La Comercial Mercantil, S.

A
Balamce general, a 31 de diciembre del año 200x.

Activo
Circulante
Caja ###
Bancos $500,000.00
Mercancias ###
Clientes $500,000.00
Documentos por cobrar $700,000.00
Deudores diversos $300,000.00 ###

Fijo
Edificios ###
Mobiliario y equipo ###
Equipo de reparto $800,000.00 ###

Cargos diferidos
Gastos de instalación $200,000.00 ###

Pasivo
Flotante
Provedores ###
Documentos por pagar $800,000.00
Acreedores diversos $200,000.00 ###

Consolidado
Acreedores hipotecarios ###

Creditos diferidos
Rentas cobradas por anticipado $100,000.00 ###

Capital contable ###

 }
Activos
Caja
Bancos
Mercancias
Circulante
Clientes
Documentos por cobrar

}
Deudores diversos
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de computo electronico Fijo
Equipo de entrega o de reparto
Depositos en garantia

}
Acciones y valores
Gastos de instalación
Papeleria y utiles
Propaganda y publicidad
Diferido
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipad

Pasivos

}
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos Pasivo a corto plazo
Gastos acumulados por pagar
Impuestos acumulados por paga

}
Acreedores Hipotecarios
Pasivo a largo plazo
Documentos por pagar a largo p

}
Intereses cobrados por anticipa
Diferido
Rentas cobradas por anticipado
 La Comercial Mercantil, S.A
Balamce general, a 31 de diciembre del año 200x.
1 $2.00 3 4
Activos
Circulante
Caja ###
Bancos $500,000.00
Mercancias ###
Clientes $500,000.00
Documentos por cobrar $700,000.00
Deudores diversos $300,000.00 ###
Fijo
Terrenos
Edificios ###
Mobiliario y equipo ###
Equipo de computo electronico
Equipo de entrega o de reparto $800,000.00
Depositos en garantia
Acciones y valores ###
Diferido
Gastos de instalacion $200,000.00
Papeleria y utiles
Propaganda y publicidad
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado $200,000.00
Total activo ###
Pasivos
Pasivo a corto plazo
Proveedores ###
Documentos por pagar $800,000.00
Acreedores diversos $200,000.00
Gastos acumulados por pagar
Impuestos acumulados por pagar ###
Pasivo a largo plazo
Acreedores Hipotecarios ###
Documentos por pagar a largo plazo ###
Pasivo diferido
Intereses cobrados por anticipado
Rentas cobradas por anticipado $100,000.00 $100,000.00
Total pasivo ###
 Capital Contable
Capital Social ###
Utilidad y perdida ###
Suma pasivo mas capital ###
 La Comercial
Balamce general, a 31 de Enero del año "x"
1 2 3 4
Activos
Circulante
Caja $400.00
Bancos ###
Mercancias ###
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos $75,000.00 ###
Fijo
Terrenos ###
Edificios ###
Mobiliario y equipo $425,000.00
Equipo de computo electronico $200,000.00
Equipo de entrega o de reparto
Depositos en garantia $5,200.00
Acciones y valores
Inversiones permanentes $350,000.00 ###
Diferido
Gastos preoperativos $75,000.00
Gastos de instalacion
Gastos de organizacion $80,000.00
Papeleria y utiles $250,000.00
Propaganda y publicidad
Primas de seguros $18,000.00
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado $423,000.00
Total activo ###
Pasivos
Pasivo a corto plazo
Proveedores ###
Documentos por pagar $825,000.00
Acreedores diversos $940,000.00
Gastos acumulados por pagar $22,000.00
Impuestos acumulados por pagar ###
Pasivo a largo plazo
Acreedores Hipotecarios $750,000.00
Documentos por pagar a largo plazo $125,000.00 $875,000.00
Pasivo diferido
Intereses cobrados por anticipado $125,000.00
Rentas cobradas por anticipado $36,000.00 $161,000.00
Total pasivo ###
Capital Contable
Capital Social ###
Utilidad y perdida ###
Suma pasivo mas capital ###
 Almacenes del norte
Balamce general, a 28 de Febrero del año "x"
1 2 3 4
Activos
Circulante
Caja $2,000.00
Bancos ###
Mercancias ###
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos ###
Fijo
Terrenos ###
Edificios ###
Mobiliario y equipo de oficina $137,000.00
Equipo de computo electronico
Equipo de entrega o de reparto
Depositos en garantia
Inversiones permanentes ###
Acciones y valores ###
Diferido
Gastos de instalacion $200,000.00
Gastos preoperativos $125,000.00
Gastos de mercadotecnia $50,000.00
Papeleria y utiles $8,000.00
Propaganda y publicidad $25,000.00
Primas de seguros $8,000.00
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado $3,000.00 $419,000.00
Total activo ###
Pasivos
Pasivo a corto plazo
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos $120,000.00
Gastos acumulados por pagar
