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OPERACIONES SIAF
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En ese sentido la Administración Financiera del Sector Público está orientada a viabilizar la
gestión de los fondos públicos conforme a las disposiciones del ordenamiento jurídico
promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas conformantes según las medidas de
política económica establecidas.
Como resultado de esta modernización se da una herramienta informática que permita una base
de datos que centraliza los aspectos normativos de los entes rectores del Vice Ministerio de
Hacienda para automatizar la información y el Sistema Integrado de Administración Financiera
del Sector Público - SIAF-SP se constituye en el medio oficial para el registro, procesamiento y
generación de la información.
La Tabla de Operaciones (TO / SIAF – SP), está constituida por una matriz donde se registran
distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que son procesadas
automáticamente mediante el Sistema Informático armonizando la relación entre los
Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del Plan Contable Gubernamental, Tipo de
Operación, así también permite el registro contable de transacciones complementarias que no
afectan el presupuesto pero si la contabilidad de la operación.
OBJETIVO
Que las operaciones ejecutadas en un año fiscal sean direccionadas a obtener reportes que
permitan a la Administración de la Entidad obtener resultados a través de los Estados
Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector (Dirección Nacional de Contabilidad
Pública), en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la República.
IMPORTANCIA
El registro contable de estas operaciones debiera ser realizado por funcionarios del área
contable de la UE. Una parte de estos registros se realizan a partir del registro previo de la
gestión administrativa (Contratos, Resoluciones, Órdenes de Servicio, Órdenes de Compra,
planillas, facturas, etc.). En otros casos, los registros (operaciones complementarias) se
basan en las notas contables generadas por la misma área contable, sin afectación
presupuestaria.
Un sistema de este tipo requiere que el usuario del área contable tenga un ámbito de
referencia de las cuentas y procedimientos contables. Esta Tabla de Operaciones (TO 2009)
trata de cubrir esa necesidad. Básicamente, la TO2010 establece una relación entre los
nuevos Clasificadores Presupuestales del Gasto e Ingreso, aprobado por R.D. Nº 045-
2008.EF, modificado por R.D. Nº 043-2009-EF/76.01 con las cuentas del Plan Contable
Gubernamental Nueva Versión (Inicio 2009), aprobado por R.D. 001-2009-EF/93.01 Tipo de
Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de Recurso. Así, la TO
2010 se constituye en una herramienta vital para el proceso de contabilización.
Dentro del Módulo contabiliza del SIAF, en algunas operaciones, el contador confirmará las
cuentas y montos afectados en forma automática, en otras, deberá seleccionar las cuentas
y consignar los montos correspondientes.
Además de las operaciones comúnmente realizadas por las UEs, la TO 2009 comprende
operaciones propias de la actividad de la Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP),
Dirección Nacional de Endeudamiento Público (DNEP) y la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (SUNAT)
En el Cuadro N° 1 se indican las operaciones (por cada ciclo) comprendidas en la Tabla de
Operaciones.
Cuadro N° 1
Cuadro N° 2
Registro Contable Registro Contable Registro de Cuentas de
Fase Patrimonial Presupuestario Orden
Compromiso X X
Devengado X X X
Girado X X
Pagado X
a) Código de la Operación
b) Descripción de la Operación
c) N° de Asiento
d) Contabilidad Patrimonial de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
e) Contabilidad Presupuestal de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
f) Cuentas de Orden de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.
Cuadro N° 3
Cont. Patrimonial Cont. Ctas. de Orden
Código Presupuestal
De Asiento Nº
Operación Descripción D Haber D Haber D Haber Doc. Ref.
e e e
b b b
e e e
a) Código de la Operación: compuesto por un mínimo de 12 dígitos, sirve para identificar las
operaciones de gastos, ingresos y complementarias.
Ciclo Gasto: Fases Comprometido (C), Devengado (D), Girado (G) y Pagado (P)
Ciclo Ingreso: Fases Determinado (D) y Recaudado (R).
Ciclo Complementaria: No tiene fases. En todos los casos se consigna C.
Son los Clasificadores del Gasto (a nivel de específica) y del Ingreso (a nivel de sub-
específica) aprobados por la DNPP.
EJEMPLO 1 - Código de TO 2010 para Gasto en Alimentos y Bebidas para Consumo Humano
Diagrama Nº 1
Alimentos y
Bebidas
para
Consumo
G C 231111 1301.0101 Humano
Glosa
c) N° de Asiento: Esta columna es una referencia de orden de los asientos contables en cada
fase. Por lo general, en cada fase, las operaciones de gastos están asociadas a un sólo asiento
patrimonial y presupuestal. Mientras que las operaciones de ingresos, en su fase recaudado,
están vinculadas a 2 asientos patrimoniales.
SUSTENTO NORMATIVO
La Tabla de operaciones o modulo contabiliza en el SIAF – SP tiene sustento normativo mediante
las disposiciones legales siguientes:
10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las
entidades y organismos del Sector Público, a nivel nacional, regional y local y se efectúa a
través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) que
administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación.
Ingresos
Ingresos Operaciones Varias
Transferencias Financieras
Recibidas
Ingreso Transferencia
IGV Rebaja Ingreso Pago
SUNAT
Operación Gasto/Ingreso
Ingreso Sin Clasificador
Ingreso Desembolso
Gastos
N Gasto Adquisición de Bienes y
Servicios.
TF Transferencias Financieras
Otorgadas
C/RC Apertura y Rendición Final
/Rendición y Reembolso de Caja
Chica
OG Otros Gastos Definitivos
ON Planillas
S Gasto Sin Clasificador
SD Servicio de la Deuda
A Encargos Internos
AV Encargo Interno para Viáticos
PD Pago de Deuda
% que cobra Visa Net o MasterCard por el servicio de recaudación a través de tarjetas de
crédito o débito
Convenios de Donaciones en las que el donante efectúa el pago directo al proveedor,
cuando el gasto a sido devengado y aprobado por el supervisor, momento en el que se
ejecuta el ingreso y se registra la fase girado
Endeudamiento a través de línea de crédito, previa supervisión y aprobación del gasto
devengado, se solicita el pago, ese acto representa la recaudación de ingresos en el
rubro 19 ROOC.
Endeudamiento para ejecución de Obras por Impuestos «Certificados de Inversión
Pública Regional y Local – CIPRL», Ley Nº 29230