CUESTIONARIO IVA 2011 (1)

SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

1. ¿Quien es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas? El vendedor que recauda el impuesto cuando vende? O el estado que es la persona a quien el vendedor le paga el IVA recaudado?

2. Quien es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas: El congreso que dicta las leyes sobre el impuesto o la Dirección de impuestos y Aduanas?

3. Quien paga el impuesto sobre las ventas? La persona que cobra o la persona que vende?

4. La persona que vende recauda el impuesto sobre las ventas; la persona que compra paga el impuesto sobre las ventas; Cual es el sujeto pasivo?

5. La DIAN cuando compra papelería para consumo, debe pagar impuesto sobre las ventas a sus proveedores?

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6. De conformidad con el articulo 482 del E.T. Existen personas exentas de pagar impuestos sobre las ventas?

7. Si una entidad compra bienes gravados con fondos amparados con el tratamiento a que se refiere el artículo 96 de la ley 788 del 2002, debe pagar impuesto sobre las ventas? O es exento del impuesto sobre las ventas?

8. Si un responsable vende un producto gravado y se paga con su dinero del fondo establecido por EE.UU y Colombia para combatir el narcotráfico, la operación es exenta, excluida o gravada?

9. Los embajadores de otros países que prestan servicios diplomáticos en Colombia, deben pagar impuestos sobre las ventas cuando realizan compras de bienes gravados?

10. El sujeto pasivo jurídico es la persona que compra? O la persona que vende?

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11. Una persona puede ser simultáneamente sujeto pasivo económico y sujeto pasivo jurídico?

12. Qué diferencia encontramos entre un sujeto pasivo jurídico y un responsable del impuesto sobre las ventas?

HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1. De conformidad con el artículo 421 del E.T. en el literal a) Que es venta para efectos del IVA?

2. Al liquidar una sociedad se reparten inventarios entre los socios, se genera el IVA?

3. La donación de una mercancía gravada a las hermanas de la caridad es venta para efectos del IVA?

4. Un concesionario de vehículos que para cumplir un contrato de venta de un carro, cuando no tiene el color solicitado, lo cambia con otro concesionario para cumplir el contrato. Se pregunta si el cambio del vehículo que hace el concesionario con el otro es venta para efectos del IVA? 3

5. Aportar parte de los inventarios de mercancías gravadas para constituir una sociedad, es venta?

6. La enajenación de un bien corporal mueble que no existe, es venta?

7. La entrega de unas mercancías como dación en pago de una obligación es venta?

8. Prestar un producto gravado con la condición de recibirlo de nuevo es venta?

9. Prestar un producto gravado con la condición de recibir otro similar es venta?

Un responsable tiene mercancías disponibles para la venta. Ocurre un incendio y se pierden todas las mercancías 10. Cuando el seguro le pague, recauda el IVA?

11. Venta es la transferencia del dominio de los bienes?

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para mejorar sus costos . la retire del inventario de mercancías disponibles para la venta? 14. Respecto al IVA existe alguna diferencia entre los dos constructores? 5 . EL retiro de bienes del inventario para hacer una donación genera IVA? Debe emitir factura para esta donación? El regalo de muestras comerciales genera IVA? Debe emitir factura? 15.12. elaborar las puertas ventanas y cocinas integrales y el competidor de este constructor no elabora las puertas. que es venta? En los siguientes casos se considera venta para efectos del IVA? EL traslado de una mercancía del inventario de Bogotá a Barranquilla genera el IVA? Si lo traslada a San Andrés genera IVA? 13. El constructor de apartamentos y de casas.T. Un responsable por vender electrodomésticos y sus repuestos. EL comercializador de una papelería. ventanas y cocinas integrales pagando el IVA al proveedor. ventanas y cocinas integrales para las casas. compra separadamente la papelería que adquiere para vender de la papelería que utiliza para su consumo. Sería lo mismo que para su propio consumo en lugar de comprar independientemente la papelería para el gasto. De conformidad con el literal b) del Artículo 421 del E. en lugar de comprar las puertas. debe generar IVA cuando para cumplir una garantía utiliza un repuesto de los disponibles para la venta? 16.

