ACTIVIDAD FINAL.

Registro de un ciclo completo d

La finalidad de este ejercicio es que te familiarices con el uso de las pólizas y lleves a cabo el proceso contable des
de comprobación, balance general y estado de posición financiera.

Instrucciones: Efectúa lo que se solicita.

a.

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 ACTIVIDAD FINAL. Registro de un ciclo completo de o

La finalidad de este ejercicio es que te familiarices con el uso de las pólizas y lleves a cabo el proceso contable desde los
de comprobación, balance general y estado de posición financiera.

Instrucciones: Efectúa lo que se solicita.

Registra en póliza de diario el asiento de apertura del mes de enero de 20XX de la Empresa "La Misión, S.A. de C.V

Se inicia con capital invertido en la empresa con $ 150,000.00 en bancos y 50 artículos con el precio de $10,000.00
La empresa compró a crédito 60 artículos con valor de $10,000.00 c/u, más IVA.
De la compra anterior devolvió 20 artículos; registra el IVA.
Vendió 40 artículos con valor de $ 20,000.00 c/u, más IVA, le realizan un depósito por el total de la operación. El co
De la venta anterior le devolvieron 10 artículos que pagó con transferencia.
Se adquiere mobiliario de oficina por $ 42,000.00 más IVA, se paga con transferencia bancaria.
Se paga al proveedor $ 200,000.00 con transferencia bancaria.
Se apertura fondo de caja chica por $ 5,000.00.

Se pagan gastos del departamento administrativo con cheque 2516 del Banco "X", papelería $ 700.00, teléfono $ 1
gastos anteriores deben ser más IVA.
Se paga del departamento de ventas la publicidad en radio por $ 7,800.00 más IVA, se paga con transferencia elec
Se pagan comisiones bancarias por $ 350 más IVA, el banco las descuenta automáticamente.
Se vende desperdicio por $ 10,000.00 más IVA, nos pagan con cheque, el cual se deposita inmediatamente.
Se compra mercancía: 10 artículos a $ 10,000.00 c/u más IVA, la forma de pago es la siguiente: 30% con cheque 2
Se vende 50 artículos a $ 21,000.00 c/u más IVA , el costo de c/u es de $ 10,000.00, se recibe transferencia banca
Calcular los impuestos: PTU e ISR de la utilidad del ejercicio.
 SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS
ALMACÉN

Cuentas que se emplean en el procedimiento de inventarios perpetuos. DEBE: Se carga HABER: Se abona
Las cuentas que se emplean en este procedimiento en el registro de las
operaciones de mercancías son las siguientes: INVENTARIO INICIAL DEVOLUCIONES S/C
COMPRAS Y REBAJAS S/C
1.- Almacén GASTOS SOBRE COMPRAS POR EL COSTO DE LA MER-
2.- Costo de ventas DEVOLUCIONES S/VENTAS CANCIA VENDIDA
3.- Ventas
SALDO DEUDOR:
Representa el valor de la mercancía

Ventajas del procedimiento de inventarios perpetuos existente en el almacén.

a) Se puede conocer en cualquier momento el valor del inventario final sin
necesidad de practicar inventarios físicos.

b) No es necesario cerrar el negocio para determinar el inventario final de

mercancías, puesto que existe una cuenta que controla las existencias. COSTO DE VENTAS

c) Se pueden descubrir los extravíos, robos o errores ocurridos en el manejo de

las mercancías, puesto que se sabe con exactitud el valor de las mercancías
que debería haber. DEBE: Se carga HABER: Se abona

d) Se puede conocer en cualquier momento el valor del costo de lo vendido. POR LAS VENTAS AL COSTO DEVOLUCIONES S/VENTAS

e) Se puede conocer en cualquier momento el valor de la utilidad o de la

pérdida bruta.
SALDO DEUDOR:
Representa el importe del costo de
las mercancías vendidas

