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NOTAS COMPLEMENTARIAS:
Segn el reglamento interno de la empresa, sta responsabiliza a los encargados
por los faltantes de dinero.
Los cheques de otras plazas tienen gastos bancarios de $ 10,00
El saldo de la caja segn los registros contables al 31-12-XXX4 es de $3.105,45
La cotizacin Dlar tipo comprador a la fecha de cierre es de $ 3,04 por unidad.
SE REQUIERE:
Prepare Cuestionario de Control Interno, evalu riesgo, prepare matriz de
evaluacin de riesgos
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Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y Humansticas
Carrera de Ingeniera en Contabilidad y auditora
Gua de Casos Prcticos Auditora Financiera
Prctico N 2
RUBRO: CAJA Y BANCOS - ARQUEO Y CORTE DE CAJA
Como auditor externo de la empresa "El Casco S.A." Ud. concurre a la misma a
efectos de desarrollar las tareas pertinentes. Comienza con el rubro Caja y Bancos
el da 03-01-XXX5 a las 19,00Hs. La empresa cierra su Ejercicio el 31-12-XXX4.-
El cajero emite por cada ingreso de fondos un recibo prenumerado, los talonarios
no utilizados no estn en poder del mismo.-
a. El saldo de la cuenta Caja del mayor general al 27-12-XXX4 es de $1.650,00.
Este saldo ha sido debidamente analizado y lo consideramos correcto. Se
efectuaron los ajustes correspondientes.-
b. Los recibos emitidos desde el 28-12-XXX4 son los siguientes:
Recibo N Concepto Beneficiario Importe Fecha emisin
SE REQUIERE
Prepare Cuestionario de Control Interno, evalu riesgo, prepare matriz de
evaluacin de riesgos
Realizar el arqueo y corte de caja.
Proponer los ajustes de asientos que se estiman pertinentes.-
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Prctico N 3
RUBRO: CAJA Y BANCOS - CONCILIACION BANCARIA
La empresa EL TIBURON S.A. cierra su ejercicio el 31-05-XXX5. Usted es contratado
como Auditor externo de la firma y decide conciliar la cuenta Bco. Nacin Suc. Santa
Rosa. Al efecto los directivos de dicha empresa ponen a su disposicin los siguientes
elementos:
Libro Bancos
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OBSERVACIONES
El depsito efectuado por el Sr. R. Gmez no fue contabilizado en los registros
contables de la empresa.-
El saldo de la cuenta Bco. Nacin Suc. Santa Rosa en el Mayor General es de
$(64,00) al 31-05-XXX5.-
SE SOLICITA:
Prctico No 5
Tareas a realizar:
Indique los comentarios crticos que le merece el trabajo realizado por su asistente;
seale que otros procedimientos deban haberse efectuado para satisfacerse del saldo de
los deudores por ventas y, a su vez reflexione, acerca de si los errores cometidos por su
asistente podran haber ocurrido si Ud. hubiera planeado y supervisado adecuadamente
el trabajo.
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Practico No 6
Informacin de inters:
a) Saldo de la cuenta Deudores por ventas al 31-03-06: $ 58.400.-
b) La condicin de venta de Circular SA es con las mercaderas puesta en destino. Eso
significa que Circular SA toma a su cargo los gastos hasta ese sitio.
c) La empresa contabiliz el costo de mercaderas vendidas, por el resultado de sumar al
inventario inicial las compras del ejercicio y restarle el inventario al cierre del ejercicio.
d) El corte de documentacin practicado por los auditores al cierre del da 31/3/06, seala:
Comprobante
Trabajo realizado:
A efectos de validar los saldos de la cuenta, aplic una seleccin de deudores utilizando
el MMA para un universo sin riesgos especficos identificados y estrategia de no confiar
en controles. De la prueba surgieron cinco deudores por confirmar de los que se
obtuvieron las siguientes respuestas:
Cliente N 01
Inform un saldo de $ 5.400.- Analizada la diferencia, se pudo determinar que
corresponde a la devolucin parcial de la factura N 714 por no aceptar el cliente las
mercaderas ante la falta de las especificaciones requeridas. La mencionada devolucin
fue recibida el 28-03-06 y documentada por NC el da 03-04-06. El costo de la mercadera
devuelta era de $ 450.-
Cliente N 03
El cliente inform un saldo de $ 3.600.- Analizada la documentacin de respaldo se
verifica que la diferencia se debe a la factura 716 de fecha 31-3-06, correspondiente al
remito del mismo N, recibida por el cliente el da 02-04-06. Su costo asciende a $ 300.-
Cliente N 05
El cliente responde que su deuda de $ 3.060.- corresponde a una compra del da 15-03-
06, la cual fue documentada de la siguiente forma:
La empresa informa que los intereses de esta compra fueron cargados a la cuenta
deudora del cliente, registrndose como contrapartida la cuenta Intereses ganados.
La tasa de inters de mercado al cierre del ejercicio era del 1% mensual.
Cliente N 07:
El cliente informa que no posee deuda con la Compaa, adjuntando copia del recibo N
840 por $ 8.000.- pagado en efectivo. Informa adems que ste incluye $ 1.000 como
anticipo de compras an no efectuadas.
Cliente N 08
No se obtuvo respuesta. Del anlisis de cobros posteriores se verific un pago del cliente
por $ 11.000.- hecho el da 5-4-06.
Se solicita:
Prepare los papeles de trabajo necesarios para el anlisis de las respuestas de las
circulares recibidas; asientos de ajustes a proponer y conclusin acerca de la
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