AUXILIAR DE CONTABILIDAD

ACTIVIDADES
Unidad 3 Modulo No.5 sobre INVENTARIOS
Introducción a Inventarios
Actividad no. 2
Métodos de Registro Periódico y Perpetuo
Objetivos de la actividad:
Realizar las transacciones, pase al Mayor, Balanza de Comprobación y Estado de Resultados, bajo los Métodos de Registro Per
Descripción de la actividad:
La empresa MECEDOM, S.A., compra y vende mecedoras por lo que para el mes de enero del 2014 presenta las siguientes tra
1) El 06 de enero de 2014, la empresa Mecedom, S.A. compra mercancía con un valor de $80,000.00 a Fabrica de Mecedoras,

2) El 15 de enero, Mecedom, S.A. devolvió mercancía defectuosa adquirida el 06 de enero a Fabrica de Mecedoras, SRL con un

3) El 16 de enero de 2014, Mecedom, S.A. paga su deuda con Fabrica de Mecedoras, SRL mediante cheque número 10.

4) En la compra de mercancía Mecedom, S.A. pago un total de $5,000 por concepto de fletes el mismo día 16 de enero.

5) El 17 de enero de 2014, Mecedom, S.A. vendió a crédito a Las Mecedoras Comercial, SRL. diez mecedoras por $5,600 cada u
El costo de las mecedoras es de $2,500 cada uno.

6) El 19 de enero de 2014, Las Mecedoras Comercial, SRL devolvió una de las mecedoras adquiridas el 17 de enero.

7) El 19 de enero de 2014, la empresa Mecedom, S.A. compra mercancía con un valor de $120,000 a Fabrica de Mecedoras, SR

8) El 21 de enero, el cliente Las Mecedoras Comercial, SRL. Pago su deuda con Mecedom, S.A

9) El 22 de enero, Mecedom, S.A. devolvió mercancía defectuosa adquirida el 19 de enero a Fabrica de Mecedoras, SRL con un

10) El 26 de enero de 2014, Mecedom, S.A. cancela su cuenta por pagar con Fabrica de Mecedoras, SRL mediante cheque núm

11) En la compra de mercancía, Mecedom, S.A. pago un total de $5,000 por concepto de fletes:

12) El 27 de enero de 2014, Mecedom, S.A. vendió a crédito a Las Mecedoras Comercial, SRL 15 mecedoras por $6,000 cada u
El costo de las mecedoras es de $2,800 cada uno.

13) El 28 de enero de 2014, Las Mecedoras Comercial, SRL devolvió 3 mecedoras adquiridas el 27 de enero.

14) El 31 de enero, Las Mecedoras Comercial, SRL paga lo que debe a Mecedom S.A.

Dato Adicional: El conteo físico bajo el método periódico arrojo un inventario final de RD$114,450.00

Nota: El Estado de Resultado en ambos métodos arrojan el mismo resultado de la Utilidad Bruta.

Se pide:

a) Registrar en el diario general las transacciones bajo los métodos periódico y perpetuo

b) Pasar al mayor general las transacciones bajo el método Periódico y al mayor general para las transacciones bajo el método

c) Elaborar las Balanzas de Comprobación para ambos Métodos

Utilizar la plantilla en Excel que contiene todos los formularios necesarios para realizar la actividad. Poner como nombre de ar
Ejemplo: Actividad 4 Unidad 3 Modulo 4 Juan Pérez. Solo envíe el archivo de Excel.
 los Métodos de Registro Periódico y Perpetuo.

14 presenta las siguientes transacciones:

.00 a Fabrica de Mecedoras, SRL a crédito, con condiciones 3/15, n/30.

ca de Mecedoras, SRL con un valor de $15,000.00

te cheque número 10.

mismo día 16 de enero.

mecedoras por $5,600 cada uno. Las condiciones de venta fueron 2/10, n/30.

as el 17 de enero.

0 a Fabrica de Mecedoras, SRL a crédito, con condiciones 2.5/10, n/30.

ca de Mecedoras, SRL con un valor de $20,000.

as, SRL mediante cheque número 11.

mecedoras por $6,000 cada una. Las condiciones de venta fueron 3/10, n/30.

de enero.

0.00

transacciones bajo el método perpetuo.

d. Poner como nombre de archivo: Actividad 4 Modulo 4 y su nombre.

