detallar, a
través de números o letras, las cuentas finales del periodo. A través de un Plan de cuentas, las
empresas lograr registrar de manera real los diferentes hechos contables que se fueron
generando durante el ejercicio. Este sistema, facilita el análisis de la contabilidad.
Elaborado Fecha:
por: 12-12-2019
QCCL
Revisado por: Fecha:
BAJF 12-12-2019
AP 40 Políticas y procedimientos contables
 Se ha adoptado como política de reposición, efectuar una vez que se ha consumido el
75% de lo asignado.
 Según política de la empresa los depósitos de recaudación deben realizarse dentro de
las 24 horas siguientes.
 Se ha adoptado como política de reposición, efectuar una vez que se ha consumido el
75% de lo asignado
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Ingresos, Egresos Pagos
De acuerdo con el precio de costos igual manera cotejamos los saldos sus pases y cálculos
realizados en las tarjetas al 31 de diciembre de 2019. En las tarjetas seleccionadas revisamos
cinco cálculos de cada mes y la totalidad de las operaciones descritas durante el mes de
diciembre comprobando la corrección en las sumas, ingresos y egresos en cantidades, valores
y determinación del precio promedio luego de cada movimiento, no se registró desviaciones
Compras seleccionamos así mismo el mes de junio y analizamos la aplicación contable,
registro e ingreso a Bodega de los materiales que habían sido adquirido
Para los egresos, se emiten órdenes de pago que llevan la firma del tesorero, contador y
gerente. Cuando se trata de adquisiciones de materiales, se debe adjuntar las órdenes de
compra y el comprobante de ingreso a bodega.
Las obligaciones patronales determinaos que los sueldos por pagar, sobretiempos y
comisiones, así como los aportes al IESS, SECAP y IECE, al igual que el valor por pagar
pertenecientes a la compensación, corresponden a los roles, vales y planillas pendientes de
pago por los tres últimos meses del año 2019 a fin de indagar el porqué de esos conceptos
impagos nos manifestó de que es el Gerente quien autoriza estos egresos y que no había hecho
desde octubre a diciembre de 2019, el gerente nos indicó que la empresa tomo la decisión de
no cancelar sueldos y salarios en razón de los requerimientos de todo el efectivo disponible
para financiamiento de las actividades de producción.
Elaborado Fecha:
por: 12-12-2019
QCCL
Revisado por: Fecha:
BAJF 12-12-2019

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Ventas, Compras, Devoluciones
La empresa realizo ventas de contado y efectivizo el cobro a varios clientes entre el 29 y el 31
de diciembre de conformidad.
Es política de la empresa el vender sus productos al contado y a crédito, según sea el caso.
Los créditos se conceden hasta 90 días plazo sin recargo adicional alguno, previa únicamente
la aprobación del departamento de Crédito y Cobranzas a solicitud escrita del cliente.
El capital social el registro de accionistas cotejamos este con los registros contables,
verificamos la corrección del movimiento operado en las fechas de venta
El último deposito efectuado corresponde al realizado el 28 de diciembre de 2019 por $
75.424,00 producto de las ventas al contado y de las cobranzas a clientes según consta de los
recibos de caja numerados del 857 al 875. El depósito se lo efectuó en el Banco del Pichincha
cuenta 72425.6 como perdida del ejercicio anterior Últimos meses del año se trabajó en
producción, habiéndose reducido tanto el volumen de productos terminados estimados, así
como el de ventas por cuanto durante este tiempo se otorgó entrenamiento practico al personal
y se ocupó en promocionar el producto hacia el mercado consumidos.
Comisiones. De acuerdo con los contratos suscritos, la empresa reconoce a sus vendedores el
2% de comisión sobre las ventas brutas, incluyéndose las efectuadas en planta y las compras
es la mayor de esta cuenta había registrado los movimientos.
Elaborado Fecha:
por: 12-12-2019
QCCL
Revisado por: Fecha:
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Caja, Bancos, Cuentas por Cobrar, Inventarios, Activos Fijos

Los créditos a clientes se recuperaron de la manera siguiente y con los mismos recibos de caja
de ventas al contado.
Además, presento los siguientes cheques
a. Cheque Nº 235872 del Banco del austro por $ 8354.00 de cliente el Buen Zapato con
fecha 29 de diciembre de 2019
b. Cheque Nº 78543 de diciembre 30, cambiando al bodeguero señor Clemente
Cuidatodo, librado del banco del pacifico por la suma de $ 3274,30
c. Cheque Nº 543221 de diciembre 31, librado por el cliente Amadeo escobar como parte
de pago de sus obligaciones por el valor de $ 2.642,00
La empresa mantiene dos cuentas bancarias: - En el banco Pichincha Nº 72425.6 - En el banco
Internacional Nº 30177.3 Al 30 de noviembre de 2019 la empresa había preparado la siguiente
conciliación bancaria de la cuenta 72425.6:
La recuperación de los créditos es lenta pero segura. Con excepción del cliente “Calzado
Carrillo”, que se considera de dudosa recuperación, los demás saldos de clientes son de
recuperación en los plazos previstos. Con relación al reclamo presentado por “Calzado
Yolita”, se contestó al cliente que debería presentar la mercadería para considerar la
procedencia de la reclamación, sin embrago a la fecha de nuestro examen no se recibió
contestación alguna ni fue presentada la mercancía.
Los abonos parciales se cancelan mediante la emisión de comprobantes prenumerados de
Caja. Copias se remiten a Contabilidad para el registro en la tarjeta del cliente.
Mensualmente el jefe de crédito y cobranza remite a contabilidad un informe sobre los
créditos concedidos, así como de los abonos recibidos de los clientes. Se procede al
cotejamiento contra los informes de venta y los de caja recibida a fin de determinar su
correlación.
La empresa acostumbra a tomar inventarios cada año al 31 de diciembre, pero además
eventualmente el contador efectúa pruebas físicas selectivas de algún artículo. - En el caso de
presentarse diferencias entre los saldos físicos con los registrados en tarjetas, se ajustan los
saldos contables a los resultados de la verificación física, afectando a una cuenta de “faltantes
y sobrantes”. Tomando como base estas tarjetas, el contador preparó el inventario final de los
productos terminados y materias primas, cuyo detalle se anexa al final de esta sección.
Elaborado Fecha:
por: 12-12-2019
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BAJF 12-12-2019