GUIA N° 07 IVA PROPORCIONALES - DIFERENTES DOCUMEN

La sociedad “Comercial y exportadora Frutas S.A.” RUT N° 96.927.580-2, cuyos giros comerciales son:
Producción, compra, venta y exportación de arándanos
Asesorías financieras para pequeños agricultores
Durante el mes de mayo de 2020, presenta el siguiente movimiento comercial:

Documentos Emitidos:
04/05/2020 se emite factura de exportación N° 85 por US$ 15.769,00 emitida a la Fruit Inc.

10/05/2020 se emite factura de venta N° 1256 por un valor de $ 12.650.000 + IVA emitida a Supermercados La Fav

12/05/2020 se emite factura exenta N° 51 a Agrícola Los Patos RUT N° 77.856.984-0, por asesorías en materia de g

24/05/2020 Se emite factura de exportación N° 86 por US$ 22.690,00 emitida a La Hacienda SRL.

28/05/2020 Se emite Factura de Compra N° 128 a Celso Araya Gutiérrez RUT N° 6.062.667-4 por un valor de $ 4.55

31/05/2020 Boletas de venta emitidas 145 valor Total $ 1.695.300.-

31/05/2020 Comprobantes electrónicos (Transbank) emitidos 221 valor total $ 1.986.700.-

Documentos recibidos:
05/05/2020 factura N° 12563 Los Peumos S.A. RUT N° 91.896.222-4 por un valor total de $ 3.569.900.- por la adqu

08/05/2020 liquidación factura 25469 Feria agrícola del Sur Ltda., por un valor de $ 1.956.000 + IVA, correspondien
consignación. Comisión de un 5% + IVA calculados sobre el valor neto.

15/05/2020 Factura N° 125 Sistemas de Información Inteligente SpA, por un valor de $ 3.690.000 + IVA, correspond
multiempresa que será utilizado íntegramente en la prestación de aserias.

19/05/2020 DIN N° 5697845610 por un valor CIF de USD 26.000 a ITA INC. La mercancía no cuenta con certificado
valoren. La importación corresponde a un tractor.

20/05/2020 se recibe factura N° 12456456 de Aguas andinas S.A. RUT N° 90.635.000-0, correspondiente a las oficin

20/05/2020 se recibe factura N° 6598745 de Enel S.A. RUT N° 91.600.000-4, correspondiente a las oficinas de la em

28/05/2020 se recibe factura de compra N° 23569 de Sorepa S.A. RUT N° 77.950-000-k por un valor de $ 256.000 +

Otros Antecedentes respecto al Credito Fiscal:

La sociedad determino al 30/04/2020 un remanente UTM 270.56.-

El 07/05/2020 el SII mediante resolución exenta N° 2546/2020 acepto petición de devolución de remanente de cré

Retenciones:

Fecha Emisión Nº Boleta Nombre Honorario Retención Valor a Pagar

01-05-2020 101 SEBASTIAN MATIAS ANDAUR LARENAS 369.748 39.748 330.000 Servic
12-05-2020 38 LUCAS IZQUIERDO LARRAIN 963.193 103.543 859.650 Servic
20-05-2020 372 PATRICIO NICOLAS SANDOVAL HELLMAN 574.300 61.737 512.563 Servic
26-06-2020 39 LUCAS IZQUIERDO LARRAIN 678.739 72.964 605.775 Servic
29-05-2020 6 EDUARDO SKEWES LETELIER 793.650 85.317 708.333 Servic
29-05-2020 979 CARLOS REBOLLEDO CORREA 1.121.345 112.135 1.009.211 Direct
 Fecha Emisión Nº Boleta Nombre Honorario Retención Valor a Pagar
01-05-2020 101 SEBASTIAN MATIAS ANDAUR LARENAS 369.748 39.748 330.000 Servic
12-05-2020 38 LUCAS IZQUIERDO LARRAIN 963.193 103.543 859.650 Servic
20-05-2020 372 PATRICIO NICOLAS SANDOVAL HELLMAN 574.300 61.737 512.563 Servic
26-06-2020 39 LUCAS IZQUIERDO LARRAIN 678.739 72.964 605.775 Servic
29-05-2020 6 EDUARDO SKEWES LETELIER 793.650 85.317 708.333 Servic
29-05-2020 979 CARLOS REBOLLEDO CORREA 1.121.345 112.135 1.009.211 Direct
29-05-2020 652 SERGIO LOPEZ ABARCA 1.121.345 112.135 1.009.211 Direct
29-05-2020 359 ROSA RIVEROS AGUILAR 1.121.345 112.135 1.009.211 Direct
30-05-2020 157 GABRIEL LAGOS MIRANDA 2.240.896 240.896 2.000.000 Servic
Totales 8.984.561 940.609 8.043.953

