UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CARRERA CONTADURIA PÚBLICA

BURO DE AUDITORIA OPERATIVA

EMPRESA PIL ANDINA S.A.

INTEGRANTES:
MATERIA: AUDITORIA DE GESTION

DOCENTE: LIC. ESPADA FLORES JUAN RAMIRO

GRUPO: 22

FECHA: 27/07/20

COCHABAMBA - BOLIVIA
 AUDITORIA
OPERATIVA
PRELIMINAR
 Cochabamba, 01 junio de 2016

A: Lic. MBA Pablo Vallejo R.

GERENTE “PIL”

De: Lic. Raquel Salas Valencia

Auditor Operativo

Ref.: INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERACIONAL

De nuestra consideración:

INTRODUCCION

el trabajo fue realizado de acuerdo con los márgenes legales y te3cnicos vigentes que norman la
auditoria operacional y el desempeño profesional son:

 NEPAI
 NAO

El desempeño y labor del equipo de auditores refleja una actuación con independencia, dando de
esta manera el cumplimiento a las clausulas establecidos en la carta de convenio.

ANTECEDENTES
La empresa PIL ANDINA S.A. funciona con los recursos que genera con la producción y
comercialización que elabora alimentos lácteos y sus derivados, dichos recursos son manejados de
manera de poco criterio donde no existe un control interno adecuado en cuanto a la organización.

OBJETIVOS

El objetivo del examen de auditoria de auditoria es examinar criterios de las actividades que
integran la empresa en su conjunto, con el propósito de identificar problemas que estuviesen
obstaculizando su eficiencia operativa, y presentar las recomendaciones para solucionarlos
principalmente en los siguientes departamentos.

 DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
 DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACION
 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
 DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

PERIODO

El examen cubre el periodo comprendido entre el 1º de junio al 30 de agosto del 2016.

ALCANCE

El examen está comprendido al 100% de la empresa, el análisis de secciones criticas fue a cada uno
de los departamentos de la empresa.

NORMAS APLICADAS

 Norma emitidas en la XIII conferencia de panamá NAO CELEBRADA EN 1979

  Además, el trabajo de auditoria tomara en cuenta disposiciones legales.
 También se consideró los reglamentos y normas vigentes en la empresa industrial.
 Organigrama de la estructura organizacional de la empresa.

 Organigrama detallado del ciclo sujeto a evaluación.

 Flujograma de operación del ciclo a evaluar.
 Políticas y directrices relacionadas al ciclo.
 Normas relacionadas con el cumplimiento de las políticas establecidas por la entidad.

METODOLOGÍA

se realizará sobre la base de las políticas y planes que la administración de la empresa PIL S.A. que
tienen definidos, nuestra misión es elaborar una evaluación operacional a dicho ciclo y emitir un
diagnóstico de su situación actual, de la documentación e información brindad y recopilada por las
distintas personas responsables del área auditada mediante entrevistas y revisión de
documentación obtenida, tratando de cubrir l necesidad de control interno y poder contar con la
mayor cantidad de información posible de forma exacta confiable y oportuna.

El cual será lo siguiente:

 Trabajo preliminar
 Auditoria en profundidad
 Comunicación de resultados

HALLAZGOS DE AUDITORIA

Evaluación preliminar del Control Interno En la visita preliminar y familiarización se evaluó el

control interno de las operaciones administrativas del ciclo de egresos-compras que se realizan en el
departamento de compras y tesorería con el objetivo de determinar su eficacia y eficiencia
operativa. El trabajo se realizó mediante cuestionarios y entrevistas.

1. Bienes muebles no cuentan con inventarios ni corresponsables

En inspección física realizada al depósito de la unidad de salud ambiental verificamos la
existencia de activos fijos sobre los cuales no existe in inventario que permita establecer su
descripción, características, fecha de ingreso, responsable.

2. Falta de documentación de información de personal

La documentación del personal o contiene la información mínima requerida, como ser:
memorando de designación, currículo documentado, fotocopia de carnet, fotocopia de carnet
de asegurado, evaluación de desempeño y capacitación del personal.

