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FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
AUDITORIA
FINANCIERA
LEGAJO PERMANENTE
COCHABAMBA-BOLIVIA
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
AP
PERIODO: 2020-2021
LEGAJO PERMANENTE
2
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APA
PERIODO: 2020-2021
COMPLETAD REVISAD
REF.: P/T O O
PENDIENTES POR COMPLETAR FECHA
POR: POR:
3
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APB
PERIODO: 2020-2021
4
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APB 1
PERIODO: 2020-2021
CORRESPONDE
TESTIMONIO 155/97
SEÑOR NOTARIO DE FE PÚBLICA
Escritura Pública No. 283 de fecha 24 de septiembre de 1925, sobre Constitución y Organización
de una sociedad bajo el nombre de Sociedad de Cemento SOBOCE S.A. con un capital social de
Bs 120.000 suscrita ante el Notario Público Ángel Ampuero L. Escritura Pública No. 548/78 de
fecha 22 de octubre de 1978, sobre adecuación de la organización, funcionamiento y Estatutos
de la Sociedad Boliviana de Cemento SOBOCE S.A. a las disposiciones del nuevo Código de
Comercio y simultáneo aumento de capital pagado de Bs.
36.800.205 a Bs. 115.722.556 e incremento de capital autorizado de Bs120.000.000 a
Bs.250.000.000 suscrita ante la Notario de Fe Pública María Ledesma Lujan. Escritura Pública
No. 51/83 de fecha 23 de febrero de 1983, sobre aumento de capital autorizado a Bs.
600.000.000, incremento del capital pagado a la suma de Bs. 460.794.470 y consiguiente
modificación de Estatutos suscrita ante la Notario de Fe Pública María Ledesma Lujan. Escritura
Pública No. 102/85 de fecha 5 de febrero de 1985, sobre aumento de capital autorizado a Bs.
4.000.000.000, incremento de capital pagado a Bs. 2.481.261.500 y consiguiente modificación de
Estatutos, suscrita ante el Notario de Fe Pública Carlos Terrazas Alborta. Escritura Pública No.
205/87 de fecha 21 de agosto de 1987, sobre aumento de capital autorizado a Bs 25.000.000,
incremento de capital pagado a Bs 19.269.430 y consiguiente modificación de Estatutos, suscrita
ante la Notario de Fe Pública María Ledesma Lujan. Escritura Pública No. 217/88 de fecha 16 de
septiembre de 1988, sobre aumento de capital pagado a Bs 20.000.000 y consiguiente
modificación de Estatutos, suscrita ante la Notario de Fe Pública María Ledesma Lujan de
Meruvia. Escritura Pública No. 279/88 de fecha 12 de diciembre de 1988 sobre aumento de
capital autorizado a Bs 40.000.000, incremento de capital pagado a Bs
29.500.000 y consiguiente modificación de Estatutos suscrita ante la Notario de Fe Pública María
Ledesma de Meruvia. Escritura Pública No. 1013/94 de fecha 25 de agosto de 1994, sobre
aumento de capital autorizado a Bs 100.000.000, incremento de capital pagado a Bs
60.00.00 y consiguiente modificación de Estatutos, suscrita ante el Notario de Fe Pública Juan
Rocha Claros Escritura Pública No. 421/95 de fecha 3 de mayo de 1995, sobre modificación del
artículo 32 de los Estatutos, referido a las Facultades y Número de Directores, suscrita ante el
Notario de Fe Pública Juan Rocha claros. Escritura Pública No. 538/97 de fecha 25 de junio de
1997, sobre acuerdo de fusión por incorporación y disolución de la Sociedad incorporada, s
u s c r i t a por la Sociedad Boliviana de Cemento SOBOCE S.A. y la Empresa de Servicios
Generales (EMSEG Ltda.) Escritura Pública No. 543/97 de fecha 26 de junio de 1997 , sobre
aumento de capital pagado a Bs 60. 500. 000 y consiguiente
5
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APB 1/1
PERIODO: 2020-2021
6
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APB 1/2
PERIODO: 2020-2021
……………………………. ……………………………….
7
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APB 2
PERIODO: 2020-2021
APA3
NIT: 1020235024
29/04/2009
25 / 05 / 09
22/05/2013
30/ 05 /09
8
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APB 3
PERIODO: 2020-2021
50323
Consultaría en general
01/01/1930
2
00325123
01/01/1925
9
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC
PERIODO: 2020-2021
10
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 1
PERIODO: 2020-2021
11
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 1/1
PERIODO: 2020-2021
12
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 1/2
PERIODO: 2020-2021
13
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 1/3
PERIODO: 2020-2021
14
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 1/4
PERIODO: 2020-2021
15
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 2
PERIODO: 2020-2021
16
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 2/1
PERIODO: 2020-2021
17
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 2/2
PERIODO: 2020-2021
18
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 2/3
PERIODO: 2020-2021
19
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APC 2/4
20
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 2/5
PERIODO: 2020-2021
21
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APC 2/6
PERIODO: 2020-2021
22
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APD
PERIODO: 2020-2021
23
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APD 1
PERIODO: 2020-2021
24
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APD 2
PERIODO: 2020-2021
25
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APD 3
PERIODO: 2020-2021
27
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APE
PERIODO: 2020-2021
Se detallan los contratos a largo plazo que tiene la empresa, pero que deben ser significativos o
importantes para la presente y futuras auditorías, debiendo adjuntar los contratos
28
V
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APF
PERIODO: 2020-2021
PROPIEDADES INMUEBLES
Se detallan todos los inmuebles (terrenos, edificaciones e instalaciones) que tiene la entidad y que son de su
propiedad, pudiendo adjuntar documentos de respaldo.
28
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APF/1
PERIODO: 2020-2021
29
V
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APG
PERIODO: 2020-2021
30
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH
PERIODO: 2020-2021
31
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 1
PERIODO: 2020-2021
32
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 1/1
PERIODO: 2020-2021
33
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 2
PERIODO: 2020-2021
34
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 2/1
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE ORGANIZACIÓN
MISIÓN:
sus aplicaciones,
siendo para ellos la mejor opción.”
VISIÓN:
OBJETIVOS:
VALORES:
INTEGRIDAD
35
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 2/2
PERIODO: 2020-2021
CONCIENCIA SOCIAL
RESPETO
Las relaciones de trabajo se basan en el respeto por los demás y el propio. El éxito del
trabajo en equipo se fundamenta en la confianza y sinceridad de sus componentes, así
como en la consideración ante los demás.
COMPROMISO
ORGANIGRAMA:
36
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3
PERIODO: 2020-2021
37
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/1
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
. CODIGO
CARGO: Gerente General GG/01-11
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de RRHH
Iniciativa Tomar decisiones.
Creatividad Solucionar problemas
REQUERIMIENTO
Formación Académica:
Título Universitario en Provisión Nacional de Administración de Empresas y/o
Auditoria o tener preparación equivalente.
Manejo de Paquetes de Computación.
Experiencia:
Haber ejercido su profesión durante 5 años, de los cuales por lo menos 3 deberá ser a
nivel ejecutivo en Instituciones Financieras.
Especialidad:
Maestría en Finanzas
Maestría en RRHH
Experiencia otros cargos:
Gerencia en Administración y Finanzas
38
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APH 3/2
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente General GG/01-11
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de RRHH
Iniciativa Tomar decisiones.
Creatividad Solucionar problemas
FUNCIONES
Planificar, dirigir, evaluar, controlar todas las actividades realizadas en la Institución a
través, de reuniones periódicas del Comité Gerencial y las que se realicen con los jefes
de los Departamentos.
Ejercer la representación administrativa y legal de la Institución, con las facultades que
le confiere el Consejo de Administración dentro del marco legal vigente.
Cumplir y hacer cumplir las resoluciones que emanan del Consejo de Administración y
de su Directorio,
Representar a la Institución en cualquier otro acto, salvo los que por disposición expresa
de la Ley General de Sociedades Instituciones o del Estatuto Orgánico de la Institución,
son atribuciones privativas del Presidente del Consejo de Administración.
