Instituto Tecnológico de Tijuana

Relaciones Industriales

Unidad III

CLASIFICACION DE LAS PRESTACIONES 2021-3

Isaias Zúñiga Núñez

# 18211148

Carrera: Ing. Industrial

Isaias.zunigan201@tectijuana.edu.mx

Profesor: Montaño Ochoa Jose Antonio

Tijuana B.C. Noviembre 10, 2021

Contents
Clasificación de prestaciones. ......................................................................................................... 4

Prestaciones por obligatoriedad legal .......................................................................................... 4

Prestaciones espontáneas ............................................................................................................. 4

Tabla comparativa de las prestaciones. ....................................................................................... 4

Respecto a su naturaleza ................................................................................................................. 5

Prestaciones económicas ............................................................................................................. 5

Prestaciones extraeconómicas ..................................................................................................... 5

Respecto a sus objetivos .................................................................................................................. 5

Planes asistenciales ..................................................................................................................... 5

Planes recreativos ........................................................................................................................ 6

Planes complementarios .............................................................................................................. 6

Indicador de la prestación de seguridad social. ............................................................................... 7

La Seguridad Social .................................................................................................................... 7

Cobertura de la seguridad social ................................................................................................. 7

Ley Seguro Social. .......................................................................................................................... 9

Objetivos. .................................................................................................................................... 9

Regímenes que comprende la Ley Seguro Social. .................................................................... 10

Régimen obligatorio ................................................................................................................... 10

Régimen voluntario .................................................................................................................... 11

Como se determinan las deducciones de aportaciones de esta prestación. ................................... 11

La cuotas obrero patronales....................................................................................................... 11

Salario base de cotización ......................................................................................................... 12

2|Page
 Ejemplo: .................................................................................................................................... 12

Salario Mínimo 2019 ................................................................................................................. 13

Límites de Cotización en el IMSS ............................................................................................. 13

UMA 2019................................................................................................................................. 13

Porcentajes Fijados por la ley del Seguro Social ...................................................................... 13

Seguro de enfermedad y maternidad ......................................................................................... 13

Prestaciones en especie ............................................................................................................. 14

Prestaciones en dinero ............................................................................................................... 14

Seguro de riesgo de trabajo ....................................................................................................... 14

Seguro de invalidez y vida ........................................................................................................ 15

Cálculo del total ........................................................................................................................ 16

Personas que quisieran tener servicios de seguridad social. ......................................................... 17

Bibliografía.................................................................................................................................... 18

3|Page
Clasificación de prestaciones.

Los planes de prestaciones y de seguridad social tiene por objeto ayudar al colaborador en tres

campos de su vida:

1. En el ejercicio del puesto: Gratificaciones, seguro de vida, premios de producción, etc.

2. Fuera del puesto: Ocio, cafetería, transporte, etc.

3. Fuera de la empresa: Recreación, actividades comunitarias, entre otras.

Los planes de prestaciones se pueden clasificar de acuerdo a su exigencia, naturaleza y objetivos.

Prestaciones por obligatoriedad legal

Son aquellas que el empleador deberá otorgar a sus colaboradores por disposiciones de las leyes

laborales, de seguridad social o por un acuerdo colectivo entre sindicatos.

Algunas de estas prestaciones son pagadas por la empresa, mientras otras son pagadas por las

instituciones encargadas de la seguridad social.

Prestaciones espontáneas

Son otorgadas por la generosidad de la empresa, dado que no son exigidas por la ley ni por

negociación colectiva. Tampoco se conocen como prestaciones adicionales a las de la ley ni por

negociación colectiva. Tampoco se conocen como prestaciones adicionales a las de la ley.

Tabla comparativa de las prestaciones.

. Prestaciones por obligatoriedad legal Prestaciones espontáneas

1 Aguinaldo Vacaciones Vivienda Vales de despensa
2 Prima de antigüedad Fondo de ahorro
3 Ayuda para enfermedad Alimentos
4 Prima vacacional Transporte
5 Ayuda para maternidad Préstamos
6 Horas extras Asistencia médico- hospitalaria mediante convenio
7 Prima dominical Ayuda de jubilación

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Respecto a su naturaleza

Prestaciones económicas

Son las que se entregan en forma de dinero, por medio de un cheque, y son las que generan las

obligaciones de seguridad social que se deriva de ellas: Prima vacacional

• Vacaciones

• Vivienda

• Ayuda para jubilación

• Planes de crédito

• Complemento salarial, en caso de ausencias prolongadas por enfermedad

• Reembolso o pago de medicinas y medicamento.

