PROGRAMA

ADMINISTRACION Y GERENCIA EMPRESARIAL

REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA

CASO PRACTICO I UNIDAD

Contribuyentes del Régimen Especial, Planeación Tributaria, Retención en la
Fuente e Impuesto de Remesas

NOMBRE ESTUDIANTE
MIRLENIS RAMOS RODRIGUEZ

DOCENTE
JORGE OLIVERIO SUAZA ARCILA

UNIVERSIDAD ASTURIAS
04/11/2021
 INTRODUCCIÓN

En este trabajo realizaremos el desarrollo del caso práctico de la unidad número dos,
teniendo en cuenta la unidad de Contribuyentes del Régimen Especial, Planeación Tributaria,
Retención en la Fuente e Impuesto de Remesas podemos decir que estos comprenden
impuestos que deben declarar las personas por el consumo de alimentos y bebidas en
territorio nacional.
 ENCABEZADO

La sociedad PANADERIA EL BUEN VECINO LTDA. Nit: 800.531.229-5, se encuentra

ubicada en la carrera 30 N. 25-52, teléfono N. 2062429, su actividad principal es la
elaboración y comercialización de productos de panadería.
Actividad económica del 4.14 por mil. Su Gerente es el señor: Andrés Maduro, identificado
con cedula de ciudadanía N. 9.815.412 de Bogotá D.C, el contador es el señor: Teodoro
Pulido Machacón con tarjeta profesional .1505-2T.
Para el mes de julio la empresa obtuvo los siguientes movimientos operativos y
comerciales; se solicita calcular la retención en la fuente de acuerdo con las bases y
porcentajes respectivos para el año 2016.
Porcentajes respectivos para el año 2016.
1. Se compra a Distripan Ltda., los siguientes productos para la elaboración y
comercialización de productos de panadería y se cancela en efectivo: a. Levadura por valor
de $1.900.000 más IVA del 16%.
2. Se compra en efectivo a Granja Don Pollon: Huevos, leche y mantequilla animal por
valor de $3.450.000.
3. Se compra a Harina el Molino, harina de trigo por valor de $3.150.000 más IVA del 5%
y se cancela 70% de contado y 30% a crédito. La empresa informa que si cancela en 120
días, el 30% faltante le descuenta un 5% del 100% de la factura.
4. Se vende pan a Comercializadora Comapan S.A.S por valor de $4.600.000 de contado:
5. Se vende a almacenes Surtitodo 120 totas por valor de 6.000.000 más IVA del 5% y
galletería por valor de $2.750.000 más IVA del 5%, su pago es de contado.
 6. Se contrata con Secretaria Distrital de Salud suministro de onces para para colegios
Distritales de la localidad 4 - San Cristóbal Sur, de la siguiente forma:
a. Galletas por valor de $2.150.000
b. Café por valor de $2.650.000
c. Chocolate por valor de $3.300.000
d. Servicio de mesas por valor de $950.000. El pago se realiza con cheque del banco
Popular
Se solicita determinar el valor del IVA generado y el IVA a descontar.
 SOLUCIÓN

1. Se compra a Distripan Ltda., los siguientes productos para la elaboración y

comercialización de productos de panadería y se cancela en efectivo:
a. Levadura por valor de $1.900.000 más IVA del 16%.
Producto Levadura
Venta  
Compra $1,900,000
IVA 16%
Dsto. $304,000

El IVA generado por la compra de la levadura corresponde a $304.000 pesos.

2. Se compra en efectivo a Granja Don Pollon: Huevos, leche y mantequilla animal por
valor de $3.450.000.

Don Pollo (Huevos, leche

Producto
,Mantequilla).
Venta  
Compra $3,450,000
Iva  
Dsto. $0
3. Se compra a Harina el Molino, harina de trigo por valor de $3.150.000 más IVA del 5%
y se cancela 70% de contado y 30% a crédito. La empresa informa que si cancela en 120
días, el 30% faltante le descuenta un 5% del 100% de la factura.
Producto Harina de Molino.
Venta  
Compra $3,150,000
Iva 5%
Dsto. $157,500
Dsto. X
Pago 5%
Total $165,375
parcial $7,875
TOTAL $3,142,125

Los $7.875 corresponden a la resta de los descuentos.

4. Se vende pan a Comercializadora Comapan S.A.S por valor de $4.600.000 de contado:

Producto Comercializadora Comapan
Venta $4,600,000

5. Se vende a almacenes Surtitodo 120 totas por valor de 6.000.000 más IVA del 5% y
galletería por valor de $2.750.000 más IVA del 5%, su pago es de contado.
Producto Surti Todo (120 Totas)
Venta $6,000,000
Compra  
Iva 5%
Dsto. $300,000
Dsto. X Pago  
 
Total parcial
 
TOTAL $6,300,000

Producto Surti Todo (galletas)

Venta $2,750,000
Compra  
Iva 5%
Dsto. $137,500
Dsto. X Pago  
 
Total parcial
 
TOTAL $2,887,500
 6. Se contrata con Secretaria Distrital de Salud suministro de onces para para colegios
Distritales de la localidad 4 - San Cristóbal Sur, de la siguiente forma:
a. Galletas por valor de $2.150.000
b. Café por valor de $2.650.000
c. Chocolate por valor de $3.300.000
d. Servicio de mesas por valor de $950.000. El pago se realiza con cheque del banco
Popular
Se solicita determinar el valor del IVA generado y el IVA a descontar.

Producto Galletas Café Chocolate Serv. Mesa

Venta $2,150,000 $2,650,000 $3,300,000 $950,000
Compra        
Iva 19% 19% 19% 19%
Dsto. $408,500 $503,500 $627,000 $180,500
Dsto. X Pago        
       
Total parcial
       
TOTAL $2,558,500 $3,153,500 $3,927,000 $1,130,500

Estos son los totales representados en la solución de este caso práctico.

IVA Dsto X
Ventas Compras IVA Generado Pago Pago Total
TOTALES
$22,400,00 $8,500,00 $33,353,12
0 0   $2,618,500 $165,375 5