Ejecutar los programas de conformidad con los planes y presupuestos aprobados por
el Consejo de Administración.
39
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/3
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
. CARGO: Gerente General GG/01-11
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de RRHH
Iniciativa Tomar decisiones.
Creatividad Solucionar problemas
FUNCIONES
Nombrar, promover y cesar a los trabajadores y demás funcionarios, con arreglo a Ley.
Asesorar a la Asamblea General de Socios, al Consejo de Administración, al Consejo
de Vigilancia al Comité de Crédito y demás comités y comisiones de apoyo del Consejo
de Administración, pudiendo participar en las sesiones con derecho a voz, sin voto.
Planificar, organizar y dirigir la administración de la Institución, de acuerdo a normas y
políticas establecidas por el Consejo de Administración y normas legales vigentes.
Suscribir con el Contador los Estados Financieros de la Institución, en los formatos,
plazos, periodicidad y bajo las normas indicadas en el manual de Cuentas para Bancos
y Entidades Financieras de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras.
40
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/4
PERIODO: 2020-2020
MANUAL DE FUNCIONES
. CODIGO
CARGO: Gerente General GG/01-11
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de RRHH
Iniciativa Tomar decisiones.
Creatividad Solucionar problemas
FUNCIONES
Ejecutar las resoluciones de los cuerpos directivos de la Institución y las emanadas
de organismos llamados por Ley.
Presentar a los Consejos y Comités los informes que le sean requeridos.
Procurar por todos los medios a su alcance, la buena administración y desarrollo de
la Institución.
Presentar, en forma oportuna, el Presupuesto, Plan Anual Operativo, Memoria Anual
y el Balance General con anexos contables de cada Gestión, a conocimiento del
Consejo de Administración para su posterior consideración y aprobación por la
Asamblea General.
Planear y organizar todas las actividades que realiza la institución, tanto en los
campos administrativos, financieros y técnicos, requeridos para el normal
funcionamiento de la Institución.
41
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/5
PERIODO: 2020-2021
. MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente General GG/01-11
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de RRHH
Iniciativa Tomar decisiones.
Creatividad Solucionar problemas
FUNCIONES
Representar a la Institución en los asuntos judiciales expresamente delegados por el
Consejo de Administración.
Vigilar por el correcto desenvolvimiento de los funcionarios de la Institución, así como
los recursos financieros, económicos y técnicos de la Institución.
Someter a conocimiento y consideración del Consejo de Administración las
modificaciones a las políticas existentes.
Representar a la Institución con acciones de Promoción y Relaciones Públicas, en
todas las reuniones o visita a Instituciones de la Región, del País o del exterior.
Cumplir y hacer cumplir el Estatuto, las resoluciones del Consejo de Administración, el
Reglamento Interno de la Institución, así como las normas legales pertinentes.
Ejecutar las resoluciones emanadas del Consejo de Administración.
42
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/6
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente General
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de RRHH
Iniciativa Tomar decisiones.
Creatividad Solucionar problemas
RESPONSABILIDADES
Los daños y perjuicios que ocasionara a la propia Institución, por incumplimiento de sus
obligaciones, negligencia, dolo o abuso de facultades o ejercicio de actividades
similares a las de la Institución y por las causas ante terceros, cuando fuera el caso.
La existencia, oportunidad y veracidad de los libros y demás registros que la Institución
debe llevar de acuerdo a Ley, excepto por los que son de responsabilidad de los
miembros de los Consejos de Administración y Vigilancia.
La consistencia, veracidad y oportunidad de las informaciones que proporciona a la
Asamblea General de Socios, a los Consejos de Administración y Vigilancia, Federación
Departamental de Instituciones, Dirección General de Instituciones, FONDESIF,
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras y otras entidades.
El incumplimiento de la Ley General de Sociedades Instituciones y las Normas Internas
de la Institución
43
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/7
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Auditor Interno GG/AI/02-11
Habilidades Destrezas
Confidencial Dominio de las normativas contables
Investigador Revisar y analizar informes de
Detallista auditorías complejas.
Responsable Planificar trabajos de auditoría.
REQUERIMIENTO
Formación Académica:
Título Universitario en Provisión Nacional de Contaduría Pública o Auditoría
Estar inscrito en el Colegio de Auditores.
Manejo de Paquetes de Contables y de Computación.
Experiencia:
Haber ejercido su profesión durante 5 años.
Especialidad:
Maestría en Auditoría de Entidades Financieras
Experiencia otros cargos:
Auditor Sénior en consultorías
44
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/8
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Auditor Interno GG/AI/02-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Confidencial Dominio de las normativas contables
Investigador Revisar y analizar informes de auditorías
Detallista complejas.
Responsable Planificar trabajos de auditoría.
FUNCIONES
Controlar la administración de la Institución en todos los niveles y verificar las operaciones
y transacciones del mismo observando que se ajustará a disposiciones internas y externas
vigentes.
45
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/9
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Auditor Interno GG/AI/02-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Confidencial Dominio de las normativas contables
Investigador Revisar y analizar informes de auditorías
Detallista complejas.
Responsable Planificar trabajos de auditoría.
FUNCIONES
Efectuar los exámenes de carácter extraordinario específicos que sean necesarios sobre
las operaciones de la Institución, ya sea por observaciones especiales de la Asamblea
General, de los Consejos de Administración, el Consejo de Vigilancia.
Emitir informes con las observaciones detectadas por auditoria interna y coordinando con
la Gerencia General, la regularización de las mismas dando un plazo prudente para la
repuesta a las observaciones y su regularización de la misma.
Realizo: Torrico Molina Claudio
Rev.: 0 Pág.: 3 de 6
Aprobó: Sánchez Quispe Nicolás
46
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/10
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Auditor Interno GG/AI/02-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Confidencial Dominio de las normativas contables
Investigador Revisar y analizar informes de auditorías
Detallista complejas.
Responsable Planificar trabajos de auditoría.
FUNCIONES
Verificar en forma semestral la existencia física de los bienes de la Institución, como ser
muebles, equipos de oficina, equipos de computación, y otros activos.
47
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/11
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Auditor Interno GG/AI/02-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Confidencial Dominio de las normativas contables
Investigador Revisar y analizar informes de auditorías
Detallista complejas.
Responsable Planificar trabajos de auditoría.
FUNCIONES
Revisión, verificación de las respuestas y regularizaciones emitidas por los distintos
departamentos de la Institución, afectados con los informes de observaciones por
auditoria interna.
Revisión y verificación de las carpetas de crédito antes y después del desembolso para
minimizar el riesgo crediticio.
Mantener en buen estado los bienes muebles, equipos accesorios, útiles de escritorio e
instalaciones, del sector donde ocupa.
48
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/12
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Auditor Interno GG/S/03-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Confidencial Dominio de las normativas contables
Investigador Revisar y analizar informes de auditorías
Detallista complejas.
Responsable Planificar trabajos de auditoría.
RESPONSABILIDADES
La aplicación correcta de los procedimientos, resoluciones y normas de control interno.
Mantener debidamente archivadas las hojas de trabajo que sustenten sus informes,
estando obligado a presentarlos a requerimiento del auditor externo y la Dirección General
de Instituciones cuando así lo requieran.
49
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/13
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Responsable Social GG/S/03-11
Secretaria Ejecutiva
FUNCIONES
Canalizar las comunicaciones de la Gerencia a los departamentos de la Institución.
Preparar correspondencia, circulares, resoluciones, memorándum y cualquier otro tipo
de documentación o tareas que se originen en las actividades de la Institución.
Atender el despacho, recepción, distribución y archivo de la correspondencia y
documentación, tanto recibida como despachada.
50
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/14
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Responsable Social GG/S/03-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Ejecutivo Mensajero Gerencia
General
Habilidades Destrezas
Organizada El manejo de equipo común de oficina
Comunicadora Técnicas de archivo, ortografía,
redacción y mecanografía.