Prestaciones extraeconómicas

Son las ofrecidas en forma de servicios, ventajas o facilidades para los usuarios a saber:

• Alimentos

• Asistencia médico-hospitalaria y odontológica Servicio social y asesoría

• Club o agrupación gremial Asesoría jurídica

• Transporte casa – empresa – casa

• Horario flexible para la entrada y salida de los colaboradores de oficina.

Respecto a sus objetivos

Planes asistenciales

Son las prestaciones que buscan proporcionar al colaborador y a su familia ciertas condiciones de

seguridad y ayuda para casos imprevistos y urgencias, que muchas veces están fuera de su control y

voluntad. Incluyen:

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 • Asistencia médico – hospitalaria Asistencia odontológica

• Ayuda económica por medio de préstamos Seguridad social

• Ayuda para la jubilación

• Complemento salarial en casos de ausencia prolongadas por enfermedad Fondo de ahorro

• Seguro por accidentes personales

Planes recreativos

Son las prestaciones y los servicios que buscan proporcionar al empleado condiciones de descanso,

diversión, recreación, higiene mental y ocio constructivo. En algunos casos, estas prestaciones

también se extienden a la familia del colaborador.

Algunas actividades recreativas están llenas de objetivos sociales, como en el caso de los festejos y

reuniones que buscan fortalecer la organización informal. Incluyen:

• Agrupación gremial

• Áreas determinadas para mementos de descanso del trabajo Música ambiental

• Actividades deportivas

• Excursiones y paseos programados

Planes complementarios

Son las prestaciones y servicios con las que se busca proporcionar a los empleados facilidades,

comodidad y utilidad, a efecto de mejorar su calidad de vida.

Los planes complementarios son las facilidades que el empleado tendría que conseguir por cuenta

propia, si la empresa no las ofreciera. Incluyen:

• Sucursal bancaria en el centro de trabajo

• Cooperativa de productos alimenticios

• Transporte o traslado del personal Comedor en el centro de trabajo

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 • Estacionamiento privado

• Horario flexible de trabajo.

Indicador de la prestación de seguridad social.

La Seguridad Social

El Convenio 102 de la Organización Internacional del Trabajo (OIT), destaca por ser el instrumento

internacional más importante en el reconocimiento a los derechos mínimos para los trabajadores en

la materia, como son: la asistencia médica, las prestaciones monetarias de enfermedad, el

desempleo de vejez y familiares de maternidad, para construir sociedades más solidarias, inclusivas

y equitativas. En este sentido y en conmemoración de que entró en vigencia dicho instrumento el 27

de abril de 1955, en varias partes del mundo se llevan a cabo en la última semana de abril de cada

año, la jornada nacional de la Seguridad Social.

Para la OIT, los sistemas de seguridad social prevén ingresos básicos en caso de desempleo,

enfermedad y accidente laboral, vejez y jubilación, invalidez, embarazo, cuidado de los hijos y

pérdida del sostén de la familia.

Cobertura de la seguridad social

• El sistema de seguridad social en México está a cargo de entidades o dependencias públicas,

federales o locales y de organismos descentralizados mediante los cuales se busca garantizar

el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los

servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo.

• El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), el Instituto de Seguridad de Servicios

Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) y la Secretaría de Salud cubren al mayor

número de la población beneficiada por la seguridad social. Cabe destacar que la cobertura

de la Secretaría de Salud se orienta prioritariamente al servicio médico.

7|Page
 • Al cierre de 2020, aproximadamente 6 de cada 10 personas ocupadas, no cuentan con acceso

a instituciones de salud.

• En 2020, sólo 2 de cada 10 adultos mayores tuvieron acceso a una pensión.

• El 63.7 por ciento de las personas que se encuentran en el mercado laboral no están

registradas en el IMSS o en el ISSSTE.

• Los trabajadores independientes, empleadores, los trabajadores por cuenta propia y los

trabajadores subordinados no remunerados están excluidos del sistema de seguridad social

vinculado al trabajo.

• En el primer trimestre de 2021, del total de personas a las que su trabajo no les brinda

acceso a las instituciones de salud (30.8 millones de personas), sólo 12.7% están cubiertas

por el Seguro Popular.