2.- Impuesto único retenido por rentas del Art. 42 N° 01, ascienden a $ 879.690.-

Pagos Provisionales Mensuales:

1.- Contribuyente régimen 14 D N° 03 de la Ley de impuesto sobre la renta.
2.- Contribuyente paga de forma voluntaria PPM de $ 250.000

Se pide: Confeccionar declaración de impuestos mensuales F29 del periodo 05/2020

S - DIFERENTES DOCUMENTOS

ros comerciales son:

A emitida a Supermercados La Favorita SpA

4-0, por asesorías en materia de gestión por un valor de $ 1.650.000.-

a Hacienda SRL.

6.062.667-4 por un valor de $ 4.550.000 + IVA por la compra de Arándanos.

total de $ 3.569.900.- por la adquisición de arándanos.

$ 1.956.000 + IVA, correspondiente a la venta de arándanos enviados en

r de $ 3.690.000 + IVA, correspondiente a un software de gestión

rcancía no cuenta con certificado de origen por tanto aduana cobra Ad

000-0, correspondiente a las oficinas de la empresa por un valor de $ 56.900 + IVA.

espondiente a las oficinas de la empresa por un valor de $ 301.459 + IVA.

000-k por un valor de $ 256.000 + IVA correspondiente a la venta de cartón y papel reciclado.

e devolución de remanente de crédito fiscal por $ 221.85 UTM, bajo el concepto de IVA Exportador.

Retención Valor a Pagar Observaciones

39.748 330.000 Servicios profesionales
103.543 859.650 Servicios profesionales
61.737 512.563 Servicios profesionales
72.964 605.775 Servicios profesionales
85.317 708.333 Servicios profesionales
112.135 1.009.211 Directorio mayo 2020
Retención Valor a Pagar Observaciones
39.748 330.000 Servicios profesionales
103.543 859.650 Servicios profesionales
61.737 512.563 Servicios profesionales
72.964 605.775 Servicios profesionales
85.317 708.333 Servicios profesionales
112.135 1.009.211 Directorio mayo 2020
112.135 1.009.211 Directorio mayo 2020
112.135 1.009.211 Directorio mayo 2020
240.896 2.000.000 Servicios profesionales
940.609 8.043.953
Giros:
Produccion, compra, venta y exportacion de arandanos Gravada con IVA
Asesoria financiera para pequeños agricultores NO gravda con IVA

Fecha Cuenta Tipo Dcto N° Dcto

5/5/2020 33
5/8/2020 43
5/15/2020 33
5/19/2020 914
5/20/2020 33
5/20/2020 33
5/28/2020 46

Libro de Venta
Periodo Mayo 2

Fecha Cuenta Contable Tipo Dcto N° Dcto

5/8/2020 43
5/28/2020 46
5/4/2020 110
5/10/2020 33
5/12/2020 34
5/24/2020 110

Totales
 Factura N° 85
Valor USD 15,769.00
T/C 837.92
Valor Pesos 13,213,160

Factura N° 86
Valor USD 22,690.00
T/C 805.75
Valor Pesos 18,282,468

5/19/2020 DIN
Valor CIF 26,000
6% Ad Valorem 1,560
Base Imponible USD 27,560
Tipo Cambio 820.65
Base Imponible CLP 22,617,114
IVA 4,297,252
Total 26,914,366

