MONOGRAFÍA

La empresa comercial M&M SAC, con RUC 20354745752 se dedica exclusivamente a la venta de televisores e inicio sus operac
Operaciones
1.       Asiento de apertura o por el inicio de actividad de acuerdo al PCGE
2.       El 03-01-2021, se obtiene un prestamo del BCP por el monto de S/ 35,000.00, la cual sera cancelada en 12 cuotas, con un
3.       El 05-01-2021, previo deposito en el banco se compra mercadería 45 TV LCD 32” SONY a un c/u de S/ 2,200, mas IGV, se
4.       El 06-01-2021, se compra útiles de oficina al contado a importaciones Super Max SAC por S/ 4,000 más IGV.
5.       El 07-01-2021, se vende mercaderías 45 TV LCD 32” SONY a un c/u de S/ 2,500 mas IGV según factura N° 001-010235 y a
6.       El 08-01-221, pagamos previo deposito a nuestros proveedores a cuenta del inventario inicial la suma de S/ 25,000.
7.       El 09-01-2021, se realiza depósito para que se paga el alquiler de local para que funcione como filial por el importe de S/
8.       El 10-01-2021, se prepara y se paga a través de depósito en cta. cte. la planilla de remuneraciones de los trabajadores Ed
9.       El 10-01-2021, se pagan en efectivo el recibo de electricidad S/350, servicios de agua por S/ 350, teléfono por S/ 800, int
10.       El 12-01-2021, se compra dos computadoras por $ 2,000 incluido IGV al crédito. Tipo de cambio a la fecha de compra p
11.   El 13-01-2021, nos emiten Nota de débito bancario por mantenimiento de cuenta corriente S/500.
12.   El 15-01-2021, a través de depósito en cta. cte. entregamos anticipos a nuestro proveedor por la suma de S/ 10,000, inclu
13.   El 15-01-2021, a través de depósito en cta. cte, pagamos honorarios profesionales de S/ 1,500 al asesor legal, efectuando
14.   El 16-01-2021, El trabajador Manuel Lorenzo Miraval devolvió en efectivo el 50% del préstamo otorgado por la empresa.
15.   El 17-01-2021, través de depósito en cta. cte. hemos recibido anticipo de nuestro cliente para ventas futuras por S/ 10,00
16.   El 18-01-2021, previo depósito en cta. cte. compramos mercaderías 90 TV LCD 32” SONY a un c/u de S/2,200 incluido IGV
17.   El 19-01-2021, se vende mercaderías 51 TV LCD 32” SONY a un c/u de S/ 2,500 mas IGV, según factura N° 001-010245, a t
18.   El 19-01-2021, a través de depósito se paga el impuesto por retención efectuada al asesor legal por S/ 120.
19.   El 20-01-2021, a través de depósito se paga a nuestro proveedor por la compra de 2 computadoras el tipo de cambio es d
20.   El 21-01-2021, a través de depósito se adquiere suscripción por la compra de revistas especializadas en finanzas S/ 800 m
21.   El 22-01-2021 previo deposito vendemos mercaderías 58 TV LCD 32” SONY a un c/u S/ 2,500 mas IGV, según factura N° 00
22.   El 23-01-2021, se paga en efectivo la licencia de funcionamiento por S/ 2,400.00
23.   El 25-01-2021, se concede al cliente un descuento de S/ 3,000.00 mas IGV, por concepto de pronto pago, con Nota de cre
24. El 30-01-2021, previo deposito se paga del inventario incial el prestamo al banco Continental correspondiente al mes de en
25. El 30-01-2021, se registra el devengo del gasto de alquiler del mes de enero por S/ 1000.00
26. El 30-01-2021, se calcula la depreciación mensual de los activos fijos, depreciación de muebles S/250, depreciación de cam
27. El 30-01-2021, se realiza el pago el pago del impuesto a la renta de tercera categoria correspondiente al periodo 2020
28. El 30-01-2021, se realiza el pago de las participaciones de los trabajadores correspondiente al periodo 2020

