Audi Operativa Elfec

EMPRESA DE ENERGÍA
ELÉCTRICA COCHABAMBA
ELFEC
LEGAJO
PERMANENTE
DESCRIPCION
REF./PT
DOCUMENTOS LEGALES
A
DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS
B
DOCUMENTOS FINANCIEROS
C
PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
D
PLANIFICACION FASE I
E
PLANIFICACION FASE II
F
DOCUMENTOS
LEGALES
DESCRIPCION
REF./PT
TESTIMONIO DE LA CONSTITUCION A1
REGISTRO DE COMERCIO BOLIVIA FUNDAEMPRESA A2
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO DE LA ACTIVIDAD A3
ECONOMICA
NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA A4
CERTIFICADO DE INSCRIPCION PADRON DE CONTRIBUYENTE A5
REGISTRO EN CAJA NACIONAL DE SALUD A6
ASPECTOS LEGALES IMPOSITIVOS A7
NOMINA DEL PERSONAL ADM. A8
CONTRATO DE TRABAJO A9
MANUAL DE FUNCIONES ADM. A10
A1/1
TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN Nº85/1985
La Escritura pública Nº 84DE LA ESCRITURA PUBLICA DE CONSTITUCIÓN

DE SOCIEDAD ANÓNIMA, EMPRESA QUE GIRARA BAJO LA RAZÓN
SOCIAL EMPRESA COBOCE S.A SUSCRITO POR LOS SOCIOS: VILLAZON
FLORES JONATHAN, BLANCO ROSMERY: En la ciudad de Cochabamba,
Estado Plurinacional de Bolivia, a horas dieciséis con treinta, minutos, del día de
hoy diez de agosto del dos mil nueve, ante mí: GONZALES ROJAS MAYTE .
ABOGADA NOTARIA DE FE PUBLICA, N º 51, de este Distrito Judicial, con
residencia fija en la Capital y testigos que al final se nombran y suscriben, fueron
presentes en esta Notaría los señores: ROJAS MANCILLA CLAUDIA con C.I. Nº
3059986 - Cochabamba, mayor de edad, hábil por derecho, con domicilio en
Quillacollo, final Litoral, ÁLVAREZ NÚÑEZ PEDRO , con C.I. N Q 3042302 -
Cochabamba, mayor de edad, hábiles por derecho, con domicilio en la calle 21 de
Septiembre de Vinto, de ocupación chofer: A quien de identificar en Notaría doy fe
y dijeron: Que las partes solicitan la protocolización de la minuta de Constitución
de sociedad de Responsabilidad Limitada y que transcrita es del siguiente tenor
MINUTA.- SEÑOR NOTARIO DE FE PUBLICA.- Entre los registros de
Escrituras Públicas que corren a su cargo, sírvase insertar una de Constitución de
Sociedad ANONIMA SA con sujeción a las siguientes cláusulas:
PRIMERA.- (DE LAS PARTES INTERVINIENTES). Son partes intervinientes en
la presente sociedad a) ArmandoRamiro GumucioKarstulovic, Boliviano, mayor de
edad, hábil por ley, con C.I. Nº7937808 Cochabamba, en calidad de SOCIO, b)
MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ, boliviana, mayor de edad, hábil por ley, con C.I.
Nº.8018346., en su calidad de SOCIO,
SEGUNDA.- (CONSTITUCIÓN Y DENOMINACIÓN) Que los socios
constituimos mediante la presente Escritura Pública una Sociedad
Responsabilidad Limitada S.R.L., que girará bajo la razón social de “EMPRESA
“SOBOCE SA." y desarrollará sus actividades al amparo de lo dispuesto por el
Código de Comercio y demás leyes que le son relativas
A1/2
TERCERA.- (DOMICILIO).- Se establece su domicilio legal Calle Mercado No.
1075, La Paz Bolivia, pudiendo ampliarse en lo futuro a través de agencias,
instalaciones, establecimientos conforme a los requerimientos a nivel nacional, al
mismo tiempo podrá tener participación en
Otras sociedades del ramo, afines a sus actividades en todo el interior o exterior
del territorio de la República.
CUARTA.- (OBJETO SOCIAL). EMPRESA INDUSTRIAL. Tendrá el objeto a
dedicarse A PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN DENTRO
EL TERRITORIO NACIONAL QUINTA.- (CAPITAL SOCIAL). Es de Bs.
2.895.000,00 (DOS MILLONES OCHOCIENTOS NOVENTA Y CINCO MIL 00/100
BOLIVIANOS) divididas en 2 CUOTAS DE CAPITAL de Bs. 1.447.500 c/u
conforme a lo previsto por el Art. 195 y 190 del Código de Comercio A:
GONZALES RAMOS ERIKA, Bs. 1.447.500 (UN MILLÓN CUATROCIENTOS
CUARENTA Y SIETE MIL QUINIENTOS 00/100 BOLIVIANOS). B) MENDOZA
LÓPEZ NOEMÍ Bs. 1.447.500 (UN MILLÓN CUATROCIENTOS CUARENTA Y
SIETE MIL QUINIENTOS 00/100 BOLIVIANOS). Sumando el total del 100% del
Capital social.
SEXTA.- (DURACIÓN). La sociedad tendrá un tiempo de duración de 30 años
computables desde la fecha de la extensión de la Presente Escritura Pública, plazo
de será prorrogado por acuerdo unánime de los socios, de conformidad a los
dispuesto por el Art. 127 Inc. 7) del Código de Comercio.
SÉPTIMA - (REPRESENTACIÓN LEGAL).- Por decisión de los socios, se
encomienda la representación de la sociedad a la LIC. ERIKA GONZALES
RAMOS, como gerente general a quien se le confiere las siguientes atribuciones en
forma enunciativa y no limitativa: de representar judicial y extrajudicialmente a la
sociedad, representar ante toda clase de autoridades civiles, administrativas,
municipales, sean nacionales o extranjeras, representar a la sociedad en
licitaciones públicas y privadas, invitaciones o convocatorias, directas y cursar
correspondencia a nombre de la sociedad, abrir y cerrar cuentas bancadas,
depósitos, caja de ahorro en moneda nacional y extranjera, girar sobre ellas, hacer
depósitos, retiros, giros, traspasos y en general hacer uso de todos los servicios
bancarios, incluido el de comercio exterior, firmar contratos pólizas, minutas,
solicitar permisos, franquicias, liberaciones, exacciones, cobrar y endosar, renovar,
revalidar y sub. arrendar, comprar y vender servicios de la sociedad, fijando al
efecto precios, intereses formas de pago, cobrar alquileres, fletes, arriendos,
facultad para suscribir, documentos y contratos, de asociación, sociedad fusión, o
integración de la sociedad con otras sociedades, contratar personal fijando al
efecto términos y condiciones, emolumentos, pudiendo promoverlos,
recontratarlos promocionarlos, pactar por la vio arbitral, transar y desistir dentro
y fuera de litigios, o asuntos contenciosos, o administrativos, policiales, civiles,
penales, pudiendo cobrar, empozar, pedir y otorgar prorrogas, fijando términos
de acuerdo y transacción todo en resguardo de los intereses de la sociedad, en
suma apersonarse a juicios de tipo universal y otras, administrar la sociedad en
todas sus actividades y negocios, celebrar y efectuar toda clase de contratos
públicos y privados con las facultades de renovar, transigir, solicitar cancelaciones,
adquirir obligaciones mercantiles, como protestar, cobrar y pagar cheques, girar y
aceptar letra de cambio, pagares y toda clase de documentos mercantiles;
facultades para tramitar en el Servicios de Impuestos Nacionales, ELFEC,
COMTECO, número de identidad tributaria NIT, dosificación de facturas,
anulación de facturas, renovación de NIT, inscripción en la Cámara de Comercio,
Fundempresa, tramitar licencia de funcionamiento a la alcaldía municipal,
departamentales e inscripción en otras instituciones, públicas o privadas, que
sean necesarias, representar a la sociedad en toda clase de juicios y en todas sus
instancias, oponer incidentes, recursos ordinario y extraordinarios con todas las
facultades, apelar, compulsar, recurrir de nulidad y oponer todos los recursos que
la ley lo otorga, con la única limitación de contraer obligaciones con garantía
prendaría y/o hipotecaria de los bienes muebles e inmuebles de la sociedad, a
cuyo efecto, serán indispensables la suscripción suscrita del total de los socios. Por
otra parte el Gerente General no podrá efectuar ninguna operación utilizando el
nombre de la sociedad para beneficia personal. En ausencia del titular la
representación legal será designada al socio FRANZ GUZMÁN ARCE.
OCTAVA,- (ASAMBLEA DE SOCIOS).- Anualmente se realizará una asamblea

de socios para considerar el balance anual y resolver sobre las utilidades y
reservas, así como tal la distribución de las mismas. El Quórum para las asambleas
quedará establecido con la presencia de los socios que representen por lo menos
la mitad del capital social de conformidad al Art. 207 del Código de Comercio. La
convocatoria expresa de la Administración de la Saciedad o a pedido de los socios
que representen más de la 1/4 parte del capital social, podrán celebrarse asambleas
ordinarias 0 extraordinarias conforme a ley, con anticipación de 8 días y bajo
constancia de carta notariada, cada cuota de capital representa un voto, sin
embargo las decisiones deberá tener dos tercios de capital social para modificar la
Escritura Pública, cambiar el objeto de la sociedad, aumentar o reducida Capital
social, admitir nuevos socios, autorizar, transferencias de cuotas, disolver la
sociedad, las demás resoluciones, será aprobadas con el 51% del Capital Social
Asimismo, podrá designarse a un gerente general o Gerentes de áreas, los mismos
que podrán ser socios o no de la empresa. Las Asambleas ordinarias se realizarán
una vez al año en el domicilio fijado en la escritura social y a más tardar dentro
de tres meses de cerrado el ejercicio económico de la sociedad. Así mismo se
podrá convocar a asambleas, extraordinarias solicitud del gerente o socios que
representen más de la cuarta parte del capital social conforme dispone el Art. 205
y 206 del Código de Comercio.
NOVENA. (DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y PERDIDAS).- Las ganancias y

las pérdidas se distribuirán entre los socios de acuerdo a los aportes efectuados, la
distribución de las utilidades previa deducción del 5% de las mismas destinada a
reservas de ley.
DECIMA.- (AUMENTO DE CAPITAL Y TRANSFERENCIA DE ACCIONES).-
El aumento de capital y transferencias de acciones se requerirá el voto de socios
que represente el 213 del capital social, conforme dispone el Art. 128, 129, 204 Inc.
6) del Código de Comercio, en caso de transferencia de cuotas de capital, el socio
que proponga ceder les comunicará su decisión por escrito a los demás socios
quienes en el plazo no mayor de quince días que recibido el aviso manifestarán su
decisión de adquiridas, si no se manifiestan en el término señalado, se presumirá
su rechazo y el atalante quedará en libertad para ofrecer y transferir sus cuotas a
favor de terceros.
DECIMA PRIMERA - (BALANCE GENERAL).- Cada año se hará un balance

general, el mismo que será puesto en consideración de la Asamblea Ordinaria de
socios para su aprobación.
DECIMA SEGUNDA.- (DISOLUCIÓN).- La sociedad se disolverá por acuerdo
de partes y por la pérdida de más de 50% del capital social y además de las
cláusulas establecidas en el Código de Comercio, se requerirá del voto de los
socios que representen dos tercios del capital social. De conformidad al Art. 209
del código de comercio.
DECIMA TERCERA.- (LIQUIDACIÓN).- En caso de liquidación total o parcial
de la sociedad, esta se sujeta a las siguientes reglas. a) Al decidirse la liquidación
total de los intereses sociales, se
Elaborará un Balance General y se elevará un inventario dentro de los quince días
de decidirá la liquidación.
Los gastos, ganancias y pérdidas serán distribuidas en la misma proporción fijada
en la cláusula novena; b) acordada la liquidación total de los intereses sociales, se
designará un liquidador, que puede ser socio o una persona ajena a la sociedad,
que dará un informe cada treinta días sobre el estado de la liquidación y
cubiertas, las obligaciones sociales, se distribuirá remanente, si hubiera en la
misma proporción establecida en la cláusula novena.
DECIMA CUARTA.- (LIBROS DE REGISTRO Y ACTAS).- La sociedad llevará
un libro de registro de socios, donde se suscribirá el nombre, domicilio, monto de
aportaciones y en cada caso transferencias de cuotas, embargos, gravámenes,
llevará asimismo un libro de actas de asambleas de socios. En cualquier tiempo los
socios no podrán usar la razón social para operaciones ajenas al rubro o favor de
terceros, tampoco dedicarse a actividades similares dentro y fuera del país.
DECIMA QUINTA.- (CAUSAHABIENTES).- El fallecimiento de un socio no

interrumpe el giro social, las transferencias de cuotas en el caso de fallecimiento se
regirá a lo dispuesto en la cláusula décima. En caso de que los herederos del socio
fallecido y los representantes legales del socio interdicto desearán continuar en la
sociedad podrán hacerlo libremente.
DECIMA SEXTA.- (ARBITRAJE): Cualquier divergencia entre socios emergentes
del acuerdo social, la interpretación de sus cláusulas, la liquidación de la sociedad,
será resuelta en única instancia por comisión arbitradora a designarse por la
Cámara Departamental de Comercio, cuyo fallo o laudo será inapelable e
impugnable.
DECIMA SÉPTIMA.- (MODIFICACIÓN AL CONTRATO SOCIAL).- Para la
modificación de la escritura de constitución de la sociedad, cambiar el objeto de la
sociedad, aumentar y reducir el capital social admitir nuevos socios, y autorizar las
transferencias, se requerirá el voto de los socios que representen dos tercios del
capital social conforme el Art. 209 del Código de Comercio.
DECIMA OCTAVA,- (SOMETIMIENTO AL CÓDIGO DE COMERCIO),- Todo
aquello que no estuviera considerado en la presente escritura se resolverá de
acuerdo a las disposiciones contenidas en el Código de Comercio.
DECIMA NOVENA,- (ACEPTACIÓN).- Nosotros, ARMANDO RAMIRO
GUMUCIO KARSTULOVIC, MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ, aceptamos los términos
y estipulaciones contenidas en la presente minuta y nos obligamos a su fiel y
estricto cumplimiento. Ud., Señor Notario se dignará agregar las demás cláusulas
de estilo y seguridad que den mayor validez a la presente minuta.- Quillacollo. 25
de Febrero de 2008.- Firmado: : ROJAS MANCILLA CLAUDIA con C.I. Nº
3059986 CBBA., Firmado Legible, ÁLVAREZ NÚÑEZ PEDRO , con C.I. N Q
3042302 - Cochabamba MIGUEL ANGEL ESPINOSA MERUVIA.- Abogado:
M.C.A. 5639.- CONCLUSIÓN.- Es copia fiel de la minuta original de referencia
que se archivará en el Libro de Minutas y Protocolos del presente año bajo
El número 15412008.- En testimonio de que así dijeron se ratifican y firman

juntamente con los testigos instrumentales: Carlos Javier Bustamante Terán y
Javier Loredo Chulee, Con C.I. Nos.
El número 15412008.- En testimonio de que así dijeron se ratifican y firman
juntamente con los testigos instrumentales: Carlos Javier Bustamante Terán y
Javier Loredo Chulee, Con C.I. Nos. 3156339 - Cbba. y 5237927 Cbba.
Respectivamente mayores de edad, vecinos de ésta ciudad, hábiles por ley: de
todo lo que doy Fe... Fdo Ilegible.- GONZALES RAMOS ERIKA - SOCIO - Fdo.
Ilegible.- MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ SOCIO TESTIGOS.- Ante mi Fdo.- Ilegible.-
MIGUEL ANGEL ESPINOZA MERUBIA, Abogado - Notario de Fe Pública N° 51.-
Paso, ante mí. Autorizo -signo y firmo; doy Fe. Cochabamba, 01 de julio de 2009.
Miguel Ángel Espinoza Meruvia- Abogado.-Notario de Fe Pública de Primera Clase
No 51.- Cochabamba – Bolivia.
PASÓ ANTE MÍ, AUTORIZO Y FIRMO, SIGNO Y
FIRMO, DOY FE.-
NOTARIO DE FE PÚBLICA
DR. MIGUEL ANGEL ESPINOZA MERUVIA
CLASE Nº 06
Cochabamba, 21 de septiembre de 1985

REGISTRO DE COMERCIO DE ACTUALIZACION
DE MATRICULA DE COMERCIO
FINAL
15 PERSONA
CENTRAL CALAMA
1EMPRESA
PRESTACION
08 AULAS
JURIDICA
CONSTRUCTORA
2008 DE15/08/2008
SERVICIOS
AUDITORIA TRIBUTARIA
“ALVAREZ”
652087208
S.R.L.
II 3
CENTRAL 15 08 400
568
2010
HONORABLE MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO BS.10.-

DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA
0001538
10-2-942040-000163
NOMBRE O RAZON SOCIAL: COBOCE S.A...................................................................................................