Factura de compra recibida Libro de Ventas

Factura de compra emitida Libro de compras
 Libro de Compras
Periodo Mayo 2020

Proveedor RUT Exentas Neto

- -

Libro de Ventas
Periodo Mayo 2020

Cliente RUT Exentas Exportacion

Totales - -

Con Derecho Sin Derecho

Afecto No Recuperable

- -
Comprobacion
Resumen Ventas

Facturas del Giro

Facturas de compra Ret. Total
Liquidacion Factura
Boletas de venta
Comp. Transbank
Exportaciones
Facturas exentas

Remanente
Remanete a Abril 2020 UTM
Valor UTM Junio
Remanente Actualizado

Dev. IVA Exportador

Monto Devolucion en UTM
Valor UTM Junio
Dev. IVA Exportador
IVA Comun IVA 100% Afecto IVA no Recup. IVA Retenido Total

- - - - -
- -
-
CUADRO DE PROPOR

Neto IVA IVA RETENIDO Total Periodo

mayo

-
-
-
- -
- - - -
-

-
Debitos

-
-
-
-
-
-
-
-
-
CUADRO DE PROPORCIONALIDAD IVA CREDITO FISCAL

Ventas afectas Ventas exentas Total de ventas % Proporcion

- - - #DIV/0!

86%
 FOLIO :
Declaración Mensual y Pago Simultáneo Formulario 29 F29

PERIODO TRIBUTARIO ROL UNICO TRIBUTARIO

03
Mes Año
15

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L. 825/74 Cantidad de Documentos Monto Neto

1 Exportaciones 585 20
2 Ventas y/o Servicios Prestados Exentos o No Gravados del Giro 586 142
Información de

3 731 732
Ingresos

Ventas con Retención sobre el Margen de Comercialización (Contribuyentes Retenidos)

4 Ventas y/o Servicios Prestados Exentos o No Gravados que No son del Giro 714 715
5 Facturas de Compra Recibidas con Retención Total (Contribuyentes Retenidos) 515 587
Ventas y/o Servicios Prestados

6 Facturas de Compra Recibidas con Retención Parcial (Total Neto según Línea N° 14) 720
Cantidad de Documentos Débitos
7 503 502 +
DEBITOS Y VENTAS

Facturas Emitidas por Ventas y Servicios del Giro

8 Facturas emitidas por la venta de bienes inmuebles afectas a IVA 763 764 +
9 Facturas, Notas de Débito y Notas de Crédito emitidas por Ventas que No son del Giro 716 717 +
10 Boletas 110 111 +
Genera Débitos

11 Comprobantes o Recibos de Pago generados en transacciones pagadas a través de medios electrónicos 758 759 +
12 Notas de Débito Emitidas al Giro 512 513 +
13 Notas de Crédito Emitidas por Facturas Asociadas al Giro 509 510 -
14 Notas de Crédito Emitidas por Vales de Máquinas Autorizadas por el Servicio 708 709 -
15 Notas de Crédito Emitidas por Ventas y Servicios que No son del Giro (Activo Fijo y Otros) 733 734 -
16 Facturas de Compra Recibidas con Retención Parcial (Contribuyentes Retenidos) 516 517 +
17 Liquidación y Liquidación Factura 500 501 +
18 Adiciones al Débito Fiscal del mes, originadas en Devoluciones Excesivas Registradas en otros Períodos por Artículo 27 Bis 154 +
19 Restitución Adicional por Proporción de Operaciones Exentas y/o no Gravadas por concepto del Artículo 27 Bis, Inc. 2 (Ley N° 19.738/01) 518 +
20 Reintegro del Impuesto de Timbres y Estampillas, Artículo 3 de la Ley N° 20.259 713 +
21 Adiciones al Débito por IEPD. Ley 20765 738 Base 739 Variabl 740 741 +
22 TOTAL DEBITOS 538 - =