Tener en cuenta que la distribución de los gastos es; 60% gasto administrativo y 40% gasto de venta.
Con los datos del Balance de Comprobación elaborar los siguientes:
·         Elaborar el Estado de Situación Financiera (Balance General), mas la nota al Estado de situación Financiera
·         Elaborar el Estado de Resultado (Estados de Ganancias y Perdidas) por Función y por Naturaleza, mas la nota al Estado d
 MONOGRAFÍA
de televisores e inicio sus operaciones el 01 de enero de 2021, con el siguiente Balance de Inventario. Caja 25,000, Banco de Crédito 55,000

a cancelada en 12 cuotas, con un interes mensual del 1.5% pagara un interes total de S/ 3,505.60.
un c/u de S/ 2,200, mas IGV, según factura N° 001-000985.
r S/ 4,000 más IGV.
egún factura N° 001-010235 y a través de depósito en el banco cobramos a cuenta el 50% (S/ 66,375.00) y el saldo a fin de mes.
nicial la suma de S/ 25,000.
como filial por el importe de S/12,000, por los meses de enero de 2021 a diciembre de 2021 a razón de S/ 1,000 mensuales.
eraciones de los trabajadores Eduardo Falcón Valdivia con cargo Administrador, por el monto 5,500 afecto a ONP mas asignación familiar y
S/ 350, teléfono por S/ 800, internet por S/250, todos los servicios mas IGV.
e cambio a la fecha de compra por S/ 3.33.

r por la suma de S/ 10,000, incluido IGV para futuras compras.

,500 al asesor legal, efectuando la retención del 8% del impuesto a la renta de cuarta categoría.
tamo otorgado por la empresa.
para ventas futuras por S/ 10,000, incluido IGV
a un c/u de S/2,200 incluido IGV, aplicando el anticipo cancelando la diferencia. según factura N° 001-000995.
egún factura N° 001-010245, a traves de deposito se cobra a cuenta el 50% (S/ 75,225.00) y el saldo es al credito.
r legal por S/ 120.
putadoras el tipo de cambio es de 3.30.
ecializadas en finanzas S/ 800 mas IGV.
00 mas IGV, según factura N° 001-010245, aplicamos el anticipo recibido y la diferencia es cancelada por nuestro cliente.

de pronto pago, con Nota de credito 001-077 y se cobra el 50% (S/ 66,375.00)de saldo de la factura N° 001-010235.
al correspondiente al mes de enero por S/ 4449.51, mas los intereses por S/134.49

bles S/250, depreciación de camioneta 4X4 por S/ 1166.67, depreciación de edificio S/ 1,666.67, depreciación de equipos diversos S/ 416.6
spondiente al periodo 2020
e al periodo 2020

uación Financiera
uraleza, mas la nota al Estado de Resultado
25,000, Banco de Crédito 55,000, facturas por cobrar S/ 10,500.00 préstamo al personal Manuel Lorenzo Miraval 3,500, Mercaderías 20 TV

el saldo a fin de mes.

1,000 mensuales.
a ONP mas asignación familiar y se paga a la trabajadora María Esteban Solórzano con cargo Contadora, por el monto de 5,000 más asign

uestro cliente.

ón de equipos diversos S/ 416.67

Miraval 3,500, Mercaderías 20 TV LCD 32” SONY a 2,000 c/u, muebles 30,000, camioneta 4X4 por S/ 70,000, edificio valorizado por S/ 100,0

or el monto de 5,000 más asignación familiar, afecto a AFP Hábitat con comisión mixta (desarrollar los cálculos en el formato de planilla de
, edificio valorizado por S/ 100,000 y terreno valorizado por S/ 70,000, equipos diversos 20,000, depreciación de muebles S/3,000.00, depr

ulos en el formato de planilla de remuneraciones y el cálculo del impuesto a la renta de quinta categoría)
ón de muebles S/3,000.00, depreciación de camioneta 4X4 por S/ 14,000.00, depreciación de edificio S/ 20,000.00, depreciación de equipo
,000.00, depreciación de equipos diversos S/5,000.00, renta de tercera categoria S/ 16,946.81, participaciones por pagar S/ 4995.38, F/00
ones por pagar S/ 4995.38, F/001-528 por pagar S/ 69,500, prestamo pendiente del banco Continental 13,349.52, capital =?, capital adicio
349.52, capital =?, capital adicional por S/ 30,000.00, reserva legal S/ 4,050.00 y resultados acumulados por S/ 40,500.00.
 BALANCE DE
RAZON SOCIAL: M&M S.A.C.
RUC: 20455050535
PERIODO: ENERO 2021

