“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA

NACIONAL”

UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Y FINANZAS

TEMA: EMPRESA AGROSELVA S.A.C

CURSO : Auditoría Financiera II

PROFESOR : LUIS ARMANDO, PINEDO DÁVILA

INTEGRANTES : BARRUETA ULLY, SHERLY DALILA

CASTILLEJOS SARAVIA, KENY RENZO

CALLAÑAUPA MATEOS, RASHIRA MISHEL

CAMARA VALVERDE, YESICA

TINGO MARÍA – PERÚ

2022
 CASO PRÁCTICO (FEBRERO 2022)
EMPRESA “AGROSELVA” S.A.C.
RUC: 20106897914
FASE DE PLANEAMIENTO

CATEGORÍA NOMBRES Y APELLIDOS

Auditor BARRUETA ULLY, SHERLY DALILA

Supervisor CASTILLEJOS SARAVIA, KENY RENZO

Auditor encargado CAMARA VALVERDE, YESICA

Asistente de auditoría 1 CALLAÑAUPA MATEOS, RASHIRA

MISHELL

1. INFORMACIÓN GENERAL SOBRE LAS OPERACIONES DEL CICLO VENTAS

Y COBRANZAS Y EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
La Empresa “AGROSELVA S.A.C.” con RUC, 20106897714 y con sede en
Tingo María se dedica a la compra y venta de agroquímicos en general en la
Provincia de Leoncio Prado. Desarrolla sus actividades dentro del ámbito de la Ley
General de Sociedades, aprobada por Decreto Legislativo N° 311, normas
tributarias y laborales de nuestro país y sus estatutos que constan en la escritura
de constitución social.

Las ventas son el 35% al contado y el 65% al crédito. Estas últimas son
créditos a plazo máximo de 45 días.

Los pedidos de clientes se realizan por teléfonos a la Gerencia de Ventas y

también directamente a los vendedores-cobradores-repartidores (VCR) quiénes en
sus visitas elaboran las “órdenes de pedido”.”.

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Otorgamiento de créditos
Las ventas al crédito se otorgan solamente a domicilios en Leoncio prado y
distribuidores de distritos, con límites aprobados por la Gerencia de Finanzas.
Para los nuevos clientes se les exige como requisito: licencia del negocio, registro
unificado de contribuyente, declaración de pagos de impuestos, autoevalúo de
bienes, inmuebles, referencias comerciales y documento nacional de identidad
(DNI) del representante legal.
Despacho, facturación, cobranzas, y registro
La mayoría de las ventas al contado y crédito, así como las cobranzas en leoncio
prado y distritos las realizan los vendedores-cobradores-repartidores (VCR) que
tienen una antigüedad de 5 años en sus rutas, los mismos que fueron
seleccionados por el Gerente General.
Estos “VCR” en sus visitas a los domicilios y distribuidores por las ventas al
contado, elaboran la “orden de pedido” en original y 2 copias, llenan la “guía de
remisión” en original y 2 copias y expiden las facturas con 3 copias, cobran (en
efectivo o cheques) y entregan el producto, y por las ventas al crédito decepcionan
los pedidos, entregan productos y cobran las facturas vencidas (efectivo o
cheques). Al finalizar el día elaboran por todo lo recaudado la “planilla de
cobranza” que entregan al cajero con los fondos y los documentos. El cobro de los
clientes de provincias se realiza también por los “VCR”, quienes depositan lo
cobrado en los bancos de dichos lugares.
Efectivo y equivalente de efectivo (Caja-Bancos) / Ingresos
El cajero en base a las “planillas de cobranzas” de leoncio prado y distritos
(respaldada con los documentos) y previa verificación de la exactitud del dinero
recaudado y de las papeletas de depósitos de provincias, elabora un “reporte de
ingreso diario de fondos” y procede a su depósito en bancos, dejando S/
20,000.00 en efectivo para las compras de insecticidas, herbicidas, entre otros
agroquímicos en general de la empresa SILVESTRE S.A.C., donde los precios
son más baratos en comparación con otras empresas.
Registros contables

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El contador recepciona del cajero copia de las facturas emitidas por los “VCR” y
copia de los partes de cobranza conjuntamente con el “reporte de ingreso diario de
fondo” y demás documentos de soporte, procediendo a su registro en el “registro
de ventas” , “registro auxiliar analítico de clientes” y “registro auxiliar de
mercaderías” (valorizado), produciendo después los reportes periódicos de saldos
por cobrar a los clientes y otros, consecuentemente, se procesan los demás
asientos contables en el libro diario y mayor general, para obtener finalmente los
estados financieros.
Efectivo y equivalente de efectivo (Caja-bancos) / egresos
Las compras de insecticidas, herbicidas, entre otros agroquímicos en general se
realizan al contado por el Departamento de Compras en una porción del 80% en
SILVESTRE S.A.C. y el 20% que incluye, bioestimulantes y nutrición foliar, entre
otros se adquieren en la Tienda Corporativa Agrícola E.I.R.L
Las conciliaciones bancarias se elaboran por el contador General con 2 meses de
atraso.
Compras en la tienda SILVESTRE S.A.C.
El encargado de las compras acude diariamente en el camión de la empresa
SILVESTRE S.A.C, con S/ 20,000.00 en efectivo para las compras de
agroquímicos llevando una lista preparada por la Gerencia de Producción, recibe
el producto y paga, recabando la boleta de venta que le entrega al vendedor. Los
productos son llevados a la empresa, recepcionado por el almacenero de la planta
de producción, quien elabora una nota de entrada al almacén y lo registra con el
kardex físico. Esta nota de entrada y las boletas de venta son remitidas al
Departamento de Caja como rendición de cuenta, quien después lo remite al
Departamento de Contabilidad para su registración.
Compras en la Tienda Corporativa Agrícola E.I.R.L
Estas compras de bioestimulantes y nutrición foliar adicionales para la producción
se realizan semanalmente por aproximadamente S/ 15,000.00, mediante una
orden de compra girada por el Departamento de Compras y los productos son
llevados por Corporativa Agrícola E.I.R.L en sus vehículos a la empresa,

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conjuntamente con la guía de remisión, la factura y orden de compra-. Estos
productos y documentos son recepcionados por el almacenero elaborando una
nota de entrada y lo registra en el kardex físico, todo lo cual lo remite a tesorería
para el giro del cheque que lo firma al Gerente General y procede al pago.
Tesorería enseguida remite esta documentación a contabilidad para su
registración.

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SE PIDE:

1. Recolectar información verbal y escrita (lectura del caso).

2. Analizar la materialidad e importancia. Preparar estados financieros comparados
aplicando el análisis porcentual vertical y horizontal (variaciones).
3. Aplicar procedimientos analíticos preliminares (ratios).

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4. Evaluar factores de riesgo, preparando hoja de Decisiones Tentativas de Riesgo para
caja-bancos, ventas-cuentas por cobrar.
5. Elaborar el plan y programa de auditoria.
6. Elaborar cuestionarios de evaluación de control interno para cada componente o rubro de
los estados financieros a examinar.