Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Departamento Económico-Administrativo
INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL
TAREAS: UNIDAD 3
Matrícula: E19080913
Fecha:
Introducción
2G1
A lo largo de esta actividad se dan a conocer sobre los distintos sistemas de
registro de mercancías. Bien sabemos que uno de los principales objetivos de un
sistema contable es facilitar información financiera para examinar los resultados
del negocio y evaluar el potencial futuro de la compañía; dicha información se
presenta a los distintos usuarios al final de cada periodo en los estados
financieros. Por ello, es tan importante comprender a los procedimientos de
generación de información contable que a continuación se presentan.
2
Tarea 01: Cuadro.
1
1
1
Tarea 02.
1
2
3
4
Tarea 03
Según Lara (2009, p. 160), el procedimiento analítico o pormenorizado: “Consiste en abrir una
cuenta especial en el libro mayor para cada una de los conceptos que forman el movimiento de
la cuenta de mercancías generales”.
Los conceptos de la cuenta de mercancías que ocuparemos para el control y registro de las
operaciones en el procedimiento analítico o pormenorizado requerirán abrir una cuenta para
cada uno de los siguientes conceptos:
Inventarios. Representa el valor cuantificable de los inventarios al principio del periodo.
Inventarios
(Cargo) Aumenta (Abono) Disminuye
Al iniciar el periodo.
Por el valor del inventario inicial
de las mercancías.
Su saldo es deudor
Gastos de compras. Representa el valor cuantificable de los gastos generados por las compras
de mercancía realizadas durante el periodo.
Gastos de compras
(Cargo) Aumenta (Abono) Disminuye
6
Por las ventas a crédito o de
contado de mercancía a precio
de precio de ventas.
Su saldo es acreedor.
Descuentos sobre venta. Representa el valor cuantificable de los descuentos otorgados sobre
las ventas de mercancías de un periodo.
Devoluciones sobre Ventas
(Cargo) Aumenta (Abono) Disminuye
7
Es el más completo de todos los sistemas para control de mercancías y consiste en registrar las
operaciones de mercancías de tal manera que se pueda conocer en cualquier momento el valor
del inventario final, del costo de lo vendido y de la utilidad o de la pérdida bruta.
Las cuentas que se emplean en este procedimiento, para registrar las operaciones de
mercancía son las siguientes:
Almacén. Esta cuenta es del activo circulante; se maneja exclusivamente a precio de costo; su
saldo es deudor y expresa, en cualquier momento, la existencia de mercancías, o sea, el
inventario.
Almacén
Se carga Se abona
Al principio del ejercicio Durante el ejercicio
Del valor de las ventas (a
precio de adquisición).
Del valor de los gastos de
compra.
Del valor de las devoluciones
sobre ventas (a precio de
costo).
Saldo deudor: Inventario final
8
Costo de ventas. Es cuenta de mercancías; se maneja a precio de costos; su saldo es deudor y
expresa el costo de lo vendido.
Costos de Ventas
Se carga Se abona
Durante el ejercicio Durante el ejercicio
Del valor de las devoluciones
9
Ejercicio 1.
La empresa denominada “El nuevo amanecer” es una compañía dedicada a la compra- venta de
artículos deportivos. Con fecha 5 de abril del 2010 realiza las siguientes operaciones
(operaciones sin IVA):
Inicio de operaciones con los siguientes saldos: Bancos $130,000, Mercancías $165,000,
Mobiliario $76,400 y equipo de reparto $110,000.
6. Compra de mercancía por $32,200 al contado por lo que nos conceden rebaja del
5%.
Asientos de diario.
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
5-abril- ------------A------------
2010. Bancos $130,000
Inventario Inicial 165,000
10
Equipo de oficina 76,400
Equipo de reparto 110,000
Capital Social $481,400
------------1------------
Compras 32,090
Proveedores 32,090
------------2------------
Documentos por cobrar 45,530
Ventas 45,530
------------3------------
Compras 21,130
Bancos 20,073.5
Rebajas sobre compra 1,056.5
------------4------------
Devoluciones s/venta 2,850
Bancos 2,850
------------5------------
Clientes 51,370
Ventas 46,700
Productos financieros 4,670
-----------6------------
Compras 32,200
Bancos 30,590
Rebajas s/ compras 1,610
------------7------------
Bancos 1,800
Devoluciones
s/compra 1,800
------------8------------
Bancos 16,340.1
Rebajas s/ventas 1,229.9
Ventas 17,570
------------9------------
Gastos de venta 3,500
Gastos de admón. 4,000
Bancos 7,500
------------10------------
Bancos 65,000
Equipo de reparto 60,000
Otros productos 5,000
AJUSTES
DEBE HABER
A. $4,149.9
Ventas
Devoluciones sobre venta $2,850
Rebajas sobre ventas $1,299.9
B. $1,800
Devoluciones sobre compra $2666.5
Rebajas sobre compra
11
Compras $4,466.5
C.
