Auditoria de Confiabilidad - Legajo Corriente

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL VALLES
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD – GESTIÓN 2017
LEGAJO CORRIENTE
INDICE GENERAL
DESCRIPCION REF. PT
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
ESTADOS FINANCIEROS
HECHOS POSTERIORES
COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA, CONCEJO O DIRECTORIO
TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS
POSICION MONEDA EXTRANJERA
COBERTURA DE SEGUROS
ENTIDAD EN MARCHA
ANALISIS DE RUBROS:
- DISPONIBILIDADES
- EXIGIBLE
- INVENTARIOS
- INVERSIONES
- ACTIVO FIJO
- OTROS ACTIVO
- PASIVO CORRIENTE
- PASIVO NO CORRIENTE
- PATRIMONIO – (Evolución del patrimonio neto)
- RECURSOS Y GASTOS CORRIENTES (Estado de resultados)
- FLUJOS DE EFECTIVO
- EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS
- EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
- CUENTA AHORRO INVERSION FINANCIAMIENTO
- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
- REGISTROS CONTABLES
INICIALES RUBRICA Y FECHA

RESPONSABLES INICIALES FIRMA FECHA
AUDITORA: JHOSSELIN MICAELA MERINO ESCALERA J.M.M.E. 08/12/2018
SUPERVISORA: BEATRIZ AGUILAR PUMA B.A.P. 08/12/2018
GERENTE DE AUDITORIA: JUAN ROCHA J.R. 08/12/2018
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
COMPLETAD REVISAD
REF.:
PENDIENTES O FECHA O
P/T
POR POR

ESTADOS FINANCIEROS
DETALLE Ref. PT
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
ESTADO DE RECURSOS Y GASTOS CORRIENTES COMPARATIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO COMPARATIVO
ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO COMPARATIVO
PRESUPUESTOS DE RECURSO Y GASTOS
CUENTA AHORRO INVERSION FINANCIAMIENTO COMPARATIVO

PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PROGRAMA DE AUDITORIA DE HECHOS POSTERIORES

Considerar NIA 560 y Norma Contable Nº 2 y NIC 10
Objetivos:
1. Determinar los efectos de hechos posteriores a los estados financieros auditados
PROCEDIMIENTOS RELACIÓN REF. PT HECHO

CON POR:
OBJET.
1. Indague sobre todos los hechos posteriores significativos que
hayan ocurrido en la entidad y que tengan efecto en los estados
financieros
2. Verifique que los hechos posteriores tipo I se hayan ajustado en
los estados financieros, que corresponde a hechos posteriores
cuyo origen es anterior al cierre del ejercicio
3. Verifique que los hechos posteriores tipo II se hayan expuesto en
nota a los estados financieros, que corresponde a hechos
posteriores cuyo origen es posterior al cierre del ejercicio pero
anterior a la aprobación y publicación de los estados financieros
4. Revisar los procedimientos establecidos por la gerencia para
asegurarse que los hechos posteriores de importancia son
identificados e indagar con la gerencia si han ocurrido y si estos
afectan a los estados financieros auditados.
5. Verificar si los procedimientos identifican hechos posteriores que
pudieran afectar a los estados financieros.
6. Obtenga durante el proceso de auditoría los estados financieros
que pertenecen a la gestión auditada y compruebe si los importes
determinados son correctos e identifique hechos posteriores que
afecten a los mismos.
7. Verificar
8. Concluya o realice una opinión sobre los hechos posteriores.

PAPEL DE TRABAJO DE HECHOS POSTERIORES
DESCRIPCION TIPO I TIPO II NINGUNO Comentario registro o REF. PT

Bs Bs Bs exposición en EEFF

COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
Considerar la FASB 5, NIC 37, SAS 12 y carta de abogados
Objetivos:
Determinar las contingencias en probable, posible y remota

CON POR:
OBJET.
1. Solicite a todos los abogados de la entidad, sean estos

interno o externos, información sobre los juicios a favor o en
contra sean civiles, penales o administrativos.
2. Verifique que las contingencias clasificadas como probable
se hayan ajustado en los estados financieros, que
corresponde a contingencias cuyo origen es anterior al cierre
del ejercicio
3. Verifique que las contingencias clasificadas como posible se

hayan expuesto en nota a los estados financieros
4. Verifique que las contingencias clasificadas como remotas no

se hayan ajustado ni expuesto en notas a los estados
financieros

PAPELES DE TRABAJO COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
DESCRIPCION IMPORTE PROBABL POSIBLE REMOTA INCLUIDO EN EEFF? REF. PT

