TALLER

1. ESTABLECER LA DIFERENCIA ENTRE FRAUDE Y ERROR

Los errores no son intencionales.
El fraude es intencional. Los errores de hecho ocurren de dos formas, bilateral y
unilateral.
Al error bilateral se le llama mutuo porque ambas partes, específicamente en un
contrato, cometen el error. 

2. EJEMPLOS DE FRAUDES Y ERROR CONTABLE

 Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.

 Malversación de activos
 Supresión u omisión de los efectos de transacciones en los registros o
documentos.
 Registro de transacciones sin sustancia o respaldo
 Mala aplicación de políticas contables.
Ejemplos de fraudes cometidos por terceros externos incluyen la piratería, el robo de
información confidencial, el fraude fiscal, quiebra fraudulenta, fraude a seguros, fraude
de atención médica, y el fraude de préstamo.
Ejemplos de errores es mala planificación, asumir una responsabilidad que no
corresponde, establecer documentos innecesarios, poca involucración en el
funcionamiento del sistema de gestión.

3. CUALES SON LAS TÉCNICAS PARA DETECTAR EL FRAUDE

Muestreo
Es más efectivo cuando la población de datos involucrada es numerosa. Pero todavía
tiene su propia desventaja.
Las transacciones fraudulentas no ocurren aleatoriamente, por lo tanto, una
organización debe probar todas las transacciones para detectar efectivamente el fraude.
Ad hoc
Ad-Hoc no es más que descubrir el fraude a través de una hipótesis. Se prueban las
transacciones y se averigua si existen oportunidades para que se produzca un fraude.
Se plantea una hipótesis para probar y descubrir si hay alguna actividad fraudulenta y
luego se investiga sobre la misma.
Análisis repetitivo o continuo
El análisis repetitivo o competitivo significa crear y configurar secuencias de comandos
para que se ejecuten con un gran volumen de datos para identificar los fraudes a
medida que ocurren durante un período de tiempo.
Se ejecute un script o secuencia de comandos todos los días, para revisar todas las
transacciones y recibir notificaciones periódicas sobre los fraudes. Este método puede
ayudar a mejorar la eficiencia general y la coherencia de sus procesos de detección de
fraudes.
Técnicas analíticas
 Calcular los parámetros estadísticos para encontrar valores que excedan los
promedios de la desviación estándar.
 Analizar los valores altos y bajos y descubrir las anomalías allí. Tales anomalías
son a menudo los indicadores de fraude.
 Clasificar los datos: agrupe sus datos y transacciones según factores específicos,
como el área geográfica.
La ley de Benford
Utilizando la ley de Benford, se pueden probar ciertos puntos y números e identificar
aquellos que aparecen con más frecuencia de lo que se supone y, por lo tanto, son los
sospechosos.

4. QUE TÉCNICAS UTILIZARÍA UN AUDITOR FINANCIERO

 Estudio General
 Análisis
 Inspección
 Confirmación
 Investigación
 Declaraciones y Certificaciones
 Observación
 Cálculo
 5. QUE TÉCNICAS UTILIZARÍA UN AUDITOR FORENSE
Implica un examen de ciertas pistas o señales que le permitan a un auditor/investigador
detectar cualquier esquema de fraudes, manipulación en los libros de contabilidad,
desvío de fondos, etc.
Utiliza las técnicas de:
 La prueba de comprador misterioso y sus variantes
 La prueba de Benford
 Teoría del Triángulo del fraude
 El data mining o minería de datos

DE ACUERDO A ESTOS CASOS PRESENTADOS DETERMINE A QUE TIPO

DE RIESGO DE AUDITORIA CORRESPONDE:
1) En la empresa Regresar S.A., existen 2 personas que manejan
caja chica, a quienes desde enero a abril del 2016 se le ha
realizado arqueos sorpresivos, pero sólo al cajero 2, ¿Existe
riesgo en esta situación? cuál?

Posiblemente riesgo de faltante.

2) En la empresa Bulla S.A., existe una sola persona que efectúa el

recibo y registro de la cobranza que entregan los choferes de los
camiones repartidores de la mercadería con un promedio diario
de 800 mil dólares. ¿Existe riesgo en esta situación? ¿Cuál?

Posibles riegos de administración, riesgo de digitalización o violaciones de datos.