 MECEDOM, S.A.
DIARIO GENERAL
Sistema de Inventario Periodico Sistema de Inventario Perpetuo o Permanente
FECHA
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO CREDITO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
6-Jan-14 compras 80,000.00 inventario 80,000.00

cuentas por pagar 80,000.00 cuenta por pagar 80,000.00

para registrar compra de mercancia a credito

15-Jan-14 cuentas por pagar 15,000.00 cuenta por pagar 15,000.00

devolucion de compra 15,000.00 inventario 15,000.00

para registrar devolucion de mercancia a creditio

1/16/2014 cuentas por pagar 65,000.00 cuenta por pagar 65,000.00

banco 65,000.00 banco 65,000.00

para registrar el pago a proveedores según el CK NO.10=A14:I14
1/16/2014 acarreo en compra 5,000.00 inventario 5,000.00

banco 5,000.00 banco 5,000.00

para registro del pago de flete sobre compra en los registro del comprado

1/17/2014 cuenta por cobrar cliente 56,000.00 cuenta por cobrar cliente 56,000.00

venta a credito 56,000.00 venta a credito 56,000.00

para registrar la compra de 10 mecedoras a COMERCIAL SRL con condiciones 2/10 N /30

no se hace registro costo de venta 25,000.00

inventario 25,000.00

para el registrp del costo de la mercancia vendida, solo para le sist inv perpetuo

1/19/2014 devolucion sobre venta 5,600.00 devolucion sobre la venta 5,600.00

cuenta por cobrar cliente 5,600.00 cuenta por cobrar cliente 5,600.00

para registrar la devolucion de la mercancia vendida a COMERCIAL SRL 17/01/2014

no se hace registro inventario 5,600.00
costo de venta 5,600.00

para registrar la entra de mercancoa devuelta solo para sistema de inventario perpetuo
1/19/2014 compras 120000 inventario 120000
cuenta por pagar 120000 cuenta por pagar 120000
para registrar compra de mercancia a credito

1/21/2014 cuentas por pagar 50400 cuentas por pagar 50400

banco 50400 banco 50400

para registrar el pago a proveedores

1/22/2014 devolucion sobre compra 20000 devolucion sobre compra 20000

cuenta por cobrar cliente 20000 cuenta por cobrar cliente 20000
para registrar la devolucion de la mercancia comprada a fabrica de mecedora 19/01/2014

no se hace registro inventario 20000

costo de compra 20000

para registrar la entrada de mercancia devuelta solo para sistema de inventario perpetuo
1/26/2014 cuentas por pagar 100000 cuenta por pagar 100000
banco 100000 banco 100000
para registrar el pago a proveedores según el CK NO.11

acarreo en compra 5000 inventario 5000

banco 5000 banco 5000

para registrar el pago de fletes sobre compras en los regisros del comprado

1/27/2014 cuenta por cobrar cliente 90000 cuenta por cobrar cliente 90000

venta a credito 90000 venta a credito 90000

para registrar la venta de diez mecedoras a COMERCIAL SRÑ con condiciones 2/10, N/30

no se hace registro costo de venta 42000

inventario 42000
para el registro de costo de la mercancoa vendida, solo para sistema inventario perpetuo

1/28/2014 devolucion sobre compra 18000 devolucion sobre compra 18000

cuenta por cobrar cliente 18000 cuenta por cobrar cliente 18000
para registrar la devolucion de la mercancia comprada a fabrica de MACEDOn

no se hace registro inventario 18000

costo de compra 18000

para registrar la entrada de mercancia devuleta solo para sistema de inventario perpetuo

1/31/2014 cuentas por pagar 72000 cuentas por pagar 72000

banco 72000 banco 72000
para registrar el pago a proveedores
 ME
MAY
BANCOS CUENTAS POR COBRAR
65,000.00 90,000.00
5,000.00
50,400.00
100,000.00
5,000.00 56,000.00
72,000.00 146,000.00
297,400.00

VENTAS DE DESCUENTOS EN
MERCANCIAS VENTAS
90,000.00
fletes sobre compra
5,000.00
5,000.00
10,000.00
 MECEDOM, S.A.
MAYOR GENERAL
NTAS POR COBRAR INVENTARIOS
80,000.00
18,000.00 5,000.00
20,000.00 25,000.00
5,600.00 5,600.00
120,000.00
43,600.00 20,000.00
102,400.00 5,000.00
42,000.00
18,000.00