BS E BS BS
BS
Comentario / conclusión:

LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA Y DIRECTORIO
Objetivos:
Determinar las decisiones adoptadas por la asamblea y directorio y su efecto a los estados
financieros

CON POR:
OBJET.
1. Obtenga las actas de la asamblea de socios y del directorio

para su evaluación
2. Revise y detalle las actas, estableciendo que decisiones

tienen incidencia monetaria en los estados financieros y si los
mismos fueron registrados contablemente en caso de
corresponder
3. Verifique que todas las actas estén debidamente firmados,

para cumplir con los requisitos legales

PAPEL DE TRABAJO DE LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA Y DIRECTORIO
DESCRIPCION CONSIDERADO Comentario Ref. PT

EN EEFF
SI NO
ACTAS DE ASAMBLEA
ACTAS DE DIRECTORIO

TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS

Se debe considerar la NIA 550, NIC 17 y FASB 57
Objetivos:
Determinar las transacciones con entes relacionados y vinculados y su efecto a los estados
financieros

CON POR:
OBJET.
1. Indague sobre las transacciones con entes relacionados o

vinculados.
2. Evalúe el impacto de dichas transacciones en los estados

financiero y se realizaron las operaciones en condiciones
normales con la entidad vinculada.
3. Si no se realizaron en condiciones normales dichas

transacciones evalúe el impacto a los estados financieros de
las diferencias entre el importe normal y el importe transado.

PAPEL DE TRABAJO DE TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS
TRANSACCIONES IMPORTE COMENTARIO / REF. PT

BS EFECTO EN EEFF
-
-

PROGRAMA DE AUDITORIA
POSICION MONEDA EXTRANJERA
Objetivos:
Determinar posición en moneda extranjera de la entidad y su exposición en nota de estados
financieros

CON POR:
OBJET.
1. Evalúe si la entidad cuenta con activo disponible, activo

exigible y pasivos en moneda extranjera, pero que sean
significativos.
2. En caso de corresponder elabore o analice la posición en

moneda extranjera a fin de establecer la posición activa o
pasiva y compare con lo que expone la entidad en sus
estados financieros

PAPEL DE TRABAJO DE POSICION MONEDA EXTRANJERA
CUENTAS REF. TIPO DE SALDOS TIPO DE SALDOS

PT MONEDA ME CAMBIO EN Bs
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
Cuentas por cobrar
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar largo plazo
Documentos por cobrar
TOTAL ACTIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Préstamos por pagar
TOTAL PASIVO
POSICION NETA ACTIVA (PASIVA)

COBERTURA DE SEGUROS
Objetivos:
Determinar la cobertura de seguros principalmente en relación a los activos productivos
CON POR:
OBJET.
1. Solicite a la entidad el detalle de los seguros contratados en

la gestión.
2. Elabore las cartas de confirmación a las compañías de

seguro, solicitando información sobre el tipo de seguro,
cobertura, monto asegurado, monto de las primas
canceladas, reclamos, etc.
3. Verifique que los seguros anticipados sean cargado al gasto

la parte correspondiente a la gestión.
4. Calcule la actualización de los saldos de los seguros

anticipados y compare con lo registrado con la entidad.

PAPEL DE TRABAJO DE COBERTURA DE SEGUROS
BIEN O Nº DE NOMBRE DE TIPO DE VIGENCIA MONTO MONTO DE VALOR COMENTARIO

PERSONAS PÓLIZA LA COBERTURA DE LA COBERTURA NETO EN
ASEGURADAS COMPAÑÍA PRIMA LIBROS

ENTIDAD EN MARCHA
Considerar NIA 570 y SAS59
Objetivos:
Determinar que la entidad cumple con el principio de empresa en marcha

CON POR:
OBJET.
1. Indague si la entidad no tiene problemas de entidad en

marcha.
2. Considere las pruebas analíticas realizadas en la fase de

planificación, análisis de hechos posteriores, contingencias y
lectura de actas, a fin de establecer si no esta afectado el
principio de entidad en marcha
3. Efectúe otros procedimientos de auditoria que considere

importan para evaluar el principio de entidad en marcha

PAPEL DE TRABAJO DE ENTIDAD EN MARCHA

Considerar NIA 570 y SAS 59
ASPECTOS VERIFICADOS O EVALUADOS Comentario / efecto en eeff REF. PT
-
-

SUMARIA – DISPONIBILIDADES AL 31/12/2017
SALDO
INICIAL REF. SALDOS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS SALDOS A
CUENTAS
P/T 31/12/XX DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER RECLASIF. PUBLICAR
Total

PLANILLA DE EXCEPCIONES POR DEVIOS O LIMITACIONES SIGNIFICATIVOS
REF. DESVIOS O LIMITACIONES SIGNIFICATIVOS DISPOSICIÓN REF.