SUMA DEL MAYOR

COD. DE
NOMBRE DE LA CUENTA
CTA. DEBE HABER

26,750.00 9,185.00
101 Caja
1041 Cuentas corrientes operativas 465,535.00 396,432.76
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 464,800.00 379,075.00
122 Anticipos de clientes 8,474.58 8,474.58
1411 Préstamos 3,500.00 1,750.00
183 Alquileres 12,000.00 1,000.00
2011 Mercaderías 306,796.61 304,932.20
3311 Terrenos 70,000.00 -
3321 Edificaciones 100,000.00 -
3341 Vehículos motorizados 70,000.00 -
3351 Muebles 30,000.00 -
3361 Equipo para procesamiento de información 25,644.07 -
373 Intereses diferidos 3,505.60 134.49
39521 Edificaciones - 21,666.67
39525 Unidades de transporte - 15,166.67
39526 Muebles y enseres - 3,250.00
39527 Equipos diversos - 5,416.67
4011 Impuesto general a las ventas 53,809.17 72,350.85
40171 Renta de tercera categoría 16,946.81 16,946.81
40172 Renta de cuarta categoría 120.00 120.00
40173 Renta de quinta categoría - 806.71
4031 ESSALUD - 961.74
4032 ONP - 727.09
40631 Licencia de apertura de establecimientos 2,400.00 2,400.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 8,542.57 8,542.57
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 4,995.38 4,995.38
417 Administradoras de fondos de pensiones - 609.63
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 360,049.00 404,549.00
422 Anticipos a proveedores 8,474.58 8,474.58
424 Honorarios por pagar 1,380.00 1,380.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 4,449.51 48,349.52
455 Costos de financiación por pagar 134.49 3,505.60
4654 Propiedad, planta y equipo 6,660.00 6,660.00
5011 Acciones - 202,658.29
5221 Aportes - 30,000.00
582 Legal - 4,050.00
5911 Utilidades acumuladas - 40,500.00
6011 Mercaderías 266,796.61 -
6111 Mercaderías - 266,796.61
6211 Sueldos y salarios 10,686.00 -
6271 Régimen de prestaciones de salud 961.74 -
6322 Legal y tributaria 1,500.00 -
635 Alquileres 1,000.00 -
6361 Energía eléctrica 350.00 -
6363 Agua 350.00 -
6364 Teléfono 800.00 -
6365 Internet 250.00 -
6391 Gastos bancarios 500.00 -
6434 Licencia de funcionamiento 2,400.00 -
653 Suscripciones 800.00 -
656 Suministros 4,000.00 -
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 134.49 -
675 Descuentos concedidos por pronto pago 3,000.00 -
68411 Edificaciones 1,666.67 -
68413 Unidades de transporte 1,166.67 -
68414 Muebles y enseres 250.00 -
68415 Equipos diversos 416.67 -
6912 Mercaderías - venta local 304,932.20 -
7012 Mercaderías - venta local - 385,000.00
776 Diferencia en cambio - 60.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 30,232.23
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 16,258.64 -

95 GASTOS DE VENTAS 10,839.10 -

97 GASTOS FINANCIEROS 3,134.49 -

SUMAS 2,687,160.63 2,687,160.63
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUMAS TOTALES
BALANCE DE COMPROBACIÓN

SALDOS AJUSTES INVENTARIO O CTAS BALANCE EE. RR. POR NATURAL.

PASIVO Y
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PERDIDAS GANANCIAS
PATRIMONIO