253,600.00 67,000.00
186,600.00

ESCUENTOS EN
VENTAS DEVOLUCIONES EN VENTAS

5,600.00
devoluciones en compra
15,000.00
20,000.00
18,000.00
38,000.00 15,000.00
23,000.00
CUENTAS POR PAGAR
80,000.00
15,000.00
65,000.00
120,000.00
50,400.00
100,000.00
72,000.00
302,400.00 200,000.00
102,400.00

COSTO DE VENTAS VENTA

25,000.00 18,000.00
5,600.00
42,000.00
67,000.00 23,600.00
43,400.00
descuento en compras
5,600.00
VENTAS
56,000.00
90,000.00
146,000.00
 MECEDOM, S.A.
ESTADOS DE RESULTADO
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

Sistema de Inventario Periodic

VENTAS DE MERCANCIAS…………………………………………………………

MENOS: DEVOLUCIONES EN VENTAS……………………………

DESCUENTOS EN VENTAS………………………

VENTAS NETAS…………………………………………………………………
MENOS: COSTO DE VENTAS

COMPRAS DE MERCANCIAS…………………

MAS: FLETES SOBRE COMPRAS………………

MENOS: DEVOLUCIONES EN COMPRAS………

DESCUENTOS EN COMPRAS…

MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA………………………

MENOS: INVENTARIO FINAL…………………………………………

UTILIDAD BRUTA

MECEDOM, S.A.
ESTADOS DE RESULTADO
 DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

Sistema de Inventario Perpetu

VENTAS DE MERCANCIAS…………………………………………………………

MENOS: DEVOLUCIONES EN VENTAS……………………………

DESCUENTOS EN VENTAS………………………

VENTAS NETAS…………………………………………………………………

MENOS: COSTO DE VENTAS………………………………………………………

UTILIDAD BRUTA
ECEDOM, S.A.
OS DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

de Inventario Periodico
…………………………………………...…… 146,000.00

…………………… 5,600.00

…………… - 5,600.00

…………………………………………………… 140,400.00

200,000.00

10,000.00 210,000.00

23,000.00

- 23,000.00

A……………………… 187,000.00

………………………… 98,550.00 88,450.00

51,950.00

ECEDOM, S.A.
OS DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

de Inventario Perpetuo

…………………………………………...…… 146,000.00

…………………… 5,600.00

…………… - 5,600.00

…………………………………………………… 140,400.00

……………………………………………………. 43,400.00

97,000.00
 MECE
MAYO
BANCOS CUENTAS POR COBRAR
65,000.00 90,000.00
5,000.00
50,400.00
100,000.00
5,000.00 56,000.00
72,000.00 146,000.00
297,400.00

DESCUENTOS EN VENTAS DEVOLUCIONES EN VENTAS

5,600.00
COMPRAS DE MERCANCIAS FLETES EN COMPRAS
80,000.00 5,000.00
120,000.00 5,000.00
200,000.00 10,000.00
 MECEDOM, S.A.
MAYOR GENERAL
ENTAS POR COBRAR CUENTAS POR PAGAR
80,000.00
18,000.00 15,000.00
20,000.00 65,000.00
5,600.00 120,000.00
50,400.00
43,600.00 100,000.00
102,400.00 72,000.00
302,400.00 200,000.00
102,400.00

LUCIONES EN VENTAS DESCUENTOS EN COMPRAS

ETES EN COMPRAS
 VENTAS DE MERCANCIAS
90,000.00
56,000.00
146,000.00

DEVOLUCIONES EN COMPRAS
15,000.00
20,000.00
18,000.00

38,000.00 15,000.00
23,000.00
 MECEDOM, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

Sistema de Inventario Perpetuo

Nombre Cuenta Debito

TOTALES -

MECEDOM, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$
Sistema de Inventario Periodico
Nombre Cuenta Debito
BANCO 297,400.00
CUENTAS POR COBRAR 102,400.00
INVENTARIO 186,600.00
CUENTAS POR PAGAR
VENTA DE MERCANCIAS
DESCUENTO SOBRE VENTA
COMPRAS
DEVOLUCION DE MERCANCIA {FLETES DE MERCANCIAS{

TOTALES 586,400.00
TOTALES 586,400.00
ON

o
Credito

ON

co
Credito
102,400.00
146,000.00

200,000.00
10,000.00
23,000.00
43,600.00
61,400.00

586,400.00
586,400.00