3. Falta de elaboración mensual de plan de contrataciones

Verificamos que durante la gestión 2015 la empresa en ninguna de sus unidades elaboro sus
presupuestos ni de ingresos ni de sus gastos tampoco elaboro programas mensuales de
contrataciones.

4. Ambientes de maquinarias inadecuada

Se detectó que los ambientes de trabajo no son los adecuados y que las maquinarias no
cuentan con el espacio suficiente para poder desarrollar la capacidad de la instalación.
 LEGAJO
PERMANENTE
DESCCRIPCION REF. P/T
DOCUMENTOS LEGALES
DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS
DOCUMENTOS FINANCIEROS
PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
PLANIFICACION FASE I
PLANIFICACION FASE II
DOCUMENTOS
LEGALES
DESCCRIPCION REF. P/T
UBICACIÓN GEOGRAFICA
TESTIMONIO DE CONSTITUCION
MATRICULA DE COMERCIO
PADRON MUNICIPAL
NIT
ASPECTOS IMPOSITIVOS

NOMINA DEL PERSONAL

CONTRATOS PRIVADOS

MANUAL DE FUNCIONES
UBICACIÓN
06-048381-02

01 DE DICIEMBRE DE 2014

PIL ANDINA S.A

PROCESADORA DE LACTEOS

CODIGO CAEDEC: 45897

Bs. 121.000 (CIENTO VEINTE UN MIL 00/100

BOLIVIANOS)
COCHABAMBA
INDUSTRIAL

COCHABAMBA - AV. BLANCO GALINDO KM 10 1/2

7975734 CBBA

01 DE ENERO DEL 2016

ASPECTOS LEGALES – IMPOSITIVOS
731166011
Cumple con las siguientes disposiciones legales vigentes:
PIL ANDINA S.A

 Está inscrita en la honorable alcaldía municipal de Cochabamba y cuenta con su padrón municipal.
AV. BLANCO GALINDO KM 10.5 Nº 456
 En servicio de impuestos nacionales (S.I.N) cuenta con su NIT y está sujeta principalmente a los siguientes impuestos:
PRODUCCION Y COMERCIALIZACION DE
 IVA LECHE Y DERIVADOS
 IT
 RC-IVA
 IUE
  Tiene inscripción en el ministro de trabajo y desarrollo laboral

 En los fondos de seguro social obligatorio (Futuro de Bolivia y BBV)

 En caja nacional de seguro social

 Cámara departamental de industria y comercio.

NÓMINA DE PERSONAL EJECUTIVO

Lic. MBA. Pablo Fernando Vallejo Ruiz GERENTE GENERAL

Lic. Daniel Aguilar Cabrera GERENTE DE ADMINISTRACIÓN FINANZAS Y LOGÍSTICA

Ing. Osvaldo Ferrufino Guillén GERENTE DE PLANIFICACIÓN INDUSTRIAL

Lic. Juan Carlos Samur Aliss GERENTE COMERCIAL

Lic. Igor Irigoyen Hinojosa GERENTE DE OPERACIONES Y DESARROLLO

Lic. Luis Fernando Velásquez Arauz SUB GERENTE DE FINANZAS

Dr. Marcelo Mercado Oyanguren SUB GERENTE ASESORÍA LEGAL

Lic. Jose García Miranda SUB GERENTE DE MARKETING

Vladimir Oscar Alcaraz del Castillo COORDINADOR GENERAL PLANTA LA PAZ

Eduardo Landívar Roca COORDINADOR GRAL. PLANTA SANTA CRUZ

CONTRATO DE TRABAJO

PRIMERA. - (PARTES INTERVINIENTES):

EMPLEADOR: Lic. MBA. Pablo Fernando Vallejo Ruiz, mayor de edad, y hábil por derecho, con C.I. Nº 8664323
Expedido en Santa Cruz en representación legal de PIL ANDINA S.A. conforme al
Poder de gerente general Nº 1235 otorgado en fecha 12/02/2016
Por ante la Notaría de fe Pública del Dr.” «NOMBRE NOTARIO»”.
EMPLEADO: VALENCIA VILLCA DELIA mayor de edad, hábil por derecho, con C.I. Nº 4562580
Expedido en Cochabamba con domicilio real en Av. Blanco Galindo Km. 10 EL PASO.