ACTIVIDAD ECONOMICA: FABRICA Y COMERCIALIZACION DE CEMENTO.......................................
APELLIDO PATERNO:……………GUMUSIO…………..APELLIDO MATERNO:………
KARSTULOVIC…………………………………
APELLIDO DE CASADA:........................................................................NOMBRES..................................................
TIPO DE CONTRIBUYENTE: PERSONA JURIDICA ..................... C.I/NIT: 575757575...............................
DIRECCION: Localidad de Irpa Irpa provincia Capinota 67 Km......................................................
ZONA: PROVINCIA.....................................................................BARRIO: CENTRAL...................................
EDIFICIO:……………………………………………………………BLOQUE:...............PLANTA:……..DPTO/OF/LOCAL:…….
ZONA FISICA HOMOGENEA: 1..........................................................Nº DE COLUMNA………SUPERFICIE:
……….
CODIGO DEL INMUEBLE DONDE ESTA UBICADA LA ACTIVIDAD ECONOMICA..............................................................
FECHA DE INICIO: 02/08/2010
COBRO DE LA PATENTE DE FUNCIONAMIENTO CON VENCIMIENTO ANUAL
FECHA DE EMISION: / /
DIA MES AÑO FECHA DE VENCIMIENTO: / /
DIA MES AÑO
VALIDEZ DE 2 AÑOS
SUB-ALCALDE
Arq. Julio A. Rojas .A
NOTA 1.-La presente presencia de exclusiva para el funcionamiento de la actividad declarada en el formulario único de licencia de funcionamiento caso
contrario queda anulado siendo posible a sanciones de ley
NOTA 2.-El cierre de la actividad económica a cualquier modificación en los datos declarados en el formulario único de licencia de funcionamiento
obligatorio debe ser comunicado al gobierno municipal de Cochabamba
NOTA 3.- la presente licencia no constituye ninguna aprobación o regularización de autorización de construcciones o actividades que estén fuera de
normas debiendo ser objeto de fiscalización y aplicación de sanción en su caso
1020235024
INDUSTRIA COBOCE S.A
PROVINCIA CAPINOTA
FABRICA DE CEMENTO
NOMBRE / RAZÓN SOCIAL: COOPERATIVA MULTIACTIVA COBOCE.SA
DATOS GENERALES:
DOMICILIO FISCAL: LOCALIDAD DE IRPA IRPA PROVINCIA CAPINOTA 67 KM DEPENDENCIA: COCHABAMBA

ALCALDÍA: COCHABAMBA
GRAN ACTIVIDAD: FABRICACION Y COMERCIALIZACIÓN DE CEMENTO, HORMIGÓN PREMESCLADO,

PRODUCTOS DE CONCRETO
MES DE CIERRE: DICIEMBRE
ACTIVIDADES SECUNDARIAS: BRINDAR APOYO ALAS PERSONAS NATURALES.
REPRESENTANTE LEGAL: ARMANDO RAMIRO GUMUCIO Nº SUCURSALES: 0
ANDRES SERGIO CLAURE CRUZ
01/01/2007
01/01/2007
REGISTRO CAJA NACIONAL DE SALUD (CNS)

Carlos Lombarda
INDUSTRIA COBOCE S.A. 00325123
Gerente regional
Cochabamba AFP´s
Cochabamba Capinota Central 1075 50323
00325123
Industria COBOCE S.A.
01/01/1925
Cochabamba 13 de enero de 1930

ASPECTOS LEGALES IMPOSITIVOS
La INDUSTRIA COBOCE S.A. paga los siguientes impuestos:
* IVA (Impuesto al Valor Agregado) con una alícuota de 13% formularios utilizados
Formulario. 200(mensual),
Formulario. 210(mensual) Exportadores que solicitan devolución impositiva, Boleta

de Pago (B.P.) 1000, Póliza de Importación.
* RC - IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado) con una

alícuota de 13% formularios utilizados
Formulario. 608(mensual) No es necesaria su presentación si no existiera impuesto

retenido,
Formulario. 110(dependientes) detalle de facturas, B.P.1000, Formulario. 604

(Retenciones).
* IT (Impuesto a las Transacciones) con una alícuota de 3% formularios utilizados

Formulario. 400(mensual) Transacciones Habituales, Formulario. 400(Retenciones),
B.P.1000.
IUE (Impuesto Sobre las Utilidades de las Empresas) con una alícuota de 25%
formularios utilizados
Formulario. 500(anual) Empresas obligadas a llevar registros Contables, Formulario.

605(anual) Presentación de Estados Financieros o Memoria Anual,
B.P.1000,
Formulario. 570(Retenciones),
Formulario. 530 Beneficiarios del Exterior,
BP 3050, etc.
NOMINA DE PERSONAL
PERSONAL DE PRODUCCION.
- Palacios Delgadillo Duana
- Choque Rojas Juan
- Quiroga Rodriguez Endir
- Terceros Mendez Daniel
- Baron Ortiz Carlos
- Antesana Montes Mario
- Rodriguez Peredo Manuel
PERSONAL DE APOYO.
- Rojas Zabala Fermin
- Martin Cardenas Ismael
CONTRATO DE TRABAJO
Conste por el presente contrato de trabajo que suscribe el amparo del artículo 13
de la ley de trabajo la representación legal y apoderada de la producción de
cemento de COBOCE R.L. y por otra parte la Sra. Joanna Delgadillo Torres con
CI4739230 Cochabamba en los términos y condiciones siguientes:
PRIMERO.- Yo Joanna Delgadillo Torres mayor de edad y hábil por derecho

ofreciendo mis servicios a la empresa de cementos de COBOCE presentada por el
señor William Velásquez Almendras para trabajar como productor de la sucursal
de Cochabamba con un horario continuo de 8:00 a 16:00 de lunes a sábado
cumplimiento los labores que asignen.
SEGUNDO.- Se ha convenido bilateralmente que la remuneración será de bs 2100

por una jornada de ocho horas de trabajo como determina la ley.
TERCERO.- El tiempo de duración del presente contrato será de un año a partir

del presente año a cuyo cumplimiento el contrato cesara automáticamente sin
necesidad de previo aviso dejándose explícitamente el convenio de cualquier
aplicación del termino no previo aviso dejándose explícitamente el convenio de
cualquier aplicación del termino no extinguirá la validez del presente contrato.
CUARTO.- si por cualquier circunstancia la Sra. Joanna Delgadillo Torres con

CI4739230 Cochabamba incurriera a las normas establecidas por la empresa o si
por cualquier circunstancia no cumpliera el presente contrato la empresa se reserva
al derecho de rescindir el contrato, dando el cumplimiento a los artículos 16 y 9 de
su decreto reglamentario de la ley general del trabajo.
QUINTO.- Ambas partes suscribimos en señal de conformidad, en la ciudad de

Cochabamba a los 22 días del mes de enero de 2019 con la intervención de la
Dirección Departamental de Trabajo.
CONSULTORA THAMEZ Y ASOCIADOS GERENTE GENERAL
COBOCE R.L.
MANUAL DE FUNCIONES
CARGO: GERENTE GENERAL
Depende de: Ninguna

Supervisa a: Asesor Nacional Legal, Control de Gestión y Gerentes Nacionales de
áreas.
DEFINICIÓN
El trabajo del gerente general es asegurar la rentabilidad de la empresa vendiendo,

controlando los gastos y manteniendo la satisfacción de los clientes. Las funciones
del gerente general influyen planear, motivar y coordinar a los administradores de
la empresa a través del liderazgo y bases sólidas de administración de la empresa.
Como todos los puestos dentro la empresa se espera que el gerente general tenga
estándares éticos muy altos.
FUNCIONES BÁSICAS:
 Planificar, organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades

administrativas y técnicas de empresa a objeto de las mismas se realicen
de acuerdo a las funciones específicas.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
 Contratar todas las posiciones gerenciales, realizar evaluaciones

periódicas a cerca del cumplimiento y desarrollar metas a corto y largo
plazo para cada departamento (administrativos, ventas, etc...)
 Comunicarse con los distintos gerentes de oficina para revisar los
pronósticos por departamento y asegurar la coherencia con la proyección
anual.
 Establecer normas para el personal. instruirlas, evaluarlas en función a
dichas normas.
 Preparar políticas de control contable y administrativo.
 Solicitar informes mensuales de ventas, adquisiciones, etc.
 Planificar, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de las operaciones de
la empresa para el logro de los objetivos propuestos.
 Coordinar con el auditor interno las actividades referidas a la contabilidad
de la empresa.
 Organizar y coordinar las actividades con el administrador.
 Dirigir la planificación de las políticas establecidas en la empresa en
cuanto al manejo de los recursos.
 Elaborar con el administrador políticas de ventas con el objetivo de
garantizar la distribución oportuna de la mercadería.
 Realizar en forma conjunta con el administrador el presupuesto general
de la empresa.
 Definir en coordinación con el administrador, con los jefes de ventas, las
políticas empresariales, determinando objetivos de corto y largo plazo.
CARGO: AUDITOR INTERNO
Depende de: Directorio

Supervisa a: Ninguna
FUNCIONES BÁSICAS:
 Examinar y evaluar el sistema de control interno de la organización y la

calidad de ejecución de las labores asignadas.
 Evaluar y revisar los Estados Financieros de acuerdo a las establecidas en la
norma de contabilidad y los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
 Asesorar al Gerente General en las decisiones tomadas, respecto a los
procedimientos contables.
 Revisar periódicamente los Estados Financieros elaborados por el Contador

General de acuerdo a las normas básicas de contabilidad.
 Verificar las transacciones realizadas por la empresa con exactitud y
fidelidad de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
 Elaborar y presentar detalles e informes sobre la ejecución presupuestaria.
 Confeccionar y actualizar el manual de funciones a objeto de adecuarlo a las
necesidades cambiantes de la misma.
 Controlar, revisar y aprobar los comprobantes contables tanto de ingresos
como egresos.
 Rectificar y aprobar los formularios que contengan información tributaria.
 Revisar las liquidaciones para el pago de las obligaciones tributarias.
 Control de los libros de bancos para su conciliación mensual detectando
diferencias para su posterior corrección y aclaración.
 Revisar el movimiento de caja chica en forma periódica.
 Informar en forma permanente al administrador respecto a movimientos
contables, disposiciones tributarias y reglamentos legales para el sector.
 Realizar arqueos de caja.
 Realizar las conciliaciones de las cuentas auxiliares como la del banco.
 Cumplir con las obligaciones fiscales ante instituciones reguladoras
señaladas por ley.
CARGO: SECRETARIA
Depende de: Administrador General

Supervisa a: Ninguna
FUNCIONES:
 Prestar apoyo efectivo a las labores del Gerente General brindándole toda la
información que es requerida y la cooperación técnica necesaria.
 Despachar en forma oportuna y eficiente la correspondiente emitida por la
empresa.
 Recibir, clasificar, registrar y distribuir la correspondencia y todo tipo de
documentación que ingresa a la empresa.
 Atender las llamadas telefónicas y suministrar información variada de
secretaria.
 Mantener actualizada el directorio el directorio de los clientes de la empresa.
 Implementar sistemas de archivo eficiente y seguro.
 Llevar un registro cronológico y ordenado de los circulares emitidas por el
Gerente General y toda la correspondencia, prestar apoyo a toda la
organización.
 Encargado del movimiento de caja chica.
REQUISITOS PARA EL CARGO:
Título Profesional
 Secretaria Ejecutiva con conocimientos de paquetes computacionales.
Experiencia
 Dos años desempeñados funciones similares.
Aptitudes Personales:
 Conocimientos sólidos de relaciones públicas.

 Honestidad y responsabilidad.
 Dinamismo e iniciativa propia.
 Conocimiento del idioma ingles (imprescindible).
CARGO: CONTADOR GENERAL
Depende de: Gerentes Nacionales de área

Supervisa a: Auxiliar Contable
FUNCIONES BÁSICAS:
 Elaborar Estados Financieros de acuerdo a las normas de contabilidad

establecidas.
 Implementar y controlar el movimiento contable de la empresa de acuerdo a
normas, procedimientos y técnicas generalmente aceptados.
 Mantener actualizados los registros contables y proporcionar periódicamente
al gerente general los estados financieros y otros documentos sobre las
operaciones, transacciones económicas efectuadas.
 Realizar los trámites pertinentes con las entidades relacionadas con las
empresas como ser: compañía de seguros, honorable alcaldía municipal y
otras entidades.
 Llevar la contabilidad adecuada de todas y cada una de las transacciones
realizadas por la empresa, con exactitud y fidelidad de acuerdo a Principios
de contabilidad generalmente Aceptados.
 Elaborar los estados financieros de acuerdo a los requerimientos de la
empresa.
 Confeccionar y actualizar el plan y manual de cuentas a objeto de adecuarlo
a las necesidades cambiantes de la empresa.
 Analizar los documentos contables y financieros de la empresa.
 Informar de acuerdo al requerimiento del gerente general en lo concerniente
a aspectos financieros y contables.
 Instruir la liquidación de compromisos incurridos por la empresa, imputando
contablemente el gasto con el respaldo legal respetivo.
 Controlar y aprobar la imputación contable de los comprobantes elaborados.
 Supervisar correcta apropiación, control y manejo de los activos fijos de la
empresa.
 Supervisar las labores efectuadas por los auxiliares contables en lo respecta
al correcto registro contable de sucursal.
 Responsabilidad sobre la contabilidad de la empresa mediante el sistema
computarizado.
 Cumplir y hacer cumplir las normas de contabilidad generalmente aceptados.
CARGO: AUXILIAR CONTABLE
Depende de: Contador General

Supervisa a: Ninguno
FUNCIONES BÁSICAS:
 Coadyuvar en el proceso contable realizando los correspondientes registros
en los libros establecidos para tal efecto.
 Coordinar todas las acciones a realizar con el inmediato superior.