E. Queda alguna de las dos empresas en ventaja. Un productor de medicamentos excluidos durante el proceso de producción de medicamentos también produce los empaques de plástico utilizados para empacar los medicamentos? .17. Debe generar IVA al utilizar los empaques producidos?. 19. dentro del proceso de producción de camisas también produce los empaques de plásticos utilizados para empacar las camisas. Al frente tenemos otra funeraria que presta servicios funerarios pero debe comprar los cajones utilizados para prestar los servicios funerarios. respecto del IVA. 18. Un productor de camisas gravadas a tarifa general.Al frente tenemos a otro productor de pastas alimenticias que las produce con sémola importada pagando el 16% en la importación. Un responsable del impuesto sobre las ventas dentro de molienda del trigo obtiene harina de trigo gravada al 10% Y sémola gravada al 16%. Una funeraria que presta servicios excluidos del IVA ART. 20.476.Debe generar IVA al utilizar los empaques producidos? 6 .T dentro del proceso de prestación de servicios excluidos produce los cajones únicamente para la prestación de los servicios funerarios. Cuál de los dos responsables está en ventaja?.Resulta que la sémola no la vende porque utiliza para producir pastas alimenticias las cuales vende gravadas al 10%. desde luego pagando el IVA a su proveedor.

sabiendo que la mezcla solo la produce para el cumplimiento del contrato?. para el efecto compra el alimento concentrado.Revisar artículo 100 de la ley 21 de 1992. corporales. intangibles. 7 . pero el alimento concentrado no lo compra si no que lo produce con ese fin sin vender a nadie ni un kilo de concentrado producido. 23. sabiendo que la mezcla solo la produce para el cumplimiento del contrato?. Una persona que por medio de un contrato con Bogotá para pavimentar las calles de la Ciudad debe generar IVA cuando utiliza mezcla de asfalto de la que produce en su propia planta. activos movibles. mercancías. Un avicultor cría gallinas para vender antes de entraron periodo de postura. derechos. Otro avicultor que hace lo mismo. muebles. Activos fijos. Respecto del IVA queda mejor posicionado el uno respecto del otro? 22.21. Una persona que por medio de un contrato con INVIAS para pavimentar una carretera nacional debe generar IVA cuando utiliza mezcla de asfalto de la que produce en su propia planta. 24. 25. Una persona que por medio de un contrato con una Ciudad para pavimentar sus calles debe generar IVA cuando su propia cantera utiliza piedras para hacer el relleno?. inmuebles. Diferencia entre los bienes incorporales.

es venta de bien corporal mueble? O de inmueble? Si un contratista se compromete a construir las puertas y ventanas para un edificio. tracto mula con valor superior a US$50. Tratamiento fiscal en IVA para los siguientes bienes. Cuales son los bienes exentos.PANELA. estoy pagando impuesto sobre las ventas?.992 30. La venta de casas prefabricadas entregándolas instaladas. burdéganos. Cuando compro un bien excluido en mi situación de consumidor final. La gasolina que se vende en una estación de servicio.000 proveniente de Venezuela. 29. campero con valor FOB superior a US.? ART.000. 27. AGUARDIENTE.T. recauda IVA sobre el valor total o sobre la utilidad a que hace referencia el articulo e del decreto 1372 de 1. CAFÉ EN GRANO COMO LO PRODUCE LA MATA. Si los bienes que están gravados son los corporales muebles. un aerodino de fabricación nacional.422 DEL E. máquinas inteligentes de lectura para ciegos. cuáles quedan por fuera del gravamen?. Cuales bienes están gravados a la tarifa general?. Qué diferencia existe entre el concepto que tenemos de bienes inmuebles por destinación en el código civil y el concepto de nubles para efectos del IVA. la venta de pan de yuca. venta de derechos de autor.$30. la realización de operaciones de fàctoring. cuales son los bienes excluidos. cuales bienes están gravados con tarifas diferentes?. coche celular. 8 .26. cuando compro un bien exento en mi condición de consumidor final estoy pagando IVA?. EL CARBON MINERAL. 28. un vehículo con motor de 1600cc para el transporte de personas.

de productos derivados del petróleo. Cuál de los dos es responsable del IVA?. la producción de folletos de contenido comercial está gravada. que efectos debe registrar?. 34.Que tratamientos se da a la venta de directorios telefónicos?. Como se acredita la exención de impuestos sobre las ventas para los productores de libros científicos? Cual tratamiento debe dar el impresor de la revista semana?. 9 . EXENTA O EXCLUIDA?.Cual es el tratamiento que debe darse en la venta de los complementos que llevan los libros?.Un libro de esoterismo es de carácter científico?. de cigarrillos. Vende al distribuidor y éste distribuidor vende al consumidor. un libro que explica a los niños la historia de un prócer de la patria por medio de dibujos. El productor de cerveza. cuales son los libros de carácter científico?.31.Si fue al contrario: Tenía inventarios de bienes gravados y a partir del primero de enero quedaron excluidos debe reflejarse algún cambio en contabilidad? 32. Que tratamientos en IVA debe darse a:Libros de pornografía.En la producción de libros quien es responsable: EL EDITOR O EL IMPRESOR?. Si en Diciembre de un año tenia gravados al 16% Y a partir de enero primero del siguiente quedaron excluidos. de gaseosa. 33.

