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Unidad #1. Recurso 1
Unidad #1. Recurso 1
Asignatura Contabilidad II
EL EFECTIVO
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Material recopilado para la
Asignatura Contabilidad II
Caja o Caja General La cual registra los aumentos y disminuciones del dinero
de propiedad de la entidad. Su saldo es deudor y
representa el valor nominal del efectivo propiedad de la
entidad.
Fondo de Su saldo es deudor y representa el importe del valor nominal del
Caja Chica. dinero efectivo propiedad de la entidad en un importe fijo
destinado a efectuar pagos menores.
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que
experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositado en
Bancos cuentas de instituciones del sistema financiero (bancos). En
este se incluyen además los medios electrónicos
(Transferencias Bancarias, Tarjetas de Crédito).
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Material recopilado para la
Asignatura Contabilidad II
Origen
Las empresas o entidades captan y gestionan su disponibilidad en efectivo
mediante una o varias de las siguientes opciones:
Venta de contado de bienes tangibles: los pagos por estas ventas pueden llegar
en efectivo, cheques a favor de la empresa o entidad, giros bancarios, cheques de
viajeros. Además de estos, en la actualidad nos encontramos con los medios de
pagos electrónicos, tales como: transferencias bancarias, autorizaciones bancarias
escritas, vouchers de tarjetas de créditos, t-pago, pay-pal, otros.
Préstamos, los cuales son gestionados por los agentes financieros y los
accionistas de las empresas.
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Material recopilado para la
Asignatura Contabilidad II
Importancia
La cuenta de Caja General se debita por el dinero que recibe u se acredita por el
dinero que sale de esta. Por ejemplo: El 02/01/2016 se recibieron RD $104,500.00
de la siguiente manera:
DIARIO GENERAL
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Material recopilado para la
Asignatura Contabilidad II
DIARIO GENERAL
FECHA No. PAGINA
AÑO DIA-MES NOMBRE DE LA CUENTA REF. AUXILIAR DEBITO CREDITO
2016 3-ene Banco 104,080.00
Banco Popular 49,000.00
Banco de Reservas 15,500.00
Banco BHD León 39,580.00
Gasto de comisión 420.00
Caja General 104,500.00
Para registrar depósitos en cuentas
bancarias, según volantes anexos
TOTALES 104,500.00 104,500.00
Tanto en Caja General como en Caja Chica no deberían existir valores Sobrantes
ni Faltantes. Cada entrada y salida debe estar soportada con los documentos que
los justifican. Veamos los siguientes supuestos:
DIARIO GENERAL
FECHA No. PAGINA
AÑO DIA-MES NOMBRE DE LA CUENTA REF. AUXILIAR DEBITO CREDITO
2016 15-feb Banco 2,000.00
Banco de Reservas 2,000.00
Otros ingresos 2,000.00
Sobrante en Caja General 2,000.00
Para registrar sobrante en caja No.3,
según anexo
TOTALES 2,000.00 2,000.00
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DIARIO GENERAL
FECHA No. PAGINA
AÑO DIA-MES NOMBRE DE LA CUENTA REF. AUXILIAR DEBITO CREDITO
2016 29-may Cuentas por Cobrar Empleados 5,000.00
Pícaro Suarez 5,000.00
Bancos 5,000.00
Banco Popular 5,000.00
Para registrar faltante en caja No.3,
según anexo