 Dar cumplimiento a las órdenes superiores y a las políticas y objetivos
contables, mediante su aplicación.
 Registrar las operaciones del día en el sistema, respaldado con la
documentación respectiva.
 Centralizar la información contable mediante sistemas de Internet.
 Registrar las ventas y compras del día en el sistema del libro de compras y
ventas proporcionados por el Servicio de Impuestos Nacionales.
 Inventariar los activos fijos de la empresa en forma periódica.
 Coadyuvar en la elaboración de las planillas de sueldos y salarios de todos
los trabajadores.
 Operar la computadora (trascripción de planillas, listas y recibos de créditos,
informes, emisión de guías y otros.)
 Otros inherentes al cargo.
Título Profesional
 Poseer título en Auxiliar de Contabilidad
Experiencia
 Mínimo dos años en cargos similares
 Conocimiento amplio sobre manejo contable.
 Conocimiento en el manejo de paquetes contables.
CARGO: ALMACENERO
Depende de: Jefe de Comercialización

Supervisa a: Ningún Funcionario
 Establecer los principios que deben regir el ingreso de mercaderías vía
importaciones y las salidas por la venta o exhibición en las salas de venta de
la empresa.
 Controlar las existencias en almacenes.
 Esta encargado de velar por la seguridad y resguardo de las mercaderías
existentes en almacenes.
 Es responsable de controlar mediante Kardex y verificar ocularmente de todo
ingreso y salida de mercaderías de almacenes.
 Verificar que los ingresos como las salidas de mercadería estén
correctamente autorizados y documentados.
 Es responsable directo de cualquier falta existente en almacenes.
 Control de fondos y envíos.
 Organización del trabajo del personal bajo su dependencia.
 Colaboración en la distribución y relaciones con distribuidores.
Título Profesional
Ser Bachiller en Humanidades y Libreta de Servicio Militar obligatorio.
Experiencia
Mínimo un año en el rubro.
 Buena presencia
 Capacidad de orden
 Imaginación, dinámico y facilidad de palabras
 Excelente capacidad de relacionarse.
CARGO: ASESOR LEGAL

FUNCIONES
 Coordinar con las distintas gerencias las acciones a tomar relacionadas con
materias que poseen legislación especial.
 Asesorar sobre las soluciones legales a los problemas y demás asuntos que
se presenten en la gestión diaria, en materia financiera, fiscal, administrativa
y laboral.
 Asesorar sobre los procedimientos licitatorios y de contratación, en
concordancia con la normativa vigente y demás fuentes legales y
doctrinarias.
 Asesorar sobre la interpretación de textos legales y contractuales y la

elaboración de normativas internas.
 Evaluar las consultas que no le sean formuladas en materia jurídica.
 Mantener relación con la Gerencia general y con el resto de las

dependencias de la empresa.
 Emitir opiniones y dictámenes de naturaleza jurídica, requeridos por los

funcionarios de la empresa.
 Representar y asumir la defensa legal de la institución, en los casos en que

para ello haya sido debidamente autorizado e investido de los poderes
especiales que requieran.
DOCUMENTOS
ADMINISTRATIV
OS
DESCRIPCION
REF./PT
ANTECEDENTES, ASPECTOS CULTURALES Y
ORGANIZACIONALES
MISION
VISION
OBJETIVOS
VALORES
ORGANIGRAMA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
LISTA DE PRODUCTOS
ANTECEDENTES, ASPECTOS CULTURALES Y

ORGANIZACIONALES
I.- ANTECEDENTES
RESEÑA HISTÓRICA DE NUESTRA EMPRESA
La Cooperativa Multiactiva COBOCE.SA fue fundada el 4 de diciembre de1.966
iniciando sus operaciones con un capital de 1.667 dólares.
En Bolivia, los primeros hechos cooperativos, se dieron en el campo del Ahorro y el

Préstamo. Este cooperativismo, sin duda, fue un movimiento que moderó el
comportamiento de las estructuras tradicionales de intermediación financiera
Sin embargo, dadas las inmensas necesidades y desafíos de un país como el

nuestro, sus alcances no son suficientes para contribuir al desarrollo nacional
propiamente dicho. Bolivia para superar el atraso, la pobreza y la dependencia,
debe incrementar su estructura productiva, lo que le dará oportunidad de crear
fuentes de trabajo, disponer de bienes y servicios suficientes, mejorar su balanza
de pagos y consecuentemente acrecentar cuantitativa y cualitativamente sus
estructuras sociales y políticas.
Con esa proyección, un grupo de cooperativistas liderizados por el Ing. Jaime

Méndez Quiroga, en 1966 decidieron trasladar el ahorro del pueblo a la ejecución
de proyectos productivos. Para lograr ese fin, a diferencia de otros inversionistas
que buscan oportunidades rentables, pensaron en lo que necesita el pueblo. En ese
tiempo, la escasez de cemento, era uno de los obstáculos más grandes para el
crecimiento. Empresas extranjeras ajenas a los objetivos nacionales en un caso,
producían apenas 30,000 bolsas al año y otros importaban lo estrictamente
necesario para lograr utilidades considerables. La falta de cemento, hierro y energía
eléctrica impedía una evolución más o menos acelerada de la economía.
Ante tal deficiencia estructural, producir cemento resultaba uno de los desafíos más
importantes. Este producto, en cualquier lugar del mundo, es considerado
estratégico porque determina la suerte de otras industrias e influye decisivamente
en la seguridad nacional. El carácter estratégico de las industrias deriva de la
influencia que ejercen en otras actividades productivas y su directa relación con la
proyección internacional de los estados.
Después de numerosas gestiones tanto para generar una corriente regional

industrializadora, como para ganar el apoyo del Gobierno en 1966, se logró el aval
para ejecutar la obra. Garantía estatal con la que en 1968 se convocó a diferentes
empresas nacionales y extranjeras a fin de que presentaran propuestas para la
instalación de la fábrica de Cemento en Irpa Irpa. Los escépticos de siempre creían
que al llamado de una Cooperativa que todavía no tenía dinero, experiencia
industrial ni prestigio, iban a responder pocos o casi nadie. Sin embargo, los hechos
fueron sorprendentes para propios y extraños: más de 16 propuestas presentadas
por firmas mundiales de prestigio.
Consecuentes con la equidad con la que valoramos los hechos de la historia,
reconocemos la dimensión de estadista con que el Gral. René Barrientos actuó al
respaldar esta obra. El aval fue otorgado por orden presidencial, del mismo modo la
selección de la Empresa encargada de instalar y poner en marcha la fábrica.
Obviamente, antes de la convocatoria se fundó la Cooperativa Boliviana de

Cemento Ltda. Planteando tanto en el campo ideológico como organizativo un salto
cualitativo respecto de las Cooperativas que hasta ese momento se habían movido
solo en el campo del ahorro y préstamo.
Por primera vez se avanzaba en el terreno difícil pero apasionante de la industria.

Sectores importantes de la comunidad, organizados cooperativamente asumían la
responsabilidad de realizar obras que antes estaban reservadas solo a las grandes
transnacionales o al Estado. La flamante Cooperativa encargó la realización del
estudio de factibilidad correspondiente y contrató de servicios de profesionales
especializados para trabajos de prospección relativos a la materia prima.
Los trabajos fueron iniciados en marzo de 1969 y concluidos el 15 de Septiembre de

1972. La fábrica con una capacidad de 300 Toneladas Métricas día y 100,000 T. M.
año. A la fecha con la ampliación realizada permite producir mil toneladas día y
trescientas mil al año.
Durante ese tiempo ocurrieron hechos heroicos y también decepcionantes,

podríamos relatar anécdotas maravillosas, pasajes conmovedores y reacciones
humanas afianzadoras de nuestra personalidad.
Lo esencial de ésta historia tan simple y rápidamente sintetizada, se resume en los

siguientes aspectos que los “Cobocianos” conservamos indefinidamente en nuestra
memoria:
La verdadera fuerza de las personas y de las Instituciones no está en su dinero ni

en su número, sino en la calidad de sus principios y en la consecuencia con los
postulados ideológicos. Los líderes de COBOCE encabezados desde el principio por
el Ing. Jaime Méndez Quiroga, en cada uno de sus actos son leales a los principios,
actúan disciplinadamente conforme a la palabra pública empeñada.
Sectores importantes de la población, organizados sobre principios sólidos pueden

realizar grandes obras y generar cambios fundamentales.
Los pobres a pesar de sus bajos ingresos, pueden aportar para la ejecución de
obras que beneficien a la comunidad y sean administrados limpios, honesta y
eficientemente. Las Empresas extranjeras respetan a las personas y organizaciones
del Tercer Mundo cuando actúan responsablemente y demuestran dignidad y honor
en las relaciones con los representantes externos.
Es posible evitar que la dominación foránea saquee recursos naturales y ahorro
interno, todo depende del sentido nacional con que se actúa.
La gente milita y lucha por los principios Cooperativistas, si tal organización le

ofrece la posibilidad de vivir dignamente, la confianza de la gente es base
imprescindible para que los líderes se enfrentes con quienes deseen desvirtuar o
anular el avance de la solidaridad.
MISIÓN EMPRESARIAL
 Demostrar la viabilidad de un modelo de desarrollo económico cooperativista.

 Generar oportunidades de trabajo digno y calificado.
 Contribuir al desarrollo integral y sostenible del país, atravez de la creación
de unidades estratégicas empresariales en la perspectiva de conseguir una
distribución justa de la riqueza.
 Asegurar para los asociados un retorno a sus aportes, acorde a las
expectativas y a las condiciones del medio.
VISIÓN EMPRESARIAL
Ser una cooperativa industrial y de servicios de clase mundial, organizada por

unidades estratégicas empresariales que cuenten con recursos humanos altamente
calificados y con avances tecnológicos de vanguardia.
OBJETIVOS:
Coboce R.L. tienen los siguientes objetivos generales .
 Participar en la organización del pueblo dentro del sistema cooperativista a

fin de democratizar todos los aspectos de la sociedad.
 Trabajar por el establecimiento de una sociedad cooperativa, capaz de
garantizar la libertad, la dignidad y el bienestar de la persona en su doble
dimensión individual y comunitaria.
 Organizar unidades socio-económicas con filosofía y métodos cooperativistas
a fin de contribuir al desarrollo integral del país.
 Crear mecanismos adecuados a la economía del país para captar el ahorro de
ambas capas de la población, ahorro que debe ser transferido al ámbito de la
producción cooperativa de bienes y servicios.
 Trabajar persistentemente por la distribución justa de la riqueza, de tal modo
que todos los miembros de la sociedad tengan ingresos suficientes para
satisfacer sus necesidades vitales.
 Proporcionar al pueblo oportunidades educativas para que alcance una
formación integral de la perspectiva de una autentica naturaleza humana.
 Oponerse a todo sistema o tendencia que reprima a la persona y atente
contra su dignidad y libertad.
VALORES COOPERATIVISTAS
VALORES SOCIALES
 Ayuda mutua
 Democracia
 Responsabilidad
 Igualdad
 Equidad
VALORES ETICOS
 Honestidad
 Responsabilidad social
 Transparencia
 Preocupación por los demás
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
LISTA DE PRODUCTOS
En este sentido, desde su creación hacen 47 años, COBOCE viene emprendiendo
proyectos rentables que generan valor en la economía boliviana y dan oportunidad
de superación y crecimiento a sus trabajadores.
COBOCE nació como una industria cementera y con el transcurso del tiempo
diversificó sus actividades, teniendo en la actualidad 7 Unidades Productivas y dos
empresas asociadas.
COBOCE CEMENTO: dedicada a la fabricación de cemento, yeso y morteros
COBOCE CERAMICA: fabrica pisos, revestimientos y tejas cerámicas esmaltadas
COBOCE CERAMIL: fabricante de cerámica roja como ladrillos de 6, 18 y 21

huecos, tejas y complementos.
COBOCE HORMIGON: provee hormigón premezclado en diversas dosificaciones y

resistencias
COBOCE METAL: fabricación y montaje de equipos, estructuras metálicas, plantas

industriales y servicios de mantenimiento
COBOCE CONSTRUCCIONES: Unidad que se encarga de construir viviendas

unipersonales y multifamiliares
COBOCE EDITORA OPINION: un medio de comunicación de circulación nacional
COBOCE, también participa como socio mayoritario en el Banco PyME de la

Comunidad S.A. y en la Empresa Constructora Cochabamba S.A. (ECCSA).
COBOCE - IRPA IRPA: Nació en el seno de COBOCE.SA .con el aporte de 100

certificados valorados en 200 pesos bolivianos cada uno, equivalentes a 1667
dólares americanos en total.
Posteriormente se fueron realizando estudios geológicos y de factibilidad a través

de créditos de pre inversión con el aval de la Federación Nacional de Cooperativas
de Ahorro y Crédito de Bolivia (FENACRE).
El 20 de diciembre de 1968 se firmó el contrato para la construcción de la fábrica

de cemento con la Sociedad Italiana Impianti que financió el 97.5% de la inversión,
el costo total alcanzó los 10.25 millones de dólares.
COBOCE - IRPA IRPA fue inaugurada un 15 de septiembre de 1972, con una

capacidad de 300 Toneladas Métricas día es decir 100.000 TM año
La empresa COBOCE-IRPA IRPA está regida por la ley General de Sociedades

Cooperativas, promulgada el 13 de septiembre de 1958.
COBOCE IRPA-IRPA inició la ampliación de la fábrica el año 1989 y concluyó el 20

de noviembre del año 1993, trabajo realizado en gran porcentaje por técnicos y
obreros bolivianos ofreciendo ahora al mercado nacional 1000 Toneladas Métricas
día, es decir 330.000 TM año.
DOCUMENTOS
FINANCIEROS
DESCRIPCION
REF./PT
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ANALISIS F.O.D.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de marzo de 2017 al 2018
ACTIVO Nota 2017 2018
ACTIVO CORRIENTE Bs Bs
Disponibilidades 3 33,440,144 19,994,436
Inversiones temporarias 4 153,184,239 150,276,870
Cuentas por cobrar comerciales 5 33,035,539 31,723,517
PASIVO
Otras cuentas por cobrar 6 24,942,761 42,806,078
PASIVO CORRIENTE
Inventarios 7 119,840,367 85,498,321
Deudaspagados
Gastos comerciales
por anticipado 8 13 102,700,095
68,785,300 103,253,954
57,114,965
Deudas
Total bancarias
activo y financieras
corriente 14 60,902,632
433,228,350 89,316,285
387,414,187
Impuestos por pagar 67,517,866 69,627,934
Deudas NO
ACTIVO sociales y otras deudas
CORRIENTE 13,085,219 10,809,886
Cuentas por cobrar comerciales
Total pasivo corriente 5 618,511
244,205,812 631,328
273,008,059
Otras cuentas por cobrar 6 29,109,814 57,984,395
Inversiones permanentes 9 323,915,153 288,479,295
PASIVO
Activos paraNO CORRIENTE
la venta 2.3 e) 11,971,080 13,100,670
Deudasfijos
Activos bancarias y financieras 1214 631,322,797
1,134,607,064 839,490,463
991,750,500
Previsión
Cargos para indemnizaciones
diferidos 10 38,541,385
8,818,994 34,533,848
13,134,240
Valor llave
Pasivo no corriente 11 66,496,813
669,864,182 74,533,001
566,482,404
Total activo no corriente 1,575,537,429 1,439,613,429
Total del activo 2,008,765,779 1,827,027,616
PATRIMONIO NETO
Capital pagado 18 196,614,600 196,614,600
Aportes por Capitalizar 1,058,010 1,058,010
Reservas 119 368,149,497 357,715,348
Resultados acumulados 528,873,678 432,149,195
Total del patrimonio neto 1,094,695,785 987,537,153
Total pasivo y patrimonio neto 2,008,765,779 1,827,027,616
Gerente General Gerente Financiero Contador
ESTADO DE RESULTADOS POR LOS EJERCICIOS

TERMINADOS EL 31 DE MARZO DE 2017 Y 2018
Not 2017 2018

a Bs Bs
Ventas Netas 1,009,267,041 859,468,027
Costo de ventas (548,263,438) (492,184,874)
Ganancia bruta 461,003,603 367,283,153
Gastos:
De administración (125,243,880) (98,705,282)
De comercialización (161,938,136) 138,693,842)
Ganancia operativa 173,821,587 129,884,029
Otras Ganancias (Pérdidas):

Gastos financieros (52,675,109) (53,708,924)
Ingresos financieros 4,930,411 4,606,514
Rendimiento de inversiones 51,178,357 40,708,190
Otras ganancias y (pérdidas) netas 14 3,575,290 3,733,432
Diferencia de cambio (513,398) 30,264,839
Ajuste por inflación y tenencia de 9,204,690 77,105,015
bienes
Resultado antes del impuesto a las 189,521,828 232,593,095
utilidades
Impuesto a las utilidades de las empresas 21 (11,058,676) (21,734,666)
Ganancia neta del ejercicio 178,463,152 210,858,429
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO POR LOS

EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE MARZO DE 2017 Y 2017
(expresado en bolivianos)
Detalle Capital pagado Reservas Resultados total
acumulados
Aportes Ajuste de legal Revalorizaci Ajuste Prima de Ajuste de Total reservas
por capital ón técnica de Global del emisión reservas
capitalizar activos fijos patrimonio
Saldos al 31 de marzo 196,614,600 1,058,010 50,994,397 23,461,904 27,226,549 138,615,174 44,055,838 66,032,309 350,386,171 283,579,116 831,637,897
de 2014
Constitución de reserva 6,573,389 755,788 7,329,177 (7,465,397) (136,220)
legal
Declaración de (54,822,953) (54,822,953)
dividendos según acta de
Junta Ordinaria de
Accionistas celebrada el
29 de mayo de 2014
Ganancia neta del 210,858,429 210,858,429
ejercicio
Saldos al 31 de marzo 196,614,600 1,058,010 50,994,397 30,035,293 27,226,549 38,615,174 44,055,838 66,788,097 357,715,348 432,149,195 987,537,153
de 2016
Constitución de reserva 10,328,877 105,272 10,434,149 (10,434,149)
legal
Declaración de (71,304,520) (71,304,520)
dividendos según acta de
Junta Ordinaria de
Accionistas celebrada el
28 de mayo de 2016
Ganancia neta del 178,463,152 178,463,152
ejercicio
Saldo al 31 de marzo 196,614,600 1,058,010 50,994,397 40,364,170 27,226,549 138,615,174 44,055,838 66,893,369 368,149,49 528,873,678 1,094,695,785
2016
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS

TERMINADOS EL 31 DE MARZO DE 2017 Y 2018
2017 2018
Bs Bs
EFECTIVO ORIGINADO EN (APLICADO A) ACTIVIDADES
OPERATIVAS:
Ganancia neta del ejercicio 178,463,152 210,858,429
Ajustes para reconciliar la utilidad neta al efectivo originado en las
operaciones:
Depreciación de activos fijos 71,562,338 56,001,641
Rendimiento en inversiones (51,178,357) (40,708,190)
Previsión para incobrables 993,276 836,477
Previsión para indemnizaciones 10,202,142 5,934,868
Previsión para obsolescencia de inventarios 1,600,000 4,335,438
Amortización de valor llave y cargos diferidos 10,896,475 11,904,404
Desvalorización de inversiones - (1,355,130)
Reexpresión de saldos iniciales y diferencia de cambio de deudas (12,613,121) (107,751,809)
bancarias y financieras y de activos para la venta
Intereses devengados 52,675,109 51,792,005
262,601,014 191,848,133
Cambios en activos y pasivos:
Disminución en cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por 15,266,711 12,346,132
cobrar a corto plazo
(Incremento) en inventarios (35,942,048) (7,234,123)
(Incremento) en gastos pagados por anticipado (11,670,336) (17,561)
Disminución (Incremento) en cuentas por cobrar comerciales, y otras 29,178,707 (53,816,384)
cuentas por cobrar no corrientes
Disminución en cargos diferidos y valor llave 2,103,514 4,798,409
Disminución (Incremento) en deudas comerciales 35,092,814 (36,062,913)
(Disminución) Incremento en impuestos por pagar (1,873,368) 17,742,020
(Disminución) Incremento en deudas sociales y otras deudas (33,608,039) 321,364
(Disminución) anticipos recibidos - (7,274,983)
Pago de finiquitos (6,194,604) (3,415,256)
Total efectivo originado en actividades operativas 254,954,365 119,234,838

DE INVERSION:
Dividendos cobrados 29,001,399 21,427,914
Movimiento inversiones permanentes (13,258,900) 1,063,885
Movimiento cargos diferidos (648,555) -
Movimiento neto de activo fijo (214,418,902) (52,975,664)
Movimiento neto de activos para la venta 1,129,591 4,913,916
Total efectivo aplicado a actividades de inversión (198,195,367) (25,569,949)

DE FINANCIAMIENTO:
Pago de dividendos (71,304,520) (54,822,953)
Incremento en deudas bancarias y financieras e Intereses 210,128,300 295,732,256
Amortización de deudas bancarias y financieras e Intereses (179,229,701) (269,281,419)
Total efectivo aplicado a actividades de financiamiento (40,405,921) (28,372,116)
Incremento neto de efectivo 16,353,077 65,292,773
Disponibilidades e inversiones temporarias al inicio del ejercicio 170,271,306 104,978,533
Disponibilidades e inversiones temporarias al cierre del ejercicio 186,624,383 170,271,306
ANALISIS F.O.D.A
FORTALEZAS
 COBOCE R.L. es una empresa líder en la producción del cemento y la
construcción, brindando productos de calidad.
 Ofrece productos y servicios de calidad, generar utilidades, empleo y paga
impuestos, desafía su creatividad para identificar problemas que aquejan a
su comunidad y propone alternativas para su solución.
 Posicionamiento y fidelidad de los clientes.
OPORTUNIDADES
 COBOCE R.L., comprometida con el desarrollo sostenible de Bolivia, tiene la
misión de mejorar las condiciones de vida de las comunidades donde se
encuentran sus operaciones productivas y proveedores de materias primas,
basándose en el principio de que todos los bolivianos tienen derecho a una
vida digna con oportunidades en educación, salud, vivienda y trabajo.
 Mejoras en la infraestructura del país, como carreteras, sistema del
transporte masivo y vivienda social.
 Inversión en desarrollo de nuevos productos.
DEBILIDADES
 Falta de manual de procedimientos, falta de manual de organización,
inexistencia de tarjetas de control del producto y de empleados.
 Falta de autoridad en el manejo de contratación del personal, por el
cooperativismo que existe.
 Retraso en el despacho del producto.
AMENAZAS
 Crecimiento de la competencia en el rubro.
 Aparición de productos importados.
 El precio de la competencia en el mercado.
PLIEGO DE
ESPECIFICACION
ES
DESCRIPCION
REF./PT
CARTA DE PRESENTACION
CARTA DE CONVENIO
CARTA DE AUDITORIA OPERACIONAL
ENFOQUE DE TRABAJO
EJECUCION DE TRABAJO
La empresa COBOCE R.L. cemento invita a todas las consultoras de empresas

legalmente establecidas en el país e inscritas en el colegio de auditores de Bolivia a
presentar ofertas para realizar la auditoría operativa del sistema de planeamiento y
control de las diferentes áreas de la empresa correspondiente a la gestión 2018.
1.- REFERENCIAS GENERALES

La consultora de auditoría operativa que se interese en ofrecer los servicios deberá
presentar juntamente con su oferta los siguientes:
1.1 Documentos legales y de registro
 Escritura de constitución( copia legalizada)

 Poder conferido al representante legal( copia legalizada)
 Número de identificación tributaria( fotocopia legalizada)
 Registró en la dirección general de comercio y sociedades por acciones
(funda empresa)
 Certificado de solvencia tributaria de la contraloría general del estado
 Certificado de inscripción en el colegio departamental de auditores
 Certificado de inscripción en el SIN
 Extracto tributario SIN
NOTA.- Los anteriores documentos no deben tener una antigüedad mayor a 60

días anteriores a la fecha de presentación.
2.- REFERENCIA ESPECÍFICAS
2.1 Plazo y lugar de la presentación de propuestas

Las propuestas deberán presentarse en sobre cerrado en la secretaría de gerencia
General ubicado en la av. San Martin N 0558 entre Calama y Ladislao Cabrera
galería Chicago tercer piso. Hasta horas. 17:00 del día 30 de junio de 2019
Cualquier consulta o información adicional podrá ser recabada del mismo lugar la
recepción de propuestas será registrada en un libro habilitado para tal efecto y se
entregará un recibo a cada proponente con la información contenida en el libro de
propuestas el cual se cerrara vencido el plazo de presentación de propuestas
cualquier propuesta presentada en fecha posterior será devuelta sin proceder a su
apertura
2.2 forma de presentación
Las propuestas deberán ser presentadas en forma ordenada en una carpeta toda en
sobre cerrado y rotulado en la siguiente forma:
Señores:
COBOCE CEMENTO R.L.
Propuesta de auditoría operativa
Invitación jun. 001/19
Cochabamba
2.3 de la boleta de garantía

En caso de que el proponente reitere su oferta después del plazo de presentación o
se negara a prestar servicios la boleta de garantía quedará consolidada a favor de
Nuestra Empresa
2.4 apertura de ofertas

La apertura de ofertas se realizará en acto privado vencido el correspondiente plazo
de presentación en sala de reuniones de gerencia General presidida por la comisión
evaluadora de la empresa
2.5 de la suscripción de informes de auditoría

Los informes hacer emitidos deberán ser suscritos necesariamente a los
representantes de La Firma auditada
2.6 tiempo de ejecución y cronograma de trabajo
La propuesta deberá indicar el tiempo necesario para la ejecución del trabajo

incluyendo la preparación de informes preliminares e informes finales
Asimismo deberán presentar un cuadro de cronograma para la ejecución del trabajo

detallado con especial indicación de horas/ nombre del personal asignado el cual
deberá ser cumplido a cabalidad.
2.7 alcance de la auditoría

Evaluación de los sistemas de control interno para la administración de las
diferentes áreas
2.8 informes a presentar

* informes a preliminar en tres ejemplares
* informes final en cinco ejemplares

Nota: una copia de cada informe deberá obligatoriamente ser entregada en idioma
inglés
3.- EVALUACIÓN DE PROPUESTAS

Antes de proceder a la calificación de propuestas se deberá evaluar el cumplimiento
de todos los puntos contenidos en el pliego de especificaciones en caso de
incumplimiento de algún punto la propuesta será rechazada en el proceso de
evaluación.
En la evaluación de propuestas será considerada toda la información solicitada el

precio total por el servicio requerido
Nota: la consultora adjudicadora con la realización de la auditoría operativa será

aquella que obtenga el mayor puntaje en la evaluación realizada por nuestra
comisión evaluadora.
Cochabamba 25 de junio de 2019
Señor:
LIC. CHRISTIAN OLEA A.
GERENTE GENERAL COBOCE
Presenté.-
REF.: CARTA DE PRESENTACIÓN
Señor Gerente:
Según lo establecido con su persona en nuestra carta convenio se ha realizado la

auditoría operacional de las actividades realizadas Durante los meses de junio a
diciembre del año 2006 en el área de organización y auditoría interna de la empresa
cuyo informe tenemos el agrado de hacerle al llegar.
Todas las conclusiones y recomendaciones incluidas en nuestro informe fueron

ampliamente discutidas con los responsables de cada unidad: habiendo plena
aceptación por parte de ellos.
Consideramos que será útil a los efectos de aplicar nuestras consideraciones y

recomendaciones que el personal del área organización y auditoría interna conozca
el contenido final de nuestro informe para lo que les proporcionaremos los
ejemplares que se detallan en el pliego de especificaciones.
Esperando una nueva oportunidad para prestarle nuestros servicios muy

atentamente
------------------------------------------
Gerente general
CONSULTORA THAMEZ Y ASOCIADOS
Cochabamba 07 de junio del 2018
Señor:
GERENTE GENERAL SOBOCE
Presente.-
REF.: CARTA DE CONVENIO
Distinguidos señores:
Distinguidos señores: concluida la fase del trabajo preliminar se encontraron ciertas

debilidades en dos áreas dentro la empresa las mismas que serán sometidas a un
examen de mayor profundidad.
1) Departamento de comercialización en el área de ventas
2) Departamento de administración y contabilidad en el área de
personal
3) Departamento de administración y contabilidad
El examen comprenderá también una revisión de sistema de control interno de las
áreas mencionadas en este sentido insinuamos la gentileza de instruir a quien
corresponda para brindarnos la cooperación necesaria dando fiel cumplimiento a los
procedimientos de auditoría operacional al ser aplicados con el fin de lograr
resultados satisfactorios Por lo cual esperamos una amplia cooperación de su
personal y confiamos en que el mismo nos proporciona toda la información que
requerimos.
Mediante la presente carta convenio se pone en conocimiento de la empresa que el
trabajo de auditoría operacional no incluir a un dictamen sino más bien un informe
constructivo.
El personal encargado de la labor de auditoría operacional a su institución estará
formado por un supervisor cuatro auditores señor tres auditores Junior y el personal
de apoyo de acuerdo a las circunstancias los mismos son:
AUDITORES A CARGO:
Supervisor Auditor Señor Auditor Junior
LIC. ROJAS ELIANA LIC. GONZALES ROJAS LIC. PEÑARRIETA

M. ORLANDO
Con respecto al informe los auditores se comprometen a emitir un informe hasta el
12 de junio del presente año con la salvedad de que pudiera existir algún
contratiempo o eventualidad que retrase el trabajo de igual manera informarles que
los servicios prestados a su empresa nuestros honorarios los cuales ascienden a
$us. 7000. (siete mil dólares americanos)
Les agradecemos se sirvan afirman y hacemos llegar la adjunta copia de esta carta
en señal de su conformidad con los términos descritos anteriormente referente a la
auditoría que se lleva a cabo.
Sin más que mencionar y deseándole éxito en sus cotidianas actividades.
Atentamente,
__________________ ____________________
Gerente General Gerente General
COBOCE R.L. CONSULTORA THAMEZ Y ASOCI.
Cochabamba 30 de mayo del 2018
Señor:
GERENTE GENERAL COBOCE
Presente.-
REF. CARTA DE AUDITORIA OPERACIONAL
Objetivo y alcance de la auditoria

De acuerdo a la solicitud que han realizado ustedes para que auditemos los estados
financieros e información tributaria complementaria de la empresa COBOCE R.L.,
que comprende el balance general al 31 de marzo del 2018, el estado de
resultados, estado de evolución del patrimonio, estado de flujos de efectivo, por el
ano que realizo a dicha fecha y las notas de los estados financieros, asimismo la
información tributaria complementaria compuesto por los 13 anexos tributarios.
Responsabilidades del auditor

Conduciremos nuestra auditoria de acuerdo con normas de auditoria vigentes en
Bolivia resolución normativa del directorio RND) 01/2002 y otras RND que
modifiquen dicha resolución. Dichas normas requieren que cumplamos con
requisitos éticos y paleemos y ejecutemos la auditoria para obtener nuestra
seguridad razonable de si los estados financieros e información tributaria
complementaria están libres de representación errónea de importancia relativa. Una
auditoria implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoria
sobre los montos y revelaciones de los estados financieros y de información
tributaria complementaria.
Debido a la naturaleza de prueba y a otras limitaciones inherentes de una auditoria,

junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y de
control interno, hay un riesgo inevitable de que puedan quedar sin descubrir incluso
algunas representaciones erróneas de importancia relativa por esta razón al aceptar
esta propuesta el cliente reconoce.
Que debe existir algún problema posterior, sea de este impuesto no cancelados u
otros, multas, accesorios o cualquier contingencia tributaria o no tributaria en
relación con el periodo revisado, la responsabilidad es transferible al auditor.
Sin embargo, esperamos proporcionarles un informe carta) por separado

concerniente a cualquier debilidad de importancia relativa que llegan a nuestra
atención durante la auditoria de los estados financieros y de la información
tributaria complementaria, sobre el diseño o complementación del control interno
de la información tributaria.
Responsabilidad de la administración.
Les recordamos que es responsabilidad de la administración de la empresa la
preparación de estados financieros y de la información tributaria complementaria,
que presenten razonablemente la posición financiera, los resultados de sus
operaciones desempeño financiero), los flujos de efectivo de la empresa de acuerdo
con normas de contabilidad y la adecuada preparación de los 13 anexos de
información tributaria complementaria.
Diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación de

estados financieros que estén libres de presentación errónea, ya sea debida a
fraude o a error.
Seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas.
Hacer estimaciones contables que sean apropiadas en las circunstancias,

proporcionarnos.
- Acceso toda información de la cual tenga conocimiento que es relevante para

la preparación de los estados financieros como registro, documentación y
otros asuntos.
- Información adicional que podamos solicitar para fines de la auditoria.
- Acceso sin restricción a personas dentro de la entidad de quienes
determinaremos que es necesario obtener evidencia de auditoria.
- La exactitud e integridad de la información y documentación de carácter
tributario y la correcta exposición y revelación de los estados financieros e
información presentada periódicamente al servicio de impuestos nacionales.
- Esperamos la total cooperación de su personal y confiamos en que pondrán
a nuestra disposición cualquier registro, documentación y otra información
que se les solicite en conexión con nuestra auditoria.
Honorarios, facturación y plazos.
Nuestros horarios incluyen impuestos de ley y se facturan de acuerdo a lo

acordado. 20% al inicio, 40% a la entrega de los informes preliminares y 40% a la
entrega de informes definitivos. Los honorarios se basan en el tiempo referido por
las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora
individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y
perecía requerida. El plazo para ejecución de la auditoria será de 70 días calendario.
Dictamen.
La forma y contenido de los dictámenes están de acuerdo a las normas de auditoria

generalmente aceptados en Bolivia, sin embargo, la forma y contenido de nuestros
dictámenes pueden necesitar modificarse de acuerdo a nuestros resultados de
auditoria.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta a esta carta para indicar su conformidad
y entendimiento de los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros y
de información tributaria complementaria, incluyendo nuestras respectivas
responsabilidades.
ENFOQUE DE TRABAJO
Antes de iniciar la descripción pormenorizada de esta propuesta técnica deseamos

destacar que si bien el objetivo principal del trabajo es opinar sobre la situación y
los resultados de las operaciones de la empresa antes mencionada. Gran parte de
Nuestro esfuerzo está dirigido hacia el permanente asesoramiento a la gerencia a
través del diálogo y la absolución de consultas.
Nuestra consultora THAMEZ Y ASOCIADOS ha incrementado un nuevo enfoque de

auditoría a nivel mundial de acuerdo a este enfoque no nos limitamos a validar las
cifras de los EE.FF. sino que ha ampliado las perspectiva de nuestro labor a fin de
encontrarnos en condiciones de compartir y debatir con nuestros clientes su
posicionamiento en el mercado la eficiencia de sus operaciones y administración su
estructura empresarial y otros aspectos que tienen relación con el desarrollo y la
rentabilidad de la empresa.
Este enfoque distinto con el cual encargaremos cada uno de los trabajos está
caracterizado por nuestro afán de brindar servicios eficiente y bajo el conocimiento
de las múltiples ventajas que significa el poder analizar situaciones en forma
conjunta sintiéndose nuestro contratantes respaldados por profesionales que
conocen profundamente la actividad su problemática y el ámbito económico en el
que se desarrolla el servicio.
EJECUCIÓN DEL TRABAJO
El procedimiento a seguir, en sus lineamientos generales será el siguiente:
I. Conocimiento preliminar de las operaciones a cargo de la dirección a ser/

auditada el archivo permanente de la dirección de la auditoría debe
contar con la información de la unidad a ser auditada en el caso de
algunas de las disposiciones o documentos no se encuentren vigentes el
auditor actualizará este archivo el mismo Será utilizado para informarse
sobre normas vigentes disposiciones legales resoluciones administrativas
y otros que se relacionen con aspectos específicos del trabajo a realizar.
II. Evaluación del sistema de control interno vigente.