19 DCTO 406/01 38. 36. Cuáles carnes están exentas. cuáles carnes están al 16%?. Porqué los cigarrillos no están gravados a nivel del distribuidor si el artículo 420 no dice eso?. cuáles al 16%. 10 . Cuáles son los productos derivados del petróleo? Porque los vinculados económicos también aplica impuesto sobre las ventas en las ventas de productos derivados del petróleo. Como es el negocio de los directorios telefónicos.421 Y el ART. importador?ART. Cuales están excluidos. sabiendo que este producto solamente está gravado a nivel del productor.Ver ART.422 DEL E. 39.424 Y 474 E.T. Cuales animales están gravados al 2%. cuales 10%. Donde todos los años nos cambian el directorio telefónico?.T.468.Porqué al vender los directorios a título gratuito están excluidos y a titulo oneroso están gravados?ART. Qué diferencia encuentra entre el literal C del ART.35. 37.

43. Sus ventas están exentas?. De conformidad con en ART.Si los libros de carácter científico que produce un comerciante son exentos.T. 41. los productores de bienes exentos no son responsables.40. Si los importadores de bienes exentos son comerciantes. papelería y otros gastos?. Una persona que importa libros de carácter científico y cultural. El distribuidor de huevos es responsable del IVA? Quién es el productor de huevos? Y quien es productor de carne? 42.se refiere a los comerciantes. 11 .439 DEL E.T. Cuando el artículo 439 del E.440 Y 477 el productor de leche en polvo es responsable del IVA?.439 del E.Un productor de bienes exentos es comerciante?. entonces s de conformidad con el ART. podemos afirmar que no son responsables aplicando el ART..T. a cuales comerciantes se refiere?.La pasteurizadora es responsable?. Una persona que el mercado nacional compra enciclopedias para vender. al venderlos que tratamiento debe dar? Recauda con tarifa cero porque esos bienes están exentos que pasa con el IVA que paga por seguros. 44.

es productor del bien exento? O es prestador de servicio intermedio en la producción del libro para el editor?. Un bien corporal muebles excluido. Las sociedades de comercialización internacional están exentas de pagar el IVA?: 49. de bovinos y de caballos. la cual los procesara y posteriormente exportará otro producto elaborado. 47. qué tratamiento debe dar quien vende estas materias primas a la sociedad de comercialización internacional?. Cual tarifa?. 46. 48. sigue siendo excluido?.45. El impresor que produce un libro por encargo del editor. presta servicio exento?. El prestador de servicio de sacrificio de pollos. al ser exportado.La prestación de servicios de asesoría jurídica a una sociedad de comercialización internacional qué tratamiento tiene a venta de materias primas gravadas a una sociedad de comercialización internacional. 12 . L a venta de empaques para los productos que exporta la sociedad de comercialización internacional están gravados?.

I. Cuando una persona realiza una venta de un bien gravado desde Bogotá con destino a San Andrés. exenta o excluida?. exenta o excluida?.Si vende .materias primas para ser transformadas en la zona franca que tratamiento debe dar esa venta?. 54. realiza una venta excluida? Cual tratamiento tiene la venta en Bogotá de un seguro de incendio para una casa que está ubicada en San Andrés Isla?.El constructor de vivienda de interés social puede pedir devolución de IVA.Una persona que desde Bogotá vende libros de contabilidad a una Empresa de la zona franca. UN comerciante de SAN ANDRES ISLA. 53. pagado por la compra de cocinas integrales?. realiza una venta gravada.Si vende libros producidos para San Andrés es venta excluida?.? Que tratamiento si lo vende a otro particular?. como se demuestran estas operaciones?. 52. realiza una venta gravada.? S i no lo puede exportar qué tratamientos le debe dar si lo vende a otra C. Como es el tratamiento especial otorgado para la construcción de vivienda de interés social?.Quien vende al 13 . Una Empresa que vende desde la zona franca al interior del País. que tratamiento debe dar el proveedor a esta venta que realiza a la C. exenta o excluida?. Si la sociedad de comercialización internacional compra un bien gravado al 16% con la condición de exportarlo.50. Realiza una venta gravada.I. vende al territorio continental bienes gravados.L a misma situación pero con bienes excluidos en qué cambia el tratamiento?. 51.