VENTAS
DEBE: Se carga HABER: Se abona

DEVOLUCIONES S/V VENTAS AL PRECIO DE VENTA

REBAJAS S/V

SALDO ACREEDOR
Representa el importe de las ventas
al precio de venta al cliente.
 ESQUEMAS DE MAYOR
BANCOS ALMACEN DOC POR PAGAR IVA POR ACREDITAR PAGADO
1 $ 150,000.00 $ 232,000.00 5 1 $ 500,000.00 $ 200,000.00 3 $ 46,400.00 13 6 $ 6,720.00
4 $ 928,000.00 $ 48,720.00 6 2 $ 600,000.00 $ 400,000.00 4A 7 $ 27,586.21
12 $ 11,600.00 $ 200,000.00 7 5A $ 100,000.00 $ 500,000.00 14A 9 $ 624.00
14 $ 1,218,000.00 $ 5,000.00 8 13 $ 100,000.00 10 $ 1,248.00
$ 9,048.00 10 11 $ 56.00
$ 406.00 11 13 $ 4,800.00
$ 34,800.00 13

$ 1,300,000.00 $ 1,100,000.00 $ - $ 46,400.00 $ 41,034.21

$ 200,000.00 $ 46,400.00 $ 41,034.21

$ 2,307,600.00 $ 529,974.00
$ 1,777,626.00

IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO VENTAS IVA TRASLADADO COBRADO CAPITAL
2 $ 96,000.00 $ 32,000.00 3 5 $ 200,000.00 $ 800,000.00 4 5 $ 32,000.00 $ 128,000.00 4
13 $ 11,200.00 $ 27,586.21 7 $ 1,050,000.00 14 $ 1,600.00 12
$ 168,000.00 14

$ 200,000.00 $ 1,850,000.00 $ 32,000.00 $ 297,600.00 $ -

$ 107,200.00 $ 59,586.21 $ 1,650,000.00 $ 265,600.00
$ 47,613.79

PROVEEDORES COSTO DE VENTAS MOBILIARIO Y EPO DE OFICINA OTROS PRODUCTOS

3 $ 232,000.00 $ 696,000.00 2 4A $ 400,000.00 $ 100,000.00 5A 6 $ 42,000.00
7 $ 200,000.00 $ 34,800.00 13 14A $ 500,000.00