III. Determinar el alcance naturaleza y oportunidad de los procedimientos a
aplicar sobre la base del anterior trabajo.
IV. Elaboración de programas de auditoría a la medida de la unidad auditada
por lograr los siguientes objetivos.
 Verificar la adhesión y las políticas prescritas y determinar si estas

operaciones examinadas logran los propósitos predeterminados.
 Eficiencia operativa es decir si se logra el rendimiento efectivo sin
desperdicio innecesario de recursos.
 Eficiencia y economía en la utilización de servicios.
 Emisión de informe final y carta de recomendaciones que se constituirán
en la base de mejoramiento de las operaciones examinadas.
 Etapa de comunicación de resultados de acuerdo a lo previsto en las
normas de auditoría gubernamental para el ejercicio de control posterior
en Bolivia los hallazgos conclusiones y recomendaciones resultantes del
trabajo realizado deben ser previamente presentados al M.A.E. antes de
la presentación final por escrito.
PLANIFICACIO
N
FASE 1
DESCRIPCION
REF./PT
PROPOSITO DE LA VISITA
CLENADRIO DE ENTREVISTA
ENTREVISTA DE AUDITORIA
INFORME DE LA VISITA DE INSPECION
CUESTIONARIO DE AUDITORIA PRELIMINAR

PROPÓSITO DE LA VISITA
INTRODUCCIÓN
La visita a la empresa COBOCE R.L. se llevó a cabo el día 09 de octubre a las horas
11:00 a.m. para poder recopilar información de carácter general referido a los
aspectos más importantes de la empresa.
OBJETIVOS
El objetivo principal de nuestra auditoría es recabar la mayor información sobre la

empresa SOBOCE y así poder detectar las áreas críticas a fin de planificar la
auditoría en profundidad.
ANÁLISIS DE LOS RIESGOS
El análisis de los riesgos comprender a los riesgos inherentes de control y de

detección Y permitirá definir las implicancias de dichos riesgos en la ejecución del
trabajo de auditoría es decir que los resultados de la calificación de los riesgos
servirán para definir la naturaleza alcance y oportunidad de las pruebas
FILOSOFÍA
La empresa quiere lograr un buen lugar dentro del mercado Busca una constante
superación y el logro de sus objetivos económicos y empresariales entonces la
filosofía de la empresa se puede resumir en los siguientes puntos:
 Producir el mejor producto dentro del mercado.
 Satisfacer las necesidades de todos los clientes.
 Tener un buen ambiente laboral creando fidelidad hacia la empresa
 Lograr los objetivos para que la empresa se posicione en uno de los mejores
lugares del mercado
OBJETIVOS GENERALES DE LA EMPRESA
 Producir y comercializar vinos y licores en el departamento.

 Lograr tener la infraestructura necesaria para el desarrollo de sus
actividades.
 Capacitar permanentemente el personal de la empresa.
 Mantener las normas de la calidad eficiencia y eficacia dentro de la empresa
a través de la creación de políticas.
OBJETIVOS BÁSICOS DE LAS ÁREAS DEPARTAMENTALES
GERENCIA DE PRODUCCIÓN
 Obtener productos de mejor calidad posible.

 Implantar un adecuado sistema de costos de acuerdo al tamaño de la
empresa.
 Satisfacer las necesidades de nuestros clientes con producción de calidad
mejorando continuamente.
 Cumplir con los requisitos para la fabricación del producto
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
 Administrar el capital para realizar mejoras dentro de la empresa.

 Asegurar bienes y personal de la empresa.
 Elaborar sistemas de información sobre los diferentes hechos económicos
y financieros que servirán para la toma de decisiones.
 Elaborar un programa general de acción de la empresa que está de
acuerdo a la información económica financiera que proporciona el
contador en la empresa.
GERENCIA DE COMERCIALIZACIÓN
 Comercializar dentro del mercado departamental los productos

elaborados a precios accesibles para el cliente con relación a los costos
de la empresa.
 Desarrollar una investigación de Mercado que permite conocer las
condiciones y tendencias del mercado.
 Elaborar y ejecutar el presupuesto con el encargado de ventas y al
encargado de publicidad.
 Establecer el procedimiento para la contratación de los servicios de
publicidad para la venta de nuestros productos.
 Verificar las cotizaciones efectuadas en los diferentes medios de
comunicación.
DELIMITACIÓN DEL MERCADO

Existen cuatro segmentos de Mercado que son los siguientes:
A. almacenes
B. Ferreterías
C. constructoras
D. construcciones
La empresa atiende por igual a todos los segmentos realizando la investigación de

Mercado se puede determinar lo siguiente todos los segmentos buscan lo mismo
calidad y rapidez en el servicio y bajo precio.
CALENDARIO DE ENTREVISTA EN LA EMPRESA
COBOCE CEMENTO
ENTREVISTA TIEMPO
CON: JUNIO JULIO
6 7 8 11 12 13 15 2 5 7 10
Gerente
Administrativo
Contador
General
Encargado de
Almacenes
Gerente de
Comercializació
n
Gerente de
Producción
ENTREVISTA DE AUDITORÍA
Se efectúa una entrevista al señor: LIC. FIGUEROA EDWIN entre otros encargados
de almacenes de la empresa COBOCE CEMENTO para obtener información detallada
en cuanto a las actividades que se desarrollan en el departamento a su cargo nos
informaron Qué son responsables del área de administración de inventarios del
registro y control del material así como el cuidado y resguardo de los materiales y
productos.
Nos proporcionan información de las actividades que desarrollan en su

departamento ofrecieron su colaboración en las investigaciones que realizamos y
atendieron las inquietudes que durante el desarrollo de la auditoría operacional.
INFORME DE VISITA DE INSPECCIÓN
La visita de inspección a los distintos departamentos de la empresa COBOCE

CEMENTO se llevó a cabo el día 2 de junio del 2018 a horas 10:00 a.m.
acompañados del Lic. LUIS LUJAN (contador).
Observamos las instalaciones y las oficinas de áreas del departamento de

almacenes ocupa espacios moderados para la materia prima y productos José
también para efectuar control de las materias.
Se constató la forma en que la empresa procede el control de sus diferentes áreas

registros y evaluaciones de los mismos se observó que esta actividad está
controlada por funcionarios encargados además se pudo constatar la manera en
que se procede a la recepción y despacho de materia prima y productos
terminados.
_______________
GERENTE GENERAL
COBOCE CEMENTO
CUESTIONARIO DE AUDITORIA PRELIMINAR
CLIENTE: COBOCE CEMENTO

DIRECCIÓN: Irpa Irpa - Capinota, Cochabamba Bolivia
ALCANCE: AL 100% DE LA EMPRESA
N° DESCRIPCIÓN SI NO N/A REF OBSERVACIÓN

.
P/T
ASPECTOS GENERALES DE
LA EMPRESA
1 ¿Tiene la entidad Agencias,
Sucursales u oficinas
regionales?
2 ¿Cuáles son y donde agencia el alto
funcionan? rio seco, agencia
vtas cobija
3 ¿Con que prioridad se no hay mucha
concilian los registros seriedad con el
auxiliares mayores? tema
4 ¿Qué constancias queda de
dichas conclusiones?
5 ¿El organigrama de que
fecha data?
6 ¿Toman con regularidad sus
vacaciones anuales los
empleados que ocupan
puestos de confianza y
responsabilidad?
7 ¿Quiénes asumen entonces
sus obligaciones?
8 ¿Existe un sistema similar
en las sucursales, agencias
u oficinas?
9 ¿En qué cargo exige la
entidad que se practique
rotación?
10 ¿Existen unidades
(departamentos, secciones,
etc.) de la empresa a cargo
de un solo empleado?
Indique nombre y cargo.
11 ¿Trabajan en la empresa
personas entre las que
existe alguna relación de
parentesco?
12 ¿La empresa prepara su
presupuesto de ingresos y
gastos?
GERENCIA GENERAL
13 La oficina de Gerencia
General dispone:
a) manual de
funciones
b) Manual de
procedimientos
c) Otros
14 ¿Cuántas personas trabajan
en esta área?
a) 5 - 10
b) 10 - 20
c) 30 adelante
15 ¿Con que grado de
preparación cuentan las
personas de esta área?
a) Técnico Medio
b) Técnico superior
c) Licenciadora
d) Otros
16 ¿Qué cargos existen en esta A2/5
área?
17 Usted ¿con que frecuencia
recibe informes?
a) Diario
b) Semanal
c) Mensual
d) Otros
18 Califica los problemas
como:
a) Graves
b) Urgentes
c) Importantes
d) Leves
e) Sin riesgos
19 ¿Cuánto tiempo tarda en cuatro días
resolver los problemas
según su calificación?
20 La Gerencia general
depende de:
a) Directo
b) Propietario
c) Otros
AUDITORIA INTERNA
21 Prepara la unidad de
auditoria interna planes de
Auditoria
22 ¿Quién aprueba estos
planes?
Indicar nombres y cargos
23 Dispone la unidad de
Auditoria Interna
a) Listas de
procedimientos
b) Cuestionario de
Control interno
c) Manual de
procedimientos
d) Papeles de Trabajo
e) Archivo Corriente y
Permanente
24 ¿De quién depende la
unidad de Auditoria
Interna?
25 ¿Está restringida en alguna
medida la Independencia de
la Unidad de Auditoria
Interna?
26 El acceso de los auditores
Internos a las fuentes de
información y
documentación está
restringido en alguna
forma?
27 ¿Por todas las revisiones
que se practican se
preparan informes escritos?
28 La unidad de Auditoria
Interna lleva a efecto una
labor de seguimientos de
las recomendaciones
contenidas en:
a) Informes para
Auditores Externos
b) Informes
preparados por la
propia entidad
c) Otros informes
29 ¿El personal depende de la

unidad de auditoria interna
desempeñada
eventualmente funciones de
carácter operativo o de
línea?
30 ¿El personal de Auditoria
Interna desempeño
anteriormente funciones
operativas y de línea en
forma más o menos
permanentes?
31 ¿Se considera que este
personal es suficiente y
competente?
32 ¿En qué consiste el control
de auditoria Interna sobre
las oficinas de sucursales,
agencias regionales, etc.?
33 ¿En qué medida la entidad
contribuye a la capacitación
de los Auditores Internos?
ASESORÍA LEGAL
34 ¿Con que frecuencia visita
la empresa?
a) Diario
b) Semanal
c) Mensual
d) Solo por solicitud de

la Gerencia General
35 ¿Qué tipo de auditoria
tiene?
a) Staff
b) Lineal
36 ¿Está usted inscrito en el
colegio de abogados?
preparación cuenta?
a) Técnico medio
c) Licenciatura
d) Otros
DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIÓN Y
CONTABILIDAD
38 Este departamento dispone
de:
a) Manual de funciones
y organización
b) Manual de cuentas
actualizado
c) Manual de
procedimientos
39 ¿Se considera adecuada la

Administración Financiera
de la Empresa?
40 ¿Cuál es el nivel de la A1/
mecanización de la
contabilidad en la empresa?
41 ¿Qué clase de sistema de A1/
Mecanización se emplea?
42 ¿Existe adecuación o
integración entre el plan
contable financiero y plan
Presupuestario?
43 ¿Cuáles son los Estados B/G ER EEFF
Financieros que prepara la
Empresa?
44 ¿Existen cuentas para las
cuales no se preparan
detalle de anexo para los
Estados Financieros?
45 ¿Cuáles son las cuentas cuantas por
cuyos saldos no se pagar
movieron por periodos
mayores a un trimestre o
semestre?
46 ¿La documentación
relacionada con los saldos,
que por largo tiempo
permanecen pendientes de
regularización, esta
archivada en forma que
permite su fácil acceso?
47 ¿Las actividades de la
entidad exigen que deban
determinarse costos por
servicios prestados o de
producción?
48 ¿La unidad que los
determina depende del
Contador general?
49 ¿En qué magnitud o
frecuencia las
autorizaciones para el
verificativo de operaciones
contables se hacen en
forma verbal?
50 ¿Existen normas y
procedimientos para el
control de crédito?
51 ¿Todos los créditos
otorgados cuentan con
documentación
sustentadora que garantice
su cobro?
52 ¿Realiza una calificación
periódica de créditos por
antigüedad y vencimientos?
53 ¿Los registros de
existencias muestran
solamente cantidades y
valores?
54 ¿Están todas las existencias
bajo control físico de
almaceneros?
55 Funciones
a) Almacenaje
b) Registro de
Inventario físico
c) Registro de
inventarios Valorado
d) Registro en los Libros
Auxiliares
e) Indique el nombre y
el cargo
56 ¿Cuál es el sistema de periódico
inventarios adoptado por la
empresa? Indique si es
permanente o periódico
57 ¿Las existencias se
verificaban mediante
existencias físicas?
58 ¿Con que frecuencia se Cada que pide el
realizan estas recuentos? gerente
59 ¿Quiénes llevan a cabo Gerente general
estos recuentos?
60 ¿Previamente preparan
instrucciones por escrito
para su realización?
61 ¿Quién aprueba los ajustes Gerencia general
emergentes de los
recuentos físicos?
¿Se prepara informes
62 acerca de existencias?
a) De poco movimiento
b) De exceso
c) Absoluto
d) Deterioradas
63 ¿Con que frecuencia mensualmente

preparan estos informes?
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCIÓN
64 ¿Existen un control
adecuado en cada una de
las fases productivas?
65 ¿Existen cuidadosos
sanitarios necesarios para
obtener productos de
calidad?
66 El departamento dispone
de:
a) Manual de funciones
b) Manual de
procedimientos
c) Otros
67 ¿Cuántas personas trabajan
en esta área?
a) 5-15
b) 16-29
c) 30 adelante
preparación cuenta esta
área?
a) Técnico medio
c) Licenciatura
d) Otros
69 Clasifica los problemas
como:
a) Graves
b) Urgente
c) Importantes
d) Leves
e) Sin riesgos
70 ¿Cuánto tiempo tarda en No se toman
resolver los problemas atencion
según su calificación?
71 ¿Alguna vez se sobrepasó a
la capacidad instalada a
cada sección del área de
producción?
72 ¿La capacidad instalada que
tiene la empresa satisface
las necesidades de este
departamento?
PLANIFICACIO
N
FASE 2
DESCRIPCION
REF./PT
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA COMPRENSION DEL