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L. 825/74 Con Derecho a Crédito Sin Derecho a Crédito
23 IVA por Documentos Electrónicos recibidos 511 514
Cantidad de Documentos Monto Neto
Derecho a
Compras y/o Servicios Utilizados

24 Internas Afectas 564 521

Crédito
Fiscal
Sin

25 Importaciones 566 560

26 Internas Exentas, o No Gravadas 584 562

Cantidad de Documentos Crédito, Recuperación y Reintegro

27 Facturas Recibidas del Giro y Facturas de Compra Emitidas 519 520 +

Con Derecho a Crédito

28 Facturas Recibidas del giro y facturas de compras de Supermercado 761 762 +

Internas

29 Facturas recibidas por Adquisición o Construcción de Bienes Inmuebles, Art.8° transitorio (Ley N°20.780) 765 766 +
Fiscal

30 Facturas Activo Fijo 524 525 +

31 Notas de Crédito Recibidas 527 528 -
CREDITOS Y COMPRAS

32 Notas de Débito Recibidas 531 532 +

Declaraciones de Ingreso (DIN) Importaciones del Giro 534 535 +
Impor-
tación

33
34 Declaraciones de Ingreso (DIN) Importaciones de Activo Fijo 536 553 +
35 Remanente Crédito Fiscal del mes Anterior 504 +
36 Devolución Solicitud Artículo N° 36 (Exportadores) 593 -
37 Devolución Solicitud Artículo N° 27 Bis (Activo Fijo) 594 -
38 Certificado Imputación Artículo N° 27 Bis (Activo Fijo) 592 -
39 Devolución Solicitud Artículo 3° (Cambio de Sujeto) 539 -
40 Devolución Solicitud Ley N° 20.258, por Remanente CF IVA originado en Impuesto Específico Petróleo Diesel (Generadoras Eléctricas) 718 -
41 Monto Reintegrado por Devolución Indebida de Crédito Fiscal Decreto Supremo N° 348 (Exportadores) 164 +
M3 Comprados con Derecho a Crédito Componentes del impuesto

Base 742
42 Recuperación de Impuesto Específico al Petróleo Diesel (Artículo 7° Ley 18.502/86 y Artículo 1° 730 127 +
y 3° del Decreto Supremo N° 311/86) Variable 743

Base 744
43 Recuperación de Impuesto Específico Petróleo Diesel soportado por Transportistas de Carga 729 544 +
(Artículo 2° Ley 19.764/01) Variable 745

44 Crédito del Artículo 11 de la Ley N° 18.211 (correspondiente a Zona Franca de Extensión) 523 +
45 Crédito por Impuesto de Timbres y Estampillas, según Artículo 3 de la Ley N° 20.259 712 +
46 Crédito por IVA restituido a aportantes sin domicilio ni residencia en Chile (Art.83, del artículo primero Ley 20.712) 757 =
47 TOTAL CREDITOS 537 - =

Diferencia Total Débitos (Línea 19, código 538) menos Total Créditos (Línea 41, código 537); trasládelo a la línea 42, si resultado es Positivo al Código 89, si es Negativo al Código 77 sin signo.

