I.E.S.T.P.

“JOSE
ANTONIO ENCINAS”
PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

U.D. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

C.P.C. Xiomara Alejandra Perez Suca

REGISTRO CONTABLE
¿QUÉ ES?
Es el acto que consiste en reconocer en la información
financiera e información presupuestaria de la entidad
del Sector Público, las transacciones y otros hechos
económicos, de acuerdo a su naturaleza, en las cuentas
del Plan Contable que corresponda, sustentando con
la respectiva documentación física o electrónica.
Registro Contable en el SIAF - RP
Registro único de información
El registro de la información es
único y de uso obligatorio por
parte de todas las entidades del
Sector Público, a nivel nacional,
regional y local y se efectúa a
través del SIAF-RP que
administra el MEF.
Registro contable SIAF – SP
El registro contable que se
efectúa utilizando el SIAF-RP,
tiene como sustento la Tabla de
Operaciones cuya elaboración
y actualización es
responsabilidad de la
DGCP.
Módulo contable SIAF
¿QUÉ ES PLIEGO PRESUPUESTAL? Toda entidad pública que recibe un crédito presupuestario en la Ley
Anual de Presupuesto del Sector Público.

¿QUÉ ES UNIDAD EJECUTORA?

Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades públicas.
Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que: Determina y
recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con
arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las
acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o
cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de
endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda.
Componentes del Registro Contable

Registros
administrativos
de ingresos y
gastos.

Notas de Documentos
Contabilidad. entregados.
Registro Contable en el SIAF - RP
Registro Contable en el SIAF - RP
NIVEL UNIDAD EJECUTORA
- Registra, procesa, formula información contable.
- Detalle de transacciones de ingresos y gastos.
- Registro de Notas Complementarias.
- Intervienen los contadores de las Unidades
ejecutoras.

NIVEL PLIEGO
- Integra información contable de las Unidades Ejecutoras.
- Información resumida en los reportes contables.
- Interviene el Contador General del Pliego.
PROCESO FINANCIERO Y
PRESUPUESTAL - UNIDAD EJECUTORA
REGISTRO SIAF PROCESO CONTABLE ESTADOS
FINANCIEROS Y
- Registro de ingresos. - Contabilización de PRESUPUESTARIOS
- Registro de gastos. - Emitir reportes
ingresos y gastos y
financieros y
registro de notas presupuestarios (EF1,
contables. EF2, EP – 1, PP1, PP2).
 PROCESO FINANCIERO Y
PRESUPUESTAL - PLIEGO

Elaboración de estados Consolidación

- Proceso de contabilización de Financieros - Los pliegos integran los
ingresos y gastos – gastos y estados financieros y
notas contables de la unidad presupuestales de su - La Dirección general de
ejecutora. ámbito.
- EF – 1, EF – 2, EF – 3, EF – Contabilidad Pública
consolida la información
4 y todos los anexos
para la Cuenta General de
financieros.
la República.
Registro Contable Integración

Módulo Contable del SIAF - SP

Menús del Módulo Contable SIAF
Tabla de Operaciones del SIAF
La Tabla de Operaciones (TO/SIAF–SP), está constituida por una matriz donde se registran las distintas
operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que son procesadas automáticamente mediante
el Sistema Informático armonizando la relación entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del
Plan Contable Gubernamental, Tipo de Operación, así también permite el registro contable de transacciones
complementarias que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de la operación.
 Tabla de Operaciones
Operaciones del Sector Público

Clasificador Sin clasificador

Complementaria
presupuestal presupuestal

Tipo de Operación
Grupo + secuencial
Cuentas de orden
• N, ON, A, AV, C, EO, * S, YC, YG, TC.
OG, E. Tabla
• Y, YT, YF Principales
• 037 Transferencias entre y Tablas
cuentas bancarias.
Presupuestal • Clasificadores del gasto. auxiliares.
• Clasificadores de
ingreso.
Fases:
• Ingreso: Determinado y
recaudado.
• Gasto: Compromiso
Patrimonial anual/Mensual;
Secuencias:
Devengado; Girado, • Inicial.
Pagado y Rendición. • Ampliación.
• Rebaja.
• Anulación.
• Devolución.
Tabla de Operaciones
Ciclo

Fase

Tipo de Operación
TABLA DE OPERACIONES

Clasificador

Plan de cuentas
TABLA DE OPERACIONES
¿Qué es un Tipo de Operación?
Clasifican Condicionan Registro

Transacciones de
ingresos.
Ejecución presupuestaria.

Códigos de registro del

SIAF - SP

AV Encargo interno para viáticos

Ejecución Financiera
C Gasto – Fondo fijo para caja chica (Apertura y/o
ampliaciones)

N Gasto – adquisición de bienes y servicios. Transacciones de gastos.

