POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y CONTABLES

ENTREGA FINAL

JOHANNA ANDREA GÓMEZ GÓMEZ

DARÍO ALONSO SIERRA GARCÍA

PAOLA ANDREA CASTAÑEDA AMAYA

PAULA ANDREA MORA MENDOZA

YURY ANDREA PATIÑO BUITRAGO

CONTABILIDAD GENERAL

​MIGUEL ÁNGEL LARA MARTÍNEZ

BOGOTA D.C.

2020
 TALLER CONCEPTOS GENERALES

Realice las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya el
número del término que lo defina.

1. Ente económico
2. Pasivos
3. Empresa Comercial
4. Sociedad Limitada
5. Cuentas reales
6. Comerciantes
7. Razón social
8. Cualidades de información contable
9. Acumulación o devengo
10. Activo
11. Naturaleza
12. Compone los estados financieros
13. Dinámica
14. Compone el estado de situación
15. Compone el estado de resultados
16. Pasivo
17. Patrimonio
18. Cuenta contable
19. Ciclo Contable
20. Socios Gestores

SOLUCIÓN

● Representan todas las propiedades y derechos del ente económico para el desarrollo

de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terno y derechos a favor de la

empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos futuros ​10. ACTIVO

● Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está representado por un valor

tangible y su duración es permanente ​5. CUENTAS REALES

● Representan las deudas de la empresa con terceros ​2. PASIVOS

● Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el período en el cual

se realicen los hechos económicos ​9. ACUMULACIÓN O DEVENGO

● La información contable debe ser comprensible, útil y comparable​ ​8. CUALIDADES

DE INFORMACION​ ​CONTABLE

● Nombre con el cual se identifica una empresa ​7. RAZÓN SOCIAL

● Corresponde a las sociedades en comanditas ​20. SOCIOS GESTORES

● Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran alguna transformación

3. EMPRESA COMERCIAL

● Toda actividad económica organizada para producir, comercializar y administrar

bienes o servicios ​1. ENTE ECONÓMICO

● Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona​ ​17. PATRIMONIO

● Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable​ ​19. CICLO

CONTABLE

● Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados financieros ​13

DINÁMICA

● Deudas de la empresa​ ​16. PASIVO

● Activo, pasivo y patrimonio ​14. COMPONE EL ESTADO DE SITUACIÓN

financiera.

● Ingresos y gastos​ ​15. COMPONE EL ESTADO DE RESULTADOS

● Por donde aumenta una cuenta contable ​11. NATURALEZA

● Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera mercantil​ ​6.

COMERCIANTES

● Registra las operaciones financieras de la empresa ​18. CUENTA CONTABLE

 ● Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos ​12. COMPONENTE DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS

● Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en cuotas de igual

valor ​4. SOCIEDAD LIMITADA

TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA
(RR), bajo el nombre de ​COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica
es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del
90% en cada artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por
valor de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria
a nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA,
por valor de $10.000.000.

Transacciones contables de los aportes iniciales:

EEF Débito Crédito

Nombre de la
Cuenta

Activo Equipos de $ 5.000.000

Computación

Activo Máquina $ 25.000.000

Activo Banco ( Deposito) $ 50.000.000

 Banco Presta YA $10.000.000
Credito

Sumas iguales Aportes Sociales $ 90.000.000

El 01 de mayo se adquieren
muebles y enseres por
$2.000.000 + IVA a MyM
Ltda (RR).

NOMBRE DE LA
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO MUEBLES Y ENSERES 2.000.000

PASIVO IVA 380.000

RETENCIÓN DE LA
PASIVO FUENTE 2.5% 50.000

PASIVO ICA 9.66*1000 19.320

ACTIVOS CAJA 2.310.680

 2.380.000 2.380.000

El 02 de mayo compró 11 televisores a

$1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC
(RR) y paga la factura a 90 días.

NOMBRE DE LA
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVOS INVENTARIOS 19.250.000

PASIVO IVA 3.657.500

RETENCIÓN EN LA
PASIVO FUENTE 2.5% 481.250
PASIVO ICA 9.66*1000 185.950

PASIVO PROVEEDORES 22.240.300

22.907.500 22.907.500

El 03 de mayo compra 5
mesas para los televisores a
$130.000 c/u + IVA a
Importadora ABC (RR) y
paga en efectivo.