Impuesto Determinado
48 Remanente de Crédito Fiscal para el período siguiente 77 IVA Determinado 89 - +

49 Restitución de devolución por concepto de Art. 27 ter D.L. 825, de 1974, inc. 2° (Ley 760 - +

50 Certificado Imputación Art. 27 ter D.L. 825, de 1974, inc. 1° (Ley N° 20.720)
51 Retención Impuesto Primera Categoría por Rentas de Capitales Mobiliarios del Artículo 20 N° 2, según Artículo 73 L.I.R. 50 - +
Donación Art. 8° Ley 18.985 Donación Ley 20.444/2010
Retención Impuesto Único a los Trabajadores,
52
según Artículo 74 N° 1 de la L.I.R.
Créditos Impuesto Unico 2° Categoría a Pagar 48 +
751 | 735 |
RETENCIONES
Impuesto a la Renta D.L. 824/74

53 Retención de Impuesto con tasa según Ley 21.133 sobre las rentas del Art. 42 N°2, según Art. 74 N°2 LIR 151 +
54 Retención de Impuesto con Tasa de 10% o 20% sobre las Rentas del Artículo 48, según Artículo 74 N° 3 de la L.I.R. 153 +
55 Retención a Suplementeros, según Artículo 74 N° 5 (Tasa 0,5%) de la L.I.R. 54 +
56 Retención por Compras de Productos Mineros, según Artículo 74 N° 6 de la L.I.R. 56 +
57 Retención sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Artículo 17 N° 3 (Tasa 15%) 588 +
58 Retención sobre Retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Artículo 42 Bis LIR (Tasa 15%) 589 +
Acogido a suspensión PPM (Art 1º Monto Pérdida Artículo 90 Base Imponible Tasa
bis Ley 19.420 y 1º bis Ley 19.606) Crédito P.P.M. Neto Determinado
59 Primera Categoría Artículo 84, Letra a) 750 30 563 115 68 - 62 +
60 Mineros Artículo 84, Letra a) 565 120 542 122 123 +
61 Explotador Minero Artículo 84, Letra h) 700 701 702 711 703 +
P.P.M.

62 Transportistas acogidos a Renta Presunta, Artículo 84, Letras e) y f) (Tasa de 0,3%) 66 +

Crédito del Mes Remanente Mes Anterior Rem. Período Siguiente
Crédito de Capacitación, según Ley N°
63 19.518 de 1997 721 - 722 - 724 - Crédito a Imputar 723 - -
64 2da. Categoría Art. 84, b) (tasa según Ley 21.133 152 - +
65 Taller Artesanal Artículo 84, Letra c) (Tasa 1,5% o 3%) 70 - +

66 SUB - TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ANVERSO (Suma de líneas 42 a la 57, columna Impuesto y/o P.P.M. Determinado) 595 - =

Si no declara Tributación Simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42, D.L. N° 825), Cambio de Sujeto y Créditos Especiales por concepto de Sistemas Solares Térmicos, Patentes por Derechos de Agua, Cotización Adicional,
Crédito Especial Empresas C

Apellido Paterno o Razón Social Apellido Materno Nombres

01 02 05

Cambio datos de Domicilio 583 (Si marca con X el casillero, registre los cambios al reverso)
Viene de línea 58 código 595 o línea 104 código 547

Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaración son la expresión fiel de la 122 TOTAL A PAGAR DENTRO DEL PLAZO LEGAL 91 - =
verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente. 123 Más IPC 92 - +
124 Más Intereses y multas 93 - +
Dirección N° Oficina Ciudad 125 TOTAL A PAGAR CON RECARGO 94 - =

Representante Legal Rut.

Firma del Contribuyente o Representante Legal Timbre y Firma del Cajero

 Indice de Precios al
Consumidor (IPC) Variación Porcentual
Ultimos 12 meses
20 UTM (1) UTA (2) Valor en puntos (6) Mensual (3) Acumulado 2020 (4) (5)
Enero 49,673 596,076 104.24 0.6 0.6 3.5
Febrero 49,723 596,676 104.71 0.4 1 3.9
Marzo 50,021 600,252 105.06 0.3 1.4 3.7
Abril 50,221 602,652 105.01 0 1.3 3.4
Mayo 50,372 604,464 104.96 -0.1 1.3 2.8
Junio 50,372 604,464 104.89 -0.1 1.2 2.6
Julio 50,322 603,864 104.99 0.1 1.3 2.5
Agosto 50,272 603,264 105.13 0.1 1.4 2.4
Septiembre 50,322 603,864 105.8 0.6 2.1 3.1
Octubre 50,372 604,464 106.52 0.7 2.8 3
Noviembre 50,674 608,088 106.38 -0.1 2.6 2.7
Diciembre 51,029 612,348 106.74 0.3 3 3
(1) UTM = Unidad
Tributaria
Mensual
(2) UTA = Unidad
Tributaria Anual
(UTM x 12)