FUNCIONES
51
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/15
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Responsable Social GG/S/03-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Ejecutivo Mensajero Gerencia
General
Habilidades Destrezas
Organizada El manejo de equipo común de oficina
Comunicadora Técnicas de archivo, ortografía,
redacción y mecanografía.
RESPONSABILIDADES
Manejo de correspondencia y toda la documentación recibida y despachada, mediante
su archivo, guardando reserva sobre información confidencial.
Debe poseer información sobre las actividades del Gerente con motivo de informar
cuando sea necesario.
52
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/16
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Comunicador Corporativo GG/AL/04-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de Conflictos
Analista Conocimientos sólidos de leyes y
Consejero normativas (área Sist. Financiero)
REQUERIMIENTO
Formación Académica:
Poseer título en Provisión Nacional de Abogado.
Conocimientos Adicionales en Derecho Cooperativo, Administrativo, Laboral, Social,
Comercial e Internacional y estar inscrito en el Colegio de Abogados.
Experiencia:
Cinco años de ejercicio profesional, de los cuales, por lo menos dos años debe haber
sido a nivel de asesoramiento en instituciones Financieras.
53
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/17
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Comunicador Corporativo GG/AL/04-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de Conflictos
Analista Conocimientos sólidos de leyes y
Consejero normativas (área Sist. Financiero)
FUNCIONES
Velar por que la Institución opere permanentemente dentro del marco de las leyes
vigentes en la Nación.
Tramitar todos los juicios sumarios administrativos como sociales, coactivos, civiles,
penales y otros de la Institución.
54
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/18
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Comunicador Corporativo GG/AL/04-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de Conflictos
Analista Conocimientos sólidos de leyes y
Consejero normativas (área Sist. Financiero)
FUNCIONES
Revisar contratos y antecedentes del file personal con el fin de liquidar el pago de
impuestos, beneficios sociales y otras obligaciones señaladas por Ley en toda relación
jurídico-obrero-patronal.
55
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/19
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Comunicador Corporativo GG/AL/04-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de Conflictos
Analista Conocimientos sólidos de leyes y
Consejero normativas (área Sist. Financiero)
FUNCIONES
Preparar informes legales en forma periódica o cuando se lo solicite su inmediato superior
y/u otras dependencias que así lo requieran.
A través de la Gerencia, cumplir y hacer cumplir el Reglamento Interno de la Institución,
Supervisar las actividades y trámites que se realicen con la finalidad de lograr la
correspondiente recuperación de las obligaciones de los socios y/o terceros para con la
Institución.
Cumplir con otras funciones y tareas relativas al puesto que le sean asignadas por su
superior.
Revisar los informes de los Abogados Externos de los préstamos en ejecución e informar
a su inmediato superior con copia al Consejo de Administración.
Seguimiento a los préstamos en ejecución que tienen a su cargo los Abogados Externos.
Elaborar los informes legales para las solicitudes de los préstamos con Garantía
Hipotecaria y personal.
56
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/20
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Comunicador Corporativo GG/AL/04-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Staff
Habilidades Destrezas
Liderazgo Manejo de Conflictos
Analista Conocimientos sólidos de leyes y
Consejero normativas (área Sist. Financiero)
FUNCIONES
Realizar un análisis e informes de las normativas que beneficien a la Institución.
Elaborar minutas de préstamo, cancelaciones y otros.
Asesoramiento legal y financiero a los procesos crediticios (Socios y oficiales de
crédito).
Hacer conocer oportunamente cualquier acto irregular dentro del trámite de un crédito a
Gerencia con copia al Consejo de Administración.
Prestar apoyo y asesoramiento legal a los Consejos y Comités o de forma independiente
al directorio en beneficio de la Institución.
Mantener en buen estado los bienes muebles, equipos accesorios, útiles de escritorio e
instalaciones, del sector donde ocupa.
Las funciones enunciadas son solo indicativas y no limitativas, pudiendo ser
complementadas de acuerdo a las necesidades de la Institución
RESPONSABILIDADES:
Atender, despachar y firmar todos los asuntos legales propios del cargo.
57
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/21
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente de Planificación y Gestión L. GG/JC/05-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Operativo Oficial de Crédito Encargado de Gerencia Consejo de
Encargado de Captaciones General Administración
Agencias
Habilidades Destrezas
Motivador Manejo de Créditos
Comunicador Manejo de Recursos Humanos
Colaborador
Sociabilidad
REQUISITOS
Formación Académica:
Licenciado en Administración de Empresas, Auditoria y/o Economía.
Conocimientos, actualizados del Banco Central de Bolivia, Ley de Bancos y Entidades
Financieras, reglamentos y Resoluciones de la Superintendencia de Bancos, que regulan
el Sistema Financiero Nacional.
Manejo de Paquetes de Computación. Manejo de Documentos.
Experiencia:
Dos años en cargos similares
FUNCIONES
Supervisa, propone, diseña y controla el cumplimiento de las políticas, normas y
procedimientos crediticios del área.
58
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/22
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente de Planificación y Gestión L. GG/JC/05-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Operativo Oficial de Crédito Encargado de Gerencia Consejo de
Encargado de Captaciones General Administración
Agencias
Habilidades Destrezas
Motivador Manejo de Créditos
Comunicador Manejo de Recursos Humanos
Colaborador
Sociabilidad
FUNCIONES
Supervisar la correcta instrumentación de las operaciones crediticias de su área
velando permanentemente por una cobertura total del riesgo.
Evaluar el rendimiento de su personal de acuerdo a los procedimientos y políticas
difundidas.
Proponer rotación, promoción de acuerdo a las evaluaciones realizadas.
Realizar en coordinación con la Gerencia General, la Gerencia de Operaciones, la
formulación de la Política Administrativa-económica de la Institución y llevarlos a
consideración del Consejo de Administración.
Desarrollar en coordinación con las Gerencias: General y Áreas, las normas,
instrumentos y disposiciones a ser implementadas a nivel general dentro de la
Institución para que sean puestos en consideración del Consejo de Administración.
59
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/23
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente de Planificación y Gestión L. GG/JC/05-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Operativo Oficial de Crédito Encargado de Gerencia Consejo de
Encargado de Captaciones General Administración
Agencias
Habilidades Destrezas
Motivador Manejo de Créditos
Comunicador Manejo de Recursos Humanos
Colaborador
Sociabilidad
FUNCIONES
Coordinar con la Gerencia General las tareas, la aplicación de políticas y estrategias a
ser seguidas por la Institución tanto a nivel de la oficina central como las Agencias.
Proponer las estrategias y tácticas a través de las cuales se llegará al mercado y se
consolidará a socios, clientes en favor de la Institución.
Supervisar y administrar las líneas de crédito que maneja la Institución financiera de
desarrollo.
Proponer y controlar el cumplimiento de las políticas normas y procedimientos crediticias
del área.
Proponer y desarrollar nuevos servicios acorde con la misión y objetivos de desarrollo
de la Institución.
Realizar control sobre todas las actividades del Dpto. de Créditos.
Elaborar un informe mensual de cartera.
Revisar las carpetas de crédito aprobadas por los oficiales.
60
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/24
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente de Planificación y Gestión L. GG/JC/05-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Operativo Oficial de Crédito Encargado de Gerencia Consejo de
Encargado de Captaciones General Administración
Agencias
Habilidades Destrezas
Motivador Manejo de Créditos
Comunicador Manejo de Recursos Humanos
Colaborador
Sociabilidad
FUNCIONES
61
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/25
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente de Planificación y Gestión L. GG/JC/05-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Operativo Oficial de Crédito Encargado de Gerencia Consejo de
Encargado de Captaciones General Administración
Agencias
Habilidades Destrezas
Motivador Manejo de Créditos
Comunicador Manejo de Recursos Humanos
Colaborador
Sociabilidad
RESPONSABILIDADES
62
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/26
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente de Ventas y Marketing GG/JC/OC/06-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Operativo Jefe de Jefe de Adm. Y
Créditos Contabilidad
Habilidades Destrezas
Motivador Manejo de Créditos
Comunicador
Sociabilidad
REQUISITOS
Formación:
Estudiante de último año de las carreras de Administración de Empresas, Auditoría y/o
Economía.