NOMBRE DE LA
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO
ACTIVOS INVENTARIOS 650.000

PASIVO IVA 123.500

RETENCIÓN EN LA
PASIVO FUENTE 2.5% 16.250

PASIVO ICA 9.66*1000 6.279

ACTIVOS CAJA 750.971

773.500 773.500

El día 04 de mayo vende 7

televisores a ALMACENES
DE 1ª S.A. (RR) y pagan de
contado.

NOMBRE DE LA
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO

INGRESO VENTA TELEVISORES 23.275.000

PASIVO IVA POR PAGAR 4.422.250

 RETENCIÓN EN LA
ACTIVOS FUENTE 2.5% 581.875

ACTIVOS ICA 9,66*1000 224.837

ACTIVOS CAJA 26.890.538

27.697.250 27.697.250

El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez

(NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60
días.

NOMBRE DE LA
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVOS INVENTARIOS 1.000.000

PASIVO ICA 9.66*1000 96.660

PASIVO PROVEEDORES 1.096.660

 1.096.660 1.096.660

El día 06 de mayo se venden

4 mesas para televisor a
INVERSIONES S.A. (GC) y
pagan de contado.

NOMBRE DE LA
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO

INGRESO VENTA MESAS 988.000

PASIVO IVA POR PAGAR 187.720

ACTIVOS ICA 9.66*1000 9.544

ACTIVOS CAJA 1.166.176

1.175.720 1.175.720

El 15 de mayo venden todas

las licuadoras a Almacenes
JJ. LTDA (RR).

NOMBRE DE LA
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO

INGRESO VENTA LICUADORAS 1.923.750

PASIVO IVA POR PAGAR 365.513

RETENCIÓN EN LA
ACTIVOS FUENTE 2.5% 48.093

ACTIVOS ICA 9.66*1000 18.583

ACTIVOS CAJA 1.491.561

 1.923.750 1.923.750

El 30 de mayo se paga
arriendo por $1.600.000 +
IVA a INMOBILIARIA
ARRIENDA YA (RR) y
servicios públicos por
$500.000 (GCA).

NOMBRE DE LA
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO BANCO 500.000

PASIVO SERVICIOS PÚBLICOS 500.000

 500.000 500.000

NOMBRE DE LA
EEF CUENTA DÉBITO CRÉDITO

GASTO ARRIENDO 1.600.000

 PASIVO IVA GENERADO 304.000

RETENCIÓN DE LA
PASIVO FUENTE 3.5% 56.000

ACTIVOS BANCO 1.848.000

1.904.000 1.904.000

TALLER ENTREGA FINAL

COMERCIALIZADORA POLI S.A

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A.,
elaborar:

1. ​Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.

​2.​ Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

- Proveedores nacionales. $8.000.000

- Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000
- Bienes de arte y cultura $1.000.000
- Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000
- Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000
- Know How $3.000.000
- Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000
- Bancos $27.700.000
- Caja $700.000
- Ventas brutas $89.800.000
- Pérdida en venta de activos $500.000
- Costos y gastos por pagar $2.300.000
- IVA por pagar $2.700.000
- Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000
- Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000
- Descuentos en ventas $200.000
- Devoluciones en ventas $100.000
- Sueldos pagados al gerente general
$3.000.000
- Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000
- Descuentos en compras $100.000
- Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000
- Arrendamientos recibidos por anticipado
$3.300.000
- Construcciones y edificaciones $23.400.000
- Inversiones en certificados $10.000.000
- Intereses pagados por préstamos bancarios
$1.100.000
- Honorarios asesoría jurídica $1.000.000
- Inventario de mercancías $12.000.000
- Equipo de computación y comunicación $8.600.000
- Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000
- Cargos diferido–organización y preoperativos $400.000
- Valorización de inversiones $100.000
- Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000
- Depreciación acumulada $500.000
- Superávit de capital-know how- $3.000.000
- Reserva legal $4.600.000
- Capital por suscribir $1.000.000
- Capital autorizado $9.000.000
- Costo de ventas $22.000.000
- Provisión para cuentas por cobrar $400.000
- Utilidad en venta de inversiones $5.400.000
- Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros $700.000
- Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000
- Terrenos $3.700.000
- Fondos $10.000.000
- Multas sanciones y litigios $300.000
- Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000
 Nota: ​la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.

