Examen

NOTA:
PRACTICA DE LA III UNIDAD
Semestre 2021 – I
Apellidos Hidalgo Sánchez
Escuela CONTABILIDAD
Ciclo
Nombres Erli Camila I Aula Virtual
Académico
Curso Introducción a la Contabilidad Turno TARDE C 4

Profesor Dra. Maribel Mucha Paitán
Fecha 24 06 2021
1. CONTABILIDAD FINANCIERA
En enero, le pide a usted como contador general le muestre e informe la situación de los libros
contables y los Estados Financieros (Balance de Situación Financiera y Estado de Resultados) de
las operaciones al 31 de enero del 2020, en la reunión que se llevara a cabo a las 11:30 a.m. del
día de hoy. En vista que su auxiliar contable no ha llegado y el tiempo apremia, usted decide
procesar la información, para lo cual cuenta con los siguientes datos:
Asiento de Apertura:
La Empresa Comercial Textiles S.A.C inicia operaciones con un saldo en efectivo (101)
de 60,000 soles, tiene cuentas por cobrar (12) 95,800 soles, Tiene Mercadería (20) por
un monto de 55,000 soles, en inmueble maquinaria y equipo (33) valorizado 75,000 mil
soles, depreciación acumulada (39 haber) de 15,800 soles. tiene Tributos por pagar
17,500 soles, y en cuantas por pagar debe 67,500.00 soles asimismo tiene resultados
acumulados (59) de 85,000.00 mil soles y un Capital Inicial (50) S/. 100,000.00
CTA. SUBCTA DESCRIPCION DE CUENTA Sub.totales DEBE HABER
10 CAJA Y BANCOS 60,000.00
101 CAJA 60,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR 95,800.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR 95,800.00
20 MERCADERÍAS 55,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 55,000.00

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 75,000.00
333 MAQUINARÍA Y EQUIPO 75,000.00

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTOS ACUMULADOS 15,800.00
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 15,800.00
Tributos, aportaciones al sistema
40 pensiones . 17,500.00
401 GOBIERNO NACIONAL 17,500.00

4011. IGV.
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES A TERCEROS 67,500.00
42.1 CUENTAS POR PAGAR 67,500.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 85,000.00
50 CAPITAL 100,000.00
501 CAPITAL SOCIAL 100,000.00
GLOSA: POR EL ASIENTO DE
APERTURA.
DETALLE DE LAS OPERACIONES DEL MES:
1
1. 04-01 se vende mercaderías 125 pantalones a la CIA HILLARY SA con RUC 20103235602 S/.
100 soles c/u incluye IGV, Fac., 001 - 101.
CUENTAS POR COBRAR
12 COMERCIALES- TERCEROS 12,500.00
12.1 CUENTAS POR COBRAR 12,500.00
40 pensiones . 1,906.78
401 Gobierno Nacional 190.68
401.1 I.G.V
70 Ventas 10,593.22
70.1 Mercaderias 10,593.22
Glosa: Por la venta de mercadería
al crédito con fact. 001 - 101
2. 07-01 se compra 80 Pantalones a 70 soles c/u más IGV con ch/. 001 a la CIA DON OMAR
SAC. Fact. 2531
CTA SUBCT
. A DESCRIPCION DE CUENTA DEBE HABER
60 COMPRAS 5,600.00
60.1 MERCADERÍAS 21,000.00
40 pensiones . 1,008.00
401 Gobierno Nacional 1,008.00
401.1 I.G.V
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: Por la compra de mercadería
según Fact. 2531
20 MERCADERIAS 5,600.00
201 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 5,600.00
611 mercadería
GLOSA: por el ingreso al almacén.
3. 10-01 se recepciona la Fact. 001- 356413 de PACIFCO SAC S/ 2,360.00 incluido IGV, por
Seguro contra todo riesgo (cobertura para sus trabajadores del área de reparto y
distribución) se paga en efectivo. (usar la Cta. 65)
CTA SUBCT
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 2,000.00
65.1 SEGUROS 2,000.00
40 pensiones . 360.00
401.1 I.G.V
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: Por la recepción en efectivo
de la Fact. 001 - 356413
CUENTAS POR PAGAR
42.1 CUENTAS POR PAGAR
101 CAJA
GLOSA: por el pago en efectivo.
2
4. 12-01 Se vende 33 unidades de pantalones a 100 soles cada uno incluye IGV, se emite
factura 001-021, asimismo le pagan al contado.
CUENTAS POR COBRAR
401.1 I.G.V
70 Ventas 2,796.61
70.1 Mercaderias 503.39
al contado con fact. 001 - 021
101 CAJA
CUENTAS POR COBRAR
12.1 CUENTAS POR COBRAR
Glosa: por el cobro de la venta al
contado.
5. 15-01 se recepciona el recibo por honorario (63) de usted con RUC 10023561320 por los
servicios de contabilidad por S/. 2,820.00, se paga efectivo.
GASTOS DE SERVICIOS
63 PRESTADOS POR TERCEROS 2,820.00
Honorarios, comisiones y
632 corretajes 2,820.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46 – TERCEROS 2,820.00
Otras cuentas por pagar diversas
46.9 2,820.00
Glosa: por la recepción del recibo
por honorario
46 – TERCEROS 2,820.00
46.9
101 CAJA
Glosa: por el pago del recibo por
honorario
6. 16-01 se contabiliza el recibo de teléfono (63) N894535 por S/.450.00.