17,565.00 - 17,565.00 -

69,102.24 - 69,102.24 -
85,725.00 - 85,725.00 -
- - - -
1,750.00 - 1,750.00 -
11,000.00 - 11,000.00 -
1,864.41 - 1,864.41 -
70,000.00 - 70,000.00 -
100,000.00 - 100,000.00 -
70,000.00 - 70,000.00 -
30,000.00 - 30,000.00 -
25,644.07 - 25,644.07 -
3,371.11 - 3,371.11 -
- 21,666.67 - 21,666.67
- 15,166.67 - 15,166.67
- 3,250.00 - 3,250.00
- 5,416.67 - 5,416.67
- 18,541.68 - 18,541.68
- - - -
- - - -
- 806.71 - 806.71
- 961.74 - 961.74
- 727.09 - 727.09
- - - -
- - - -
- - - -
- 609.63 - 609.63
- 44,500.00 - 44,500.00
- - - -
- - - -
- 43,900.01 - 43,900.01
- 3,371.11 3,371.11
 - - -
- 202,658.29 202,658.29
- 30,000.00 30,000.00
- 4,050.00 4,050.00
- 40,500.00 40,500.00
266,796.61 - 266,796.61
- 266,796.61 304,932.20 38,135.59
10,686.00 - 10,686.00
961.74 - 961.74
1,500.00 - 1,500.00
1,000.00 - 1,000.00
350.00 - 350.00
350.00 - 350.00
800.00 - 800.00
250.00 - 250.00
500.00 - 500.00 -
2,400.00 - 2,400.00 -
800.00 - 800.00
4,000.00 - 4,000.00
134.49 - 134.49
3,000.00 - 3,000.00
1,666.67 - 1,666.67
1,166.67 - 1,166.67
250.00 - 250.00
416.67 - 416.67
304,932.20 - 304,932.20
- 385,000.00 385,000.00
- 60.00 - 60.00
- 30,232.23 30,232.23 -
16,258.64 - 16,258.64
10,839.10 - 10,839.10
3,134.49 - 3,134.49
1,118,215.10 1,118,215.10 335,164.43 335,164.43 486,021.83 436,126.26 335,164.43 385,060.00
0.00 49,895.57 49,895.57 0.00
486,021.83 486,021.83 385,060.00 385,060.00
 EE. RR. POR FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS
 -
-

-
304,932.20 -
385,000.00
- 60.00
-
16,258.64
10,839.10
3,134.49
335,164.43 385,060.00
49,895.57 0.00
385,060.00 385,060.00
 Empresa Comercial xxx
Balance General o Estado de Situación Financiera
Al xx del año xx
(Soles)

NOTA AÑO 2021 AÑO 2020

Activos

Activos Corrientes

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1 86,667.24 0.00

Inversiones Financieras 0.00 0.00

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 2 85,725.00 0.00

Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas

0.00 0.00
(neto)

Otras Cuentas por Cobrar (neto) 3 1,750.00 0.00

Existencias (neto) 4 1,864.41 0.00

Activos Biológicos 0.00 0.00

Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta 0.00 0.00

Gastos Contratados por Anticipado 5 14,371.11 0.00

Otros Activos 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
Total Activos Corrientes 190,377.76 0.00

Activos No Corrientes
Inversiones Financieras 0.00 0.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 0.00 0.00

Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 0.00 0.00

Otras Cuentas por Cobrar 0.00 0.00

Existencias (neto) 0.00 0.00
Activos Biológicos 0.00 0.00
Inversiones Inmobiliarias 0.00 0.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 6 250,144.06 0.00

Depreciación de inmueble maquinaria y equipo 7 -45,500.01 0.00

Activos Intangibles (neto) 0.00 0.00

Activos por Impuesto a la Renta y
0.00 0.00
Participaciones Diferidos
Crédito Mercantil 0.00 0.00
Otros Activos 0.00 0.00
0.00 0.00
 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
Total Activos No Corrientes 204,644.05 0.00

TOTAL ACTIVOS 395,021.81 0.00

 Empresa Comercial xxx
Balance General o Estado de Situación Financiera
Al xx del año xx
(Soles)

NOTA AÑO 2021 AÑO 2020

Pasivos y Patrimonio

Pasivos Corrientes

Sobregiros Bancarios 0.00 0.00

Obligaciones Financieras 7 47,271.12 0.00

Cuentas por Pagar Comerciales 8 48,040.00 0.00

Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 0.00 0.00

Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 9 5,398.94 0.00

Otras Cuentas por Pagar 10 21,646.85 0.00

Provisiones 0.00 0.00

Pasivos Mantenidos para la Venta 0.00 0.00

Total Pasivos Corrientes 122,356.91 0.00

Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras 0.00 0.00
Cuentas por Pagar Comerciales 0.00 0.00
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 0.00 0.00
Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 0.00 0.00
Otras Cuentas por Pagar 0.00 0.00
Provisiones 0.00 0.00
Ingresos Diferidos (netos) 0.00 0.00
Total Pasivos No Corrientes 0.00 0.00
Total Pasivos 122,356.91 0.00