Compras $165,000
Inventario (inicial) $165,000
D.
Inventario (final) $150,000
Compras $150,000
E.
Ventas $95,953.5
Compras (costo de ventas) $95,953.5
F.
Ventas $9,766.6
Pérdidas y Ganancias $9,766.6
Resultado: utilidad bruta $9,766.6 $9,766.6
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas $109,800
Descuentos sobre ventas $1,229.9
Devoluciones sobre ventas 2,850 4,079. 5
Ventas Netas $105,720.1
Compras $85,420
Descuentos sobre compras $1,800
Devoluciones sobre 2,666.5 4,666.5
compras
Compras Netas $ 80,953.5
Ejercicio 2.
1. Se inicia una empresa con $ 100, 000.00 en efectivo y $700, 000.00 en mercancías.
2. La empresa vendió mercancías por $ 600, 000.00, de los cuales le pagaron la mitad en
efectivo y el resto de crédito.
12
3. Los clientes le devolvieron a la empresa mercancías por $ 40, 000.00, cantidad que
abonó a sus cuentas.
4. La entidad concedió descuentos o rebajas a los clientes por el valor de $ 10, 000.00,
suma que también abonó a sus respectivas cuentas.
5. La empresa adquirió mercancías por $ 3000, 000.00 a crédito.
6. La compra anterior originó gastos por $ 10, 000.00 que la empresa pagó en efectivo.
7. La empresa le devolvió mercancías a los proveedores por $ 55, 000.00, cantidad que
cargó a sus respectivas cuentas.
8. Los proveedores le concedieron a la empresa descuentos o rebajas por $5,000.00, suma
que también cargó a sus respectivas cuentas.
AJUSTES
DEBE HABER
A. $50,000
Ventas
Devoluciones sobre venta $40,000
Rebajas sobre ventas $10,000
B.
Compras $10,000
Gastos de compra $10,000
13
C. $55,000
Devoluciones sobre compra $5,000
Rebajas sobre compra
Compras $60,000
D.
Compras $700,000
Inventario (inicial) $700,00
E.
Inventario (final) 500,000
Compras $500,000
F.
Ventas $450,000
Compras (costo de ventas) $450,000
G.
Ventas $100,000
Pérdidas y Ganancias $100,000
Resultado: utilidad bruta $100,000 $100,000
Estado de resultados
Ventas $ 600,000
Devoluciones sobre ventas $40,000
Descuentos sobre ventas 10,000 50,000
Ventas netas $555,000
Inventario inicial $ 700,000
Compras $ 300, 000
Gastos de compra 10,000
Compras totales $ 310,000
Devoluciones sobre compras $ 55,000
Descuentos sobre compras 5,000 60,000
Compras netas 250,000
Total de mercancías $ 950,000
Inventario final 500,000
Costo de lo vendido 45,000
Utilidad neta $100,000
Ejercicio 3.
1.- “El Porvenir, S. A.” inicia operaciones con $ 100,000.00 en efectivo y $ 700,000 en
mercancías (1,000 unidades a $700.00 c/u).
2.- Se venden mercancías (500 unidades a $2,000 c/u) por un importe total de $1,000,000 la
mitad en efectivo y el resto a crédito.
3.-Los clientes devuelven mercancías por $ 40,000, cantidad que se acredita a cada una de las
cuentas individuales.
4.-Se conceden rebajas a los clientes, por $ 10,000; importe que también se acredita a las
cuentas individuales.
5.- Se compran a crédito mercancías por $ 210,000. (300 unidades a $700.00 c/u)
6.- Las compras anteriores originaron gastos por fletes por $ 10,000, que se pagaron con
14
efectivo.