Conocimientos de la Ley de Bancos, Ley del Banco Central, Reglamentos, Resoluciones
y Circulares de la Superintendencia de Bancos que regulen las actividades del Sistema
Financiero Nacional y en particular el Sistema Cooperativo. Conocimientos de la otorgación,
seguimiento y recuperación de créditos.
Conocimientos de las técnicas de venta personal. Conocimientos o cursos sobre
relaciones públicas. Manejo de Paquetes de Computación, Política Crediticia, Cursos de
Administración Financiera.
Experiencia:
Tres años de experiencia en créditos en el sistema financiero nacional.
63
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/27
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente de Ventas y Marketing GG/JC/OC/06-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Operativo Jefe de Jefe de Adm. Y
Créditos Contabilidad
Habilidades Destrezas
Motivador Manejo de Créditos
Comunicador
Sociabilidad
FUNCIONES
Atender al socio y brindar información sobre créditos.
Llenar los formularios de solicitud correspondientes con todos los requisitos reunidos.
Recibir la documentación de solicitud de préstamos y declaración patrimonial,
realizando el análisis de los mismos y su posterior actualización requiriendo del socio
la información adicional necesaria.
Efectuar la filiación de los garantes y sus garantías en el sistema computarizado.
Realizar el llenado de las carpetas adjuntando toda la documentación solicitada para
el crédito, para luego proceder con la inspección correspondiente.
Solicitar información de la Central de Riesgos de la Institución sobre obligaciones con
el Sistema Financiero Nacional.
Consultar en el sistema computarizado los datos generales del Socio, saldo en
cuentas de ahorros y Certificados de Aportación, préstamos anteriores, control de
garantías y obligaciones con el sistema financiero a través de la central de riesgos.
64
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/28
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente de Ventas y Marketing GG/JC/OC/06-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Operativo Jefe de Jefe de Adm. Y
Créditos Contabilidad
Habilidades Destrezas
Motivador Manejo de Créditos
Comunicador
Sociabilidad
FUNCIONES
Realizar operaciones de mercadeo para la colocación de recursos financieros.
Solicitar y/o realizar las verificaciones de la información presentada por los prestatarios y
garantes.
Regirse fielmente a las normas, políticas y reglamento de crédito para la evaluación,
presentación, aprobación y seguimiento del crédito.
Revisar y analizar los estados financieros de las solicitudes de créditos de acuerdo a lo
normado por las políticas generales para la evaluación de créditos.
Llamar y visitar a los socios morosos que tienen créditos pendientes de cancelación.
Luego emitir informe para presentación a niveles de aprobación correspondientes.
Las funciones precedentes son simplemente enunciativas y no limitativas de otras que
se le puedan encomendar sus inmediatos superiores.
SEGUIMIENTO DE MERCADOS:
Análisis del Mercado.
Clasificación de Clientes y Socios.
Participación en Instituciones relacionadas al Mercado Financiero.
65
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 3/29
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES
CODIGO
CARGO: Gerente de Ventas y Marketing GG/JC/OC/06-11
Nivel jerárquico Supervisión Dependencia
Lineal Funcional Lineal Funcional
Operativo Jefe de Jefe de Adm. Y
Créditos Contabilidad
Habilidades Destrezas
Motivador Manejo de Créditos
Comunicador
Sociabilidad
FUNCIONES
MERCADEO:
Atención de socios y clientes en la Institución.
Análisis de rentabilidad del Cliente.
GESTION CREDITICIA:
Evaluación de Operaciones tanto personales como hipotecarias.
Documentación de Operaciones.
Recomendación de Operaciones.
RESPONSABILIDADES:
Colaborar con el análisis de los Créditos y su tramitación.
Es responsable de la eficiente administración, supervisión y control de Cartera.
66
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APH 4
67
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5
PERIODO: 2020-2021
68
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/1
PERIODO: 2020-2021
1
69
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/2
PERIODO: 2020-2021
70
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/3
PERIODO: 2020-2021
71
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/4
PERIODO: 2020-2021
72
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/5
PERIODO: 2020-2021
73
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/6
PERIODO: 2020-2021
74
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/7
PERIODO: 2020-2021
75
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/8
PERIODO: 2020-2021
76
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/9
PERIODO: 2020-2021
77
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/10
PERIODO: 2020-2021
78
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/11
PERIODO: 2020-2021
79
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 5/12
PERIODO: 2020-2021
80
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6
PERIODO: 2020-2021
81
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/1
PERIODO: 2020-2021
MANUAL DE CUENTAS
Se diseña para establecer las bases, procedimientos e instalaciones que se deberán seguir para registrar
adecuadamente los movimientos contables de una empresa determinada.
ACTIVO CORRIENTE
Son considerados si su conversión en efectivo o equivalente se realizara en el curso de la gestión.
Se ordena de acuerdo a su cargo decreciente de liquidez, del siguiente modo:
ACTIVO DISPONIBLE
Es el activo que posee poder cancelatorio legal e ilimitado, además de las características de liquidez,
certeza y efectividad.
Este compuesto por:
ACTIVO REALIZABLE
Es el activo comerciable, o bienes de cambio cuya condición de transformación en activo disponible es
más directa y efectiva. Está compuesto por:
Materias Primas
Productos en Proceso
Productos Terminados
Materiales y suministros de operación
ACTIVO EXIGIBLE
Es el activo cuya transformación en dinero efectivo, depende de la voluntad de entidad o personas ajenas a
la empresa.
Este compuesto por:
ACTIVO NO CORRIENTE
Este compuesto principalmente por los Activos Fijos o Bienes de uso que se utilizan en las actividades de
una empresa, cuya vida útil es mayor a un año y no están destinados a la venta, también se consideran
82
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APH 6/2
otros cuya realización, habrá de producirse después de una gestión.
Está compuesto por:
Activos Fijos
Cuentas por cobrar Comerciales- largo plazo
Otras cuentas por cobrar- largo plazo
Inversiones Permanentes
Activo Intangible
Activos para la venta
Cargos diferidos
Valor Llave
PASIVO
Son obligaciones presentes de la empresa con terceras personas en términos monetarios y determinadas de
acuerdo al principio de la "Valuación al Costo”
PASIVO CORRIENTE
Dentro del pasivo corriente, están las obligaciones que se vencerán y pagarán en el curso de la gestión.
Está compuesto por:
Deudas Comerciales
Deudas Bancarias y financieras
Impuestos por pagar
Deudas sociales y otras deudas
PASIVO NO CORRIENTE
Dentro de este rubro, se tienen las obligaciones a pagar en más de una gestión.
Está compuesto por:
PATRIMONIO
Es la fuente que genera los bienes y derechos, es la inversión efectuada por el o los socios y la evaluación
del mismo que se refleja en los resultados obtenidos por las operaciones efectuadas. Se constituye en la
diferencia entre los activos y pasivos.
Está compuesto por:
Capital pagado
Aportes por Capitalizar
Reservas
Resultados Acumulados
ACTIVO (1)
Bancos
De origen deudor
Se debita cada vez que entra dinero al Banco
Se acredita cada vez que sale dinero del Banco
Caja de Ahorros
De origen deudor
83
V
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/3
PERIODO: 2020-2021
Almacén de Materiales
De saldo deudor, a los materiales directos que se requieren para la producción
Se debita por adquisición de material o devolución de materiales de producción
Se acredita cuando se retira materiales para la producción, materiales para consumo, siempre y cuando se
use método perpetuo para el registro de las operaciones. Así también cuando devolvemos materiales a los
proveedores.
