MERCY JULIETH FANDIÑO LOPEZ

CONTADURÍA PUBLICA
CÓDIGO 0221090280

TRANSACCIONES COMERCIALES

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen
responsable de IVA denominada Comercializadora Poli Ltda, tarifa de ICA del 11.04*1000
y con el siguiente aporte de los socios:

Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio
aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde
también fueron depositados $10.000.000 del socio 3.

Transacciones del mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por
$2.000.000 a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA). (Efectúe retención en la
fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%).

EEF Nombre de la cuenta Debito Crédito

Mercancía no fabricada por la $2.000.00
1435 empresa 0  

2408 IVA por pagar 19% $380.000  

2365 Retención en la fuente 2.5%   $50.000

2368 Ica 9.66*1000   $19.320

$2.310.68
1105 Caja General   0

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable

de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000,
IVA 19%).

EEF CUENTA DEBITO CRÉDITO

Gasto Inventario $19.250.000
Pasivo Iva 19% $3.657.500
 Pasivo Rte Fte 2.5 % $481.250
Pasivo ICA 9.66x1000 $185.955
Activos Banco $22.240.295

Total $22.907.500 $22.907.500

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC
(régimen responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%).

EEF Nombre de la cuenta Debito Crédito

Mercancía no fabricada por la
Activos empresa $650.000  

Activos IVA 19% $123.500  

Pasivos Retención en la fuente   $16.250

Pasivos Ica 11,04*1000   $7.176

Pasivos Caja   $750.074

sumas iguales $773.500 $773.500

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera S.A.
(régimen responsable de IVA) a crédito. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X
1000, IVA 19%).

EEF CUENTA DEBITO CRÉDITO

Ingreso Venta de $23.275.000
electrodomésticos y
muebles
pasivo Iva generado 19% $4.422.250
activo Anticipo x $581.875
retefuente 2.5%
activo Anticipo ica 1.104% $256.956
activo Clientes $26.858.419
Total $27.697.250 $27.697.250
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50 licuadoras
$20.250 c/u se pagan a 60 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA
19%).

EEF CUENTA DEBITO CRÉDITO

ACTIVOS LICUADORA $1’012.500
PASIVOS RETENCION EN LA $25.313
FUENTE
PASIVOS RETENCION ICA $9.781
PASIVOS PROVEEDORES $977.407
NACIONALES
TOTAL $1’012.500 $1’012.500

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones S.A.
(régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X
1000, IVA 19%).

EEF CUENTA DEBITO CRÉDITO

INGRESOS INGRESO $988.000
PASIVOS IVA POR PAGAR $187.720
ACTIVOS RETENCION EN LA $24.700
FUENTE 2,5%
ACTIVOS IVA RETENIDO 15%
ACTIVOS Imp DE INDUSTRIA Y $9.544
COMERCIO RETENIDO
(9,66X1000)
ACTIVOS CUANTAS POR $1,141.476
COBRAR
COSTOS INVENTARIO $50.000
ACTIVOS COSTO DE VENTA $650.000
TOTAL $1’825.720 $1’825.720

8. El 30 de mayo se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen responsable de

IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe retención en la fuente del 3.5%, ICA
del 9.66X1000, IVA 19%).

EEF CUENTA DEBITO CRÉDITO

Gasto Arriendo 1.600.000
Pasivo Iva 19% 304.000
Pasivo Rte Fte 3.5 % 56.000
Pasivo ICA 9.66x1000 15.456
Activos Banco 1.832.544

Total 1.904.000 1.904.000

EEF CUENTA DEBITO CRÉDITO

Gastos Servicios públicos 500.000
Activos Banco 500.000
Total 500.000 500.000

EEF CUENTA DEBITO CRÉDITO

Gasto Servicios públicos 500.000
Pasivo Rte IVA 95.000
Pasivo Rte ICA 4.830
Pasivo Rte Fuente 12.500
Activo Banco 577.670
Total 595.000 595.000