SEGUNDA. - (OBJETO). -
Conste que yo VALENCIA VILLCA DELIA he sido contratado para desempeñar el cargo de
ALMACENISTA en el Recinto chaca collo a cargo de PIL ANDINA S.A.
Para realizar las tareas de:
1. Realizar la verificación de almacenes diariamente y las que me sean asignadas mediante instrucción escrita emanada del
EMPLEADOR.
Asimismo, reconozco que todo producto o resultado emergente de mis labores son propiedad
Absoluta y exclusiva de la empresa.
Adicionalmente me comprometo a aportar voluntariamente un porcentaje de mi salario, para el
Fondo del Club Social de Trabajadores ALBOSA, al que voluntariamente me afilio y autorizo a
la empresa a debitar de mi salario mensual para fomentar nuestro desarrollo integral.
EL EMPLEADOR, acepta el compromiso asumido por el trabajador en las condiciones
Establecidas anteriormente, reconociéndole un salario mensual de (1900, 00/100 BOLIVIANOS). De ésta suma, que constituye
el total ganado, se le efectuarán los descuentos establecidos y admitidos por las leyes aplicables.

TERCERA. - (PLAZO Y CONCLUSIÓN DEL CONTRATO). -

El presente contrato es suscrito A PLAZO FIJO por lo cual se establece una duración y
Vigencia efectiva de 30 días computables a partir del 12/02/2016 hasta el
12/02/2017», fecha en la que cesará en todos sus efectos, sin necesidad de ningún
Aviso judicial o extrajudicial, no habiendo lugar a la tácita reconducción del contrato.
El presente contrato es rescindible o concluye en sus efectos por las siguientes causales:
a) Por cumplimiento del contrato debido a la conclusión del plazo pactado.
b) Si el trabajador incurre en causales de despido previstas en los Arts. 16 de la L.G.T.
Art. 9 de su reglamento, o por aplicación del Art. 12 de la L.G.T., y/o la renuncia
Expresa del EMPLEADO, sin perjuicio de las acciones legales que correspondan.
c) Si de cualquier manera, concluye la concesión otorgada a la empresa ALBO S.A. por la
Aduana Nacional.

CUARTA. - (DECLARACIÓN JURADA). - El trabajador declara haber tomado conocimiento y

Comprender las limitaciones establecidas para su contratación en el Art. 71º del Reglamento de
Concesión, declarando que no tiene impedimento o prohibición alguna que quebrante el
Mencionado Artículo, asumiendo todas las responsabilidades emergentes en caso de que la
Empresa compruebe lo contrario.

QUINTA. - (HEREDEROS)
Para efectos legales EL TRABAJADOR reconoce y declara como herederos suyos a éstas
Personas:
Alejandra Alvares Valencia
DOCUMENTO DE IDENTIDAD Nº 5365422
FILIACIÓN O PARENTESCO

SEXTA. - (ACEPTACIÓN). -
Este contrato constituye ley entre partes y es firmado por ellas en doble ejemplar original y una
copia de igual contenido y valor legal, en señal de conformidad con cada una de las cláusulas y
condiciones que se detallan precedentemente, obligándose a su leal y estricto cumplimiento.
Cochabamba 12 de febrero del 2016.

Lic. MBA. Pablo Fernando Vallejo Ruiz VALENCIA VILLCA DELIA

EMPLEADOR EMPLEADO
 MANUAL DE FUNCIONES

Denominación del cargo: GERENTE GENERAL

Dependencia: NINGUNA

Dependiente: GERENTE DE PRODUCCIÓN

GERENTE DE COMERCIALIZACIÓN

GERENTE DE ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD

OBJETIVOS:

Como principal ejecutivo de la empresa el gerente general es el responsable del buen funcionamiento y crecimiento ejecutivo y
productivo de la misma: de la dirección general todos los negocios operaciones y otros asuntos concernientes a la empresa PIL
ANDINA S.A como un todo y de aconsejar y formular las recomendaciones a los socios de las actividades a realizar.