GASTOS DE SERVICIOS
63 PRESTADOS POR TERCEROS 381.36
6364 Teléfono 381.36
401.1 I.G.V
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES– TERCEROS 450.00
Facturas, boletas y otros
424 comprobantes por pagar 450.00
Glosa: Por el registro del recibo de
teléfono N894535
3
7. 16-01 Se compra mercadería al crédito según factura Nro. 001-818 de la Empresa Comercial Textil
S.A. con RUC 20156245987, 40 pantalones a S/. 60.00 c/u más IGV.
CTA SUBCT
60 COMPRAS 2,400.00
60.1 MERCADERÍAS 2,400.00
401.1 I.G. V
CUENTAS POR PAGAR
al crédito según Fact. 001-818
611 mercadería
8. 17-01 Se vende al crédito 80 pantalones un valor de S/. 90.00 c/u más IGV a Luis Ramos, según
factura 001-3713.
CUENTAS POR COBRAR
40 pensiones . 1,296.00
401.1 I.G.V
70 Ventas 7,200.00
al crédito con fact. 001 – 3713
9. 19-01 Se vende al crédito 85 pantalones a un valor de 90.00 soles c/u más IGV al cliente Ronald
Ramos según factura 001-35714.
CUENTAS POR COBRAR
40 pensiones . 1,377.00
401.1 I.G.V
70 Ventas 7,650.00
al crédito con fact. 001 – 35714
4
10. El 20-01 Se compra al crédito mercaderías de confecciones Karlin. 30 pantalones a 100.00 soles c/u
más IGV. según factura .001-173,
CTA SUBCT
60 COMPRAS 3,000.00
3,000.00
60.1 MERCADERÍAS
540.00
401 Gobierno Nacional
401.1 I.G. V
CUENTAS POR PAGAR
3,540.00
42.1 CUENTAS POR PAGAR
al crédito según Fact. 001-173
3,000.00
3,000.00
611 mercadería
11. El 21-01 El gerente de la empresa presenta la factura 001-3325465 del Restaurante Tradición por
gastos de representación (atención y obsequio a clientes) por un importe de 2,600.00 soles (incluye
IGV). (63)
GASTOS DE SERVICIOS
6314 Alimentación 2,203.39
401 Gobierno Nacional 396.61 .
401.1 I.G. V
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: por el registro de la fact.
001-3325465 por gastos de
representación
12. El 22-01 Se contrata los servicios de publicidad a Radio Mar S.A. según factura 001-32121 por un
valor de 800 más IGV. (63)
GASTOS DE SERVICIOS
Publicidad, publicaciones,
637 relaciones públicas 800.00
401.1 I.G. V
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES A TERCEROS 944.00
Facturas, boletas y otros
42.1 comprobantes por pagar 944.00
Glosa: por el registro de la fact.
001-32121 por servicios de
publicidad
5
13. El 24-01 Se vende mercaderías (70 pantalones a 90.00 c/u mas IGV) al crédito sin inicial a Comercial
Panorámico S.A. según F/. 001-37816.
CUENTAS POR COBRAR
40 pensiones . 1,134.00
401.1 I.G.V
70 Ventas 6,300.00
según fact. 001 – 37816
14. El 26-01 Se contabiliza el recibo por honorarios profesionales (63) al abogado Luis Reyna Castro con
