UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CIBAO ORIENTAL

CONTABILIDAD BANCARIA

ACTIVIDAD PRÁCTICA No. 3 (Fecha límite de entrega: 25/10/2021)

Valor: 6 puntos

FACILITADORA: LUZ DAMIRES GUZMAN DE V.

Nombre: Paoletty de Jesús Fabián

Matricula: 2017-1669

Tema I
1. Defina Bancos comerciales.

Un banco comercial, es una entidad cuya finalidad económica es la

intermediación financiera. Es decir, capta depósitos del público,

dirigiendo esos recursos al otorgamiento de créditos, con el objetivo de

obtener un beneficio.

2. ¿Cómo se clasifican las operaciones bancarias?

Operaciones Activas: Aquellas en las que es la entidad que entrega el

crédito al cliente. Se consideran activas para el banco actividades como

prestamos, líneas de descuentos, crédito, etc.

Operaciones Pasivas: Aquellas en las que son los clientes los que

entregan su dinero al banco. Varios ejemplos de este tipo de

operaciones son las cuentas de ahorro, los depósitos, la inversión, etc.

3. ¿Cómo se clasifican los depósitos? Ponga un ejemplo en cada

caso.

Depósito a plazo fijo: (Ejemplo) si se invierten 10,000 pesos en un

deposito con un plazo de un año, un tipo de interés del 0.80% y un pago

anual. Al final de 12 meses, el banco devolverá 10.080 y los 10,00

depositados más los 80 de interés generado.

depósito a la vista: son aquellos depósitos retirables mediante la

emisión de cheques en la banca comercial.

Depósito de ahorro: Son aquellas sumas de dinero que un cliente

mantiene en un banco en forma de depósitos y que puede retirar

haciendo uso de su libreta.

4. ¿En qué reside la importancia fundamental de los bancos

comerciales?

La importancia fundamental de los bancos comerciales reside en que

proporcionan el mecanismo mediante el cual se pueden llevar a cabo

transacciones sin necesidad de pagar billetes o en metálico; al operar

así los bancos, crean dinero.

5. ¿Qué tiene por objeto el Manual de contabilidad para Instituciones

Financieras? (ver pág.

Tiene como objeto presentar de manera uniforme y homogénea el

registro contable de las operaciones que realizan las instituciones
financieras de la Republica Dominicana. De esta manera se obtendrán
estados financieros que reflejen fielmente la situación y resultados de las
operaciones y gestión de las entidades financieras, de manera que
constituyan un instrumento útil para el análisis de la información y la
toma de decisiones por parte de las instituciones responsables de la
regulación y supervisión, así como para los administradores y
propietarios de las instituciones, inversionistas, usuarios de servicios
financieros y el público en general.
6. ¿Cuáles son los elementos de los estados financieros relacionados
directamente con el rendimiento en la actividad de la entidad en el
estado de resultados? (ver pág. 21 del Manual)

Los ingresos y gastos.

7. ¿Qué son los ingresos y qué son los gastos?

a. Ingresos: Son los incrementos en los beneficios económicos,

productos a lo largo del periódico contable, en forma de entradas
o incrementos de valor de los activos o bien como disminución de
los pasivos, que dan como resultados aumentos del patrimonio y
no están relacionados a este patrimonio.

b. Gastos: Son las diminuciones en los beneficios económicos,

productos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o
disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o
aumento de los pasivos que dan como resultado disminución del
patrimonio neto y no están relacionados con las distribuciones a
los propietarios de este patrimonio.

8. ¿Cuáles son Los elementos de los estados financieros

relacionados directamente con la medida de la situación financiera
en el balance? (ver pág. 20 del manual)

Son los activos, pasivos y el patrimonio.

9. ¿A qué se llama operaciones activas?

Son aquellas operaciones de créditos, mediante el cual las entidades

financieras prestan recursos (dinero) a sus clientes por un tiempo

determinado.

10. ¿Cuáles son las principales operaciones activas de la banca

comercial? Defina cada una.

Prestamos: Entrega de un capital a una persona con la obligación de

devolverlo, junto con los intereses acordados. Habitualmente esta
devolución se realiza mediante cuotas periódicas, compuestas de capital
e intereses.

Descuento: El término descuento se refiere a la rebaja o reducción de

una cantidad, el término descuento alude al acto y resultado de
descontar.

Apertura de crédito: Es el contrato a través del cual una entidad de

crédito se obliga a conceder en el futuro un crédito a favor de un cliente,
 fijando la modalidad, importe, intereses y plazos, sujeto a la condición de
que el cliente devolverá el importe del crédito (más intereses) o lo dejará
sin efecto.