Y Ingresos – Operaciones varias
‘
CATEGORÍAS DE GASTO
Clasificación
Definiciones:
Económica:
Gastos destinados al mantenimiento u
operación delos Servicios que presta
el Estado
Gasto Corriente
Todos los gastos destinados al
aumento de la producción o al
Gasto de Capital incremento inmediato o futuro del
patrimonio del Estado
Todos los gastos destinados al
Servicio de la Deuda cumplimiento de las obligaciones
originadas por la deuda pública
Partidas Presupuestales:
1. Personal y Obligaciones Sociales
2. Pensiones y Otras Prestaciones Laboral
3. Bienes y Servicios 2.4.1 Donaciones y Transferencias
Corrientes
2.5.1 Subsidios
2.5.2.1 Transf. Ctes. a Inst. sin Fines de Lucro
4. Subvenciones a Personas Naturales
5. Pago de Impuestos, Der. Adm. y Multas Gub.
6. Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arb.
2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital
2.5.2.2 Transf. De Capital a Inst. sin Fines de Lucro
7. Adquisición de Activos No Financieros
8. Adquisición de Activos Financieros
2.8 Servicio de la Deuda Publica
¿Qué es un Tipo de Operación?
Entrega de dinero con cargo a de rendir cuentas a personal de la Entidad (no incluye
A - Encargo Interno
viáticos).

AV - Encargo Interno para Entrega de dinero a personal de la Entidad con cargo a de rendir cuentas por
Viáticos viáticos.

C - Gasto-Fondo Fijo para

Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja Chica, utilizado
Caja Chica (Apertura y/o
Ampliaciones) para las fuentes de financiamiento diferentes a Recursos Ordinarios.

Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan con el
E – Gasto - Encargo SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas de reversión
SIAF.
¿Qué es un Tipo de Operación?
Para encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan una Cuenta Central de Encargo y
EO – Encargo Otorgado
Cuentas de Reversión.

Operaciones de gasto (adquisición de bienes o prestación de servicios) que afectan el presupuesto. El

N – Gasto Adquisición Proveedor es identificado por su RUC cuando es nacional o con un código de proveedor cuando es
de Bienes y Servicios extranjero.

OG – Gasto-Otros Operaciones de gastos con afectación presupuestal, diferentes a Planillas. Ejemplo: Gastos
Gastos Definitivos (Sin Bancarios, Pagos de: Sentencias Judiciales, Subvenciones Sociales, Subvenciones Económicas,
Proveedor) Cuotas a Organismos Internacionales, Suscripción de Acciones en Organismos Internacionales, etc.

ON – Gasto-Planillas Pago de Planillas de Haberes, Pensionistas, Racionamiento, Movilidad, etc.

¿Qué es un Tipo de Operación?
RC – Gasto-Fondo Caja
Rendiciones del Fondo de Caja Chica, el Sistema controla que no supere 3 veces el monto del fondo.
Chica (Rendición y
La última rendición se registra en el Expediente de la Apertura y/o Ampliación.
Reembolso)

S – Sin Clasificador Operaciones de gastos sin afectación presupuestal. etc.

SD – Servicio de Deuda Pago de Deuda Pública, interna o externa, tanto el principal como los intereses.

TC- Transferencia entre Transferencia entre sus Cuentas Bancarias, ya sea dentro de una misma Entidad Financiera o entre
Cuentas Bancarias diferentes Entidades Financieras..
¿Qué es un Tipo de Operación?
TF – Transferencia Para el registro de Transferencias Financieras Otorgadas por las Entidades, identificando a la Entidad
Financiera Otorgada a quien se le otorga la transferencia.

Y – Ingreso-Operaciones Operaciones de Ingresos.

Varias

YC – Ingreso-Sin
Operaciones de ingreso sin afectación presupuestal.
Clasificador

YF– Transferencia Registro de la Transferencia Financiera Recibida, identificando a la UE quien le entregó la

Financiera Recibida transferencia.
¿Qué es un Tipo de Operación?
Registro de operaciones sin afectación presupuestal que involucran gasto e ingresos, se registran en
YG– Operación
un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos recibidos de FF distintas a FF-00, depósitos y giros
Gasto/Ingreso
realizados por error, etc.

YT–Ingreso Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para la transferencia de
Transferencia parte de lo recaudado.