Sujetos a la aprobación de los socios a autorizar los nombramientos ascensos retiros despidos del personal de la empresa.

FUNCIONES:
 Desarrollar los planes y programas de corto y mediano plazo como también recomendar a los socios dentro de las
políticas generales de las empresas.

 Ejecutar los planes y programas aprobados por los socios

 Autorizar y dirigir aquellos contratos y compromisos que sean necesarios para el desarrollo de las actividades de la
empresa y que hayan sido aprobados por los socios.

 Responder ante los socios por los resultados administrativos operacionales y de la empresa.

 Desarrollar y dirigir la organización funcional de la empresa estableciendo deberes y responsabilidades del personal a su
cargo.
Denominación del cargo: ASESOR LEGAL

Dependencia: GERENTE GENERAL

Dependiente: NINGUNA

OBJETIVOS:

El asesor legal debe estar en condiciones de representar los intereses empresariales a través de las acciones légales y jurídicas
correspondientes en toda instancia en que la representación legal sea necesaria para establecer los derechos de la empresa.

Conocimiento de todo contrato o documento que la empresa suscriba con diversas instituciones con el objeto principal de
asesorar al ejecutivo de la empresa.

FUNCIONES:

 Prestar asesoramiento a la empresa a través de disipaciones legales vigentes que regula la actividad industrial
  Recomendar sobre la responsabilidad legal que tiene la empresa con los consumidores de modo que pueda proteger la
actividad empresarial.
 Asumir la representación legal de la empresa ante instituciones personales naturales y jurídicas entidades financieros de
seguros y otros.

RESPONSABILIDADES:

 Llevar el registro ordenado de las copias de todos los documentos suscritos por la empresa con las diversas institucionales
y de esta manera dar cumplimiento de los términos legales de los mismos protegiendo los intereses y patrimonio de la
empresa.
 Orientar a todo el personal de la empresa respecto a las responsabilidades que tiene la empresa por suscripción.
 Realizar un reglamento respecto a los trámites legales pendientes que tiene la empresa por motivos diversos.

Denominación del cargo: ENCARGADO DE COMERCIALIZACION

Dependencia: GERENTE GENERAL

Dependiente: SUPERVISOR DE COMERCIALIZACION

OBJETIVOS:

Tiene como responsabilidad principal la planificación, coordinación, supervisión de todas las actividades de promoción y venta
de productos.

FUNCIONES:
  Desarrollar juntamente con el gerente general las políticas y programas de venta.
 Revisar aprobar en su caso modificar los pronósticos de ventas futuras.
 Planificar coordinar y dirigir las actividades de venta de la empresa.
 Contratación de servicios por terceros para poder atender la demanda de los clientes.

RESPONSABILIDADES:

 Recomendar los programas promocionales ventas para los productos ofrecidos por la empresa
 Llevar adelante la planificación coordinación y supervisión de las actividades promocionales y venta de los productos
de forma eficiente.

Denominación del cargo: PUBLICIDAD

Dependencia: ENCARGADO DE VENTAS

Dependiente: NINGUNO
OBJETIVOS:

 Planificar, coordinar y controlar la publicidad en la empresa.

FUNCIONES:

 Planificar estrategias conjuntamente con el departamento de ventas

 Elaborar el presupuesto de publicidad
 Realizara cotizaciones de los distintos medios de comunicación.
 Controlar que el departamento de comercialización cumpla con los planes trazados.
 Supervisión de todas las actividades y los resultados que deben obtener.

RESPONSABILIDADES:

 Realizar un seguimiento a los medios de comunicación con los que se hicieron los contratos.
 PERFIL DEL OCUPANTE:

Experiencia: 3 años en cargos similares

CONOCIMIENTO:

 Publicidad
 Marketing
 Manejo de paquetes de computación

Formación académica: egresado de la carrera de administración de empresas y egresado en instituto de marketing.

CARACTERISTICAS PERSONALES:

 Iniciativa propia
 Capacidad de negociación
 Trabajo bajo presión
Denominación del cargo: CONTADOR GENERAL

Dependencia: GERENTE GENERAL

Dependiente: AUXILIAR DE CONTABILIDAD

OBJETIVOS:

 Apoyar al gerente elaborado los estados financieros y realizando contabilidad general de la empresa.
 Llevar adelante y supervisar a todas las tareas de contabilización de las operaciones realizadas en la empresa, hasta la
emisión de estados financieros.

