FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS
Y FINANCIERAS
NOTAS DE CONTABILIDAD
Integrantes: Balceras Iriarte Yimi 213063395
Limalobo Roman Lisbeth 221054741
Surubi Montero Reisiani 220100527
Docente: Delgadillo Hoogland Jacqueline
Materia: Contabilidad 1
Grupo: X9
Fecha: /07/2021
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NOTAS DE CONTABILIDAD
CONCEPTO
Las notas de contabilidad, según sea su objetivo que persiguen,
muestran un aviso comercial respecto a una determinada solicitud, entrega
o por efecto de alguna situación comercial, como disminución de deudas.
Estas notas pueden ser:
NOTA DE DEBITO O CARGO
Es un documento contable que se emite para informar al cliente que se
cargó en su cuenta algún importe por algún motivo o concepto, que puede
ser por reajuste del importe de las mercaderías que le fueron enviadas, por
algún gasto por cuenta del cliente, intereses y comisiones realizadas por su
orden y por multas convenidas. Este documento que respalda el registro
contable de la empresa para debitarla en la cuenta del cliente, quien debe
abonar a proveedores en sus registros contables el valor de la nota de
débito o cargo.
NOTA DE CRÉDITO O DE ABONO
Es un documento contable que se emite para comunicar al cliente que se
abonó en su cuenta una suma de dinero a su favor por algún descuento,
bonificación en ventas, devolución de mercaderías por enmarcarse en las
especificaciones del pedido, cobranzas realizadas, etc. Es un documento
que respalda el asiento contable en la empresa para acreditar la cuenta del
cliente, y éste cliente debe debitar a los proveedores en sus registros
contables por el valor de la nota de crédito o nota de abono.
Las notas de débito y las notas de crédito, deben ser habilitadas o
autorizadas por la Dirección General de Impuestos para que tengan validez
según disposiciones legales en vigencia
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*En el mismo documento, surte como nota de crédito para uno de los
contribuyentes. La copia surte como nota de débito.
EL VALE
Es el documento que una persona entrega a otra, comprometiéndose a
pagar una cantidad de dinero a la vista o en fecha previamente convenida.
El vale solamente es convenible cuando se cumple el pago estipulado o,
cuando se entregue a cambio otro tipo de bien a satisfacción del
beneficiario. El vale es un documento provisional que facilita la definición de
una transacción futura que aún no se paga o se cobra el importe de la
operación. Ejemplo; el Sr. Willy Antezana custodio de Caja Chica entrega Bs
1.500 al Sr. Tito Villazón para que realice algunos trámites para la empresa,
de modo que, el custodio para su control hace firmar el vale, que
posteriormente será anulado a la presentación de los descargos y
documentarios.
VALE POR BS. 1.500
Vale a la vista a la orden de Willy Antezana por Un mil 3
Quinientos 00/100 bolivianos. Importe recibo para trámites
administrativos
Cochabamba, 10 de julio de 200X
BOLETA DE GARANTIA
Es un documento por el cual un Banco o entidad de crédito, debidamente
autorizado se compromete a garantizar a una persona frente al acreedor el
cumplimiento de las obligaciones contraídas por él, hasta un monto de
dinero determinado y un plazo convenido.
Independientemente del contrato de fianza, se extenderá por el Banco o
entidad de crédito un certificado o boleta de garantía que contendrá, por lo
menos, los siguientes datos:
1) Mención de fianza bancaria, inserta en su texto,
2) Nombre y domicilio de la entidad afianzadora,
3) Nombre o denominación de la persona, natural o jurídica, a cuyo
favor se otorgue,
4) Nombre y demás datos que identifiquen al fiado o deudor,
5) Mención de las obligaciones garantizadas, condiciones y
circunstancias de la fianza,
6) Valor afianzado y plazo de vencimiento de la fianza,
7) Lugar y fecha de expedición, y
8) Firma autógrafa del representante de la entidad afianzadora
Usualmente las boletas de garantía son exigidas en los siguientes casos:
a) Para construcción y servicios en general
b) En el concurso de una convocatoria a propuestas para
aprovisionamiento de suministros y mercaderías en general.
c) Para desempeñar funciones de responsabilidad en una empresa.