$ 432,000.00 $ 730,800.00 $ 900,000.00 $ 100,000.00 $ 42,000.00 $ - $ -

$ 298,800.00 $ 800,000.00 $ 42,000.00

CAJA - FONDO FIJO GASTOS DE ADMON GASTOS DE VENTA GASTOS FINANCIEROS

8 $ 5,000.00 $ 4,524.00 9 9 $ 3,900.00 10 $ 7,800.00 10 $ 350.00
15 $ 350.00

$ 5,000.00 $ 4,524.00 $ 4,250.00 $ - $ 7,800.00 $ - $ 350.00

$ 476.00 $ 4,250.00 $ 7,800.00 $ 350.00

IMPUESTOS POR PAGAR ANTICIPO DE IMPUESTOS DEP. ACUM. MOB. Y EQ. DE OFNA.
$ 254,280.00 16 16 $ 254,280.00 $ 350.00 15

$ - $ 254,280.00 $ 254,280.00 $ - $ - $ 350.00

$ 254,280.00 $ 254,280.00 $ 350.00
IVA POR ACREDITAR PAGADO

$ -

CAPITAL
$ 650,000.00 1

$ 650,000.00
$ 650,000.00

OTROS PRODUCTOS
$ 10,000.00 12

$ 10,000.00
$ 10,000.00

GASTOS FINANCIEROS

$ -
 LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE
01/01/20XX 1
BANCOS $ 150,000.00
ALMACÉN $ 500,000.00
50 art a $ 10,000.00 c/u
CAPITAL INICIAL
Saldos iniciales
02/01/20XX 2
ALMACÉN $ 600,000.00
IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO $ 96,000.00
PROVEEDORES
Se compra mercancía, 60 artículos a crédito con
un valor de $ 10,000.00 c/u
03/01/20XX 3
PROVEEDORES $ 232,000.00
ALMACÉN
IVA POR ACREDITAR PEND. DE PAGO
De la compra anterior se devuelven 20 artículos
04/01/20XX 4
BANCOS $ 928,000.00
VENTAS
IVA TRASLADADO COBRADO
Se venden 40 artículos con un precio de venta de $ 20,000 c/u
con un costo de $ 10,000.00 cada uno
04/01/20XX 4A
COSTO DE VENTAS $ 400,000.00
ALMACÉN
Se venden 40 artículos con un precio de venta de $ 20,000 c/u
con un costo de $ 10,000.00 cada uno
05/01/20XX 5
VENTAS $ 200,000.00
IVA TRASLADADO COBRADO $ 32,000.00
BANCOS
De la venta anterior le devuelven 10 artículos.
05/01/20XX 5A
ALMACÉN $ 100,000.00
COSTO DE VENTAS
De la venta anterior le devuelven 10 artículos.
07/01/20XX 6
MOBILIARIO Y EPO DE OFICINA $ 42,000.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 6,720.00
BANCOS
Se adquiere mobiliario por $ 42,000.00 más IVA, se paga con
transferencia bancaria, la adquisición para el depto. de administración.
19/01/20XX 7
PROVEEDORES $ 200,000.00
BANCOS
IVA ACREDITRABLE PAGADO $ 27,586.21
IVA ACREEDITABLE PEND. DE PAGO
Se paga $ 200,000.00 a proveedores con transferencia.
20/01/20XX 8
CAJA $ 5,000.00
Fondo fijo $ 5,000.00
BANCOS
Se apertura fondo fijo de caja chica.
20/01/20XX 9
GASTOS DE ADMÓN. $ 3,900.00
Papelería $ 700.00
Teléfono $ 1,400.00
Energía eléctrica $ 1,800.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 624.00
CAJA
Gastos del depto administrativo pagado con el fondo de caja.
20/01/20XX 10
GASTOS DE VENTA $ 7,800.00
Publicidad $ 7,800.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 1,248.00
BANCOS
Gastos de publicidad pagados con transferencia bancaria
20/01/20XX 11
GASTOS FINANCIEROS $ 350.00
Comisiones bancarias $ 350.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 56.00
BANCOS
Cobro de comisiones bancarias
22/01/20XX 12
BANCOS $ 11,600.00
OTROS PRODUCTOS
Desperdicio $ 10,000.00
IVA TRASLADADO PAGADO
Venta de desperdicio pagado con cheque, mismo que se deposita
22/01/20XX 13
ALMACÉN $ 100,000.00
10 ARTS A $10,000 C/U
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 4,800.00
IVA POR ACREDITAR $ 11,200.00
BANCOS
PROVEEDORES
DOC POR PAGAR
 Compra de 10 art a $ 1000.00 cada uno, pagando el 30% con cheque
30% con crédito y el 40 % con pagaré
22/01/20XX 14
BANCOS $ 1,218,000.00
VENTAS
IVA TRASLADADO PAGADO
Se venden 50 artículos a $ 21,000.00 cada uno, se pagan con
transferencia bancaria
24/01/20XX 14a
COSTO DE VENTAS $ 500,000.00
ALMACEN
Se venden 50 articulos con un precio de venta de $ 21,000. c/u y
con un costo de $ 10,000.00 cada uno
31/01/20XX 15
Gastos de administración $ 350.00
Depreciaciones $ 350.00
Dep. acum. de mob. y eq. de oficina
Cálculo del ISR del periodo
312/01/20XX 16
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 254,280.00
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR
Cálculo del ISR del periodo
SUMAS IGUALES $ 5,633,514.21
 HABER

$ 650,000.00

$ 696,000.00

$ 200,000.00
$ 32,000.00

$ 800,000.00
$ 128,000.00

$ 400,000.00

$ 232,000.00

$ 100,000.00

$ 48,720.00
$ 200,000.00

$ 27,586.21

$ 5,000.00

$ 4,524.00

$ 9,048.00

$ 406.00

$ 10,000.00

$ 1,600.00

$ 34,800.00
$ 34,800.00
$ 46,400.00
$ 1,050,000.00
$ 168,000.00

$ 500,000.00

$ 350.00

$ 254,280.00

$ 5,633,514.21
 LA MISIÓN, S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL

01 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014

Ventas netas $ 1,650,000.00

- Costo de ventas $ 800,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 850,000.00

- GASTOS GENERALES
Gastos de venta $ 7,800.00
Gastos de administración $ 4,250.00 $ 12,050.00
+/- Otros ingresos y gastos $ 10,000.00
+/- Resultado integral de financiamiento $ 350.00
UTILIDAD ANTES DE I.S.R. $ 847,600.00

- Impuesto sobre la renta $ 254,280.00

= UTILIDAD O PÉRDIDA NETA $ 593,320.00

NDIDO DEL
4
 LA MISIÓN, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DE 20XX

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE: CORTO PLAZO:

Caja $ 476.00 Proveedores $ 298,800.00

Bancos $ 1,777,626.00 Documentos por pagar $ 46,400.00
Almacén $ 200,000.00 IVA causado cobrado $ 265,600.00
IVA acreeditable pagado $ 41,034.21 Impuestos por pagar $ 254,280.00
IVA acreeditable pendiente de pago $ 47,613.79
Anticipo de impuestos $ 254,280.00