P/T DICTAMEN

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
REF. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO DISPOSICIÓN REF.

P/T INFORME
CI

PLANILLA DE AJUSTES – DISPONIBILIDADES AL 31/12/2017
Ejecucion Cuenta ahorro inversion Ref. Disposici

REF. Descripción Balance general Estado de Flujo de efectivo Ajustado
presupuestaria financiamiento legajo ón
F. Superv. o
P/T Activo Pasivo Patrimonio Resultados F. Operación F. financiam. Recursos Gastos ahorro inversion Financ. SI/NO Resumen
inversión Gerente
Totales
Cifras s/g
EEFF
Efecto sobre
el rubro %

PROGRAMA DE AUDITORIA – DISPONIBILIDADES AL 31/12/2017

Objetivos:
1. Establecer que las saldos de las cuentas de disponibilidades existan realmente
2. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades sean de propiedad de la entidad
3. Establecer que en el rubro de disponibilidades se encuentren registrados la integridad de los recursos de
las disponibilidades de la entidad
4. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades estén correctamente valuados al cierre del
ejercicio
5. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades estén adecuadamente expuestas en el
Balance general y en notas a los estados financieros
PROCEDIMIENTOS RELACIÓN REF. HECH
CON PT O
OBJET. POR:
1. Prepare una cédula sumaria, coteje los saldos con el Balance
General y cuentas del mayor.
Caja
2. Efectuar arqueos de caja y corte de documentos a la fecha de
cierre, para verificar si los saldos están expuestos correctamente
en los estados financieros.
3. Analizar la adecuada clasificación del rubro y su exposición en

notas, a los estados financieros.
4.
Bancos
5. Solicite confirmación a cada uno de los bancos
6. Analice las respuestas con los saldos expuestos por la entidad

7.
8. De ser necesario se realizara otros procedimientos alternativos de

acuerdo a las circunstancias
Conclusión
9. Emita una conclusión sobre la confiabilidad del saldo del rubro, si
está acuerdo con Normas Básicas del Sistema de Contabilidad
Integrada.

PAPELES DE TRABAJO DEL ANALISIS DE DISPONIBILIDADES AL 31/12/2017
RECONCILIACION BANCARIA MONEDA NACIONAL
BANCO Nº SALDOS MAS MENOS SALDO SALDO DIFERENCI COMENTARIOS

CUENTA S/G DEPÓSITO CHEQUE SEGÚN S/G A EN BS
EXTRACT S EN PENDIENTE DE AUDITORIA EN ENTIDAD
O TRÁNSITO COBRO BS EN BS
Totales
S/g rubro
Efecto %

PAPELES DE TRABAJO DEL ANALISIS DE DISPONIBILIDADES AL 31/12/2017
RECONCILIACION BANCARIA MONEDA EXTRANJERA
BANCO Nº TIPO DE SALDOS MAS MENOS SALDO TIPO SALDO SALDO DIFERENCI COMENTAR
CUENTA MONED S/G DEPÓSITO CHEQUE SEGÚN DE SEGÚN S/G A EN BS IOS
A EXTRACT S EN PENDIENTE AUDITORI CAMBI AUDITORIA ENTIDAD
O TRÁNSITO DE COBRO A O EN BS EN BS
Totales
S/g rubro
Efecto %

INVERSIONES

SUMARIA – ACTIVO FIJO

AL 31/12/2017
CUENTAS SALDO REF. PT SALDO AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS SALDO A COMENTARIO
INICIAL FINAL AJUSTADOS RECLASIFICADOS PUBLICAR
DEBE HABER DEBE HABER
Activo fijo de operación:
Edificios
Equipo de oficina y muebles
Maquinaria y equipo de producción
Equipo de transporte, tracción y elevación
Equipo médico y de laboratorio
Equipo de comunicaciones
Equipo educacional y recreativo
Otra maquinaria y equipo
Total fijos de operación
Tierras y terrenos
Construcciones en proceso de bienes de dominio privado
Construcción en proceso de bienes de dominio publico
Estudios y proyectos para construcción de bienes nacionales
Construcción en proceso por administración propia
Subtotal tierras y terrenos y construcciones y estudios
Totales
Depreciación acumulada de activo fijo:

Edificios
Equipo de oficina y muebles
Maquinaria y equipo de producción
Equipo de transporte, tracción y elevación
Equipo médico y de laboratorio
Equipo de comunicaciones
Equipo educacional y recreativo
Total depreciación acumulada de activo fijo
T/R
Fuente:
Objetivo:
Alcance:
Punto del programa:
Conclusión:
PLANILLA DE EXCEPCIONES POR DESVIOS O LIMITACIONES SIGNIFICATIVOS

P/T DICTAMEN

P/T DICTAMEN

P/T DICTAMEN

P/T DICTAMEN
PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
REF. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO DISPOSICIÓN REF.

P/T INFORME CI
PLANILLA DE AJUSTES – ACTIVO FIJO

ESTADO EJEC. PRES. EJEC. PRES. AJUS REF.
REF. DESCRIPCIÓN BALANCE GENERAL FLUJO DE EFECTIVO CAIF DISPOSICIÓN
DE RECURSOS GASTOS TADO LEGAJO
RESULT F.OPER F.INVER F.FINA RUBR RECURS PARTI AHORR INVERSI RESUME SUPERV. O
P/T DEBE HABER ACTIVO PASIVO PATRIM. AD. GASTOS FINANC. SI/NO
AC. S. NC. O OS DA O ON N GERENTE
Gasto de consumo
Constr. proce bs dom privado
Patrimonio público
Constr. Proces. Bs dom. Público
Depreciaación acumualada AF
Gasto deprecaciación AF
Result.Afectad.bs domin. Pub.
patrimonio público
Totales ajustes
Cifras s/g EEFF
Efecto sobre el rubro %
Promedio de efectos en %
PROGRAMA DE AUDITORIA – DISPONIBILIDADES AL 31/12/2017

Objetivos:
1. Establecer que los saldos del rubro existan realmente
2. Establecer que los saldos del rubro sean de propiedad de la entidad
3. Establecer que en el rubro se encuentren registrados la integridad de los saldos
4. Establecer que los saldos del rubro estén correctamente valuados al cierre del ejercicio
5. Establecer que los saldos del rubro estén presentados y revelados en notas a los estados financieros
PROCEDIMIENTOS RELACI REF. HEC
ÓN CON PT HO
OBJET. POR:
1. Prepare una cédula sumaria, coteje los saldos del balance general, cuentas del mayor y
auxiliares.
2. Solicite a la entidad del cuadro centralizador de Activo fijo, que incluya saldo inicial, compras,
bajas, actualización y saldos finales y correferencia con los montos de la sumaria
3. Verifique las operaciones aritméticas del cuadro de Activo Fijo.
4. Recalcular la depreciación de la gestión y compare con lo registrado por la entidad, y de

existir diferencias significativas, solicite aclaración al Contador. En caso de no ser suficiente
plantee el ajuste correspondiente y redacte la excepción.
5. Verifique que las construcciones de obras de dominio privado y público correspondan a obras
en proceso y que no estén concluidas a la fecha de cierre. En caso contrario plante los
ajustes correspondientes y redacte la excepción.
6. Para obras en construcción de dominio privado, verifique con la planilla de avance de obras,
en caso de existir diferencias solicite aclaración al contador. En caso de no ser suficiente la
aclaración, plante el ajuste correspondiente. Considere la Normas Básicas del sistema de
contabilidad integrada.
7. Verifique que el total de construcciones en proceso de dominio público, sean realmente obras
en proceso, caso contrario plantee el ajuste y redacte la excepción.
8. Verifique que el monto de las construcciones en proceso de dominio público, estudios y

proyectos para bienes de dominio público, sean iguales en monto al patrimonio público. De
existir diferencia plantee ajuste de acuerdo a las NBSCI
9. En relación a los terrenos más relevantes verifique la documentación de propiedad.
10. Tome una muestra de activos fijos y obras en construcción y realice la verificación física de
los mismos. Si encuentra faltantes o sobrantes, valúe los mismos y plantee ajustes.
11. En una muestra de vehículos verifique el derecho propietario en RUAT, facturas o pólizas y
referencie a los documentos archivados en el legajo permanente.
12. Evalúe la presentación y revelación del rubro en los estados financieros.
13. De ser necesario realizar otros procedimientos alternativos de acuerdo a las circunstancias.
Conclusión
Emita una conclusión sobre la confiabilidad del rubro, de acuerdo con Normas Básicas del
Sistema de Contabilidad Integrada.
CUADRO DE ACTIVOS FIJOS