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LA ACCIÓN
Es el título valor que representa la inversión de una persona natural o
jurídica, respecto de una organización en sociedad anónima o en comandita
por acciones; en otras palabras, la acción representa una alícuota parte del
capital de la sociedad emisora de este documento. El formato de una acción
es la siguiente:
NOTA DE PEDIDO O SOLICITUD DE MATERIALES/MERCADERÍAS
Es el requerimiento realizado por el departamento de producción, servicios y
comercialización, debidamente aprobado por el Jefe de Producción o
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personal responsable por la extracción de materiales y suministros en el
proceso de transformación, prestación de servicio o a la venta.
La nota de pedido se debe preparar en tres ejemplares:
1. Original para el departamento de almacenes.
2. Copia para el departamento de Contabilidad.
3. Copia para el propio departamento (solicitante).
SOLICITUD DE COMPRA
Es una orden escrita, enviada generalmente por el Jefe de Almacenes y en
coordinación con el Jefe de Ventas comercial y Producción industrial para
informar al departamento de compras de la necesidad de mercaderías o
materiales, de acuerdo al pedido de clientes o plan de producción. Este
formulario se utiliza cuando en almacenes no queda existencias de los
productos solicitados o cuando éstos se encuentran en el punto mínimo para
su respectiva reposición.
La solicitud de compra se debe preparar en tres ejemplares:
1. Original para el departamento de compras
2. Copia para el departamento de Contabilidad
3. Copia para el propio departamento (almacenes)
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SOLICITUD DE COTIZACIÓN
Es un documento que el comerciante o productor emite solicitando a
distintos proveedores hacer conocer su oferta respecto al precio, calidad de
mercaderías o materiales y condiciones de pago.
Una vez recibida la solicitud de compras, el departamento de adquisiciones,
verifica la necesidad y emite las solicitudes de cotizaciones a diferentes
proveedores.
ORDEN DE COMPRA
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Una orden de compra es una solicitud escrita al proveedor por determinadas
mercancías o materiales a un precio convenido o de acuerdo a la oferta en
la cotización. El pedido se realizará al proveedor que mejores precios,
calidad y condiciones otorgue, el número requerido de este formulario es:
Original al proveedor
Copia para el archivo de almacenes
Copia para el departamento de Recepción - luego debe llegar al
almacén.
Copia para el departamento o de Recepción - retorna para el archivo
del Departamento de Compras.
NOTA DE REMISIÓN O NOTA DE ENTREGA
Es un documento emitido por el vendedor, donde se detallan las
mercaderías enviadas al comprador en atención a la nota de pedido u orden
de compra sirviendo como justificante a éste, de lo que recibió y al
proveedor como una constancia de que la mercadería fue recibida y
aceptada por el cliente quién suele firmar y devolver la nota al vendedor o
una copia de ella. Ver formato en la página siguiente.
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NOTA DE ENTRADA AL ALMACÉN
Es un documento que emite el departamento de almacenes como
constancia de haber recibido a satisfacción los materiales o mercaderías
enviadas por el Proveedor.
TARJETAS DE CONTROL FISICO
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El control de existencias en unidades físicas se suele llevar en la propia
bodega por medio de tarjetas o etiqueta, junto a los productos o
mercaderías; en determinados casos no es aconsejable, pudiendo
manejarse en tarjetas sueltas en almacenes o mediante un sistema
computarizado.
BIBLIOGRAFIA:
EL ABC DE LA CONTABILIDAD, JUAN FUNES ORELLANA
CONTABILIDAD BASICA Y DOCUMENTOS MERCANTILES, DANIEL
AYAVIRI GARCIA
https://boliviaimpuestos.com/notas-de-debito-y-credito-ejemplo/
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