El control interno se efectúa atraes de fichas de control individual que se encuentra en almacenes y la ficha
de control físico-valorado que se encuentra en el depto. De contabilidad.
Activos fijos
Terrenos
De origen deudor
Se debita cuando se adquiere un terreno
Se acredita cuando se vende el terreno
Por la actualización de acuerdo al tipo de cambio
Inmuebles
De origen deudor
Se debita cuando se compra un bien inmueble
Se acredita cuando se vende el bien inmueble
Por la actualización de acuerdo al tipo de cambio
Maquinaria y Equipo
De origen deudor
Se debita cuando se adquiere maquinarias y equipos
84
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/4
PERIODO: 2020-2021
Inversiones
Activos Diferidos
Gastos de Organización
De origen deudor según el Decreto Supremo 24051 se puede optar por el castigo del total en una gestión ó
el 25 % por gestión.
Se debita cuando se paga los gastos de organización cuando la empresa es nueva
Se acredita cuando se castiga los gastos de organización
PASIVOS (2)
Proveedores Locales
De origen acreedor
Se acredita cuando la empresa contrae una deuda que tiene con terceros (proveedores)
Se debita cuando la empresa paga una deuda
85
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/5
PERIODO: 2020-2021
INGRESOS (4)
INGRESOS ORDINARIOS
Ventas por productos Terminado, Semielaborados, Defectuosos
Es de origen acreedor y representa los ingresos por la venta de productos manufacturados por la empresa.
Se debita para cerrarla al final del periodo contable contra la cuneta “Pérdidas y Ganancias”
Se acredita para registrar la venta de una mercancía menos el débito fiscal (13%) sobre las facturas.
Ingresos no ordinarios
Son ingresos provenientes de operaciones, ocasionales y que no son consecuencia del giro habitual de la
empresa tales como: Venta de desperdicio, cocciones percibidas, Ganancia en venta de bienes de uso,
Resultados por exposición a la inflación (saldo acreedor).
Productos Financieros
Descuento y bonificación en compras, interese percibidos, diferencias de cambio (saldo acreedor).
Se acredita por todos los ingresos mencionados.
Se debita por el cierre de gestión.
EGRESOS (5)
Gastos de administración
El saldo normal es deudor y al final del periodo cero
Se debita por los gastos incurridos en el período originados en la coordinación de los recursos humanos de
la empresa y controlados por objeto del gasto
Se acredita por la apropiación de los gastos administrativos relacionados con la función operativa. Por
cierre de cuentas a fin de gestión.
86
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/6
PERIODO: 2020-2021
87
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/7
PERIODO: 2020-2021
PlAn De cuentAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
111.01 Caja
111.01.01 Caja Moneda nacional
111.01.02 Caja Moneda Extranjera
111.02 Bancos
111.02.01 Banco Ganadero
111.02.02 Banco BISA
111.02.03 Banco Mercantil Santa Cruz
111.02.04 Banco Nacional de Bolivia
88
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/8
PERIODO: 2020-2021
12 ACTIVO NO CORRIENTE
121 Activo Fijo
121.01 Terrenos
121.02 Instalaciones
231.04 Depreciación Acumulada Inmuebles
121.03 Muebles y Equipos de Oficina
231.05 Depreciación Acumulada Muebles y Equipos de Oficina
121.04 Maquinaria y Equipo
231.06 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
121.05 Vehículos
231.07 Depreciación acumulada Vehículos
121.06 Equipo de Computación
231.08 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
121.07 Retratos y obras de arte
121.08 Repuestos
121.09 Repuestos y equipos de tránsito
121.10 Obras en construcción
121.11 Concesiones Mineras
89
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/9
PERIODO: 2020-2021
2 PASIVO
3 CAPITAL CONTABLE
31 CAPITAL Y RESERVAS
4 INGRESOS
41 INGRESOS ORDINARIOS
410.01 Ventas por productos Terminados
410.02 Venta por Productos Semielaborados
410.03 Venta por Productos Defectuosos
90
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/10
PERIODO: 2020-2021
42 INGRESOS NO ORDINARIOS
420.01 Venta de Desperdicio
420.02 Comisiones Percibidos
420.03 Ganancia en Venta de Bienes de Uso
43 PRODUCTOS FINANCIEROS
5 EGRESOS
5.1 COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
91
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/11
PERIODO: 2020-2021
Los presentes estados financieros expresados en bolivianos han sido preparados de acuerdo con
principios contables generalmente aceptados en Bolivia.
2.1 Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo con principios
contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la Gerencia de la Sociedad realice
estimaciones que afectan los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos del ejercicio. Los
resultados reales pueden diferir de las estimaciones realizadas.
2.2 Consideración de los efectos de la inflación - De acuerdo con la Resolución CTNAC 01/2008
del 11 de enero de 2008 del Colegio de Auditores y Contadores Públicos de Bolivia, la
Sociedad ajusta por inflación sus estados financieros tomando en cuenta la Unidad de
Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31 de marzo de 2012 y 2011 fue de 1,53826 y de
1,50703, respectivamente.
2.3 Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por la Sociedad
son los siguientes:
d) Inventarios
Las materias primas, materiales para el proceso y empaque, productos en proceso, productos
terminados y materiales y suministros están valuados a su costo promedio ponderado
actualizado.
Los
inventarios de repuestos, materiales y suministros están valuados a su costo actualizado.
d) Activos para la venta - Los activos para la venta están registrados a los valores de mercado
resultantes de avalúos técnicos practicados en septiembre de 2005 por peritos independientes,
reexpresados a moneda de cierre hasta el 31 de marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad
ha decidido suspender el ajuste por inflación de estas cuentas para no exceder su valor de
mercado.
92
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/12
PERIODO: 2020-2021
- Las acciones en el Banco BISA S.A. están valuadas a su costo de adquisición, reexpresado
a moneda de cierre.
g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta “Viacha” existentes al 31 de octubre de 1994
están registrados a los valores resultantes de un revalúo técnico practicado en esa fecha por
peritos independientes, reexpresados a moneda de cierre. Las incorporaciones posteriores
están registradas a su costo de adquisición reexpresado a moneda de cierre. Los activos fijos
de la planta “El Puente” están registrados al valor pagado al momento de la adquisición de
dichos bienes de Sociedad Cemento “El Puente” S.A., dicho valor fue rati$cado por peritos
técnicos independientes durante la gestión 1997. Las incorporaciones posteriores de esta
planta están registradas a su costo de acuerdo con los criterios señalados en la Nota 2,2.
El resto de los activos fijos se deprecia por línea recta aplicando tasas suficientes para
extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida útil.
93
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/13
PERIODO: 2020-2021
l) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo dispuesto por la
Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de Bolivia. El ajuste correspondiente
a las cuentas de Capital se registra en la cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas
en la cuenta Ajuste de reservas. El ajuste de resultados acumulados queda expuesto en la
misma cuenta.
No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y pérdidas, pero se registra un
ajuste global en la cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de bienes”. Este procedimiento no
origina una distorsión significativa en los rubros individuales de dicho estado.
94
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APH 6/14
PERIODO: 2020-2021
los ingresos, de los gastos y de los resultados que son atribuidos a la porción del contrato
ejecutado cada año.
a) Riesgo de cambio
b) Riesgo de crédito
c) Riesgo de liquidez
95
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” API
PERIODO: 2020-2021
96
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” API 1
PERIODO: 2020-2021
Suscriben el Acuerdo:
97
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” API 1/1
PERIODO: 2020-2021
El Directorio aprueba el préstamo solicitado al Banco Nacional de Bolivia por el 10% del capital
pagado de SOBOCE por valor de Bs.19.661.460.- con destino a la adquisición de nueva maquinaria
y para ampliar sus operaciones.