AREA AUDITADA
PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR PARA LA

IDENTIFICACION Y SELECCIÓN DE AREAS CRITICAS
EMPRESA COBOCE CEMENTO
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
OPERACIONAL -GESTIÓN 2018
I. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1. EN NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Cumplimiento a los requerimientos de la empresa SOBOCE se realizará la
evaluación y análisis de los distintos departamentos de la empresa.
2. INFORMES A EMITIRSE
Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior emitiremos
el informe final de auditoría operacional.
3. NORMAS PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES A SER

CONSULTADAS
 Normas emitidas en la XII conferencia de Panamá NAO celebrada en

1979.
 Normas de contabilidad.
 Además de lo dispuesto por el derecho ley N° 13525 de 29 de abril de
1976.
 Además el trabajo de auditoría tomar en cuenta disposiciones legales.
 También se consideró los reglamentos y normas vigentes en la
empresa.
4. CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES
Las actividades para la evaluación de la auditoría son programadas de la
siguiente manera:
ACTIVIDADES FECHAS
Programación del trabajo 07/06/2018
Obtención de información y 10/06/2018

documentación
Ejecución del trabajo de auditoria 29/06/2018
Comunicación de resultado 10/07/2018

5. ASIGNACIÓN DEL PERSONAL
El personal designado para realizar el trabajo de auditoría operacional es el

siguiente:
 LIC. ROJAS ELIANA
 LIC. GONZALES ROJAS M.
 PEÑARRIETA ORLANDO
II. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES Y

OPERACIONES DE LA UNIDAD ANÁLISIS DE LAS ÁREAS
CRÍTICAS O DÉBILES
1. UBICACIÓN
CENTRAL mercado 1075 esq socabaya (591-2) 2406040-
2406465 2407375 (591-2) 2407440
2. ESTRUCTURA JURÍDICA
La empresa SOBOCE está inscrita en el régimen general inició sus
actividades en el año 2005 con el fin de producir y comercializar sus
productos.
3. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Su estructura se constituye de la siguiente manera:
 Nivel ejecutivo organizacional conformado de la siguiente
manera
1) Gerente general
2) Gerente de comercialización
3) Gerente de producción
4) Gerente de administración y contabilidad
AUDITORÍA OPERATIVA DE SOBOCE
PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA COMPRENSIÓN DEL ÁREA

AUDITADA

OBJETIVOS:
1. Comprender la misión principal los objetivos y las operaciones de importancia
de las áreas de comercialización producción personal y contabilidad.
2. Tener Claridad sobre la organización procedimientos generales fuentes de
financiamiento y demás aspectos de importancia relativa al área.
La ejecución de este programa se basa en los resultados de estudio preliminar
N° PROCEDIMIENTO DE REF PREPARADO REVISADO

AUDITORIA .
P/T
1 Análisis de los antecedentes marco

legal de la unidad auditada y
establezca con Claridad la misión y
visión primordial actual y los
objetivos principales que debe
desarrollar para cumplir su misión
2 Analiza la información sobre la
organización y establezca con
Claridad la organización formal y
real las principales delegaciones de
auditoría y designaciones de
autoridad y asignación de
responsabilidades
3
Analiza la información sobre
operaciones y Determine las
operaciones típicas de
importancia que debe ejecutar en el
año actual para lograr los objetivos
principales y las actividades que
deben cumplir para desarrollar las
operaciones de importancia indique
los procedimientos generales para la
ejecución de las operaciones
principales
4 Establezca las generalidades del

sistema de control interno indiquen
los papeles de trabajo cuáles son
esas unidades de la clase de control
que ejerce
5 Analiza la información adicional que

haya recopilado y listo indique los
aspectos principales A qué se refiere
6 Analiza la información sobre los

antecedentes recopilados de las
diferentes áreas y Determine con
Claridad porque y para que fueron
creadas
AUDITORÍA OPERATIVA DE SOBOCE
PROGRAMA DE AUDITORÍA OPERACIONAL
ESTUDIO PRELIMINAR O RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN

OBJETIVOS:
1. Familiarizar con empresa SOBOCE y sus características más relevantes
2. Recabar información suficiente para la identificación de áreas críticas
3. Evaluar y verificar si la empresa SOBOCE utiliza sistemas de control
N° PROCEDIMIENTOS REF PREPARADO REVISADO

.
P/T
1 Preparar papeles de trabajo
narrativo con la siguiente
información
A. Antecedentes de la
empresa
B. Objetivos
C. Misión
2 D. Visión
Recolectar toda la información

en cuanto a su marco legal o
3 legislación aplicada
Obtener copia de la forma de

4 organización de la empresa
Obtener la autorización
5 respectiva para visitar la
instalación de la empresa
6 Entrevistar a los jefes de

departamentos
7 Entrevistar al personal que

realice actividades o tareas
importantes
8
Desarrollar cuestionarios de
control interno para obtener
9 información sobre áreas críticas
Verificar existencia de manuales
administrativos y de funciones
10 Revise la correcta clasificación y

exposición de las cuentas de
balance general
11 Comprobar con documentación

original la compra de activos
fijos y la forma de pago de estas
Obtenga información verbal

sobre los aspectos que no
existiera información escrita
elaborar un calendario de
entrevistas
PROGRAMA DE AUDITORIA EN PROFUNDAD

Ref.: PARA ÁREAS CRITICAS DETECTADAS
OBJETIVOS:
1. Controlar y evaluar los procedimientos de control en ventas de la empresa.
2. Determinar las falencias en el sistema de control de archivos
3. Verificar si el sistema de planeación y control son eficaces, eficientes y
económicos.
4. Establecer una base firme para la elaboración del informe.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REF PRP REV. FECHA
P/T
SECCIÓN DE VENTAS Y PUBLICIDAD DGPN AVC 21/06/18
1.- Revisar los registros en los libros de
ventas y cortejar con el mayor de
almacenes
2.- Verificar las políticas de créditos
otorgados a clientes
3.- Realizar circulaciones cerradas a los
clientes deudores
4.- Realizar un análisis horizontal en
vertical del balance general con relación a
las cuentas del activo
5.- Verificar los mecanismos de cobro y
frecuencia de cobranzas
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
6.- Verificar al número de secciones en
que se divide el departamento
7.- Verificar que las secciones no sobre
pasen la capacidad instalada
8.- Verificar que los problemas de la
producción sean resultados en forma
oportuna
9.- Controlar a los trabajadores q cumplan
sus funciones al 100% y cumplir con la
producción planeada
10.- Verificar si la infraestructura es la más
adecuada para el departamento de PGPN AVC 21/06/18
producción
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
11.- Verificar si el contador cumple con las
normas de contabilidad y con los PCGAs
12.- Verificar si lleva un control diario de
las operaciones de la empresa y si estos
son registrados en los libros diarios
13.- Comprobar y determinar la funciones
operaciones que realiza el contador
14.- Verificar los reportes que el contador
presenta son los correctos y si son
razonables
15.- Validar si los Estados Financieros que
tiene son presentados a tiempo
16.- Comprobar si se tiene un control de
los activos fijos y si se realiza
mensualmente sus depreciaciones
17.- Revisar si los trabajos que realizo el
contador son razonables
18.- Verificar si el contador presenta
reportes a tiempo
19.- Si no presenta reportes la empresa
debe exigirlas con obligatoriedad en un
tiempo de 48 horas
20.- Comprobar si toda la contabilidad en
general esta adecuado al sistema de la DGPN AVC 21/06/18
empresa
21.- verificar que el contador siempre este
actualizado para los requerimientos de la
empresa
DEPARTAMENTO DE PERSONAL
22.- Revisar si la empresa cuenta con un
manual de requerimiento de personal
23.- Verificar que la empresa cuente con
manual de funciones para todo el personal
24.- Realizar evaluaciones y obtener
calificaciones del personal
25.- Segundas calificaciones reorganizar
los puestos de trabajo
26.- Verificar si los trabajadores se
capacitan
27.- Verificar cada tiempo que los
trabajadores piden adelantos de salario
28.- Verificar si todos los trabajadores
presentan files
29.- Revisar los contratos de los
trabajadores eventuales
30.- Verificar si todas las secciones y
departamentos cuentan con el suficiente
número de trabajadores
LEGAJO
CORRIENTE
DESCRIPCION
REF./PT
AUDITORIA EN PROFUNDIDAD
AUDITORIA
EN
PROFUNDIDAD
CUESTIONARIO DE AUDITORIA EN PROFUNDIDAD
DIRECCIÓN: Irpa Irpa - capinota, Cochabamba - Bolivia
N DESCRIPCIÓN SI NO N/A REF OBSERVACIONES
° P/T
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD SECCIÓN
VENTAS PUBLICIDAD
1 ¿Existe documentación
respiratoria sobre ese tipo
de gastos?
2 ¿Quién autoriza o aprueba
la firma de estos
documentos?
3 ¿La compañía publicitaria
presenta reportes o
informes acerca de los
gastos realizados?
4 ¿Enqué medios de
comunicación se
transmiten la campaña de
publicidad?
1. Televisión
2. radio
5 ¿En qué canal de televisión

de tramite?
a) CANAL 2
b) ATB
c) BOLIVISION
d) TVB
e) RED UNO
f) UNITEL
g) TELE C
h) PAT
i) UNITEP
6 ¿En qué emisoras de radio

se transmite la propaganda
publicitaria?
a) RADIO CANCHA
PARLASPA
b) MUNDIAL FM
c) RADIO DISNEY
d) RADIO SAN RAFAEL
e) OTROS
7 ¿Qué tiempo dura el spot Dura un minuto y

publicitario en televisión? 45 segundos
8 ¿Qué tiempo dura el spot Duración de un
publicitario en radio? minuto
9 ¿La empresa publicitaria se
encarga del diseño de?
a) TRÍPTICOS
b) FOLLETOS
c) PROMOCIONES
d) OTROS
10 ¿La empresa publicitaria se

encarga de la distribución
de la papelera
mencionada?
11 ¿En qué magnitud o En algunos meses
frecuencia las autoridades del año
para este tipo de gastos se
hacen en forma verbal?
12 ¿Existen normas y
procedimientos para el
control de gastos de
publicidad?
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
13 ¿Existe un control
adecuado en cada una de
las fases?
14 ¿Se realizan los respectivos
cuidados industriales?
15 ¿Cuántas personas
trabajan en las áreas de
producción?
a) 10 – 15
b) 16 – 29
c) 30 adelante
16 ¿El contador con q
frecuencia envía informes?
a) DIARIO
b) SEMANAL
c) MENSUAL
d) NINGUNO
17 ¿Las respuestas a los

informes calificados como
graves son respondidas en
forma inmediata?
18 ¿Usted realiza algún tipo
de medida para solucionar
los problemas graves sin
haber recibido
autorización?
19 ¿Existió alguna vez perdida
significativas en cantidad
de productos?
20 ¿La capacidad instalada
que tiene la empresa
satisface la necesidad de
los departamentos?
CASO N°1
FALLAS EN EL PROCESO DE CONTRATACIÓN DE
PERSONAL
Durante el desarrollo de nuestras pruebas analíticas y cuestionarios
para la evaluación del control interno y sobre la muestra seleccionada,
identificamos que 80% de los trabajadores de la empresa COBOCE
CEMENTO fueron reclutados de forma directa por recomendación de
los socios o porque tienen parentesco de primer y segundo grado,
según los mismos socios de la empresa si un trabajador muere o se
jubila tiene el derecho de que su hijo pueda entrar a trabajar
directamente a la empresa.
En algunos casos incluso no se cuenta con sus respectivos títulos
profesionales, el encargado del departamento de recursos humanos se
excusó diciendo que desde años atrás, se había manejado así las
contrataciones, ya es como una norma menciono. La empresa COBOCE
se informó la cantidad de parentesco que existe entre los trabajadores.
ANÁLISIS DEL HALLAZGO

ENTIDAD: COBOCE CEMENTO
ÁREA: DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
HALLAZGO: FALLAS EN EL PROCESO DE CONTRATACION DEL PERSONAL
PERIODO EVALUADO: GESTIÓN 2018
HALLAZGO N°1
REF DETALLE DISP. REF.
. SUP. INFORMAR
P/T
Condición: no existe una convocatoria de
reclutamiento, donde los profesionales
desempleados puedan tener una oportunidad de
mostrar su habilidad y su profesionalismo para el
cual sea capacitado, etc.
Criterio: En base a la política de reclutamiento y
contratación, se establece que el departamento de
Recursos Humanos deberá de publicar en un diario
de circulación nacional toda plaza vacante, con el
propósito de obtener una amplia gama de
candidatos y realizar el estudio oportuno de
habilidades, conocimientos y experiencias para
seleccionar al personal idóneo según las
necesidades del cliente al que se le brindará el
servicio.
Efecto: Incumplimiento a la política de
reclutamiento y contratación establecida por la
EMPRESA COBOCE CEMENTO, el efecto resulta
rescatable de forma posterior siempre y cuando se
acate la condición establecida en dicha política, y
se valore el esfuerzo de los profesionales que están
en constante capacitación.
Causa: este hecho se debe a que el responsable
del área de recursos humanos no ha explicado a
los socios la importancia que tiene contratar a
profesionales capacitado para las diferentes áreas,
se tendría un mejor rendimiento en los trabajos
encomendados. De manera que influirá
decisivamente en las respuestas a muchas de las
exigencias del entorno y específicas, a las que se
enfrenta la empresa.
Conclusión: al revisar los trabajos realizados por
los empleados contratados por recomendación, se
pudo observar el tiempo y la falta de conocimientos
en los empleados de diferentes áreas. Se observó
que es mejor contratar a un profesional.
Recomendación: se recomienda al gerente y jefe
del departamento de recursos humanos contratar a
profesionales para las distintas áreas, para poder
obtener un rendimiento y satisfactorio para el
bienestar de la empresa
Validación: el departamento de recursos humanos
y la gerencia están de acuerdo con los hallazgos.
CASO N° 2
CONTROL INADECUADO DE ACTIVOS FIJOS
Al realizar una inspección en el control interno de los activos fijos se
pude evidenciar que la empresa no cuenta con inventarios de los
ACTIVOS FIJOS tampoco sabe la correcta valuación de los mismos, esto
se debe a que no existe una persona unidad responsable de control de
estos bienes; la administración señalo que no se implanto el control
debido a la falta de tiempo y presupuesto para la misma
ANÁLISIS DE HALLAZGOS
ÁREA: DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
HALLAZGO: ACTIVOS FIJOS NO CUENTAN CON INVENTARIO NI CON
RESPONSABLES
HALLAZGO N°2
. SUP. INFORMAR
P/T
Condición: como resultado de haber realizado una
evaluación a los inventarios de activos fijos, hemos
evidenciado que no se lleva un inventario
permanente de los activos fijos en la empresa
SOBOCE, además de no asignar responsabilidades
para que lleven un adecuado control sobre los
activos fijos.
Criterio: los activos fijos de la empresa, debería
un inventario de todos los activos y cada uno de
ellos está a cargo de un responsable, por si ocurren
pérdidas o cualquier siniestro.
Las normas aplicables a los activos fijos son: Ley NQ1178 de
20/07/1990: De Administración y Control
Gubernamentales. DS. 0181 de 28/06/2009, Normas Básicas
del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
Reglamento Específico del SABS RS.222957 de 04/03/2005
Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. RS.
227121 de 27/03/2007 Modificación al Art. 40 de las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. Reglamento
Específico del SCI
Efecto: esta situación podría originar la pérdida de
recursos económicos en la adquisición de activos
no custodiados adecuadamente, facilita el uso
inadecuado de los activos, gasto de recursos
económicos invertido s en activo fijo no justificado.
Causa: se debe a la falta de experiencia del
técnico contable, no ha sabido llevar control sobre
la depreciación de los activos fijos, no se han
establecido ni ejecutado actividades que permita a
la empresa identificar los activos fijos que le
pertenecen.
Conclusión: la empresa carece de un manual de
procedimiento de inventarían de sus activos fijos
muebles estén inventariados, ni tampoco cuentan
con una persona responsable de dicho bienes.
Recomendación: se recomienda implantar
actividades de seguimiento que ayuden al
adecuado cumplimiento de lo indicado en el
reglamento y q se definan de manera razonable los
planes de corrección de los responsables
Validación: el departamento de administración y
la gerencia están de acuerdo con los hallazgos.
CASO N° 3
LA COMPETIVIDAD EN EL MERCADO
Según la revisión. Realizada al área de producción de la empresa
COBOCE CEMENTO se pudo evidenciar la baja producción del cemento
en comparación a la producción de gestiones pasadas que duplicaba la
producción, esto se debe a la competencia que existe en el mercado
interno y la creación de nuevas empresas del rubro, la caída del precio
del cemento es el resultado de una sana competencia que permite
generar mejores ofertas en el mercado.
ANÁLISIS DEL HALLAZGO