AL 31/12/2017
COSTO DEL ACTIVO DEPRECIACION SALDO NETO

ACTIVO COMPRAS AJUSTE
METODO % SALDO DEPRECIACION AJUSTE SALDO
SALDO INICIAL O RETIROS POR SALDO FINAL RETIROS COMENTARIO
DEPRECIACION DEPRECIAC INICIAL ANO INFLACION FINAL
ADICIONES INFLACION
Activo fijo de operación:
Edificios
Equipo de oficina y
muebles
Maquinaria y equipo de
producción
Equipo de transporte,
tracción y elevación
Equipo médico y de
laboratorio
Equipo de
comunicaciones
Equipo educacional y
recreativo
Total fijos de operación
Tierras y terrenos
Construcciones en
proceso de bienes de
dominio privado
Construcción en proceso
de bienes de dominio
publico
Estudios y proyectos
para construcción de
bienes nacionales
Construcción en proceso
por administración propia
Subtotal tierras y terrenos
y construcciones y
estudios
Totales
Gerente administrativo
Responsable de Activo Fijo financieros
ANALISIS DE CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO
DETALLE PARCIAL TOTAL COMENTARIO

Construcciones en proceso de bienes de dominio privado
desayuno escolar
tinglado Mercado central
saldo según auditoria

% del error 550.000/2.195.080*100
PLANILLA DE ANALISIS DE CONTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES DE DOMINIO PUBLICO
DETALLE PARCIAL TOTAL COMENTARIO

Construcción en proceso de bienes de
dominio publico
Puente vehicular Wara Wara
Calle Las Piedras
Plazuela del bicentenario

saldo correcto segun auditoria
PLANILLA DE ANALISIS DE PATRIMONIO PUBLICO
DETALLE S/G AUDITORIA S/G ENTIDAD DIFERENCIA % DIFERENCIA COMENTARIO
Patrimonio público según entidad
Patrimonio público según auditoria

Plazuela del bicentenario
Estudios y proyectos para construcción de bienes nacionales (dominio público)

Totales
ajuste constr proc bs dominio publico
ajuste total
PLANILLA DE AVANCE DE OBRA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 - PLAZUELA BICENTENARIO
AVANCE FISICO DE LA
√ ⌂ AVANCE FINANCIERO DE LA OBRA
OBRA
ITEMS MEDIDA ANTERIOR PERIODO ACTUAL CU ANTERIOR PERIODO ACTUAL
excavación M3 1,000 0 1,000 100 100,000 0 100,000
Postes de luz M3 40 50 90 2,000 80,000 100,000 180,000
pared ladrillo M2 71 300 371 300 21,300 90,000 111,300
revoque M2 150 300 450 100 15,000 30,000 45,000
asientos Unid 10 10 5,000 50,000 0 50,000
piso cemento M2 200 400 600 150 30,000 60,000 90,000
piso cerámica M2 140 300 440 200 28,000 60,000 88,000
ventanas M2 0 0 0 200 0 0 0
pintura M2 0 0 0 40 0 0 0
verja M2 0 0 0 100 0 0 0
total 324,300 340,000 664,300

TR
CALCULO DE DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS

AL 31/12/2017
CALCULO DE LA DEPRECIACION DE LA GESTION SALDOS DEPRECIACIÓN

AF 2017
Activo fijo de operación: Bs 2015 % Bs
Edificios 2,842,930 2.5 71,073
Equipo de oficina y muebles 128,677 10 12,868
Maquinaria y equipo de producción 77,571 20 15,514
Equipo de transporte, tracción y elevación 183,324 12.5 22,916
Equipo médico y de laboratorio 84,262 12.5 10,533
Equipo de comunicaciones 20,044 12.5 2,506
Equipo educacional y recreativo 39,016 12.5 4,877
Otra maquinaria y equipo 15,052 12.5 1,882
Depreciación según auditoria 3,390,876 142,167
Depreciación según entidad 248,613
Diferencia -106,446
% -43
TR
´
ANÁLISIS DE PRESENTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Y PATRIMONIO PÚBLICO Y REVELACIÓN EN NOTAS
(punto 12 del programa)
 ANÁLISIS DE PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL
Revisado la presentación de Activo Fijo y construcciones en proceso se estableció que los mismos,
se encuentran presentados en el activo no corriente y de forma comparativa.
Por tanto, se concluye que la presentación está confiable de acuerdo con normas básicas del sistema
de contabilidad integrada.
 ANÁLISIS DE REVELACIÓN EN NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Revisado las notas a los estados financieros se establece:
- Las políticas contables de Activo Fijo se encuentran reveladas razonablemente en la nota 2