FUNCIONES:

 Velar por el registro de análisis de todas las operaciones que realiza la empresa, los mismos que se traducen en
apropiaciones contables.

 Llevar los registros contables de las operaciones de la empresa.

 Revisar los instructivos emitidos por la empresa referentes a la aplicación contable de las operaciones realizadas.

 Supervisar las elaboraciones de los asientos contables correspondientes a las transacciones diarias y verificar su
correcta introducción al sistema.

 Efectuar la revisión permanente de los registros contables de la empresa.

 Verificar la correcta apropiación contable de las operaciones de acuerdo a la reglamentación vigente dado
cumplimiento a lo establecido en el presupuesto.

 Realizar mensualmente los ajustes contables correspondientes.

 Emitir los estados financieros a la empresa.

 Dirigir y controlar las actividades del personal uy su cargo.

 Supervisar todos los pagos por todo concepto que se encuentre debidamente autorizados por la gerencia.
 Supervisar que el sistema de contabilidad cumpla con los requisitos de información que exigen los PCGA`s.

 Mantener un adecuado control interno contable para que se posibilite la elaboración de los estados financieros y
los estados específicos oportunos y confiables.

 Velar por el cumplimiento de todas las disposiciones y políticas de la empresa con relación a las tareas de su
cargo.

 Colaborar con la preparación de los datos, para la elaboración del POA.

 Control y seguimiento de operaciones transitorias.

 Firmar toda la correspondencia, documentación y balances que sean elaborados en su sección.

 Preparar trabajos especiales requeridos por el sector.

 Realizar el pago de impuestos, actuar como agente de retención.

 Cumplir con los lineamientos que pide la ley y su reglamento.

  Cumplir con otras actividades que se le sean encomendadas expresamente por sus superiores.

Denominación del cargo: AUXILIAR CONTABLE

Dependencia: Contador general

Dependiente: ninguno
OBJETIVOS:

 Presentar apoyo a todas las actividades de registro de contabilidad general de la empresa.

 Realizar las tareas de contabilización de las áreas correspondientes y administrativas de la empresa.

FUNCIONES:

 Contabilizar comprobantes diarios.

 Elaboración de cuadros y anexos a requerimiento0 de sus superiores.

 Realizar comprobantes de ajustes varios.

 Proporcionar los comprobantes que requieran otras secciones.

 Imprimir mensualmente los mayores de todas las cuentas.

 Preparar estados de cuentas mensualmente.

 Contabilizar operaciones efectuadas por ingresos o egresos de la empresa.

 MANUAL DE FUNCIONES

DEPARTAMENTO PERSONAL

A) AREA: Administración

B) NIVEL: gerencia de Personal

C) UNIDAD: Gerente General

D) DENOMINACION: Gerente de Personal

E) FINALIDAD: supervisar 7y controlar el correcto desarrollo del personal de la empresa durante la jornada de trabajo,
aplicando las normas laborales y disponer el tiempo de cada trabajador.

F) RESPONSABILIDAD: valorar los métodos existentes de producción de acuerdo a la política fijada

G) FUNCIONES BASICAS: mantener ``permanentemente el control y supervisión de las labores que realizan todos los
trabajadores de la empresa PIL ANDINA S.A.

H) FUNCIONES: Elaborar reportes diarios del movimiento del personal que trabaja en la empresa y que además debe hacer
cumplir las funciones específicas de cada puesto y cargo.

I) DEPENDENCIA DIRECTA: Gerente General

J) SUPERVISION DIRECTA: Recursos Humanos

K) RELACION INTERNA: Se relaciona con el departamento de Gerencia.

L) RELACION EXTERNA: No sujeta

M) NIVEL DE INSTRUCCIÓN: Posee título en administración de empresas y tener algunos estudios en recursos humanos.