Suscriben:
98
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” API 2
PERIODO: 2020-2021
99
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” API 2/1
PERIODO: 2020-2021
Suscriben el Acuerdo:
100
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APJ
PERIODO: 2020-2021
101
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APJ 1
PERIODO: 2020-2021
102
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APJ 1/1
PERIODO: 2020-2021
103
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APJ 1/2
PERIODO: 2020-2021
seguir lo enjuiciado, responder reconvenciones, tercerías y notificarse con demandas nuevas; jurar,
deferir a juramentos, presentar todo género de pruebas, tachar las contrarias, abonar, acusar,
recusar, apelar, compulsar, recurrir y decir la nulidad; pedir secuestros, embargos, retenciones,
remates, adjudicaciones y otros; nombrar síndicos, jueces comisarios, peritos, depositarios,
árbitros, tasadores y amigables componedores; usar de todo género de recursos ordinarios y
extraordinarios; interponer recursos directos de nulidad, de amparo constitucional; hacer uso o
renunciar términos legales, así como de las excepciones previas y perentorias que pudieran
favorecer a la empresa o firma comercial; pedir liquidaciones, inscripciones, retenciones,
mandamientos, exhortos, inventarios, desgloses, certificados, testimonios, copias legalizadas,
copias
fotostáticas, informes, resoluciones, sentencias, enmiendas, aclaraciones, remates; concurrir a
juntas de acreedores, audiencias, inspecciones oculares, debates y admitir desistimientos; transi-
gir y aceptar transacciones; otorgar poderes especiales para toda clase de pleitos y demandas
judiciales en favor de abogados, procuradores de número o simples mandatarios. En suma, hará y
practicará cuantos actos, trámites y gestiones sean necesarios al buen éxito del presente mandato,
dejándose expresa constancia de que la falta de cualquier facultad no consignada en este poder, no
servirá de base para tachar la personería amplia de que se halla investido a el señor Armando
Ramiro Gumucio Kurstulovic como representante de la empresa Sociedad Boliviana de Cemento
S.A, con la sola limitación de que el (la) mandatario (a) no podrá efectuar operaciones mercantiles
en favor de terceras personas.
En testimonio de que así dijeron se ratifican y firman juntamente con los testigos instrumentales:
Luis Enrrique Vargas y Hector Hermosa Rojas, Con C.I. Nos. 9256339 – La Paz. y 7737927 La
Paz. respectivamente mayores de edad, vecinos de ésta ciudad, hábiles por ley: de todo lo que doy
Fe. Fdo. Ilegible. -ARMANDO RAMIRO GUMUCIO KUSTULOVIC. - Fdo, - Ilegible. -
CARLOS HUGO MOLINA - SOCIO - Pdo.- ilegible. - HORST GREBE- SOCIO. Fdo - Ilegible. -
CAMILA LOZA SORIA SOCIO Fdo, - Ilegible. TESTIGOS. - Ante mi Fdo.- Ilegible. -
ANGELINA PEREDO ROCHA, Abogado - Notario de Fe Pública N° 67.- Paso, ante mí. Autorizo
-signo y firmo; doy Fe. Cochabamba, 15 de agosto de 1999 Miguel Gutiérrez Ferrel- Abogado. -
Notario de Fe Pública de Primera Clase No 51.- Cochabamba - Bolivia.
-----------------------------------------------------
NOTARIO DE FE PÚBLICA
104
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APK
PERIODO: 2020-2021
105
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APL
PERIODO: 2020-2021
106
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APL 1
PERIODO: 2020-2021
MEMORIA ANUAL
SOBOCES.A.2020
Señores Accionistas:
107
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APL 1/1
PERIODO: 2020-2021
Visión y Misión
VISIÓN
Serunpilardelsistemafinancieroparacontribuiraldesarrolloeconómico y social
en Bolivia.
7
MISIÓN
Crear, desarrollar, promover y gestionar mercados eficientes, profundos y
equitativos de instrumentos financieros.
108
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APL 1/2
PERIODO: 2020-2021
El Mercado de
Valores en Bolivia
1. OPERACIONES EN EL MERCADO DE VALORES
1.1 OPERACIONES EN LA BOLSA BOLIVIANA DE VALORES S.A. (BBV)
El monto operado durante la gestión 2007 alcanzó los 2,404.5 millones de dólares, un 42.8%
superior al monto operado durante la gestión 2006. Es importante mencionar que el monto
operado es el más alto de los últimos cinco años.
Mecanismo 2003 2004 2005 2006 2007 Var. % 06/07 Var. Abs. 06/07
Ruedo 1,563,719 1,317,052 1,349,422 1,675,559 2,400,894 43.3% 725,335
Renta Fija 1,561,500 1,312,600 1,344,273 1,668,006 2,364,130 41.7% 696,124
Renta Variable 2,219 4,453 5,148 7,553 36,764 386.8% 29,211
Subasta de ANR - 13,187 - - - - -
Mesa de Neg. 37,583 25,496 24,308 8,345 3,554 -57.4% -4,791
Total 1,601,302 1,355,735 1,373,730 1,683,903 2,404,448 42.8% 720,545
Variación anual -15.3% 1.3% 22.6% 42.8%
109
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APL 2
PERIODO: 2020-2021
MEMORIA ANUAL
SOBOCES.A.2019
110
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APL 2/1
PERIODO: 2020-2021
111
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APM
PERIODO: 2020-2021
112
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APM 1
27 de mayo de 2020
A los señores
Accionistas de
Sociedad Boliviana de Cemento S.A.
La Paz
Hemos examinado los balances generales de Sociedad Boliviana de Cemento S.A. al 31 de marzo de 2010 y 2009 y los
correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios
terminados en esas fechas, y las notas 1 a 23 que se acompañan. Estos estados financieros son responsabilidad de la
gerencia de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra
auditoría.
Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Bolivia. Esas normas
requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros
están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas,
evidencias que sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los
principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como también evaluar la
presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base
razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la
situación patrimonial y financiera de Sociedad Boliviana de Cemento S.A. al 31 de marzo de 2010 y 2009, los resultados de
sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y sus flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia.
Tal como se indica en la Nota 8 a los estados financieros, estos han sido preparados para dar cumplimiento a las
disposiciones legales a las que está sujeta la Sociedad como ente independiente (presentación ante la Junta General
Ordinaria de Accionistas, la Fundación para el Desarrollo Empresarial y el Servicio de Impuestos Nacionales). Por lo tanto,
no incluyen la consolidación de los estados financieros de aquellas empresas subsidiarias de la Sociedad, con las cuales
correspondería consolidar. Dichas inversiones se presentan valuadas a su valor patrimonial proporcional.
PricewaterhouseCoopers S.R.L.
113
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APM 2
PERIODO: 2020-2021
114
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APM 2/1
PERIODO: 2020-2021
115
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN
PERIODO: 2020-2021
116
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1
PERIODO: 2020-2021
ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de marzo de 2021 y 2020
(Solo para fines académicos – fuente Internet)
CONTENIDO
Dictamen de los auditores independientes
Balance general
Estado de ganancias y pérdidas
Estado de evolución del patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
Bs = boliviano
US$ = dólar estadounidense
UFV = unidad de fomento de vivienda
117
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/1
PERIODO: 2020-2021
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales 5 618,511 631,328
Otras cuentas por cobrar 6 29,109,814 57,984,395
Inversiones permanentes 9 323,915,153 288,479,295
Activos para la venta 2.3 e) 11,971,080 13,100,670
Activos fijos 12 1,134,607,064 991,750,500
Cargos diferidos 10 8,818,994 13,134,240
Valor llave 11 66,496,813 74,533,001
Total activo no corriente 1,575,537,429 1,439,613,429
Total del activo 2,008,765,779 1,827,027,616
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas comerciales 13 102,700,095 103,253,954
Deudas bancarias y financieras 14 60,902,632 89,316,285
Impuestos por pagar 67,517,866 69,627,934
Deudas sociales y otras deudas 13,085,219 10,809,886
Total pasivo corriente 244,205,812 273,008,059
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas bancarias y financieras 14 631,322,797 839,490,463
Previsión para indemnizaciones 38,541,385 34,533,848
Pasivo no corriente 669,864,182 566,482,404
PATRIMONIO NETO
Capital pagado 18 196,614,600 196,614,600
Aportes por Capitalizar 1,058,010 1,058,010
Reservas 119 368,149,497 357,715,348
Resultados acumulados 528,873,678 432,149,195
Total del patrimonio neto 1,094,695,785 987,537,153
Total pasivo y patrimonio neto 2,008,765,779 1,827,027,616
Las notas 1 a 24 que se acompañan forman parte integrante de este estado.