YV–IGV-Rebaja Ingresos
Pago del IGV a la SUNAT.
X Pago a SUNAT
El Presupuesto Público – Sistema de
Codificación
FUENTE DE FINANCIAMIENTO RUBRO PRESUPUESTARIO
1. Recursos Ordinarios 00. Recursos Ordinarios

2. Recursos Directamente Recaudados 09. Recursos Directamente Recaudados

3. Recursos de Operaciones de Crédito. 19. Recursos Operac. Oficiales Cdto.

4. Donaciones y Transferencias 13. Donaciones y Transferencias

04. Contribuciones a Fondos

07. Fondo Compensación Municipal

5. Recursos Determinados
08. Impuestos Municipales

18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas

y Participac.
Clasificación económica de los ingresos:
Grupo Genérico de Ingresos
1.1. Impuestos y contribuciones obligatorias
1.2. Contribuciones sociales
1.3. Venta de bienes y servicios y derechos administrativos
1.4. Donaciones y transferencias
1.5. Otros ingresos
1.6. Venta de activos no financieros
1.7. Venta de activos financieros
1.8. Endeudamiento
1.9. Saldos de balance
Clasificación económica de los gastos:
Grupo Genérico de Gastos
2.0. Reserva de contingencia
2.1. Personal y obligaciones sociales
2.2. Pensiones y otras prestaciones sociales
2.3. Bienes y servicios
2.4. Donaciones y transferencias
2.5. Otros gastos
2.6. Adquisición de activos no financieros
2.7. Adquisición de activos financieros
2.8. Servicio de la deuda pública
CLASIFICADOR DE INGRESO
Sub genérica Específica
Tipo de
Genérica
Transacción Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2

1 1 2 1 1 1

1 Ingresos Presupuestarios
Son los ingresos que se obtienen de
gravar el valor de los predios urbanos y
1 Impuestos y Contribuciones
rústicos. Se considera predios a los
2 Impuesto a la Propiedad terrenos, las edificaciones e
1 Impuesto sobre la propiedad inmueble instalaciones fijas y permanentes que
1 Predial
constituyan partes integrantes del
mismo, que no puedan ser separadas sin
1 Predial
alterar, deteriorar o destruir la
edificación.
CLASIFICADOR DE GASTO
Sub genérica Específica
Tipo de
Genérica
Transacción Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2

2 3 1 5 1 2

2 Gastos presupuestarios
Gastos la adquisición de papelería
materiales de archivadores,
3 Bienes y Servicios
correctores, escritorio en por en
1 Compra de bienes general, útiles y oficina, tales como:
5 Materiales y útiles borradores, implementos para
1 De oficina
general; medios para escribir,
numerar y sellar; papeles, cartones y
2 Papelería en general, útiles y materiales de oficina
cartulinas; sujetadores de papel;
entre otros afines.
ARMONIZACIÓN DE LOS CLASIFICADORES DE
GASTOS PRESUPUESTARIOS Y PLAN CONTABLE
GUBERNAMENTAL
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2 3 1 9 1 Materiales y útiles de enseñanza
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos
2 3 1 9 1 2 Material didáctico, accesorios y útiles de
enseñanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza
2 3 1 10 1 Suministros para uso agropecuario,
forestal y veterinario
2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootécnico
2 3 1 10 1 2 Material biológico
2 3 1 10 1 3 Animales para estudio
2 3 1 10 1 4 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares
2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal
2 3 1 10 1 6 Productos farmacéuticos de uso animal
PLAN CONTABLE
1 3 01 09 Materiales y útiles de enseñanza
1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresos
1 3 01 09 02 Material didáctico, accesorios y útiles de
enseñanza
1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseñanza
1 3 01 10 Suministros para uso agropecuario,
forestal y veterinario
1 3 01 10 01 Suministros de uso zootécnico
1 3 01 10 02 Material biológico
1 3 01 10 03 Animales para estudio
1 3 01 10 04 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y
similares
1 3 01 10 05 Suministros, accesorios y/o materiales
de uso forestal
1 3 01 10 06 Productos farmacéuticos de uso animal
NOTAS DE CONTABILIDAD
NOTAS DE CONTABILIDAD
COMPLEMENTARIAS
 NOTAS DE CONTABILIDAD
COMPLEMENTARIAS
a. 010000 Asiento de Apertura
b. 020000 Movimiento de Bienes
c. 030000 Cargas Diferidas
TIPOS DE NOTA DE d. 040000 Ingresos Varios
e. 050000 Gastos Varios
CONTABILIDAD f. 060000 Deuda
g. 070000 Costo de Ventas
Para poder explicar los tipos de notas de h. 080000 Transferencias
i. 090000 Provisiones
contabilidad, usaremos la base de datos j. 100000 Otras Operaciones Complementarias
k. 120000 Regularización Patrimonial
del SIAF-SP (Sistema Integrado de l. 130000 Asientos de Cierre
m. 140000 Cuentas de Orden
Administración Financiera del Sector n. 150000 Asientos de Fusión Extinción, Adscripción/Cierre Contable
o. 170000 Asientos de Fusión Extinción, Adscripción/Cierre Contable
Público), los cuales se han clasificado en p. 180000 Saneamiento Contable
q. 190000 Depuración y Sinceramiento Contable
19 grupos. r. 200000 Entidades Captadoras - Recursos Ordinarios
s. 210000 Proyectos de Inversión
NOTA DE CONTABILIDAD
Gracias.