Patrimonio Neto
Capital 11 223,538.94 0.00
Acciones de Inversión 0.00 0.00

Capital Adicional 12 30,000.00 0.00

Resultados no Realizados 0.00 0.00

Reservas Legales 13 4,146.50 0.00

Otras Reservas 0.00 0.00

Resultados Acumulados 14 41,465.50 0.00
Diferencias de Conversión 0.00 0.00
Total Patrimonio Neto atribuible a la Matriz 299,150.94 0.00
Intereses Minoritarios 0.00 0.00
Total Patrimonio Neto 299,150.94 0.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 421,507.85 0.00

 NOTAS AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
Cuentas corrientes operativa
inversiones financieras
Cuentas por Cobrar comerciales (neto)
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas (neto)
Otras cuentas por cobrar (neto)
Préstamo
Existencias (neto)
Mercaderías
Activos biológicos
Activos no Corrientes Mantenidos para la venta
Gastos Contratados por Anticipo
Alquileres
intereses diferidos
Otros Activos
Activos No Corrientes
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto)
Activos Biológicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Terrenos
Edificaciones
Vehículos motorizados
Muebles
Equipo para procesamiento de información
Edificaciones
Unidades de transporte
 Muebles y enseres
Equipos diversos
Activos Intangibles (neto)
Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Crédito Mercantil
Otros Activos
Pasivos Corrientes
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Costos de financiación por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Otras Cuentas por Pagar
Impuesto general a las ventas
Renta de quinta categoría
ESSALUD
ONP
Administracdoras de fondos de pensiones
Provisiones
Pasivos Mantenidos para la Venta
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Participación de trabajadores
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Ingresos Diferidos (netos)
Patrimonio Neto
Capital
Acciones
Acciones de Inversión
Capital Adicional
 Aportes
Resultados no Realizados
Reservas Legales
Legal
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Utilidades acumuladas
Diferencias de Conversión
CION FINANCIERA

TOTALES NOTA

86,667.24 1
17,565.00
94,584.43

85,725.00 2
85,725.00

1,750.00 3
1,750.00
1,864.41 4
1,864.41

14,371.11 5
11,000.00
3,371.11

70,000.00 250,144.06 6
100,000.00
30,000.00
70,000.00
25,644.07
- 21,666.67 -45,500.01
- 15,166.67
- 3,250.00
- 5,416.67

47,271.12 7
43,900.01
3,371.11
48,040.00 8
48,040.00

21,646.85 9
18,541.68
806.71
961.74
727.09
609.63

5,398.94 10
4,999.31
399.63

223,538.94 11
223,538.94

300,000.00
300,000.00 12

4,146.50
4,146.50 13

41,465.04
41,465.04 14
 Nombre de la Entidad (M&M SAC)
Estado de Ganancias y Pérdidas Por Naturaleza
Por los años terminados al 01 de Enero de 2021 al 31 de Enero del 2021

Notas AÑ
O
Ingresos Operacionales 2021
(+) Ventas Netas de mercaderias 385,000.00
(-) Compras de mercderias -266,796.61
(±) Variación de mercaderias -38,135.59
Margen Comercial 80,067.80
Ventas Netas de productos terminados 0.00
Producción almacenada (o desalmacenada) 0.00
Producción inmovilizada 0.00
Total Producción 0.00
(-) Consumo:
Compra de materias primas 0.00
Compra de materiales auxiliares 0.00
Compra de envases y embalajes 0.00
(±) Variaciones de: 0.00
Materias primas
Materiales auxiliares 0.00
Envases y embalajes 0.00
(-) Servicios prestados por terceros -3,750.00

Valor agregado 76,317.80

(-) Cargas de personal -11,647.74
(-) Tributos -2,400.00
Excedente (o insuficiencia)bruto de explotación 62,270.06

(-) Cargas Diversas de Gestión -4,800.00

(-) Provisiones del Ejercicio 0.00
Cargas Cubiertas por Provisiones 0.00
Resultado de Explotación 57,470.06
(+) Ingresos de Gestión 0.00
Resultado por Exposición a la inflación 0.00

(+) Ingresos Financieros 60

(+) Ingresos Excepcionales 0.00
(-) Cargas Financieras -3,000.00
Cargas Excepcionales 0.00
Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta 54,530.06

(-) Participación de los Trabajadores (8%) -4,362.40

(-) Impuesto a la Renta (29.50%) -14,799.46
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 35,368.20
del 2021

AÑO 2020

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
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0.00
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0.00
 NOTAS AL ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA

TOTALES NOTA
Ventas Netas de mercaderias (Cta 70) 385,000.00 1
Mercaderías - venta local 385,000.00
Compras de mercaderias (Cta 60) 266,796.61 2
Mercaderías 266,796.61
(±) Variación de mercaderias (Cta 61) 38,135.59 3
Mercaderías 38,135.59
Ventas Netas de productos terminados
Producción almacenada (o desalmacenada)
Producción inmovilizada
Consumo:
Compra de materias primas (cta 612)
Compra de materiales auxiliares (cta 603)
Compra de envases y embalajes (cta 604)
(±) Variaciones de:
Materias primas (cta 612)
Materiales auxiliares (cta 613)
Envases y embalajes (cta 614)
Servicios prestados por terceros (cta 63) 3,750.00 4
Legal y tributaria 1,500.00
Energía eléctrica 350.00
Agua 350.00
Teléfono 800.00
Internet 250.00
Gastos bancarios 500.00
Cargas de personal (cta 62) 11,647.74 5
Sueldos y salarios 10,686.00
Régimen de prestaciones de salud 961.74
Tributos (cta 64) 2,400.00 6
Licencia de funcionamiento 2,400.00
Cargas Diversas de Gestión (cta 65) 4,800.00 7
Suscripciones 800.00
Suministros 4,000.00
Provisiones del Ejercicio (cta 68)
Cargas Cubiertas por Provisiones
Resultado de Explotación
Ingresos de Gestión
Resultado por Exposición a la inflación
Ingresos Financieros (cta 77) 60.00 8
Diferencia en cambio 60.00
Ingresos Excepcionales
Cargas Financieras (cta 67) 3,000.00 9
Descuentos concedidos por pronto cargo 3,000.00
Cargas excepcionales
 Nombre de la Entidad M&M SAC
Estado de Ganancias y Pérdidas Por Función
Por los años terminados al 01 de Enero al 31 de Enero del 2021
(soles)

AÑO 2021 AÑO 2020

Ingresos Operacionales

(+) Ventas Netas (ingresos operacionales) 385,000.00 0.00

(+) Otros Ingresos Operacionales 0.00 0.00

Total de Ingresos Brutos 385,000.00 0.00

(-) Costo de Ventas (Operacionales) -304,932.20 0.00

(-) Otros Costos Operacionales 0.00 0.00

Total Costos Operacionales -304,932.20 0.00
Utilidad Bruta 80,067.80 0.00
(-) Gastos de Ventas -10,839.10 0.00
(-) Gastos de Administración -16,258.64 0.00

(±) Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos 0.00 0.00

(+) Otros Ingresos 0.00 0.00

(-) Otros Gastos 0.00 0.00
Utilidad Operativa 52,970.06 0.00
(+) Ingresos Financieros 60.00 0.00
(-) Gastos Financieros - 3,134.49 0.00

(±) Participación en los Resultados de Partes

0.00 0.00
Relacionadas por el Método de Participación

(±) Ganancia (Pérdida) por Instrumentos

0.00 0.00
Financieros Derivados

Resultado antes de Participaciones y del

49,895.57 0.00
Impuesto a la Renta
(-) Participación de los Trabajadores (8%) -3,991.65 0.00
(-) Impuesto a la Renta (29.50%) -13,541.66 0.00 -1,355.74
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 32,362.27 0.00 -147,363.71
-148,719.45
 NOTAS AL ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN

TOTALES NOTA
(+)Ventas Netas (ingresos operacionales) (cta 70) 385,000.00 1
Mercaderías - venta local 385,000.00
(+)Otros Ingresos Operacionales
(-)Costo de Ventas (Operacionales) (cta 69) 304,932.20 2
Mercaderías - venta local 304,932.20
(-)Otros Costos Operacionales
(-)Gastos de Ventas (cta 95) 10,839.10 3
Gastos de ventas 10,839.10
(-)Gastos de Administración (cta 94) 16,258.64 4
Gastos administrativos 16,258.64
(±)Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
(+)Otros Ingresos (cta 759)
(-)Otros Gastos
(+)Ingresos Financieros (cta 77) 60.00 5
Diferencia en cambio 60.00
(-)Gastos Financieros (cta 97) 3,134.49 6
(±)Participación en los Resultados de Partes Relacionadas
por el Método de Participación 3,134.49
(±)Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros
Derivados