1.2 IMPUESTOS DEPARTAMENTALES.

Los impuestos o rentas departamentales son impuestos específicos que son designados por un
estado sin que afecte a los habitantes de los demás. Se determinan de acuerdo con las actividades
económicas predominantes de la zona, la densidad de población, etc. Y aunque son estipuladas
por las gobernaciones correspondientes, deben estar de igual manera aprobadas por la rama
judicial. Dentro de este tipo de impuestos se encuentran:
 Impuesto de vehículos,
El impuesto de vehículos es una renta departamental de Bogotá ya que grava solo a los vehículos
matriculados en este departamento. Es un impuesto que debe pagarse anualmente. Sin embargo,
existen otros departamentos en los que se aplica un impuesto adicional a los vehículos
automotores.

 Impuesto al consumo de licores, cervezas y cigarrillos.

A fin de disminuir el consumo de cigarrillos y alcohol se aplica una renta departamental a los
productos gravados con el Impuesto al Consumo, entendiéndose por consumo la adquisición o
compra del producto, independientemente de si se ingiere o no.

 Impuesto al Monopolio,
En este caso, según la ley uno de los monopolios a considerar es el de la industria de los licores
ya sea su producción o distribución, por lo que está gravado por el impuesto al monopolio. Esto
aplica tanto para los licores nacionales como para la distribución de licores extranjeros.

 Impuesto de Registro.
Otra renta departamental es el Impuesto de Registro, el cual grava todos los instrumentos
públicos (actos, documentos o contratos) y derechos notariales que se registren en las Oficinas de
Instrumentos Públicos o Cámaras de Comercio. Constituyen actos sin cuantía para efectos de la
liquidación de derechos notariables y registrables.

 Impuesto a la Gasolina (Sobretasa a la gasolina),

Este impuesto departamental se aplica por el consumo de gasolina motor extra y corriente
nacional o importada, en la jurisdicción de cada municipio, distrito y departamento. La sobretasa
se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador vende la
gasolina motor extra o corriente o ACPM, al distribuidor minorista o al consumidor final.
  Impuesto a premios de la lotería.
El monopolio de juegos de suerte y azar también paga un impuesto departamental, en este caso al
ganador de un premio de la lotería se le retendrá un porcentaje de las ganancias como
consecuencia de esta renta.
 Impuesto al degüello de ganado.
Este impuesto consiste en el pago de una renta o tarifa por cada res sacrificada y destinada al
consumo. Esta renta afectar a los empresarios dedicados a la industria del sacrificio de ganado y
varía entre cada departamento.

1.2.1 ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTALES DE CÓRDOBA.