en el punto 2.3 inciso e) activos fijo e inciso g) construcciones en proceso de dominio privado
y público.
- La composición del Activo Fijo y Construcciones en Proceso se encuentran confiablemente

revelado en las Notas 12 y 13, y de forma comparativa.
Conclusión
Se concluye que la presentación de Activo Fijo y Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio

Privado y Público, en el activo no corriente es confiable; asimismo, la revelación en el punto 2.3 inciso e)
e inciso g) de la Nota 2 Política Contable y en la Nota 12 Activo Fijo y Nota 13 Construcciones en Proceso
de Dominio Privado y Público, es confiable de acuerdo con normas básicas del sistema de contabilidad
integrada.

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DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN

INICIALES RUBRICA Y FECHA

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PROGRAMA DE AUDITORIA DE HECHOS POSTERIORES

PROCEDIMIENTOS RELACIÓN REF. PT HECHO

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PAPEL DE TRABAJO DE HECHOS POSTERIORES

DESCRIPCION TIPO I TIPO II NINGUNO Comentario registro o REF. PT

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PROCEDIMIENTOS RELACIÓN REF. PT HECHO

1. Solicite a todos los abogados de la entidad, sean estos

3. Verifique que las contingencias clasificadas como posible se

4. Verifique que las contingencias clasificadas como remotas no

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PAPELES DE TRABAJO COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS

DESCRIPCION IMPORTE PROBABL POSIBLE REMOTA INCLUIDO EN EEFF? REF. PT

INICIALES RUBRICA Y FECHA

LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA Y DIRECTORIO

PROCEDIMIENTOS RELACIÓN REF. PT HECHO

1. Obtenga las actas de la asamblea de socios y del directorio

2. Revise y detalle las actas, estableciendo que decisiones

3. Verifique que todas las actas estén debidamente firmados,

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PAPEL DE TRABAJO DE LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA Y DIRECTORIO

DESCRIPCION CONSIDERADO Comentario Ref. PT

INICIALES RUBRICA Y FECHA

TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS

PROCEDIMIENTOS RELACIÓN REF. PT HECHO

1. Indague sobre las transacciones con entes relacionados o

2. Evalúe el impacto de dichas transacciones en los estados

3. Si no se realizaron en condiciones normales dichas

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PAPEL DE TRABAJO DE TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS

TRANSACCIONES IMPORTE COMENTARIO / REF. PT

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PROCEDIMIENTOS RELACIÓN REF. PT HECHO

1. Evalúe si la entidad cuenta con activo disponible, activo

2. En caso de corresponder elabore o analice la posición en

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PAPEL DE TRABAJO DE POSICION MONEDA EXTRANJERA

CUENTAS REF. TIPO DE SALDOS TIPO DE SALDOS

POSICION NETA ACTIVA (PASIVA)

INICIALES RUBRICA Y FECHA

1. Solicite a la entidad el detalle de los seguros contratados en

2. Elabore las cartas de confirmación a las compañías de

3. Verifique que los seguros anticipados sean cargado al gasto

4. Calcule la actualización de los saldos de los seguros

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PAPEL DE TRABAJO DE COBERTURA DE SEGUROS

BIEN O Nº DE NOMBRE DE TIPO DE VIGENCIA MONTO MONTO DE VALOR COMENTARIO

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PROCEDIMIENTOS RELACIÓN REF. PT HECHO

1. Indague si la entidad no tiene problemas de entidad en

2. Considere las pruebas analíticas realizadas en la fase de

3. Efectúe otros procedimientos de auditoria que considere

INICIALES RUBRICA Y FECHA

PAPEL DE TRABAJO DE ENTIDAD EN MARCHA

ASPECTOS VERIFICADOS O EVALUADOS Comentario / efecto en eeff REF. PT

INICIALES RUBRICA Y FECHA

SUMARIA – DISPONIBILIDADES AL 31/12/2017