RUC 10102004352 por servicios prestados por 1000.00, según Recibo 002-8902.
GASTOS DE SERVICIOS
46 – TERCEROS 1,000.00
46.9 1,000.00
por honorario 002-8902
15. El 27-01 Se contabiliza el recibo por honorarios profesionales (63) al asesor Carlos Cruz con RUC
10201004352 por servicios prestados por 1500.00, según Recibo 002-8902.
GASTOS DE SERVICIOS
46 – TERCEROS 1,500.00
46.9 1,500.00
16. El 28-01 Se contabiliza el recibo por honorarios profesionales (63) al vendedor José Luis Pérez con
GASTOS DE SERVICIOS
46 – TERCEROS 1,800.00
46.9 1,800.00
17. El 29-01 Se contabiliza el recibo por honorarios profesionales (63) al pintor Juan Pereyra Castro con
6
GASTOS DE SERVICIOS
632 corretajes 500.00
46 – TERCEROS 500.00
46.9 500.00
18. El 30-01-Se contabiliza los gastos por gestión medio ambiental (65) por el de monto 1,300 soles
incluye IGV según factura No 1352.
CTA SUBCT
65.8 Gestión medioambiental 1,101.70
401.1 I.G. V
CUENTAS POR PAGAR
Glosa: Por la recepción de la Fact.
1352 por gastos por gestión
medioambiental
19. El 31-01 Se contabiliza los gastos por préstamos a instituciones financieras (usar la cta 67) por el de
monto 2,500 soles incluye IGV según factura No 1352.
CTA SUBCT
Gastos en operaciones de
671 endeudamiento y otros 2,118.64
6711. Préstamos de instituciones
financieras y otras entidades
401.1 I.G. V
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
46 TERCEROS 2,500.00
46.9 2,500.00
Glosa: Por la recepción de la Fact.
1352 por gastos por préstamos a
instituciones financieras
20. El 31-01 Se contabiliza el asiento por el costo de ventas (cargar a la cta. 69) por el de monto 22,500
soles (y abonar a la cuenta 20).
CTA SUBCT
69 COSTO DE VENTAS 22,500.00
691 Mercaderías 22,500.00
20 MERCADERÍAS 22,500.00
201 Mercaderías manufacturadas 22,500.00
Glosa: Por el costo de ventas
Se Pide hacer los asientos contables con su glosa en el Diario y mayorizar en Excel hasta llegar
hacer los dos primeros Estados Financieros.
NOTA: Considerar los asientos de destino a almacén por la compra que hubiere.

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PRACTICA DE LA III UNIDAD

Curso Introducción a la Contabilidad Turno TARDE C 4

201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 55,000.00

333 MAQUINARÍA Y EQUIPO 75,000.00

401 GOBIERNO NACIONAL 17,500.00

DETALLE DE LAS OPERACIONES DEL MES:

6. 16-01 se contabiliza el recibo de teléfono (63) N894535 por S/.450.00.

CTA. SUBCTA DESCRIPCION DE CUENTA Sub.totales DEBE HABER

Glosa: Por el costo de ventas

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