Impuestos acumulados por pagar $120,000.00
Pasivo a largo plazo
Acreedores Hipotecarios
Documentos por pagar a largo plazo $150,000.00 $150,000.00
Pasivo diferido
Intereses cobrados por anticipado
Rentas cobradas por anticipado $0.00
Total pasivo $270,000.00
Capital Contable
Capital Social ###
Utilidad y perdida ###
Suma pasivo mas capital ###
 La Asturiana
Balamce general, a 31 de marzo del año "x"
1 $2.00 3 4
Activos
Circulante
Caja $3,000.00
Bancos $300,000.00
Mercancias ###
Clientes
Documentos por cobrar
Inversiones temporales $100,000.00
Deudores diversos ###
Fijo
Terrenos ###
Edificios ###
Mobiliario y equipo
Equipo de computo electronico $320,000.00
Equipo de entrega o de reparto $320,000.00
Depositos en garantia $25,000.00
Acciones y valores ###
Diferido
Gastos de instalacion $50,000.00
Gastos de organizacion $120,000.00
Papeleria y utiles
Propaganda y publicidad $350,000.00
Primas de seguros $7,000.00
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado $527,000.00
Total activo ###
Pasivos
Pasivo a corto plazo
Proveedores ###
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Gastos acumulados por pagar
Gastos pendientes de pago $40,000.00
Impuestos acumulados por pagar ###
Pasivo a largo plazo
Acreedores Hipotecarios $1,500.00
Documentos por pagar a largo plazo $1,500.00
Pasivo diferido
Intereses cobrados por anticipado $72,000.00
Rentas cobradas por anticipado $120,000.00 $192,000.00
Total pasivo ###
Capital Contable
Capital Social ###
Utilidad y perdida ###
Suma pasivo mas capital ###
 LA Montaña
Balamce general, a 30 de abril del año "x"
1 2 3 4
Activos
Circulante
Caja $2,000.00
Bancos ###
Mercancias ###
Clientes $250,000.00
Documentos por cobrar ###
Deudores diversos $80,000.00 ###
Fijo
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo $200,000.00
Equipo de computo electronico
Equipo de entrega o de reparto
Depositos en garantia $60,000.00
Acciones y valores
Inversiones permanentes $260,000.00
Diferido
Gastos preoperativos $125,000.00
Gastos de instalacion $125,000.00
Gastos de organizacion
Papeleria y utiles $15,000.00
Propaganda y publicidad
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado $32,000.00 $297,000.00
Total activo ###
Pasivos
Pasivo a corto plazo
Proveedores ###
Documentos por pagar $150,000.00
Acreedores diversos
Gastos acumulados por pagar
Impuestos acumulados por pagar $75,000.00 ###
Pasivo a largo plazo
Acreedores Hipotecarios
Documentos por pagar a largo plazo ### ###
Pasivo diferido
Intereses cobrados por anticipado $10,000.00
Rentas cobradas por anticipado $10,000.00
Total pasivo ###
Capital Contable
Capital Social -$46,000.00
Utilidad y perdida -$46,000.00
Suma pasivo mas capital ###
 La Chiquita
Balamce general, a 31 de mayo del año "x"
1 2 3 4
Activos
Circulante
Caja $500.00
Bancos ###
Mercancias ###
Clientes $280,000.00
Documentos por cobrar $80,000.00
Deudores diversos $10,000.00 ###
Fijo
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina $150,000.00
Equipo de computo electronico $230,000.00
Equipo de entrega o de reparto
Depositos en garantia $15,000.00
Acciones y valores
Inversiones permanentes $395,000.00
Diferido
Gastos preoperativos $50,000.00
Gastos de instalacion $200,000.00
Gastos de organizacion
Papeleria y utiles $15,000.00
Propaganda y publicidad $25,000.00
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado $22,000.00 $312,000.00
Total activo ###
Pasivos
Pasivo a corto plazo
Proveedores $25,000.00
Documentos por pagar
Acreedores diversos $82,000.00
Gastos acumulados por pagar
Impuestos acumulados por pagar $12,000.00 $119,000.00
Pasivo a largo plazo
Acreedores Hipotecarios
Documentos por pagar a largo plazo $72,000.00 $72,000.00
Pasivo diferido
Intereses cobrados por anticipado
Rentas cobradas por anticipado $0.00
Total pasivo $191,000.00
Capital Contable
Capital Social ###
Utilidad y perdida ###
Suma pasivo mas capital ###
 1 2 3 4
Ventas totales ###
Menos devoluciones sobre ventas $ 30,000.00
Rebajas o descuentos sobre ventas $ 20,000.00 $ 50,000.00
Igual a ventas netas ###
Inventario inicial ###
Compras $800,000.00
Mas gastos de compras $ 20,000.00
Igual compras totales $820,000.00
Menos devoluciones sobre compras $ 60,000.00
Rebajas o descuentos sobre compras $ 10,000.00 $ 70,000.00
Igual compras netas $750,000.00
Total de mercancias ###
Menos inventario final $600,000.00
Igual costo de lo vendidi ###
Igual utilidad y perdida en ventas $500,000.00