7.- Se devuelven mercancías a los proveedores por $ 56,000, cantidad que se disminuye del
saldo pendiente de pago.
8.- Los proveedores conceden rebajas por $ 5,000, suma que también se disminuye del saldo
pendiente de pago.
9.- De acuerdo con el recuento del Inventario físico, al terminar el ejercicio existen mercancías
por $ 518,000.
Asientos de diario.
-1- DEBE HABER
Caja Inventarios $100,000
$700,000
Capital Social
$800,000
-2-
Caja Clientes $500,000
Ventas $500,000
$1,000,000
-3-
Devoluciones sobre ventas $40,000
$40,000
Clientes
-4-
Rebajas sobre ventas $10,000
Clientes
$10,000
-5-
Compras $210,000
$210,000
Proveedores
-6-
Gastos de Compra $10,000
$10,000
Caja
-7-
Proveedores $56,000
Devoluciones sobre compras
$56,000
-8-
Proveedores $5,000
Rebajas sobre compras
$5,000
15
Sumas iguales $2,131,000 $2,131,000
AJUSTES
DEBE HABER
A. $50,000
Ventas
Devoluciones sobre venta $40,000
Rebajas sobre ventas $10,000
B.
Compras $10,000
Gastos de compra $10,000
C. $56,000
Devoluciones sobre compra $5,000
Rebajas sobre compra
Compras $61,000
D.
Compras $700,000
Inventario (inicial) $700,00
E.
Inventario (final) 518,000
Compras $518,000
F.
Ventas $341,000
Compras (costo de ventas) $341,000
G.
Ventas $609,000
Pérdidas y Ganancias $609,000
Resultado: utilidad bruta $609,000 $609,000
Estados de Resultados
Ejercicio 1.
1. Se inició una empresa con $ 150,000.00 en efectivo y 50 artículos “X” con el precio de $
10, 000.00 cada uno.
2. La empresa compró a crédito 60 artículos “X” con el valor con valor de $ 10, 000.00 cada
uno.
3. De la compra anterior devolvió 20 artículos.
4. Vendió en efectivo 40 artículos “X” CON VALORDE $ 20, 000.00 cada uno.
5. De la venta anterior le devolvieron 10 artículos que pagó en efectivo.
A. $300,000.
Ventas
Costo de ventas $300,000
B.
Ventas $300,000
Pérdidas y ganancias $300,000
Estados de Resultados
Ejercicio 2.
Las Entradas S. A. Es una empresa dedicada a la compra-venta de jamón, al tratarse de un
artículo perecedero, no quiere correr el riesgo de que el artículo alcance su fecha de caducidad
por lo que decide establecer como método de valuación de salidas de almacén: PEPS.
Sus operaciones son registradas a través del método de inventarios perpetuos, se presentan las
siguientes operaciones durante el ciclo contable del mes de mayo del 2010. Inicia con caja
$165,000; bancos $215,00; mercancías 165 kilogramos de jamón a $67.8 y equipo de oficina
$55,600.
1.- Compra de 125 kilogramos a $71.3 se firma pagaré que deberá llevar un cargo extra de 9%.
2.- Compra de 135 kilogramos a $72.1 al contado, nos ofrecen descuento del 6%.
3.- Devolvemos 50 kilogramos de la compra anterior
18
4.- Se venden 230 kilogramos a $210 c/u, la operación se realiza a crédito por lo que deberá
llevar un cargo extra del 12%.
5.- Venta de 50 artículos al contado, con descuento del 5%.
6.- Se paga vía cheque los gastos de la empresa: renta $9,000; luz $1,300; sueldos $10,000.
Corresponden 40% a ventas y el 60% a administración.
7.- Nos devuelven 30 kilogramos de la venta anterior, rembolsamos efectivo.
8.- Un desperfecto en el congelador provoca la pérdida de 30 kilogramos.
9.- Compra de 210 artículos a $74.3 c/u, a crédito con cargo del 7%.
10.- Venta de 120 artículos a crédito con cargo extra del 6%.
Asientos de diario.
Las entradas S.A.