SOLUCIÓN

1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.

VENTAS BRUTAS $89.800.000

Descuentos en ventas $200.000

Devoluciones en ventas $100.000

VENTAS NETAS $89.500.000

Menos(-) Costo de ventas $22.000.000

=UTILIDAD EN VENTAS $67.500.000

Menos(-) Gastos operacionales

Sueldos al gerente general $3.000.000

Gastos viaje - Gerente ventas $2.000.000

Honorarios asesoria juridicas $1.000.000

Gastos organización y preoperativo $400.000

Reparaciones locativas, oficinas de Administración $300.000

Multas, sanciones y litigios $300.000

Combustible y lubricaciones $700.000

Total, gastos operacionales $7.700.000

Utilidad en las operaciones $59.800.000

Ingresos y Egresos

Utilidad en ventas de inversiones $5.400.000

Descuentos en compras $100.000

Pérdida de ventas activos $500.000

Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000

Total, utilidad ingresos y egresos $3.700.000

Utilidad total del ejercicio $63.500.000

Utilidad después del 33% $42.545.000

2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

ACTIVO CORRIENTE

Caja $700.000

Bancos $27.700.000

Cuentas por cobrar clientes $11.900.000

Prov. cuentas por cobrar $400.000

Inventarios de mercancía $12.000.000

Suscripciones pag por antic $3.000.000

Total activo corriente $54.900.000

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos $3.700.000

Construcciones y edificaciones $23.400.000

Equipos de computación y comunicación $8.600.000

Bienes muebles $1.000.000

Depreciación acumulada $500.000

Fondos de ahorro $10.000.000

Inversiones en certificados $10.000.000

Valorización inversiones $100.000

Know how $3.000.000

Total activo no corriente $59.300.000

Total activo $114.200.000

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000

Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000

Proveedores nacionales $8.000.000

Anticipos y avances por clientes $5.000.000

Arrendamientos recibidos por anticipos $3.300.000

Costos y gastos por pagar $2.300.000

Iva por pagar $2.700.000

Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000

Interés/cesantía por pagar $2.600.000

Impuesto sobre la renta por pagar $21.021.000

TOTAL PASIVO $55.821.000

PATRIMONIO

Capital autorizado $9.000.000

Capital por suscribir $1.000.000

Superávit por Valor Inversiones $100.000

Superávit Know How $3.000.000

Reserva legal $4.600.000

Utilidad del ejercicio $42.679.000

Total patrimonio $58.379.000

Total pasivo + patrimonio $114.200.000

El Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera forman parte de los estados

financieros que se deben presentar a los accionistas y terceros al cierre del ejercicio.
Bibliografía

Hernández Ocampo, C. (2019). Fundamentación teórica y técnica contable. Politécnico

Grancolombiano, Unidad 1 y 2.

Hernández Ocampo, C. (2019). Estados financieros y sus características. Politécnico

Grancolombiano, Unidad 3.

Barragán-Díaz, Diego Mauricio; León-Paime, Edison Fredy & & Torres, Franklin Emir
(2011). Relaciones entre contabilidad y redes familiares en Colombia durante la segunda
mitad del siglo XIX. Cuadernos de Contabilidad, 12 (31), 585-599.

Francisco A. Pellegrino (2001) Introducción a la contabilidad general, Caracas. Universidad

Catolica Andres Bello, Instituto Universitario Tecnologico Americo Vespucio.

Jesús Omeñaca (2016) Contabilidad General 13 Edición contable aprobada en 2016 , Deusto.

Fajardo-Calderón, C. L., Suárez Amaya, D. C., & Santa Fajardo, L. M. (2013). Análisis
Comparativo Entre El Impuesto a Las Ventas en Colombia Y El Impuesto Al Valor Añadido
en España. Revista Criterio Libre, 11(19), 319–375.