Grafica 1 Comparativo del porcentaje de población afiliada a algún sistema de seguridad social y del porcentaje de personas no
afiliadas.
Fuente: CNDH https://desca.cndh.org.mx/indicadores/Seguridad_social

8|Page
Ley Seguro Social.

En referencia al:

Ley seguro social Artículo 4. El Seguro Social es el instrumento básico de la seguridad social,

establecido como un servicio público de carácter nacional en los términos de esta Ley, sin

perjuicio de los sistemas instituidos por otros ordenamientos.

La Ley Seguro Social es un beneficio para toda la población mexicana tendiente a proteger el

derecho al acceso a los servicios necesarios para vivir de manera digna.

En las empresas esto cobra relevancia teniendo en cuenta que las relaciones laborales están regidas

por dicha ley. Esto obliga a los jefes a garantizar a sus colaboradores el acceso al seguro social.

Al definir Ley Seguro Social qué es, no podemos dejar de nombrar al Instituto Mexicano del Seguro

Social (IMSS). Ya que tanto la organización, como la administración de este seguro están a cargo

de dicho organismo público descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propios.

Así, el IMSS es la institución que se encarga de organizar, administrar y revisar que se cumpla la

Ley Seguro Social.

Objetivos.

• Elevar las condiciones de vida de un gran porcentaje de la población del país.

• Aumentar el poder adquisitivo de la fuerza laboral.

• Mantener estables las relaciones obrero-patronales. Esto al eliminar los intermediarios que

perjudicaban a ambas partes en las disputas por el pago de prestaciones económicas.

• Aprovechar los ahorros para el crédito productivo y la utilidad colectiva.

• Generar nuevas fuentes de trabajo en obras de interés público.

• Uniformar las prestaciones laborales y sociales de los trabajadores, contrarrestando las

competencias basadas en la mano de obra barata.

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Regímenes que comprende la Ley Seguro Social.

La ley comprende dos regímenes: el régimen obligatorio y el régimen voluntario.

Su distinción es importante, puesto que el Seguro Social cubre las contingencias y proporciona los

servicios en función de cada régimen particular. Esto lo hace a través de prestaciones en especie y

en dinero. Por ello, determinar qué implica cada régimen es fundamental en Recursos Humanos.

Dado que cada uno representa responsabilidades distintas para las empresas.

Régimen obligatorio

Podríamos decir que el régimen obligatorio es el que tiene una influencia directa en las relaciones

laborales entre jefes y trabajadores. Dentro de este régimen se incluyen los seguros de:

• Riesgos laborales.

• Enfermedades y maternidad.

• Invalidez y vida.

• Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.

• Guarderías y prestaciones sociales.

¿Quiénes deben formar parte de este régimen? El artículo 12 de la Ley Seguro Social establece que

los sujetos de aseguramiento en este caso son:

• Personas que presten a otras, de carácter físico o moral, un servicio personal subordinado y

remunerado. Ya sea que se trate de trabajo permanente o eventual.

• Socios de sociedades cooperativas.

• Todos aquellos que determine el Ejecutivo Federal.

Esto implica que todas las personas trabajadoras de tu empresa deben estar inscriptas en el régimen

obligatorio de la Seguridad Social.

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Las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio de los sujetos de aseguramiento

que hemos mencionado hasta aquí se establecerán mediante convenio con el IMSS. Es decir que las

empresas deben registrar a sus trabajadores en el Instituto.

Régimen voluntario

Como vimos antes, hay personas que se pueden registrar de manera voluntaria en el Seguro Social.

Estas son:

• Quienes trabajan en industrias familiares o son independientes. Es decir, profesionales,

pequeños comerciantes, artesanos y demás trabajadores que no cobran sueldo.

• Trabajadores domésticos.

• Personas que trabajan en entornos rurales.

• Jefes, personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio.

Además de estos sujetos, todas las familias tienen derecho al seguro de salud para sus miembros.

Para ello, podrán celebrar el convenio con el IMSS. Así accederán a las prestaciones en especie del

seguro de enfermedades y maternidad. Esto se conoce como Seguro de Salud para la Familia.

Como se determinan las deducciones de aportaciones de esta prestación.