Concepto Debe Haber
------------A------------
Caja $ 165,000
Bancos 215,000
Almacén 11,187
Equipo de Oficina 55,600
Capital social $ 446,787
------------1------------
Almacén 8,912.5
Gastos financieros 802.1
Documentos por pagar 9,714.6
------------2------------
Almacén 9,733.5
Caja 9,149.5
Productos financieros 58
4
------------3------------
Caja 3,605
Almacén 3,605
------------4------------
Costo de ventas 15,821.5
Almacén 15,821.5
------------4a ------------
19
Clientes 54,096
Ventas 48,300
Productos financieros 5,796
------------5------------
Costo de ventas 3,565
Almacén 3,565
-----------5a-----------
Caja 9,975
Gastos financieros 5
2
5
Ventas 10,500
-----------6------------
Gastos de venta 8,120
Gastos de Administració n 12,180
Bancos 20,300
------------7------------
Almacén 2,139
Costo de ventas 2,139
------------7a-----------
Ventas 6,300
Caja 6,300
------------8-------------
Otros gastos 2,139
Almacén 2,139
------------9------------
Almacén 15,603
Gastos financieros 1,092.2
Proveedores 16,695.2
------------10------------
Costos de venta 8,699
Almacén 8,699
------------10a------------
Clientes 28,938
Productos financieros 1,638
20
Ventas 27,300
SUMAS IGUALES $639,032.8 $639,032.8
AJUSTES
DEBE HABER
A. $25,946.5.
Ventas
Costo de ventas $25,946.5
B.
Ventas $53,853.5
Pérdidas y ganancias $53,853.5
Estado de resultados
Ventas $ 79,800
Costo de 25,946.5
$53,853.5
ventas Utilidad
Bruta $ 8,120
Gastos operación 12,180 $20,300
Gastos de venta $2,419.3
Gastos de administración 8,018 5,598.7
Gastos financieros 14,701.3
Entrada Salid existencia unitario Debe Haber Saldo
Productos financieros
a $39,152.2
165 de gastos
Total 165 67.8 11,187 $11,187
2,139
Utilidad
125 en operación 290 71.3 8,912.5 $37,013.2
20,099.5
Otros gastos
135 425 72.1 9,733.5 29,833
Utilidad Neta
50 375 72.1 3,605 26,228
Artículo: Jamón Unidad: kilogramo.
230 145
120 185
Inicio de operaciones con los siguientes saldos: Bancos $200,000, 120 televisores
con un precio de costo de $400, Equipo de oficina $70,000.
Asientos de diario.
Mayo ------------A------------
del $200,000
Bancos
2010
48,000
Almacén
70,000
Equipo de oficina
Capital Social $318,000
------------1------------
20,000
Almacén
Proveedores 20,000
1
------------2------------
1,300
Almacén
Bancos 1,300
------------3------------
32,000
Costo de ventas
Almacén 32,000
------------3a------------
71,200
Documentos por cobrar
Ventas 71,200
------------4------------
7,200
Proveedores
Almacén 7,200
-----------5------------
12,000
Costo de ventas
Almacén 12,000
------------5a------------
Clientes 29,370
Ventas 26,700
------------6------------
Almacén 1,600
Costo de ventas 1,600
------------6a------------
3,560
Ventas
3,560
Clientes
------------7------------ 24,000
Almacén 22,800
1,200
Bancos
Almacén 3,880
2
------------8------------ 5,820
Gastos de venta 9,700
Gastos de administración
3,500
Bancos
3,500
------------9------------
Proveedores 4,200
Bancos 4,200
------------10------------
Bancos
Clientes
AJUSTES
DEBE HABER
A. $42,000.
Ventas
Costo de ventas $42,000
B.
Ventas $51,940
Pérdidas y ganancias $51,940
Estado de resultados.
Ventas $
94,340
Costo de
42,400
ventas $51,94
0
Utilidad Bruta
3
Gastos operación
$3,8
Gastos de venta
80
Gastos de
5,8 $9,7
administración
20 00
Productos financieros
2,6 7,030
Total de gastos
70 $44,91
Utilidad Neta 0
Conclusión.
4
logrando los objetivos planteados, para ello se requiere de procesos de estudios
de información para determinar su situación.
Todo esto le ofrece al usuario las herramientas necesarias que le permite saber la
situación en la que se encuentra y de esta forma apoyando a la toma de
decisiones. Podemos reconocer, entonces, a la contabilidad como una
herramienta informativa que facilita el proceso administrativo y la toma de
decisiones de una empresa.
Referencias.