OBRERO

A. AREA: Producción

B. NIVEL: Apoyo Especifico

C. UNIDAD: Departamento de Producción

D. DENOMINACION: Obrero

E. FINALIDAD: Manejo cuidadosos de productos terminados, de litros de leche, descarga de productos terminados, tirar
los desperdicios y botar la basura si existiese.

F. RESPONSABILIDAD: manejo cuidadoso de materia prima y los productos en proceso, así como los productos
terminados.

G. FUNCIONES BASICAS: Colaborar en el proceso productivo de la leche.

H. FUNCIONES ESPECIFICAS: Disposición dentro la empresa.

I. DEPENDENCIA DIRECTA: Del Jefe de Producción

J. SUPERVISION DIRECTA: Jefe de Producción

K. RELACION INTERNA: Con el departamento de Producción.

L. RELACION EXTERNA: ninguna

M. NIVEL DE INSTRUCCIÓN: Conocimientos básicos en la elaboración de leche y derivados.

N. EXPERIENCIA: Mínimo requerido 3 meses.

 MEMORANDUM

PARA: Lic. Juan Carlos Samur Aliss

DE: Lic. MBA Pablo Vallejo R.(Gerente)

ASUNTO: varios

FECHA: 20 de junio

CCINT: PIL ANDINA S.A 0000333458

CC: CBBA/SUSC COCHABAMBA

Lic. Raquel Salas Valencia:

A la espera de su informe final de la gestión, el presente es para solicitar a su persona enviar a central máximo hasta la fecha 25
de junio del 2016 la siguiente información.

 Detalle de cuentas por cobrar al 31 mayo del 2016

  Inventarios l 31 de mayo de2016

Atentamente. -

Lic. MBA Pablo Vallejo R.(Gerente)

DOCUMENTOS
DESCCRIPCION
ANTECEDENTES
RAZON SOCIAL
REF. P/T

DOMICILIO

ADMINISTRA-
VISION
MISION
OBJETIVOS

TIVOS
COMPETITIVIDAD
FINANCIAMIUENTO
ORGANIZACIÓN

ORGANIGRAMA
FLUJOGRAMA
LISTA DE PRODUCTOS
 ANTECEDENTES
PIL ANDINA S.A. es la empresa líder en el mercado lácteo de Bolivia. El crecimiento
sostenido y las inversiones permanentes que implementa esta compañía tienen la
premisa de aportar al desarrollo del país, elaborando productos nutritivos de alta calidad
para proteger la salud de los bolivianos. Nace el 11 de Septiembre de 1996 cuando el
grupo GLORIA S.A, del Perú, junto a más de 6000 pequeños productores de leche
locales, organizados en dos sociedades anónimas, PROLEC y LEDAL, acepta el desafío
de privatizar las plantas industrializadoras de leche, en la Paz y Cochabamba. PIL
Andina tiene tres Plantas industriales en Cochabamba, en La Paz y en Santacruz.
Actualmente, existen alrededor de 270 ítems de productos, desde leche ultra
pasteurizada de larga duración (UHT) y leche en polvo instantánea hasta una amplia
gama de derivados como yogures, quesos, mantequillas, cremas,
dulces, jugos lácteos e, incluso, productos no lácteos como jugos de frutas, jugossaboriz
ados, aguas de mesa y margarinas y productos elaborados en base a soya. Los productos
PIL están elaborados con la máxima tecnología y reúnen todas las condiciones
nutricionales y de calidad. Y lo más importante, son procesados con leche 100%
boliviana. PIL sostiene como principio la obligación de cuidar la higiene e inocuidad en
los alimentos que serán consumidos por niñas, niños y personas jóvenes y adultas.

RAZÓN SOCIAL

Planta Industrializadora de Leche “PIL ANDINA S.A.”