Crédito documentado: Es una operación bancaria en el que el

vendedor (habitualmente un exportado) se asegura el cobro de la
mercancía gracias a una garantía bancaria y el comprador
(habitualmente un importador) se asegura la recepción de esa
mercancía pagada.

Arrendamiento financiero: Es el alquiler de un bien con derecho a

compra al final del contrato. También, puede denominarse
arrendamiento financiero al contrato entre dos partes, por lo cual pone a
disposición de otra un determinado bien a cambio de unas cuotas
(rentas) pactadas de antemano durante un tiempo determinado.

Factoring: Es una alternativa de financiamiento a través de la venta de

letras por cobrar (facturas, recibos, letras, pagares, warrant). La
institución (entidades financieras o empresas dedicadas al factoring) que
compra las facturas, lo hace con un porcentaje de descuento y luego
procede a cobrar la totalidad del dinero deudor inicial.

11. ¿Cuáles son las principales operaciones pasivas de la banca

comercial? Defina cada una.

Depósito de ahorro: Es el dinero comúnmente excedente, que una

persona natural o jurídica (empresa o instituciones) guarda en una
institución financiera por un plazo indefinido y de libre disponibilidad.

Cuentas corrientes: Son depósitos de dinero realizados en un banco, a

nombre de una o más personas. Permite a los titulares de la cuenta
retirar el dinero mediante el giro de cheques con cargo a los fondos
depositados en la misma. El banco tiene la obligación de hacer efectivos
los cheques, de acuerdo a su forma de emisión, a la sola presentación
del mismo, a menos de que la cuenta no tenga fondos.

Depósito a plazo fijo: Es aquel depósito de dinero efectuado en una

institución financiera, por un monto, plazo (60,90,180,360 días o más) y
tasa de interés a los ahorristas a cambio de que el dinero que se
deposita permanezca por un periodo determinado sin ser retirado.

Redescuento bancario: Es una operación interbancaria, un banco

descuenta a otro banco créditos que este segundo banco ha concedido
en forma de descuentos a sus propios clientes.
 Tema II: USTED HA SIDO CONTRATADO COMO CONTADOR DEL
BANCO X. REALICE LOS CÁLCULOS Y REGISTROS CONTABLES
CORRESPONDIENTES DE LA SIGUIENTE TRANSACCIÓN, SIGUIENDO
EL MODELO DE CONTABILIZACIÓN No.1 (OPERACIONES EN
MONEDA EXTRANJERA, PÁGINA 559 Y SIGUIENTES) DEL MANUAL
DE CONTABILIDAD PARA INSTITUCIONES FINACIERAS, COLGADO
EN SU AULA VIRTUAL:

1. El 01/03/2021 el Banco X otorga un préstamo a un cliente por valor de US$

3,000 pagadero en 60 días con un rendimiento de 14% anual.

La cotización del US$ (dólar) frente al RD$ (Peso Dominicano) durante el

período de vigencia del préstamo evoluciona de la siguiente manera:
Fecha Cotización (RD$)
01/03/2019 55.00
31/03/2019 56.00
30/04/2019 55.50

A) 01/03/2019 Desembolso del préstamo. (USD3,000 x 55)

DEBITO CREDITO
Prestamos 165,000
Billetes en caja y bóveda 165,000

B) 31/03/2019 Registros a fin de mes.

Devengo de rendimientos. (USD3,000 x 14% x 31/360) x 56)
Rendimientos por cobrar de créditos vigentes 2,025.3
3
Ingresos financieros por créditos vigentes 2,025.33

Cobro de rendimientos.
Billetes en cajas y bóvedas 2,025.3
3
Rendimientos por cobrar de créditos vigentes 2,025.33

Diferencial cambiario. (USD3,000 x (56- 55)

Prestamos 3,000.0
0
Diferencia de cambio por créditos vigentes 3,000.00
C) 30/04/2019. Registros hasta la fecha. DEBITO CREDITO
Devengo de rendimientos. (USD3,000 x 14% x 29/360) x 55.50
Rendimientos por cobrar de créditos vigentes 1,877.75
Ingresos financieros por créditos vigentes 1,877.75

Diferencial cambiario. (USD3,000 x (55.50 -56))

Diferencia de cambio por créditos vigentes 1,500
Préstamos 1,500

Cancelar el préstamo.
Billetes en cajas y bóvedas 168,377.75
Prestamos 166,500
Rendimientos por cobrar de créditos vigentes 1,877.75

NOTA: SUBIR ESTA ACTIVIDAD EN FORMATO PDF.

FACILITADORA: LUZ DAMIRES GUZMAN