Cuando realizamos la nómina de un trabajador deben considerarse las deducciones –que se realizan

para cubrir obligaciones administrativas y fiscales del empleado– las cuales usualmente devienen en

una remuneración a largo plazo. Para entender las deducciones realizadas en la nómina dirigidas al

IMSS, tenemos que conocer todas las sub-categorías en las que se desglosa. Una vez que las

comprendamos, podremos realizar su cálculo.

La cuotas obrero patronales

A la cantidad total que será pagada al IMSS por sus servicios médicos y seguridad social se le

denominan cuotas obrero patronales. El pago de esta cuota es responsabilidad de la empresa, sin

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embargo, un porcentaje de este pago le corresponde al trabajador. ¿Ves cómo en las nóminas de los

empleados hay una cantidad deducida que va destinada al IMSS? Esto es porque, con una pequeña

parte de su salario, el empleado está aportando al pago de su seguridad social. Para que puedas

calcular esta cuota y saber cuánto se deducirá de la nómina, es necesario que conozcas qué es el

salario base de cotización.

Salario base de cotización

El salario base de cotización se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro Social para

calcular la cuota obrero-patronal. La forma en la que se calcula es muy fácil. Primero, tenemos que

encontrar el salario anual del trabajador. Para esto, tenemos que tomar en cuenta que al año el

trabajador tiene derecho a varias prestaciones por lo que éstas deberán ser consideradas.

Ejemplo:

****Nota: Caculo manual realizado con datos 2019 falta actualizar a 2021 por el incremento el el valor del UMA
y del salario mínimo****

Supongamos que Ana tiene un sueldo diario de $100 y ya cumplió un año de antigüedad en su

empresa, esto la hace acreedora de:

• 6 días de vacaciones.

• Una prima vacacional de 1.5%

• 15 días de aguinaldo.

Conociendo estos datos podremos establecer un factor de integración que hará el cálculo del salario

base muy sencillo.

• Salario Base de Cotización = (Ingreso anual total) / 365

• SBC = 365 + 1.5 (prima vacacional) + 15 (aguinaldo) / 365

• SBC = 381.5 / 365

• SBC = 1.0452 (éste es nuestro factor de integración)

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Recordemos que el salario de Ana es de $100 diarios, al multiplicar esto por el factor (1.0452)

obtenemos nuestro Salario Base de Cotización: $104.52 al día. Para el IMSS, $104.52 es la cantidad

que Ana tendrá registrada como salario diario.

Salario Mínimo 2019

Para el año 2019 se establecieron 2 salarios mínimos para la República Méxicana, dividido en la

Zona Libre de la Frontera Norte ($176.72) y el Área General. ($102.68)

Límites de Cotización en el IMSS

Este es un dato de referencia para la cotización mínima de los trabajadores ante el IMSS. El monto

máximo del salario base de cotización para cotizar ante el Instituto del Seguro Social es de 25 veces

el valor de la UMA vigente. ($2,112.25)

UMA 2019

Para fines generales de cálculo, las cuotas obrero-patronales considerarán el valor de la UMA. En

2019 el valor de la UMA es de $84.49 pesos.

Porcentajes Fijados por la ley del Seguro Social

De manera obligatoria, al estar dados de alta en el IMSS somos beneficiarios de 5 seguros

principales y a cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente de la deducción. Recordemos

que los gastos del IMSS son compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada quien le toca

cubrir un porcentaje.

Seguro de enfermedad y maternidad

Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para las mujeres, el

seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo. Así como prestaciones en

especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como

matrimonio, funeral o desempleo.

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Prestaciones en especie

Se trata de un cargo correspondiente íntegramente al patrón, en donde el empleado no deberá

aportar nada. Existen dos modalidades:

Cuota fija: se calcula basada en la UMA, si esta es de $84.49 diarios ó $2,534.70 mensuales, esta

cantidad se multiplicará por 20.40%, que es la tasa que le corresponde al patrón.

Excedente: esta es una excepción, pues si el trabajador recibe al mes más de tres veces la UMA,

tanto él como el patrón deberán de aportar un porcentaje al excedente.

Supongamos que Ana ganará $10,000 al mes. Si 3 veces la UMA mensual son $7,604.1, el

excedente es de (10,000 – 7,604.1) = $2,395.90. Sobre esta cantidad, el trabajador debe aportar el

0.40% y al patrón le corresponde el 1.10%

Prestaciones en dinero

Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC

Corresponde al patrón: 0.700% del SBC

Pensionados y beneficiarios

Corresponde al trabajador: 0.375% del SBC

Corresponde al patrón: 1.05% del SBC

Seguro de riesgo de trabajo

Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo para el trabajador. La Ley de Seguro

Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el

cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón.

Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe

zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– y por el contrario, la Clase V se
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adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala

o agricultura.

Prima media Porcentaje

Clase I 0.54355
Clase II 1.13065
Clase III 2.5984
Clase IV 4.65325
Clase V 7.58875

Seguro de invalidez y vida

Este seguro está destinado para los trabajadores que se encuentran incapacitados y no pueden

proveer para sí mismos u otros que dependan de ellos.

Corresponde al trabajador: 0.625% del SBC

Corresponde al patrón: 1.75% del SBC

Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga

cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. En cambio, la

jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor,

variando según la empresa. El seguro de retiro es aportado íntegramente por el patrón, y para la

cesantía, el 1.125% del SBC le corresponde al trabajador.

Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios para los hijos de los trabajadores

mientras el padre o la madre labora.

Corresponde al trabajador: No hay cargos

Corresponde al patrón: 1% del SBC

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Cálculo del total

Ahora, el cálculo del total será muy sencillo ya que hemos comprendido cada concepto y

conocemos los porcentajes de descuento. Volvamos al ejemplo de Ana. Sabemos que su Salario

Base de Cotización es de $104.52.

Ana trabaja en una oficina y clasificada como Clase 1 (0.54355%) ya que representa poco riesgo.

Con estos datos, calculamos su deducción del IMSS en un periodo de 30 días. $104.52 x 30 días =

$3135.6. Los porcentajes para cada seguro deberán calcularse con la base salarial correspondiente:

En dinero 0.25% $7.84 SBC

Para pensionados y beneficiarios 0.38% $11.76 SBC
Invalidez y vida 0.63% $19.60 SBC
El pago corresponde
Por riesgo de trabajo SBC
al patrón
Seguro de Retiro (se calcula El pago corresponde
SBC
bimestralmente) al patrón
Cesantía y vejez (se calcula
1.13% $35.28 SBC
bimestralmente)
El pago corresponde
Guarderías y prestaciones sociales SBC
al patrón
IMSS Mensual $39.20
Cesantía Bimestral $70.56
Base
Seguro Porcentaje Empleado
salarial
Enfermedades
y maternidad
El pago corresponde
En especie (cuota fija) UMA
al patrón
Diferencia
En especie (excedente) 0.40% –
entre SBC
Total a descontar al trabajador $109.76

Esta es la forma en la que se realizan las deducciones del IMSS considerando sólo el descuento para

el trabajador.

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Personas que quisieran tener servicios de seguridad social.

Constitucionalmente todas las personas tienen derecho a la salud y a la seguridad social;

sin embargo, para acceder a estas prerrogativas es indispensable tener un vínculo laboral
vigente, de lo contrario deben contratar algún seguro.

El IMSS brinda la posibilidad de adherirse a un Seguro de Salud para sus miembros y

para ese efecto, deben celebrar con él un convenio para el otorgamiento de las
prestaciones en especie del Seguro de Enfermedades y Maternidad, como lo son la
atención clínica, la quirúrgica y el otorgamiento de medicinas (art. 240, LSS).

Este seguro es una opción idónea para quienes no cuentan con ningún sistema de
seguridad social y puedan recibir las prestaciones mencionadas.

Debido a que los interesados deben enterar anualmente la cuota establecida por el
Consejo Técnico del Seguro Social, clasificándose por el grupo de edad al que
pertenezcan y esta cambia cada año, a continuación se dan a conocer las cuantías
vigentes desde el 1o. de marzo de 2021.

Rango de edad Cuota Anual

0-19 $ 6,200.00

20-29 7,650.00

30-39 8,250.00

40-49 9,550.00

50-59 9,550.00

60-69 13,800.00

70-79 14,350.00

80 y más 14,850.00

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Bibliografía.

• Ley Federal del Trabajo, 1992, Secretaría del Trabajo y Previsión Social, México, novena

edición, 446 págs.

• LEY DEL SEGURO SOCIAL Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el

21 de diciembre de 1995.

• (INEGI), I. (2021). Derechohabiencia. Retrieved 10 November 2021, from

https://www.inegi.org.mx/temas/derechohabiencia/

• IMSS (2021). Retrieved 10 November 2021, from http://www.imss.gob.mx/derechoH/segurosalud-

familia

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