TOTAL PASIVO CORTO PLAZO

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 2,321,030.00 TOTAL PASIVO $ 865,080.00

FIJO: CAPITAL

Mobiliario y equipo de oficina $ 42,000.00 Capital $ 650,000.00

Dep. acum. de maq. y eq. -$ 350.00 Utilidad del ejercicio $ 847,600.00

TOTAL ACTIVO FIJO $ 41,650.00 SUMA CAPITAL $ 1,497,600.00

TOTAL ACTIVO 2,362,680.00 SUMA PASIVO + CAPITAL 2,362,680.00

}
1. EXPLICA CON TUS PALABRAS QUE ASPECTOS DEBES TOMAR EN CUENTA AL ESTABLECER PROCEDIMIENTO PARA EL REGIS
Primero se deben analizar las operaciones a registrar, ver a que cuentas van a afectar (minimo 2 cunetas) y despue dee aplicar
en cuenta la partida doble y tambien tenemos la balanza de comprobacion para verificar si todos los cargos y los abonos fuero
2. MENCIONA CUALES SON LOS 3 PROCEDIMIENTOS QUE EXISTEN PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES DE MERCANCIA
Procedimiento global o de mercancia generales.
Procedimiento analitico o pormenorizado
Procedimiento de inventarios perpetuos.
3 ENLISTA LAS OPERACIONES QUE NORMALMENTE SE PUEDEN EFECTUAR CON LAS MERCANCIAS…
Las operaciones que normalmente se pueden efectuar con las mercancias son las siguientes:
Compras
Gastos de compra
Devoluciones sobre compras
Descuentos o rebajas sobfe compras
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Descuentos o rebajas sobre ventas
Inventario inicial
Inventario final
4. En que empresas es recomendable emplear el procedimiento de inventarios perpetuos
Este procedimiento lo usan principalmente las empresas con grandes volumenes de operaciones de compra venta que, dadas
determinar en cada operación de venta el importe del costo en venta respectiva.
5. QUE CUENTAS SON LAS QUE SE UTILIZAN PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE INVENTAR
Almacen
Ventas
Costo de ventas
6. CUALES SON LAS UNICAS OPERACIONES QUE SE DEBEN DE REGISTRAR A PRECIO DE VENTA Y A PRECIO DE COSTO EN EL P
Las ventas y las devoluciones sobre venta
7. QUE AJUSTE SE DEBE HACER EN EL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUT
Para determinar la utilidad bruta se debe restar de la cuenta de ventas, por medio de un cargo, que aparece como un saldo de
8. QUE CUENTA SE ABRE PARA TRASPASAR EL SALDO DE LA CUENTA DE VENTAS
perdidas y ganancias
9. MENCIONA UNA VENTAJA DEL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS…
Se puede conocer en cualquier momento el valor del inventario final, sin necesidad de practicar inventarios fisicos
No es necesario cerrar el negocio para determinar el inventario final de mercancias, puesto que existe una cuenta que control
Se pueden descubrir los estravios, robos o errores ocurridos durante el manejop de las mercancias, puesto que se sabe con ex
Se pueden conocer, en cualquier momento, el valor del costo de lo vendido.
Se puede conocer, en cualquiert momento el valor de la utilidad o de la perdida bruta.
10. MENCIONA UNA DESVENTAJA DEL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS
No se puede conocer, en un momento dado, a detalle la composicion del rubro de ventas y costo de ventas
no es posible determinar con exactitud el valor de las que deberia ser, debido a que no hay ninguna cuenta que controle las ex
OCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES …
cunetas) y despue dee aplicar las reglas del cargo y del abono tenemos que tener
s los cargos y los abonos fueron anotados en sus cuentas correspondientes.
OPERACIONES DE MERCANCIAS…

s de compra venta que, dadas las caracteristicas de sus articulos, no pueden

ROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS

Y A PRECIO DE COSTO EN EL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS

TERMINAR LA UTILIDAD BRUTA

que aparece como un saldo de la cuenta de costo de ventas.

inventarios fisicos
existe una cuenta que controla las existencias.
ias, puesto que se sabe con exactitud el valor de la mercancia que deberia haber

o de ventas
una cuenta que controle las existencias.