 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS 2015
(Expresado en Bolivianos)
TOTAL
DIAS HORA HORAS EXTRAS OTROS BONOS GANADO DESCUENTOS A
SALARIO BONO DE A P OR T
OCUPACION QUE FECHA DE SUELDO PAGA- S/DIA MONTO BONO DE DOMINI- OTROS ( G) AFP RC-IVA
NO NOMBRE DEL EMPLEADO GANADO ANTIGÜED. E
DESEMPEÑA INGRESO BASICO DOS PAGA- CANT. PAGADO PRODUCCIO CALES BONOS A+B+C+D+E 12,71% N A C ION 13 % DE
(A) ( B)
MES DAS (C) N( D ) ( E) (F) +F (H) AL (J)

Pablo Fernando Vallejo Ruiz GERENTE GENERAL 35.000,00

1 01/12/2014 35.000,00 30 8 0,00 4,00 0,00 0,00 1166,67 0,00 36.166,67 4596,78 0,00 0,00
GERENTE DE
Daniel Aguilar Cabrera ADMINISTRACIÓN 21.000,00
2 FINANZAS Y LOGÍSTICA 01/12/2014 21.000,00 30 8 0,00 6,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21.000,00 2669,10 0,00 0,00
GERENTE DE
Osvaldo Ferrufino Guillén PLANIFICACIÓN 18.000,00
3 INDUSTRIAL 01/12/2014 18.000,00 30 8 0,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18.000,00 2287,80 0,00 0,00

Juan Carlos Samur Aliss GERENTE COMERCIAL 15.000,00

4 01/12/2014 15.000,00 30 8 0,00 3,00 0,00 0,00 0,00 0,00 15.000,00 1906,50 0,00 0,00
GERENTE DE
Igor Irigoyen Hinojosa OPERACIONES Y 12.000,00
5 DESARROLLO 01/12/2014 12.000,00 30 8 0,00 2,50 0,00 0,00 0,00 0,00 12.000,00 1525,20 0,00 0,00

SUB GERENTE DE
Luis Fernando Velásquez Arauz 10.000,00
FINANZAS
6 01/12/2014 10.000,00 30 8 0,00 5,00 0,00 0,00 666,67 600,00 11.266,67 1431,99 0,00 0,00
SUB GERENTE
Marcelo Mercado Oyanguren 9.000,00
ASESORÍA LEGAL
7 01/12/2014 9.000,00 30 8 0,00 4,50 0,00 0,00 0,00 0,00 9.000,00 1143,90 0,00 0,00
SUB GERENTE DE
Jose García Miranda 6.666,67
8 MARKETING 01/12/2014 8.000,00 25 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.666,67 847,33 0,00 0,00
COORDINADOR
Vladimir Oscar Alcaraz del Castillo GENERAL PLANTA LA 7.000,00
9 PAZ 01/12/2014 7.000,00 30 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00 889,70 0,00 0,00

Eduardo Landívar Roca

10
   INIC RUB FECHA HORA

PREP MMDR        28/06/2016    16:00   

REV  JEF              

PROGRAMA DE AUDITORIA EN PROFUNDIDAD

Ref.: PARA ÁREAS CRÍTICAS DETECTADAS
CLIENTE: PIL ANDINA S.A.
DIRECCION: Av. Blanco Galindo km 10
ALCANCE: AL 100%DE LA EMPRESA
OBJETIVOS:
1. Controlar y evaluar los procedimientos de control de ventas de la empresa.
2. Determinar las falencias en el sistema de control de activos.
3. Verificar si el sistema de planeamiento y control son eficaces, eficientes y
económicos.
4. Establecer una base firme para la elaboración del informe.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF P/T PRP REV.
SECCION VENTAS Y PUBLICIDAD MMDR JEF
1.-Revisar los registros en los libros de
ventas y cotejar con el mayor de
almacenes.
2.-verificar las políticas de créditos
otorgados a clientes.
3.-realizar circularizaciones cerradas a los
clientes deudores.
4.-realizar un análisis horizontal y vertical
del balance general con relación a las
cuentas del activo exigible.
5.-Verificar los mecanismos de cobro y
frecuencia de cobranzas.
DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
6.-Verificar al número de secciones en que
se divide el departamento.
7.-verificar que las secciones no
sobrepasen la capacidad instalada. MMDR JEF
 INIC. RUB. FECHA HORA
PREP. MMDR 28/06/16 16:00

REV.

DESCRIPCION REF. P/T

INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERACIONAL
ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
INFORME DE SEIMIENTO

COMUNICACIÓN
DE
RESULTADOS