Gastos de operacion
Gastos de venta
Renta del almacen $ 17,000.00
Propaganda $ 9,000.00
Sueldo de agentes y dependientes $ 32,000.00
Comisiones de agentes $ 16,000.00
Consumo de luz $ 1,000.00
$ 75,000.00
Gastos de administracion
Renta de las oficinas $ 12,000.00
Sueldos del personal de oficinas $ 43,000.00
Papeleria y utiles $ 3,000.00
Consumo de luz $ 2,000.00
$ 60,000.00 $135,000.00
Productos financieros
Intereses a nuestro favor $ 7,000.00
Descuentos sobre compras $ 5,000.00
$ 12,000.00
Gastos financieroa
Intereses a nuestro cargo $ 5,000.00
Descuentos sobre ventas $ 4,500.00
Gastos de situacion $ 500.00
$ 10,000.00 $ 2,000.00 $133,000.00
Utilidad y operacion $367,000.00

Otros gastos
Perdida en venta de mobiliario $ 20,000.00
Perdida en venta de acciones $ 6,000.00
$ 26,000.00
Otros productos
Comisiones cobradas $ 2,000.00
Dividendos cobrados $ 4,000.00
$ 6,000.00
Perdida neta entre otros gastos y otros productos $ 20,000.00

Utilidad antes de ISR y PTU $347,000.00

Menos ISR $121,450.00
Menos PTU $ 34,700.00
$156,150.00
Utilidad neta del ejercicio $190,850.00
 Casa Junco
Estado de Reultados del 1 de enero al 31 de Diciembre

1 2 3 4
Ventas totales $980,000.00
Menos devoluciones sobre ventas $ 4,000.00
Rebajas o descuentos sobre ventas $ 1,500.00 $ 5,500.00
Igual a ventas netas $974,500.00
Inventario inicial $900,000.00
Compras $543,000.00
Mas gastos de compras $ 2,000.00
Igual compras totales $545,000.00
Menos devoluciones sobre compras $ 5,000.00
Rebajas o descuentos sobre compras $ 3,000.00 $ 8,000.00
Igual compras netas $537,000.00
Total de mercancias ###
Menos inventario final $849,500.00
Igual costo de lo vendidi $587,500.00
Igual utilidad y perdida en ventas $387,000.00

Gastos de operacion
Gastos de venta
Renta del almacen $ 10,000.00
Mantenimiento del equipo de entrega $ 5,000.00
Propaganda $ 20,000.00
Sueldo de agentes y dependientes $ 15,000.00
Comisiones de agentes $ 9,000.00
Gastos de envio de mercancias $ 8,000.00
Consumo de luz
$ 67,000.00
Gastos de administracion
Renta de las oficinas $ 12,000.00
Seguro Social del personal de oficinas $ 4,000.00
Sueldo del gerente $ 20,000.00
Sueldos del personal de oficinas $ 30,000.00
Sueldo del contador $ 15,000.00
Papeleria y utiles $ 1,000.00
Consumo de luz
$ 82,000.00 $149,000.00
Productos financieros
Intereses a nuestro favor $ 4,000.00
Cambios ganados $ 1,500.00
Descuentos sobre compras
$ 5,500.00
Gastos financieroa
Intereses a nuestro cargo $ 2,000.00
Descuentos sobre ventas
Cambios pagados $ 500.00
Gastos de situacion $ 200.00
$ 2,700.00 $ 2,800.00 $146,200.00
Utilidad y operacion $240,800.00

Otros gastos
Perdida en venta de mobiliario
Perdida en venta de acciones $6,000.00
$ 6,000.00
Otros productos
Utilidad en venta de valores de activo fijo $ 4,000.00
Comisiones cobradas $ 2,500.00
Dividendos cobrados $ 9,000.00
$ 15,500.00
Perdida neta entre otros gastos y otros productos $ -9,500.00

Utilidad antes de ISR y PTU $250,300.00

Menos ISR
Menos PTU
$ -
Utilidad neta del ejercicio $250,300.00