ÁREA: DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
HALLAZGO N°2
. SUP. INFORMAR
P/T
Condición: Durante la indagación en el proceso de
auditoría de la Empresa Pública COBOCE
CEMENTO, se identificó la baja producción del
cemento en comparación a gestiones pasadas.
Criterio. La empresa COBOCE CEMENTO
debería buscar nuevos mercados, minimizar sus
costos y controlar los pagos excesivos que se
realiza al personal de la empresa.
Se aplica también la NAG 273 del control interno
de auditoría de tecnologías de información y
comunicación, donde expresa que el auditor
gubernamental debe comprender y evaluar el
control interno para identificar las áreas críticas,
que requieren un examen profundo, y
determinar su grado de confiabilidad
Efecto. Debido a que los controles realizados se
puede observar que la empresa COBOCE
CEMENTO tiene que llevar un estándar de
precios cuando exista un exceso en la
producción, unos escases del producto. de
tecnologías de información, son mínimos, la
información corre el riesgo de no ser confiable la
información.
Causa: debido a la competencia que existe en el
mercado y la caída del precio del cemento. Origino
la baja producción en la gestión. La empresa
COBOCE debió afrontar y estar al tanto de los
precios.
Conclusión: la empresa tiene mucha
competitividad en el rubro y los precios del
cemento pueden bajar mucho más, lo que
ocasiona pérdidas en la liquidez de los mismos
donde debe existir un mejor control en el costo de
producción y mano de obra.
Recomendación se recomienda a la empresa
COBOCE CEMENTO al área de producción bajar
el costo de la producción y a la ves reducir los
gastos en la mano de obra del cemento.es decir
reducir personal o reducir los gastos salarios al
personal.
Validación: el departamento de administración y

la gerencia están de acuerdo con los hallazgos.
COMUNICACI
ÓN DE
RESULTADOS
DESCRIPCION
REF./PT
CONCLUSION DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
INFORME DE SEGUIMIENTO
COCHABAMBA, 11 JULIO DE 2018
A: LIC. FIGUEROA EDWIN
De: Lic. GONZALES ROJAS M.
Auditor operativo
REF.: INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERACIONAL
De nuestra consideración
. INTRODUCCIÓN
El trabajo fue realizado de acuerdo alos márgenes legales y técnicos vigentes que
norman la auditoria operacional y de desempeño profesional, mismo que son las
siguientes:
- N.E.P.A.I.
- N.A.O.
El desempeño y labor de equipo de auditores refleja una actuación con

independencia, dando de esta manera cumplimiento a las clausuras en la carta
de convenio.
1. ANTECEDENTES
La firma boliviana SOBOCE se dedica a la producción, distribución y venta de
cemento y concreto, así como otros materiales de construcción. Proporciona
una gama de productos, que incluyen cemento clínker, concreto premezclado
y áridos. La empresa tiene cuatro plantas de cemento, ubicadas en los
departamentos de Viacha, Tarija, Warnes y Oruro, además de nueve plantas
de concreto premezclado y dos plantas de producción de áridos. SOBOCE fue
fundada en 1925 y tiene su sede en La Paz.
2. OBJETIVOS
El objetivo del examen de auditoria, es examinar cuidadosamente y aplicando

criterios profesionales, las actividades que integran la empresa en su conjunto,
con el propósito de identificar problemas que estuvieron obstaculizando su
eficiencia operativa y presentar las recomendaciones para poder solucionar
dichos problemas en los siguientes departamentos:
- Departamento de recomendación (sección ventas)
- Departamento de producción
- Departamento personal
- Departamento de contabilidad
3. PERIODO
El examen cumple el periodo comprendido entre el 02 de junio de 2018 y 10 de
julio del 2018
4. ALCANCE
El examen está comprendido al 100% de la empresa, el análisis de secciones
críticas fue a cada uno de los departamentos de la empresa.
5. NORMAS APLICADAS
- normas emitidas en la xiii conferencia de panamá N.A.O. celebrada en 1979.
- Normas de contabilidad.
- Normas para el ejercicio profesional de la auditoria interna N.E.P.A.I
- Además el trabajo de auditoria tomara en cuenta disposiciones legales
- También se consideró los reglamentos y normas vigentes en la empresa
industrial.
6. METO LOGIA
La metodología usada en el desarrollo de auditoria operativa, para el avance de
la misma, ha sido realizada con la suficiente certeza y seguridad.
Esta la seguridad fue proporcionada por la documentación y/o información
brindada y recopilada por la distintas personas responsables de área auditada
mediante entrevistas y revisión de documentación obtenida, tratando de cubrir
la necesitad de control interno y poder contar con la mayor cantidad de
información posible de forma exacta, confiable y oportuna.
Por lo tanto la metodología aplicada fue la siguiente:
 Trabajo preliminar
 Auditoria en profundidad
 Comunicación de resultados
7. HALLAZGOS DE AUDITORIA
A continuación se presenta un resumen de los hallazgos de auditoria

encontrados:
7.1 COMPETITIVIDAD EN EL MERCADO
Como resultado de la verificación y evaluación al área de producción

cuenta con muchos personal para realizar la poca producción.
Hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas las

ventas con su respectivo comprobante.
Determinando la variación de ingresos e impuestos.

Debido a la falta de experiencia del técnico contables y del personal
encargado de ventas que no han sabido llevar u control sobre el orden y
comprobación de las ventas hechas
La empresa carece de procedimientos para la venta de sus productos, lo

que ocasiona pérdidas en las cobranzas de los mismos donde debe existir
una mejor supervisión de la entrega de producto a los vendedores y la
cobranza de los mismos.
Se recomienda al gerente general y jefe de administración y contabilidad

elaborar procedimientos en la comercialización de los productos donde se
especifiquen claramente procedimientos y normas de:
 Entrega de productos a cada encargado
 Plazos y formas de cobranza a encargado
 Registros de entrega de productos por vendedor y por cliente
El departamento de administración y la gerencia están de acuerdo con los

hallazgos.
7.2 CONTROL INADECUADO DE LOS ACTIVOS FIJOS
Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de

activos fijos, hemos evidenciado que no se lleva un inventario
permanente de los activos fijos en la empresa SOBOCE, además de no
asignar responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los
activos fijos.
Los activos fijos de la empresa, debería un inventario de todos los activos

y cada uno de ellos está a cargo de un responsable, por si ocurren
pérdidas o cualquier siniestro
Esta situación podría originar la pérdida de recursos económicos en la

adquisición de activos no custodiados adecuadamente, facilita el uso
inadecuado de los activos, gasto de recursos económicos invertido s en
activo fijo no justificado.
se debe a la falta de experiencia del técnico contable, no ha sabido llevar

control sobre la depreciación de los activos fijos, no se han establecido ni
ejecutado actividades que permita a la empresa identificar los activos
fijos que le pertenecen.
La empresa carece de un manual de procedimiento de inventarían de sus

activos fijos muebles estén inventariados, ni tampoco cuentan con una
persona responsable de dicho bienes.
Se recomienda implantar actividades de seguimiento que ayuden al
adecuado cumplimiento de lo indicado en el reglamento y q se definan de
manera razonable los planes de corrección de los responsables

hallazgos.
7.3 FALLAS EN PROCESO DE CONSTRATACIONES DE

EMPLEADOS
Los files del personal no contienen la información mínima requería, como

ser: memorándum de asignación, curricular documentado, fotocopia de
carnet, fotocopia de carnet de asegurado, evaluación de desempeño, etc.
En base a la política de reclutamiento y contratación, se establece que el

departamento de Recursos Humanos deberá de publicar en un diario de
circulación nacional toda plaza vacante, con el propósito de obtener una
amplia gama de candidatos y realizar el estudio oportuno de habilidades,
conocimientos y experiencias para seleccionar al personal idóneo según
las necesidades del cliente al que se le brindará el servicio.
Incumplimiento a la política de reclutamiento y contratación establecida

por la EMPRESA SOBOCE, el efecto resulta rescatable de forma posterior
siempre y cuando se acate la condición establecida en dicha política.
Este hecho se debe a que el responsable del área de recursos humanos

no ha exigido al personal el curriculum y presentar la documentación
necesaria, La formación de personal se viene perfilando como un área
prioritaria, dentro de los objetivos de gestión de personal, debido a que
influirá decisivamente en las respuestas a muchas de las exigencias del
entorno y específicas, a las que se enfrenta la empresa.
Se recomienda al gerente y jefe del departamento de recursos humanos

completar los files y seguir el proceso de contratación, realizar
evaluaciones correspondientes

hallazgos.
ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
En Cochabamba, en la oficina del gerente General a horas 11:22 de día lunes de

año 2018 en el curso se dar lectura del informe de auditoría operativa 6/2018, con
la participación de las siguientes personas
 Gerente General
 Gerente de Administración y contabilidad
 Gerente de Producción
 Gerente de Comercialización
 Lic. Supervisión
 Lic. Auditor
El supervisor del equipo de auditorías dio lugar al informe, habiéndose aclarado

todos los siguientes puntos:
 Cumplir las Normas de Auditoria que rigen la profesión

 Efectuar Auditorias Operativas por lo menos dos veces durante el curso de la
gestión
 Efectuar el seguimiento de los informes de Auditoria Externa
 Sustentar los papeles de trabajo con evidencia
 Elaborar procedimientos en la comercialización de los productos, donde se
especifiquen claramente procedimientos y normas
 Respaldo de documentación
 Conciliaciones mensuales con el Presupuesto de Gastos e Ingresos
 Efectuar el cumplimiento de las normas vigentes de contabilidad ya que es el
directo responsable del cumplimiento de las mismas
 Levantar un inventario de los bienes que identifiquen quien es el responsable
de cada bien
 Elaborar capacitaciones al personal
 Realizar las evaluacionespertinentes
 Proveer a la empresa del personal ideal para cada cargo
 Elaborar su presupuesto de ingreso y gastos
 Elaborar el programa mensual de contrataciones del personal, contrataciones
menores
 Panificar planes de pagos para las deudas
 Presupuestar para cada año u monto para la publicidad para cada gestión
LIC. CHRISTIAN OLEA A. LIC. PEÑARRIETA ORLANDO
GERENTE GENERAL GERENTE ADMINISTRATIVO
VILLARROEL ELIANA ESCURRA DANIEL

CONTADOR GENERAL AUDITOR
GONZALES ROJAS M. ROJAS LITZI

AUDITOR AUDITOR
COCHABAMBA, 11 JULIO DE 2018
A: LIC. CHRISTIAN OLEA A.
De: Lic. SHEYLA THAMEZ P.
Auditor operativo
Presente:
REF.: CARTA DE SEGUIMIENTO

De nuestra consideración
Mediante la presente nos es grato dirigirnos a su distinguida persona para darle a
conocer lo siguiente, que las recomendaciones que se han hecho en la auditoria
Operativa practicada en fecha 02 de junio al 10 de julio del presente año sobre los
diferentes puntos, se han venido cumpliendo eficientemente.
Sin otro particular motivo, saludo a usted muy atentamente.
Lic. Gerente General

CONSULTORA THAMEZ Y ASOCIADOS
ANEXOS
ASPECTOS TECNOLOGICOS E INNOVACION.-
COBOCE abre su tercer Centro de Innovación Tecnológica
La Sociedad Boliviana de Cemento (COBOCE), a través de su área de Responsabilidad

Social Empresarial (RSE), abrió en la ciudad de El Alto un nuevo Centro de Innovación
Tecnológica (CITE) de Madera y Carpintería...
Para apoyar a las MIPYMEs :

COBOCE abre su tercer Centro de Innovación Tecnológica
en la ciudad de El Alto.
La EMPRESA (COBOCE), a través de su área de Responsabilidad Social Empresarial
(RSE), abrió en la ciudad de El Alto un nuevo Centro de Innovación Tecnológica (CITE) de
Madera y Carpintería, destinado al apoyo productivo y tecnológico de las Micro, Pequeñas y
Medianas Empresas (MIPYMES) de estos sectores.
El CITE, ubicado en la zona de Rio Seco, tiene como objetivo constituirse en socio
estratégico y tecnológico de las MIPYMEs, con el fin de promover la innovación en las
diferentes etapas de transformación e industrialización de productos en madera,
incrementando la productividad y competitividad de las empresas.
Con este propósito, el centro ha sido implementado con cámaras de secado, sierra de corte
radial, sierra wincha /cinta, sierra escuadradora, torno, cepillo, groceador, tupi, espigadora y
escoplo máquinaria de última tecnología que proviene de Bélgica, Italia, Alemania, Taiwán,
Perú y Brasil. También cuenta con un auditorio con capacidad para 70 personas, salas para
computación, capacitación, reuniones y oficinas de administración.
Todo este equipamiento será utilizado para brindar servicios de capacitación técnico –
productiva y gestión empresarial, asesoramiento y asistencia con tecnología de punta para
mejorar la calidad de los productos de las MIPYMES, con miras a potenciar los mercados
locales y de exportación.
El proyecto, que pretende beneficiar a cerca de 5.000 MIPYMEs, tiene una inversión de Bs.
2.800.000,00 (Dos millones ochocientos mil bolivianos) y para su funcionamiento y
operación se prevé invertir anualmente cerca de Bs. 700.000,00 (Setecientos mil bolivianos).
Los Centros de Innovación Tecnológica son proyectos de RSE de Soboce que actualmente
operan en la ciudad de Santa Cruz, Cochabamba y El Alta y muy pronta en La Paz y Tarija.
Prefabricados COBOPRET
VIGUETAS
Las viguetas pretensadas COBOPRET cuentan con el sello de calidad IBNORCA; son
elementos constructivos elaborados con hormigón y acero de alta resistencia. Se fabrican
en pistas de una moderna planta industrial equipada con maquinaria de última generación.
Sobopret ofrece 6 series de viguetas que se adecúan a los requerimientos de resistencia y
geometría de cada obra en particular.
COMPLEMENTOS
Los complementos COBOPRET son componentes aligerantes de relleno que se apoyan

directamente en las viguetas y sirven para reducir el peso de la losa. Son fabricados a partir
de styropor expandido por medios físicos y se los moldea a requerimiento del cliente, de
acuerdo con las dimensiones descritas en el gráfico siguiente.
Las aplicaciones y usos del sistema de losa aligerada con viguetas Pretensadas y
Complementos COBOPRET son las siguientes:
Entre pisos o losas, posible aplicar con:
Vigas peraltadas.
Vigas planas.
Muros portantes.
Cumbreras.
Voladizos.
Pasos vehiculares.
Pasos peatonales.
Cerramientos de bóvedas.
Estacionamientos.
Graderías
Las ventajas del sistema de losa aligerada con viguetas Pretensadas y Complementos
COBOPRET, son:
Certificación integrada de COBOCE S.A. ISO 9001, ISO 14001 Y OHSAS 18001
Certificación NB 997
Materiales de alta resistencia
Ahorro en personal.
Reducción en hormigón y acero de refuerzo respecto a otros sistemas constructivos.