(3) Variación
mensual : Corres
ponde a la
publicada
oficialmente por el
INE en cada mes.

(4) Variación
acumulada
2020 : Correspon
de a la acumulada
a la fecha
respecto del mes
de Diciembre del
año anterior.

(5) Variación
Ultimos 12
meses : Correspo
nde a la variación
de los últimos
doce meses.
(6) IPC Valor en Puntos : A partir del mes de enero 2019, el INE ha procedido a recalcular los IPC, considerand
Día Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
1 852.03 806.32 821.23
2 748.74 818.32 863.81 796.46 816.29
3 754.16 799.11 817.45 861.89 782.86 803.98
4 790.92 809.81 837.92 769.13
5 781.78 812.19 838.74 775.58
6 758.49 776.99 823.28 863.99 832.84 801.46
7 771.82 779.12 853.91 839.08 798.79
8 773.12 842.05 836.27 764.97 793.88
9 766.83 828.95 851.9 769.26 786.18
10 764.69 788.8 841.06 771.96 781.74
11 795.88 834.22 827.65 767.93
12 792.48 835.48 826.05 784.65
13 770.56 788.33 852.06 839.49 821.88 790.82
14 777.66 795.12 844.57 820.38 788.22
15 772.29 848.63 822.93 790.73 787.87
16 772.01 836.66 859.31 796.87
17 773.36 792.73 850.51 852.52 779.1 787.5
18 791.95 855.09 823.86 798.53
19 796.9 862.69 820.65 812.19
20 771.38 797.4 867.83 849.45 819.08 787.26
21 769.93 804.74 856.23 786.04
22 770.5 862.06 806.17 817.33 777.66
23 772.12 851.01 856.51 816.02 769.06
24 771.94 809.82 861.07 858.87 817.9 767.17
25 810.2 847.04 805.75 820.68
26 807.96 843.96 803.74 813.25
27 776.52 811.1 836.05 859.95 802.1 768.63
28 787.86 816.26 856.76 816.47 768.81
29 788.13 850.41 812.74 767.82
30 788.18 835.23 836.62 816.36 759.18
31 797.96 846.3 754.45
Promedio 772.65 796.38 839.38 853.38 821.81 793.72 784.73
Ago Sep Oct Nov Dic
776.46 788.15 767.29
770.59 785.04 771.92 760.16
757.06 771.45 769.17 755.34
761.34 773.71 758.53 752.03
767.98 790.81 757.16
774.82 794.34 752.01
777.18 773.76 797.35 747.61
773.24 795.05
776.65 797.25 759.25 744.82
784.28 767.87 753.75 739.45
796.58 764.99 760.9 738.17
793.61 757.42
792.69 796.05 757.43
793.32 768.34 797.66 733.55
767.01 798.56 731.58
760.01 801.91 766.7 734.23
796.73 761.54 767.86 735.09
803.4 767.05 723.44
796.23 795.68 758.1
784.25 788.27 758.62
785.84 764.34 786.66 723.85
772.83 784.07 730.7
773.4 781.41 761.55 728.96
790.88 781.44 765.96 716.25
786.17 788.02 772.83
784.44 777.72 771.68
786.91 779.57 766
784.27 787.15 772.05 710.26
784.19 775.56 710.64
784.46 770.45 766.69 711.24
779.92
784.66 773.4 788.27 762.88 734.73