Información adicional para los ajustes al 31/12/2018

1-      Los gastos pagados por adelantados están compuestos por una póliza de seguros por $40,000 adquirida el 1/5/2018, el s
2-      El préstamo por pagar fue tomado el 30/4/2018, a un año con una tasa de interés de un 16% anual.
3-      Se le estimo un 4% de las cuentas por cobrar, eran de dudoso cobro.
4-      La maquinaria y los equipos de oficina se deprecian con una tasa 15% y 25% respectivamente.
5-      De los ingresos cobrados por adelantado al 31/12/18, se habían brindados un servicio de un 30%.
,000 adquirida el 1/5/2018, el seguro tiene una duración de un año.
 Comercial Debo Estudiar, S.A.
Balanza de Comprobación l
Del 1/1/2018 hasta 31/12/2018
(En RD$)
CUENTAS DEBITO CREDITO
efectivo caja y banco $550,000.00
cuenta por cobrar $220,000.00
Inventario inicial $100,000.00
Gastos pagados por adelantado $40,000.00
Maquinaria $750,000.00
Equipos de oficina $175,000.00
Mejoras sobre propiedad arrendada $25,500.00
Fianza a tricom $2,000.00
Cuentas por pagar $271,500.00
Préstamo por pagar c/p $550,000.00
Interés por pagar $35,000.00
Retención por pagar $25,000.00
Ingresos cobrados por adelantados $156,000.00
Capital $400,000.00
Ganancias retenidas al 1/1/2018 $150,000.00
Retiro de capital $25,000.00
Ventas de mercancías $950,000.00
Devolución en ventas $4,000.00
Descuentos en ventas $3,000.00
Compras de mercancías $270,000.00
Fletes en mercancías $4,000.00
Descuentos en compras $3,000.00
Devoluciones en compras $1,500.00
Gastos generales y adm. $150,000.00
Gastos de ventas $125,000.00
Gastos financieros $98,500.00
TOTAL $2,542,000.00 $2,542,000.00
Información adicional para los ajustes al 31/12/2018
 CALCULOS DE LOS AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1 -GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

a)seguros:
40,000.00 3333.33 MENSUAL
12

MESES CONSUMIDOS:
1/5/2018 HASTA 31/12/2018= 7 MESES CONSUMIDOS
3333.33 X 8 26666.64

3-Provision para cuentas de dudosos cobros

Cuentas por cobrar 220,000.00
Porcentaje de dudoso cobro 4%

220,000.00x4% 8,800.00

5-Cobros anticipado por servicio

156,000.00 Valor Cobrado

30% Porcentaje consumido

156,000.00x30% 46,800.00
CIEMBRE DE 2018

2-INTERESES SOBRE PRESTAMOS

a)prestamo por pagar

VALOR DEL PRESTAMO 550,000.00
Tasa de interes 16% anual

Meses consumidos:
30/04/2018 hasta 31/12/2018= 8 meses
550,000.00x16%= 88,000.00 interes anual

88,000.00 7333.33 Interes Mensual

12
7333.33x8 58666.64 valor del ajuste

4- Depreciacion de planta y equipo:

Clase de activo Costos del acti % depreciacion Dep. anual

Maquinaria 750,000.00 15% 112500.00
Equipo de oficina 175,000.00 25% 43750.00

total de la depreciacion 156250

Descripcion Depreciacion Ventas 40% Administracion 60%

Maquinaria 112,500.00 45000 67500
Equipo de oficina 43,750.00 17500 26250
Total Gastos 156,250.00 62500 93750

45000 67500
17,500.00 26250
 ASIENTOS PARA REGISTRAR LOS AJUSTES
DIARIO GENERAL

FECHA CUENTAS Y DETALLES REF SUB-AUXILIAR AUXILIAR

2018
Diciembre 31 Gastos ganerales y adm
seguros 26666.64

gastos pagados por adelantado

seguros

registro ajuste seguros

al 31/12/2018
_____________o__________
Diciembre 31 gastos financieros
gastos de interes 58666.64
interes por pagar
banco y

registro ajuste intereses

prestamo por pagar C/P
al 31/12/2018
______o__________
Diciembre 31 gastos generales y adm
cuenta incobrables 8,800.00
provision de dudoso cobro
registro de cuentas de dudoso
cobro al 31/12/2018
________o______
Diciembre 31 Gastos de Ventas
deprecicion 62500
gastos generales y adm
deprecicion 93750
depreciacion acum de maquinaria
deprecicion acum de equi de ofic
registros de ajustes depreciacion
maquinaria y equipos de ofic al
31/12/2018
Diciembre 31 Ingresos cobrados por adelantado
Ingresos por sevicios
Registro ajustes cobrados por
adelantado
total
DEBITO CREDITO

26666.64

26666.64

58666.64

58666.64

8,800.00

8,800.00

62500

93750

112,500.00
43,750.00

46,800.00
46800

RD$297,183.28 RD$297,183.28
 Comercial Debo Estudiar, S.A.
Balanza de Comprobación l
Del 1/1/2018 hasta 31/12/2018
(En RD$)

BALANZA DE COMPROBACION
CUENTAS DEBITO
efectivo caja y banco $550,000.00
cuenta por cobrar $220,000.00
Inventario inicial $100,000.00
Gastos pagados por adelantado $40,000.00
Maquinaria $750,000.00
Equipos de oficina $175,000.00
Mejoras sobre propiedad arrendada $25,500.00
Fianza a tricom $2,000.00
Cuentas por pagar
Préstamo por pagar c/p
Interés por pagar
Retención por pagar
Ingresos cobrados por adelantados
Capital
Ganancias retenidas al 1/1/2018
Retiro de capital $25,000.00
Ventas de mercancías
Devolución en ventas $4,000.00
Descuentos en ventas $3,000.00
Compras de mercancías $270,000.00
Fletes en mercancías $4,000.00
Descuentos en compras
Devoluciones en compras
Gastos generales y adm. $150,000.00
Gastos de ventas $125,000.00
Gastos financieros $98,500.00
TOTAL $2,542,000.00

Provision Dudoso cobro

Depreciacion de Maquinaria
Depreciacion de Equipos de oficina

Total
ar, S.A.
ción l
12/2018

AJUSTES BALANZA AJUSTADA

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
$550,000.00
$220,000.00
$100,000.00
26666.64 $13,333.36
$750,000.00
$175,000.00
$25,500.00
$2,000.00
$271,500.00
$550,000.00
$35,000.00 58666.64
$25,000.00
$156,000.00
$400,000.00
$150,000.00
$25,000.00
$950,000.00
$4,000.00
$3,000.00
$270,000.00
$4,000.00
$3,000.00
$1,500.00
129216.64 $279,216.64
62500 $187,500.00
58666.64 $157,166.64
$2,542,000.00

8,800.00
112500
43750

250383.28 250383.28 $2,765,716.64

BALANZA AJUSTADA
CREDITO

$271,500.00
$550,000.00
$93,666.64
$25,000.00
$156,000.00
$400,000.00
$150,000.00

$950,000.00

$3,000.00
$1,500.00

8,800.00
112500
43750

$2,765,716.64