Ordenanza N° 0034 del 2020
TITULO preliminar - generalidades, principios, definiciones y elementos de la obligación
tributaria.
 Capítulo 1 – Generalidades.
 Capitulo II- Principios de sistema tributario.
 Capitulo III- Definiciones generales y otras disposiciones.
LIBRO I- Monopolio rentístico del departamento de Córdoba.
Título I- Monopolio rentístico de juegos de suerte y azar
 Capítulo I- Aspectos generales.
 Capitulo II- modalidades de operación de los juegos de suerte y azar, fijación y destino de
los derechos de explotación.
 Capítulo III- Régimen de las loterías.
 Capitulo IV- Régimen del juego de apuestas permanentes o chance.
 Capítulo V- Régimen de las rifas de circulación departamental.
 Capítulo VI- De la explotación, organización y administración de los demás juegos.
 Capitulo VII- Régimen tributario.
 Capitulo VIII- Disposiciones relativas a la eficiencia del monopolio rentístico de juegos
de suerte y azar.
Título II- Monopolio sobre alcohol potable con destino a la fabricación de licores.
 Capítulo I- Generalidades.
 Capitulo II- Ejercicio del monopolio de alcohol potable.
 Capitulo III- Mecanismos de control y fiscalización de alcohol potable.
 Capitulo IV- Desnaturalización del alcohol.
 Capítulo V- Participación sobre alcohol potable y su destino
Título III- Monopolio sobre licores destilados.
  Capítulo I- Definiciones.
 Capitulo II- Monopolio como arbitrio rentístico sobre la producción de licores
destilados.
 Capitulo III- Monopolio como arbitrio rentístico sobre la producción de licores
destilados.
 Capitulo IV- Rentas derivadas del monopolio.
 Capítulo V- Disposiciones comunes al ejercicio del monopolio rentístico sobre licores
destilados y alcohol potable con destino a la fabricación de licores.
LIBRO II- TRIBUTOS DEPARTAMENTALES.
Títulos I- Impuesto al consumo.
 Capítulo I- Impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas.
 Capitulo II- Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado.
 Capitulo III- Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares.
 Capitulo IV- Definiciones y otras disposiciones comunes a los impuestos al consumo y
participación porcentual.
Título II- Impuestos sobre vehículos automotores.
Título III- Impuesto de registro.
Título IV- Impuesto al degüello de ganado mayor.
Titulo V- Estampillas departamentales
 Capítulo I- Disposiciones comunes.
 Capitulo II- Estampilla ProDesarrollo departamental.
 Capitulo III- Estampilla procultura
 Capitulo IV- Estampilla para el bienestar del adulto mayor.
 Capítulo V- Estampilla ProDesarrollo académico y descentralización de servicios
educativos de la universidad de Córdoba.
 Capítulo VI- - Estampilla proelectrificación rural.
Titulo VI- Contribuciones.
 Capítulo I- Contribución especial de obra pública.
LIBRO III- FONDOS ESPECIALES.
Título I- Fondos de rentas departamental.
LIBRO IV- TASAS.
Título I- Aspectos generales.
 Capítulo I- Tasa especia de seguridad y convivencia ciudadana.
 Capitulo II- Tasa por licencias de funcionamientos y registro programas de formación
para el trabajo y desarrollo humano.
  Capitulo III- Tasa prodeportes y recreación departamental.
 Capitulo IV- Sobretasa a la gasolina motor.
 Capítulo V- Sobretasa al ACPM.
 Capítulo VI- Disposiciones comunes a la sobretasa a la gasolina motor y ACPM.
LIBRO V- SANCIONES
Título I- Aspectos generales.
Título II- Intereses moratorios.
Título III- Sanciones relacionadas con la sanción tributaria.
Título IV- Sanciones relativas a los deberes de información y otros deberes formales.
Titulo V- Sanciones relacionadas con la contabilidad.
Titulo VI- Sanciones a entidades autorizadas para recaudar tributos departamentales.
Título VII- Sanciones aplicables a funcionarios de la administración tributaria
departamental
Título VIII- Disposiciones sancionatorias y procedimentales especiales para productos
sometidos al monopolio de los licores destilados y a los impuestos del consumo
 Capítulo I- Régimen sancionatorio especial.
 Capitulo II- Procedimiento para la imposición de las sanciones.
LIBRO VI- PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
Título I- Normas generales, capacidad para actuar y formas de notificación.
 Capítulo I- Disposiciones generales.
 Capitulo II- Notificaciones.
 Capitulo III- Deberes y obligaciones formales.
 Capitulo IV- Declaraciones tributarias.
 Capítulo V- Corrección de las declaraciones tributarias.
Título II- Liquidaciones oficiales
 Capítulo I- Liquidación de corrección aritmética.
 Capitulo II- Liquidación oficial de revisión.
 Capitulo III- liquidación oficial de aforo.
Título III- Discusión de los actos de la administración tributaria departamental.
LIBRO VII- REGIMEN PROBATORIO.
Título I- Disposiciones generales.
Título II-medios de prueba.
  Capítulo I- Confesión.
 Capitulo II- Testimonio.
 Capitulo III- Indicios y presunciones.
 Capitulo IV- Prueba documentada.
 Capítulo V- Prueba contable.
 Capítulo VI- Inspecciones tributarias.
 Capitulo VII- Prueba pericial.
LIBRO VIII- EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
Título I- Responsabilidad por el pago del impuesto.
Título II- Formas de extinguir la obligación tributaria.
Título III- Compensación y remisión de las deudas fiscales.
LIBRO IX- DEVOLUCIONES TRIBUTARIAS.
LIBRO X- OTRAS DISPOSICIONES.

1.2.2
Impuestos departamentales. Dentro de los cuales se pueden encontrar:
 Impuesto de vehículos.
 Impuesto al consumo de licores, cervezas y cigarrillos.
 Impuesto al Monopolio.
 Impuesto de Registro.
 Impuesto a la Gasolina (Sobretasa a la gasolina)
 Impuesto a premios de la lotería.
 Impuesto al degüello de ganado.
 Estampillas.

IMPUESTO DE VEHICULOS
El Impuesto sobre vehículos automotores es un impuesto de carácter directo, que recae sobre la
propiedad o posesión de los vehículos gravados, que se encuentren matriculados en el Distrito.
Deben pagar este impuesto, los propietarios y poseedores de vehículos, una vez al año.
Contribuyentes: Deben pagar este impuesto, los propietarios y poseedores de vehículos
Tarifa: La Tarifa a aplicar para liquidar el impuesto sobre vehículos automotores, es definida
anualmente por el Ministerio de Hacienda, según su valor comercial. Para la vigencia 2021,
según el Decreto 1679 del 17 de diciembre de 2020 los valores absolutos son:
 

RANGO DE AVALUOS
TIPO DE VEHÍCULO
DESDE  HASTA TARIFA 
Vehículos particulares $0 $49.470.000 1.5%
Todos los automóviles, camperos, camionetas, station wagon, $49.470.001 $111.305.000 2.5%
vehículos de carga y de pasajeros.  $111.305.001 En adelante 3.5%
Motocicletas más de 125 cm3 Todos los avalúos  1.5%
Vehículos públicos Todos los avalúos  0.5%

Para los vehículos eléctricos las tarifas aplicables no podrán superar el 1% de su valor comercial.