118
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/2
PERIODO: 2020-2021
Gastos:
De administración (125,243,880) (98,705,282)
De comercialización (161,938,136) 138,693,842)
Ganancia operativa 173,821,587 129,884,029
119
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/3
PERIODO: 2020-2021
120
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/4
PERIODO: 2020-2021
121
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/5
PERIODO: 2020-2021
En fecha 24 de septiembre de 1925 fue constituida la Sociedad de Cemento bajo la escritura pública
N°.283.
Los presentes estados financieros expresados en bolivianos han sido preparados de acuerdo con
principios contables generalmente aceptados en Bolivia.
2.1 Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo con principios
contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la Gerencia de la Sociedad realice
estimaciones que afectan los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos del ejercicio. Los
resultados reales pueden diferir de las estimaciones realizadas.
2.2 Consideración de los efectos de la inflación - De acuerdo con la Resolución CTNAC 01/2011
del 11 de enero de 2011 del Colegio de Auditores y Contadores Públicos de Bolivia, la
Sociedad ajusta por inflación sus estados financieros tomando en cuenta la Unidad de
Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31 de marzo de 2020 y 2019 fue de 1,53826 y de
1,50703, respectivamente.
2.3 Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por la Sociedad
son los siguientes:
122
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/6
PERIODO: 2020-2021
d) Inventarios
Las materias primas, materiales para el proceso y empaque, productos en proceso, productos
terminados y materiales y suministros están valuados a su costo promedio ponderado
actualizado.
e) Activos para la venta - Los activos para la venta están registrados a los valores de
mercado resultantes de avalúos técnicos practicados en septiembre de 2008 por peritos
independientes, reexpresados a moneda de cierre hasta el 31 de marzo de 2010.
Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste por inflación de estas cuentas
para no exceder su valor de mercado.
- Las acciones en el Banco BISA S.A. están valuadas a su costo de adquisición, reexpresado
a moneda de cierre.
g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta “Viacha” existentes al 31 de octubre de 1994
están registrados a los valores resultantes de un revalúo técnico practicado en esa fecha por
peritos independientes, reexpresados a moneda de cierre. Las incorporaciones posteriores
están registradas a su costo de adquisición reexpresado a moneda de cierre. Los activos fijos
de la planta “El Puente” están registrados al valor pagado al momento de la adquisición de
dichos bienes de Sociedad Cemento “El Puente” S.A., dicho valor fue ratificado por peritos
123
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/7
PERIODO: 2020-2021
El resto de los activos fijos se deprecia por línea recta aplicando tasas suficientes para
extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida útil.
ii) El valor llave correspondiente a la inversión realizada en Ready Mix, se amortiza en diez
años.
l) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo dispuesto por la
Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de Bolivia. El ajuste correspondiente
a las cuentas de Capital se registra en la cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas
124
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/8
PERIODO: 2020-2021
No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y pérdidas, pero se registra un
ajuste global en la cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de bienes”. Este procedimiento no
origina una distorsión significativa en los rubros individuales de dicho estado.
b) Riesgo de cambio
b) Riesgo de crédito
c) Riesgo de liquidez
125
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/9
PERIODO: 2020-2021
NOTA 3 - DISPONIBILIDADES
126
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A” APN 1/10
PERIODO: 2020-2021
NOTA 7 – INVENTARIOS
127
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/11
Los estados financieros individuales de Sociedad Boliviana de Cemento S.A., han sido
preparados para cumplir con las disposiciones legales a las que está sujeta la Sociedad
como ente independiente. Por lo tanto, no incluyen la consolidación de los estados
financieros de aquellas empresas subsidiarias de la Sociedad, con las cuales
correspondería consolidar; dichas inversiones se presentan valuadas a su valor
patrimonial proporcional. Para evaluar la situación financiera y los resultados de las
operaciones consolidadas de la entidad económica que conforman la Sociedad, y sus
empresas subsidiarias, se debe recurrir a estados financieros consolidados preparados
según la Norma de Contabilidad N° 8 del Colegio de Auditores de Bolivia.
2021 2020
Detalle Bs (Reexpresado)
Bs
Valor de Amortización Valor Valor neto
costo acumulada neto
actualizado
Licencia Software 14.858.498 (12.347.128) 2.511.370 3.221.468
Proyecto FANCESA - 11.243.715 (8.645.123) 2.598.592 3.874.549
Otros costos
Certificación ISOS 8.757.254 (8.775.844) 1.410 37.974
Otros menores 15.073.878 (11.366.256) 3.707.622 6.000.249
Totales 49.933.345 (41.114.351) 8.818.994 13.134.240
2021 2020
Detalle Bs (Reexpresado)
Bs
Valor de Amortización Valor neto Valor neto
costo acumulada
actualizado
Valor llave FANCESA 139.603.918 (73.292.057) 66.311.861 73.292.057
Valor llave READY 14.915.104 (14.730.152) 184.952 1.240.944
MIX
Totales 154.519.022 (88.022.209) 66.496.813 74.533.001
2021 2020
Detalle Bs (Reexpresado)
Bs
Valor de costo Amortización Valor neto Valor neto
actualizado acumulada
Maquinaria y 1.091.651.204 (454.322.143) 637.329.061 681.710.448
equipo
Instalaciones 154.414.546 (100.221.671) 54.192.875 59.895.109
Terrenos 47.207.694 47.207.694 45.973.630
Retratos y obras de 100.332 100.332 100.332
arte
Edificios 140.796.705 (48.534.738) 92.261.967 92.292.086
Vehículos 103.803.173 (58.151.850) 45.651.323 35.968.588
Muebles y equipos 21.995.786 (15.868.047) 6.127.739 6.031.922
128
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/12
de oficina
Equipos de 18.522.661 (15.221.347) 3.301.314 2.695.171
computación
Repuestos 42.052.655 42.052.655 44.712.631
Repuestos y 27.911 27.911 6.600
equipos de tránsito
Obras en 194.827.907 194.827.907 10.601.969
construcción
Concesiones 12.573.621 (1.047.335) 11.526.286 11.762.014
mineras
Totales 1.827.974.195 (693.367.131) 1.134.607.064 991.750.500
130
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/13
Préstamo Nº 10104633 10.605.000
Total, Préstamos (Bs) 10.605.000
Fecha Inicial: 27/11/2019
Fecha Vencimiento: 25/09/2023
Tasa de Interés 4,75% + Tre
131
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/14
Total Banco Nacional de Bolivia 5891667 31225833 9242118 37204937
COORPORACIÓN ANDINA DE FOMENTO
– CAF
Préstamo Nº CFA003489 Total Préstamos 14.521.780 120.387.960 12.975.286 137.705.458
(US$): 25.000.000
Fecha Inicial: 16/08/2009
Fecha Vencimiento: 26/12/2021
Tasa de Interés Libor (180) + 4,5%
Préstamo Nº SOBOCE IVD 10299 Total 14.433.022
Préstamos (US$): 130.795.000
Fecha Inicial: 22-Mar-04
Fecha Vencimiento: 19/02/2020
Tasa de Interés 8,500%
Préstamos Nº SBC - 1 - E1V - 08 282.800.000 264.557.286
Total Préstamos (US$): 40.000.000
Fecha Inicial: 06-Oct-08
Fecha Vencimiento: 10/08/2022
Tasa de Interés 9,34%
Préstamos Nº SBC - 1 - N1V - 09 70.700.000
Total Préstamos (Bs) 70.700.000
Fecha Inicial: 27-Nov-09
Fecha Vencimiento: 30/03/2020
Tasa de Interés 9,050%
Total Corporación Andina de Fomento 14.521.780 473.887.960 27.408.308 402.262.744
PAGARÉS
Préstamos Nº SBC - PB1 - N1V 21.000.000
Total Préstamos (Bs): 21.000.000
Fecha Inicial: 15/09/2019
Fecha Vencimiento: 10/09/2020
Tasa de Interés 3,750%
INTERÉSES
Intereses y comisiones por pagar 7.571.189 19.882.073
Totales 60.902.632 631.322.797 89.316.285 531.948.556
- BONOS EMITIDOS
Al 31 de marzo de 2020
Serie Plazo en Vencimiento Tasa Monto Monto
meses % US$ Bs
D 72 Febrero 19, 2021 8,5
Al 31 de marzo de 2019
Al 31 de marzo de 2021
131
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/15
Los saldos de estas emisiones al 31 de marzo de 2021 y 2020, son los siguientes:
Al 31 de marzo de 2020
- PAGARÉS
132
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/16
En fecha 27 de junio de 2018 SOBOCE ha firmado un contrato de Financiamiento de
US$ 25.000.000.
