Departamento de Contaduría Pública

TRIBURARIA II
Primer Parcial 2021-2

NOMBRE: Juan Sebastián Espinosa Rodriguez.

CODIGO: 1000048483 FECHA: 8 de Septiembre
PRIMER PARCIAL
Responda las siguientes preguntas. En todos los casos debe justificar la respuesta de acuerdo con el
Estatuto Tributario Nacional.
Cuestionario

1. Quién es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas: ¿el congreso que dicta las leyes sobre
impuestos o la Dirección de Impuestos que recauda y sanciona?
Rta: El sujeto activo sobre el impuesto a las ventas es el estado, más específicamente la entidad
DIAN (Dirección de impuestos y aduanas nacionales).
2. La persona que vende recauda impuesto sobre las ventas; la persona que compra paga el
impuesto sobre las ventas: ¿cuál es el sujeto pasivo?
Rta: El sujeto pasivo es la persona que compra y paga el impuesto sobre las ventas.
3. ¿La DIAN cuando compra papelería para su consumo, debe pagar impuesto sobre las ventas a
sus proveedores?
Rta: Si es responsable, según los Art 424 y 477 del ET, la venta de papelería no categoriza como
bien exento o bien excluido la venta de papelería, por tal motivo cuando el proveedor le haga la
venta debe de cobrar en la factura el IVA.
4. ¿Qué diferencia encontramos entre el sujeto pasivo jurídico y un responsable del impuesto
sobre las ventas? ¿Qué diferencia encontramos entre un contribuyente y un responsable?
Rta:
 El Impuesto a las ventas es el pagado por la persona que adquiere el servicio o bien, es
decir le sujeto pasivo Jurídico, en cambio, el vendedor es la persona a quien se le
encarga de cobrarle el IVA al consumidor ósea el cliente, por lo tanto es quien recae la
responsabilidad del impuesto a las ventas.
 El responsable es la persona que por disposición de la ley debe de cumplir las
obligaciones que disponga la norma, en cambio el contribuyente es el que soporta la
carga tributaria.
5. ¿Al liquidar una sociedad se reparten los inventarios entre los socios, se genera el IVA?
Rta: Al liquidar la sociedad y los inventarios son repartidos, claramente genera IVA, ya que es
una transferencia de dominio (Art, 421 ET)
6. ¿prestar un producto gravado con la condición de recibir otro similar, es venta?
Rta: Al tener la condición de recibir otro similar, si se considera una venta, ya que es
transferencia del dominio del bien. (Art, 421 ET)
7. ¿cuándo una persona vende sus activos se genera impuesto sobre las ventas?
Rta: El impuesto no se aplicara en la venta de activos fijos, salvo en donde se aclaren
excepciones previstas de bienes inmuebles de uso residencial, automotores activos que se
vendan a nombre de terceros y para aerodinos (Art 420, ET)
8. ¿La venta de lotería genera IVA? ¿La venta de chance?

Marisol Pulido López 1

Docente
mpulidol@ucentral.edu.co
 Departamento de Contaduría Pública
TRIBURARIA II
Primer Parcial 2021-2

Rta: No generan IVA, en el momento de realizar la apuesta, expedición del documento,

formulario, boleta o instrumentó que le habilita el derecho a participar en dicho juego. (Art 420,
ET)

9. ¿Un productor de bienes excluidos es responsable cuando vende estos bienes a un exportador?

Rta: No es responsable, cuando estos bienes son excluidos, el comerciante aparece como
responsable y no importa que calidad tiene el comprador (Art 424 del ET)
10. Una comunidad religiosa que produce y vende muebles para el hogar, ¿es responsable del IVA?
Rta: Claramente es responsable de IVA, ya que es una actividad comercial, que es gravada. (Art
437, ET)
11. Un propietario de una estación de gasolina, ¿es responsable del IVA?

Rta: Si es responsable, ya que en el Art 444 del ET dice que son responsables del impuesto a las
ventas los productos derivados del petróleo, por tal motivo el propietario de la estación de
gasolina es responsable del impuesto.
12. ¿Un productor de artesanías es responsable del impuesto sobre las ventas?
Rta: Si es responsable, ya que cumple con las condiciones del régimen común establecidos en el
Art 437, Numeral A: “En las ventas, los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de
producción y distribución en la que actúen y quienes sin poseer tal carácter, ejecuten
habitualmente actos similares a los de aquellos”
13. ¿El comercializador de bienes exentos es responsable del IVA?
Rta: Si es responsable, ya que puede descontar el impuesto pagado.
14. ¿Para que una persona sea responsable, con que periodicidad debe vender bienes gravados?
Rta: La persona debe de vender frecuentemente, según el (Art 437 del ET)
15. ¿El vendedor ocasional de un aerodino debe registrarse como responsable del impuesto sobre
las ventas?
Rta: Los vendedores de aerodinos tanto comerciales como vendedores ocasionales son
responsables del impuesto sobre las ventas (Art 437, ET)

Observaciones:

 Este cuestionario debe ser resuelto individualmente, por favor descargue el archivo y guárdelo
siguiendo el siguiente ejemplo- TRIBUTARIA II GRUPO 8AN- PEDRO MARIA DEL PERPETUO
SOCORRO ANGARITA-
 El cuestionario debe ser entregado el MIERCOLES 08 de SEPTIEMBRE antes de las 11:59 pm
 Recuerde que la no presentación a tiempo da como resultado nota 0
 Este cuestionario representa el primer parcial de la materia TRIBUTARIA II y la no presentación
genera la presentación de examen supletorio

Marisol Pulido López 2

Docente
mpulidol@ucentral.edu.co