Estructura más esbelta, menor peso sobre las fundaciones
Ahorro en tiempo de ejecución.
Reducción de la cantidad de madera en el encofrado.
CASAS PREFABRICADAS
COBOCE S.A. ofrece al mercado de la construcción, casas industrializadas conformadas

con paneles pre moldeados de hormigón, acero y placas de aislamiento térmico y acústico
con alta resistencia. Las superficies de las casas ofertadas están entre los 32 m2 a los 109
m2. El cliente puede elegir el tamaño de la casa y el producto puede incluir o no la obra fina.
Las ventajas del uso de las casas industrializadas, son:
Menor tiempo de ejecución (una casa se ensambla en pocas horas)
Rapidez. Proceso de ensamblado de paneles rápido, fácil y seguro.
Materiales de excelente calidad
Comodidad, el cliente puede elegir el tamaño adecuado de su casa.
Economía, ahorro en costos de construcción directos e indirectos.
Durabilidad, producción de calidad con materiales de primer nivel.
Diseño sismo resistente
Diseño sismo resistente

DURMIENTES
COBOCE S.A. cuenta con una moderna planta de durmientes para vías férreas que queda
ubicada en el parque industrial, Santa Cruz.
Las características de las durmientes monobloque son:
Carga máxima por eje: 250 KN

Trocha: Métrica
Resistencia a la compresión: 50 MPa
Norma: UNE-EN 13230
El proceso productivo de las durmientes responde a un diseño elaborado por profesionales

altamente calificados garantizando la calidad, resistencia y durabilidad del producto.
DOCUMENTOS
FINANCIEROS
DESCRIPCION
REF./PT
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO FLUJO DE EFECTIVO
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
¿?
¡?
Estado de Resultados
(Expresado en millones de bolivianos y porcentaje)
INDUSTRIA COBOCE S.A

MEDIDAS RATIOS O COCIENTES DE LIQUIDEZ
N° RELACION DE S YM 2018 2019 2020 POLITICA INTERMPRET
RATIOS ABREVIADA CRITERIO E
COCIENTES MEDIA
MEDIDAS
COCIENTE DE AC 1200 1650 1812 TWO FOR LA EMPRESA
SOLVENCIA X¿ X¿ X¿ ¿ ONE 2 VECES TIENE LIQUIDEZ;
I PC 240 300 X 343 ¿ Y SOLVENCIA
X=5 VECES X=5.50 ¿ PARA
VECES X= GARANTIZAR EL
5.28VECES PAGO A
ACREEDORES EN
EL CORTO
PLAZO
COCIENTE DE AC −I 720 1200 1318 ONE FOR LA EMPRESA

PRUEBA ACIDA X¿ X= X= X= ONE 1 TIENE LIQUIDEZ
II PC 240 300 343 EN LA PRUEBA
X=3veces X=4veces X=3,84veces VES ACIDA ES
SOLVENTE POR
ENCIMA DE LA
UNIDAD DE LA
UNIDAD
MONETARIA
COCIENTE AD 480 450 494 HALF FOR LA EMPRESA
INDICE DEL X¿ ¿ ¿ ¿ ONE 0,50 TIENE LIQUIDES
III PC X 240 ¿ X 300 ¿ X 343 ¿ EN EL COCIENTE
ABSOLUTO ¿ ¿ ¿ VECES DEL ABSOLUTO
X=2 VECES X=1.50 X=1,44 EN TODOS LOS
VECES VECES CASOS POR
ENCIMA DEL
0.50 VECES
CAPITAL C.t.n=AC-PC X=1200- X=1650-300 X=1812-343 CUANTO>ME TIENE LIQUIDEZ
Y ES SOLVENTE
IV TRABAJO 240 X=Bs1350MBs X=1469MBs JOR
PARA
NETO X=960MBs ENFRENTAR LAS
DEUDAS A
CORTO PLAZO
INFORME EJECUTIVO CBBA/31DE MARZO/2019
SR: GERENTE GENERAL INDUSTRIAS COBOCE .SA.

Ref:
ANALISIS FINANCIERO COCIENTE DE LIQUIDEZ INDUSTRIAS COBOCE.SA
PERIODO 2018-2020
De acuerdo a su instrucción, tengo el agrado de remitirle el Análisis Financiero,

referido al estudio de los cocientes a ratios financieros de liquidez industrias
COBOCE.SA. En base a los Estados de Situación de la Empresa, así como el
pronóstico realizado para el año 2020(futuro) de acuerdo a lo siguiente:
MEDIDAS DE LIQUIDEZ 2018; 2019; 2020.
1.-SOLVENCIA = 2
1
La empresa tiene liquidez y solvencia en todos los años Analizados es decir cuenta
con una buena garantía que respalda las deudas a corto plazo, incluso por encima
de la política contable que establece una relación de 2x1(TWO FOR ONE).
2.-PRUEBA ACIDA = 1
1
De igual manera en la prueba acida la Empresa tiene liquidez y solvencia y en
todos los casos está por encima de la medida contable 1x1(ONE FOR ONE).
3.-INDICE DEL ABSOLUTO = 0.50
1
Así mismo observamos que en todos los años tiene solvencia aplicado el cociente
o índice del absoluto, la medida de la política contable establece 0.50x1 (HALR
FOR ONE) es decir en todos los casos tiene liquidez por encima de la medida.
4.-Ctn.- en todos los años observados y analizados se establece que el Ctn tiene
saldos importantes en valores corrientes es necesario aclaran que la política
contable de la empresa expresa un máximo de 500 millones Bs.
Sin embargo del capital está por encima de este monto requerido del capital.
La empresa Señor Gerente debe absorber la amortización de recursos hoseosos
que deberán destinarse al rubro delas inversiones se adjunta las memorias de
cálculo así como los Estados de Situación Financiera de los años históricos 2018-
2019 y el de la proyección 2020
Atte.…
-------------------------- ----------------------------
Analista Financiero Gerente Financiero
Nº REGISTRO 4416
ANÁLISIS DE LOS RATIOS FINANCIEROS DE COBOCE .SA.

RATIOS DE LIQUIDEZ
Coeficiente de Liquidez (Activo Corriente/ Pasivo Corriente)

Al 31 de marzo del 2017 el coeficiente de liquidez alcanza a 2,64 veces y al 31 de marzo del 20118 se reduce a
1,93, debido al crecimiento del pasivo corriente. Al 31 de marzo del 2019 es de 1,93 veces, por lo tanto el
crecimiento de ambas cuentas es proporcional, y se mantiene el coeficiente respecto a la anterior gestión.
Prueba Ácida (Activo Corriente - Inventarios) / (Pasivo Corriente)
Al 31 de marzo del 2017, este ratio alcanza a 1,90 veces. Al 31 de marzo del 2018disminuyó a 1,09 veces, esta
reducción se debe al crecimiento de los inventarios. Al 31 de marzo del 2019 la prueba ácida es de 0,97 veces,
existiendo una reducción debido a que los activos corrientes son mayores gracias al incremento de inventarios.
Hasta el 31 de octubre del 2019, la prueba ácida de COBOCE alcanzó a 1,00
Capital de Trabajo (Activo Corriente - Pasivo Corriente)
Al 31 de marzo del 2017 alcanzó a Bs 330,76 millones, reduciéndose al 31 de marzo del 2018 a Bs 297,58
millones. Al 31 de marzo del 2019 sumó a Bs 306,58 millones, existiendo un incremento por un mayor
incremento absoluto del activo corriente.
Hasta el 31 de octubre del 2019, el capital de trabajo alcanzó a Bs 333,20 millones
.
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
Razón de Endeudamiento (Total Pasivo/ Total Activo)
Al 31 de marzo del 2017 alcanzó a 56,96%, mientras que al 31 de marzo de 2018, sumó a 59,12%. Al 31 de
marzo del 2019 mostró 58,41%. Este ratio al 31 de marzo de 2019 con relación a la gestión anterior muestra
una reducción, producto de la disminución relativa en el pasivo de la Cooperativa.
Al 31 de octubre del 2019 la razón de endeudamiento de la Cooperativa mostró 60,28%.
Razón Deuda Capital (Total Pasivo/Total Patrimonio Neto)
Al 31 de marzo del 2017, alcanzó a 1,32 veces y al 31 de marzo de 2018 sumó a 1,45 veces, este indicador a
marzo de 2019 con relación a la gestión anterior tuvo un incremento que se debe a la incremento del Pasivo
Corriente de la Cooperativa. Al 31 de marzo del 2012 este ratio es de 1,40 veces, que redujo respeto al periodo
anterior debido a un incremento del patrimonio neto.
Al 31 de octubre del 2019, la Cooperativa como razón de deuda a capital es de 1,52 veces
RATIOS DE ACTIVIDAD
Rotación de Cuentas por Pagar (Cuentas por Pagar / Costos Operativos)

Al 31 de marzo del 2017 alcanza a 0,17 veces por año y al 31 de marzo del 2018 se incrementó a 0,26 veces
por año. Al 31 de marzo del 2019 está rotación alcanzó a 0,21 veces por año, disminuyendo debido al
incremento de las cuentas por pagar
.
31/03/2017 31/03/2018 31/03/2019
Rotación de Inventarios (Inventarios / Costos Operativos)
Al 31 de marzo del 2017 la rotación de inventarios alcanza a 0,43 veces por año y al 31 de marzo del 2018 se
incrementó a 0,75 veces por año. Al 31 de marzo del 2019 se redujo a 0,67 veces por año, debido al incremento
de los costos operativos
Rotación de Cuentas por Cobrar (Cuentas por cobrar / Ingresos Operativos)

Al 31 de marzo del 2017 alcanza a 0,52 veces por año y al 31 de marzo del 2018es de 0,53 veces por año Al 31
de marzo de 2019 la rotación de cuentas por cobrar es de 0,41. Se redujo con respecto al periodo anterior
debido al incremento de los costos operativos
2017 2018 2019
RATIOS DE RENTABILIDAD
ROA (Retorno sobre Activos) (Utilidad Neta / Activos)
Al 31 de marzo de 2017 alcanza a 0,76% y al 31 de marzo de 2018 se redujo a 0,68%, tuvo un decremento
debido al crecimiento de los activos de la Cooperativa y por la disminución producto de la reducción de las
ventas y del resultado del ejercicio. Al 31 de marzo de 2019es de 2,61%, se incrementó debido a las utilidades
de la gestión a pesar del incremento de activos, con respecto al periodo anterior
ROE (Retorno sobre Patrimonio) (Utilidad Neta / Patrimonio)
El ROE al 31 de marzo del 2017 alcanzó a 1,77% y al 31 de marzo de 2018 se redujo a 1,66%, debido a la
disminución producto de la reducción de las ventas y del resultado del ejercicio. Al
31 de marzo del 2019 alcanza a 6,27%, debido a que las utilidades del periodo son mayores respecto al
anterior.
31/03/2017 31/03/2018 31/03/2019
Margen Bruto
Al 31 de marzo de 2017 el margen bruto alcanza a 42,95% y al 31 de marzo de 2018 se redujo a 37,30%,
debido a la reducción en los ingresos por ventas. Al 31 de marzo del 2019 el margen bruto es de 30,41%,
reduciendo debido al incremento del ingreso por ventas tanto en productos y servicios como de exportación.
ada a lo largo de estos 3 años analizados, era de Bs 149,70 al 31 de
31/03/2017 31/03/2018 31/03/2019

PLIEGO DE
ESPECIFICACION
ES
DESCRIPCION
REF./PT
CARTA DE PRESENTACION
CARTA DE CONVENIO
ENFOQUE DE TRABAJO
EJECUCION DEL TRABAJO
La empresa COBOCE S.A invita a todas a consultoras de empresas establecidas en el país e
inscritas en el colegio de auditores de Bolivia a presentar ofertas para realizar la auditoria
operativa del sistema de planteamiento y control de las diferentes áreas de la empresa
correspondientes a la gestión 2019
1. REFERENCIAS GENERALES
La consultora de auditoria operativa que se interesa en ofrecer los servicios deberá
presentar justamente con su oferta los siguientes:
1.1 Documentos legales y de registro
 Escritura de constitución (copia legalizada).
 Poder conferido al representante legal (copia legalizada).
 Número de identificación tributaria (fotocopia legalizada).
 Registro de la dirección general de comercio y sociedades por acciones
(FUNDAEMPRESA).
 Certificado de inscripción en el colegio Departamental de auditores.
 Certificado de inscripción en el SIN.
 Extracto tributario SIN.
NOTA: los anteriores documentos no deben tener una antigüedad mayor a 60 días
anteriores a la fecha de presentación.
1.2 Referencias Específicas
Plazo y lugar de la presentación de propuestas
Las propuestas deberán presentarse en sobre cerrado en la secretaria de gerencia, ubicado
en la Av. Aroma Nº1234 hasta las 16:00 del día 29 de junio de 2019
Cualquier información adicional podrá recabarse del mismo lugar la recepción de
propuestas será registrada en un libro habilitado para tal efecto y se entregara un recibo a
cada proponente con la información contenida en el libro de propuesta, el cual cerrara
vencido la fecha de plazo de presentación de propuestas.
Cual propuestas presentada en la fecha posterior será devuelta sin proceder a su apertura.
1.3 Forma de presentación
Las propuestas deberán ser presentadas en forma ordenada en una carpeta toda en sobre
cerrado y rotulado de la siguiente forma:
FASE 2
LEGAJO
CORRIENTE
AUDITORIA EN
PROFUNDIDAD
AUDITORIA EN PROFUNDIDAD
DESCRIPCION
REF./PT
Términos de referencia
NATURALEZA Y OBJETIBO DEL EXAMEN

INFORMES A EMITIR
ENFOQUE DE TRABAJO
EJECUCION DEL TRABAJO

Audi Operativa Elfec

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EMPRESA DE ENERGÍA

TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN Nº85/1985

La Escritura pública Nº 84DE LA ESCRITURA PUBLICA DE CONSTITUCIÓN

OCTAVA,- (ASAMBLEA DE SOCIOS).- Anualmente se realizará una asamblea

NOVENA. (DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y PERDIDAS).- Las ganancias y

DECIMA PRIMERA - (BALANCE GENERAL).- Cada año se hará un balance

DECIMA QUINTA.- (CAUSAHABIENTES).- El fallecimiento de un socio no

El número 15412008.- En testimonio de que así dijeron se ratifican y firman

DR. MIGUEL ANGEL ESPINOZA MERUVIA

Cochabamba, 21 de septiembre de 1985

HONORABLE MUNICIPALIDAD DE COCHABAMBA

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO BS.10.-

NOMBRE O RAZON SOCIAL: COBOCE S.A...................................................................................................

COBRO DE LA PATENTE DE FUNCIONAMIENTO CON VENCIMIENTO ANUAL

DOMICILIO FISCAL: LOCALIDAD DE IRPA IRPA PROVINCIA CAPINOTA 67 KM DEPENDENCIA: COCHABAMBA

GRAN ACTIVIDAD: FABRICACION Y COMERCIALIZACIÓN DE CEMENTO, HORMIGÓN PREMESCLADO,

MES DE CIERRE: DICIEMBRE

ACTIVIDADES SECUNDARIAS: BRINDAR APOYO ALAS PERSONAS NATURALES.

REPRESENTANTE LEGAL: ARMANDO RAMIRO GUMUCIO Nº SUCURSALES: 0

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Cochabamba Capinota Central 1075 50323

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Cochabamba 13 de enero de 1930

Formulario. 210(mensual) Exportadores que solicitan devolución impositiva, Boleta

* RC - IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado) con una

Formulario. 608(mensual) No es necesaria su presentación si no existiera impuesto

Formulario. 110(dependientes) detalle de facturas, B.P.1000, Formulario. 604

* IT (Impuesto a las Transacciones) con una alícuota de 3% formularios utilizados

Formulario. 500(anual) Empresas obligadas a llevar registros Contables, Formulario.

Formulario. 530 Beneficiarios del Exterior,

PRIMERO.- Yo Joanna Delgadillo Torres mayor de edad y hábil por derecho

SEGUNDO.- Se ha convenido bilateralmente que la remuneración será de bs 2100

TERCERO.- El tiempo de duración del presente contrato será de un año a partir

CUARTO.- si por cualquier circunstancia la Sra. Joanna Delgadillo Torres con

QUINTO.- Ambas partes suscribimos en señal de conformidad, en la ciudad de

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CARGO: GERENTE GENERAL

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El trabajo del gerente general es asegurar la rentabilidad de la empresa vendiendo,

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REQUISITOS PARA EL CARGO:

Depende de: Jefe de Comercialización

REQUISITOS PARA EL CARGO:

CARGO: ASESOR LEGAL

 Asesorar sobre la interpretación de textos legales y contractuales y la

 Evaluar las consultas que no le sean formuladas en materia jurídica.

 Mantener relación con la Gerencia general y con el resto de las

 Emitir opiniones y dictámenes de naturaleza jurídica, requeridos por los

 Representar y asumir la defensa legal de la institución, en los casos en que

ANTECEDENTES, ASPECTOS CULTURALES Y