Al 31 de marzo de 2020, la deuda a vencer en el año 2021 alcanza a Bs 14.521.780, y
la deuda no corriente alcanza en Bs120.387.960.
- GARANTÍAS OTORGADAS
En junio de 2010, la Asociación Accidental Apolo - IASA efectuó una transferencia a la Sociedad
de Bs33.225.582 por concepto de anticipo del veinte por ciento del monto total del contrato suscrito
con la Asociación para la construcción y ejecución de la obra y mejoramiento, pavimentación del
tramo “Paraíso - El Tinto” de la carretera Santa Cruz - Puerto Suárez situado en la ciudad de Santa
Cruz.
133
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/17
Bs13.693.967 y Bs19.171.557 respectivamente, por concepto del anticipo recibido, neto de
impuestos.
Este contrato fue modificado en el tramo de construcción, acordando el decremento del tamaño,
longitud, volumen, alcance y precio de obra acordando construir un tramo de 25 Km (125 Km en
contrato inicial).
Asimismo, el importe acordado por la construcción de US$ 4.200.453 fue definido para cubrir y
constituirse en pago adelantado la totalidad de la obra.
Al 31 de marzo de 2020, el proyecto tenía una ejecución de aproximadamente 50% por lo que
existe un saldo de anticipo por Bs15.958.261 pendiente de reconocerse como ingreso.
Al 31 de marzo de 2021, la Sociedad tenía una posición neta pasiva en moneda extranjera de
US$.70.928.721 equivalente a Bs501.466.058 (2019, posición neta pasiva US$ 76.557.762
equivalente a Bs541.263.380).
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio
o$cial vigente al 31 de marzo de 2021 de Bs 7,07 por US$ 1.
NOTA 19 - RESERVAS
Reserva legal
De acuerdo con el Código de Comercio, la Sociedad debe apropiar 5% de sus utilidades a una
reserva legal hasta alcanzar el 50% del capital pagado. Las reservas constituidas no pueden ser
distribuidas como dividendos, pero pueden ser capitalizadas o utilizadas para absorber pérdidas.
A partir del 1° de abril de 2010 estas reservas son utilizadas para contabilizar los ajustes por la
actualización en moneda constante de las cuentas del patrimonio de la Sociedad, excepto
134
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/18
“Resultados Acumulados”. Estas reservas solamente pueden ser capitalizadas o utilizadas para
absorber pérdidas acumuladas.
Corresponde al efecto por la revalorización practicada a los activos fijos existentes al 31 de octubre
de 1994 por peritos independientes y al efecto por el avalúo técnico de los activos para la venta
practicado por un perito independiente en el mes de septiembre de 2008.
Prima de emisión
Corresponde al mayor valor pagado por el accionista CDC con relación al valor nominal de las
acciones emitidas a la fecha del aporte de capital.
Según el Acuerdo de Accionistas para la Sociedad Boliviana de Cemento S.A. (SOBOCE) firmado
en fecha 22 de septiembre de 2008, los accionistas de SOBOCE distribuirán el 50% de las utilidades
efectivas y líquidas de SOBOCE mediante la resolución de la Junta General Ordinaria
correspondiente, salvo acuerdo en contrario y siempre y cuando se cumplan los requerimientos de
inversión y las obligaciones financieras de SOBOCE así lo permitan, no existan pérdidas
acumuladas no cubiertas de gestiones anteriores, se haya cubierto la reserva legal y el índice de
apalancamiento medido en términos de deuda con costo entre EBITDA no sea superior a 3 veces.
A partir del 10 de mayo de 2011 se derogaron automáticamente en forma parcial los artículos 4,
69, 72, 74 y 75 y la totalidad del artículo 68 del actual Código de Minería, los cuales regulan la
naturaleza jurídica de las concesiones mineras; tras haber transcurrido dos años desde que el
Tribunal Constitucional emitiera la Sentencia Constitucional 0032/2009 de fecha 10 de mayo de
2009, que declaraba inconstitucionales ciertos aspectos definidos por los artículos anteriormente
mencionados, relativos principalmente a que a partir de dicha fecha no se pueden realizar actos de
disposición sobre concesiones mineras.
El 7 de febrero de 2019, se promulgó la Nueva Constitución Política del Estado (CPE) que contiene
las siguientes previsiones:
“I. El Estado otorgará derechos mineros en toda la cadena productiva, suscribirá contratos
mineros con personas individuales y colectivas previo cumplimiento de las normas establecidas
en la ley.”
135
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/19
- Disposición Transitoria Octava, numerales I y III.
“I. En el plazo de un año desde la elección del Órgano Ejecutivo y del Órgano Legislativo, las
concesiones sobre recursos naturales, electricidad, telecomunicaciones y servicios básicos
deberán adecuarse al nuevo ordenamiento jurídico. La migración de las concesiones a un nuevo
régimen jurídico en ningún caso supondrá desconocimiento de derechos adquiridos
III. Las concesiones mineras otorgadas a las empresas nacionales o extranjeras con anterioridad
a la promulgación de la presente Constitución, en el plazo de un año, deberán adecuarse a ésta,
a través de los contratos mineros.”
La Gerencia estima que no existirán efectos significativos que incidan en los estados financieros
de SOBOCE que se originen en la aplicación de la nueva normativa.
La Sociedad está sujeta al Impuesto a las Utilidades de las Empresas, por lo que debe aplicar el
25% a la utilidad neta, determinada de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en Bolivia, con algunos ajustes determinados de acuerdo con la Ley Tributaria y sus
decretos reglamentarios. De acuerdo con la legislación vigente, el Impuesto a las Utilidades de las
Empresas (IUE) es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT).
La Sociedad ha registrado al 31 de marzo de 2021 una provisión para el impuesto a las utilidades
por Bs50.598.071 (2019, Bs56.612.838), con cargo a la cuenta de activo denominada anticipo
impuesto a las transacciones por Bs39.539.395 (2019, Bs34.878.172) y con cargo a la cuenta de
gasto, Impuesto a las Utilidades de las Empresas por Bs11.058.676. (2019, 21.734.666).
NOTA 23 - CONTINGENCIAS
136
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
APN 1/20
inicio del término de prueba. Sin embargo, ante la inactividad del SENAPE el expediente
se encuentra en archivo.
Estos reparos ascienden a un total de Bs727.251, importe al que, sumando los accesorios y
multas, calculados a la fecha de la resolución ascienden a Bs1.913.928.
La Gerencia de la Sociedad, con base en la opinión de sus asesores legales, considera que
el resultado final de estos casos debería ser favorable a la Sociedad.
137
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
AP0
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AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA “SOBOCE S.A”
PERIODO: 2020-2021
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