Periodicidad: anual.
Fecha de pago:

¿Cómo se liquida?
 Avalúo comercial del vehículo: es el valor que se considera que tiene el vehículo y
es establecido anualmente por el Ministerio de Transporte.
  Clase de vehículo: si es automóvil, motocicleta; si es para carga o traslado de
pasajeros
 Características del vehículo: marca, línea, modelo, capacidad
 Tarifa: es una tasa establecida anualmente que determina el valor del impuesto a
pagar, con base en el valor del vehículo.
 El valor del impuesto por pagar se obtiene de multiplicar base gravable por tarifa.
 Si el vehículo es nuevo la base está constituida por el valor de la factura de compra,
sin incluir el IVA.  El impuesto se liquida en proporción al número de meses que
resten del respectivo año gravable.
Beneficios:
 Descuento por pronto pago.
 Descuento por traslado de matrícula.
 Saneamiento de vehículos robados y destruidos.
 Beneficiario de las rentas.

IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES, REFAJOS Y MEZCLAS.

El impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas está regulado por las leyes 223
de 1995, Ley 788 de 2002, 1393 de 2010, y demás normas que lo modifiquen, adicionen o
sustituyan. El impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y -mezcdas de bebidas
fermentadas con bebidas no alcohólicas es de propiedad de la Nación su producto se encuentra
cedido al departamento de Córdoba, en proporción al consumo de los productos gravados en su
jurisdicción. Este está constituido por el consumo de cervezas, sifones refajos y mezclas de
bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas, nacionales y extranjeras, en la jurisdicción del
departamento de Córdoba.
Contribuyentes: los productores, los importadores y, solidariamente con ellos, los
distribuidores. Además, son responsables directos los transportadores y expendedores al detal,
cuando no pueda justiciar debidamente la procedencia de los productos que transportan o
expenden.
Tarifa: La tarifa del impuesto para cervezas y sifones es del 48% y de mezclas y refajos del
20%.
Periodicidad: Mensual.
¿Cómo se liquida?: se liquidará ante la autoridad aduanera con jurisdicción en el municipio al
que pertenezca la zona y se pagarán a órdenes del Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de
Productos Extranjeros. No formará parte de la base gravable el valor de los empaques y envases,
sean retornables o no retornables.
Beneficios: solicitud de beneficio tributario.
IMPUESTO AL DESGUELLO DE GANADO MAYOR.
el impuesto al degüello de ganado mayor se encuentra regulado por la ley 8 de 1909, la ley 56 de
1918, y los artículos 161 y 162 del decreto extraordinario 1222 de 1986, y las demás normas que
las reglamenten, sustituyan, modifiquen o adicionen. el hecho generador. lo constituye el
sacrifico de cada unidad de ganado mayor bovino, equino y bufalino, realizado por plantas de
sacrifico, cooperativas y frigoríficas, existentes en la jurisdicción del departamento de córdoba.
Contribuyentes: propietarios, poseedores o comisionistas del ganado mayor que va a ser
sacrificado.
Tarifa: 0.83 UVT por cada animal sacrificado.
Periodicidad: mensual.
¿ como se liquida?: Las plantas de beneficio públicas administradas directamente por los municipios;
las plantas de beneficio públicas administradas por empresas públicas o de propiedad de éstas; las plantas
de beneficio con jurisdicción del Departamento de Córdoba, serán responsable de liquidar y declarar el
impuesto.

IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO.

Está constituido por el consumo de cigarrillos tabaco elaborado, nacional y extranjero, en la
jurisdicción del departamento de Córdoba Se entiende por tabaco elaborado aquel producto
terminado que se obtiene una partir de procesamiento de la hoja de tabaco o de materias primas
derivadas de la misma.
Contribuyentes: responsables del impuesto l productores, los importadores y, solidariamente
con ellos, los distribuidores. Además, son responsables directos los transportadores y
expendedores al detal, cuando no puede justiciar debidamente la procedencia de los productos
que transportan o expenden.
Tarifa:
1. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos, dos mil cuatrocientos treinta pesos ($
2.430) por cada cajetilla de veinte (20) unidades o proporcionalmente a su contenido
(Valor Año 2020).
2. La tarifa por cada gramo de picadura, rapé o chimú será de ciento noventa y tres pesos ($
193). (Valor Año 2020).
Periodicidad: mensual.
¿Cómo se liquida?: la base gravable de este esta constituido por el precio de venta al publico
certificado por el DANE.