Cuando una persona vende sus activos fijos.departamento de San Andrés. Si venta es todo acto que implica trasferir el dominio de los bienes. La venta de lotería genera IVA? L a venta de chance? 59. 56. la venta de herramientas para el taller de una cárcel donde trabajan los presos para rehabilitarlos genera impuesto sobre las ventas? 14 . cómo demuestra la venta excluida a dicho territorio?. 57. S i una persona natural tiene sus inventarios de mercancías para la venta y decide crear una empresa unipersonal al pasar todas las mercancías a la nueva empresa unipersonal. se genera impuesto sobre las ventas. se realiza el hecho generador? 58. 55. cuando se entregan los inventarios gravados de una sociedad a otra porque realizo una fusión?. se genera impuesto sobre las ventas?. La venta de papelería de una cárcel.

Se genera impuesto sobre las ventas cuando un responsable de IVA. Cuando los empleados de teleco utilizan servicio de teléfono nacional para cumplir sus funciones en la empresa se genera IVA ¿ 63. permiten que sus empleados vean tres películas semanales. la parte no gravada por arrendamiento de bienes corporales muebles. intereses de cuentas de ahorro?. recibe ingresos por concepto de venta de inmuebles. se genera IVA por la utilización que hacen los empleados?. 65. no le cobra el servicio a un amigo se genera IVA?. como se clasifican los ingresos por los siguientes conceptos. Una persona que presta servicios de restaurante es responsable por el IVA de los almuerzos que dan a sus empleados?. 15 . vigilancia y temporales de empleo.60. 62.Alguna norma indica un tratamiento especial para estos casos?. por ajustes por inflación. el 50% DEL PASAJE INTERNACIONAL de pasajeros cuando se vende de ida y regreso. Si un responsable por prestar servicios de reparación gravados. 64. Cuando una tienda que alquila videos. la venta de bovinos vivos?. En la declaración del impuesto sobre las ventas. en los servicios de aseo. por dividendos. 61.

la contratan en Bogotá para viajar a Buenos Aires a preparar los escenarios para el concierto de Carlos Vives. lo contratan en Bogotá para viajar a Costa Rica a construir una casa en donde se entiende prestado el servicio?. otra persona del exterior `presta una asesoría financiera a una Empresa de Colombia?. Una persona natural colombiana domiciliada en Bogotá. Una persona natural colombiana domiciliada en Bogotá. 68. 70. 69. presta servicios de asesoría financiera fuera del territorio nacional. viajando al exterior. 71.66. Una persona del y desde el exterior permite a otra persona natural Colombiana para que en Colombia utilice una marca en Colombia. En donde se entiende prestado el servicio?. Cuando un asesor de impuestos elabora su propia declaración de renta genera IVA?. 67. Una persona natural Colombiana domiciliada en Bogotá. en donde se entiende prestado el servicio?. 16 . en donde se entiende prestado estos servicios?. Una persona desde el exterior presta una asistencia técnica a una empresa en Colombia. en dónde se entiende prestado este servicio?.

Una Empresa del y desde el exterior arrienda una aeronave para una Empresa de Colombia en donde se entiende prestado el servicio?. 76. Una persona del exterior presta un servicio técnico a una Empresa en Colombia.Cuando el técnico del exterior. 75. Una persona del exterior vía internet hace una traducción de texto para una Empresa en Colombia se genera IVA?. 17 . Una persona en Colombia quiere un seguro de incendio en el exterior para un bien que está en Colombia por este servicio del exterior paga una tarifa de IVA del 8%.72. viene a Colombia y repara una máquina industrial en donde se entiende prestado el servicio?. Una persona de y desde Panamá arrienda un equipo a una empresa de Colombia para explorar campos de petróleo aquí en Colombia. en donde se entiende prestado el servicio?. en donde se entiende prestado el servicio. SE genera IVA en Colombia?. en donde se entiende prestado el servicio?. 77. 73. en donde se entiende prestado el servicio. Una Empresa en exterior cobra a una emisora de Colombia la utilización del satélite para trasferir un partido de fútbol. 74. cuando el técnico del exterior viene a Colombia y repara una aeronave.

Una persona Colombiana presta el servicio de reparación de una maquinaria industrial en zona franca en dónde se entiende prestado el servicio?. 82. Cuales servicios están excluidos del impuesto sobre las ventas dentro del E.420 DEL E. Cuando una persona realiza una venta de un bien gravado desde Bogotá con destino a Leticia. 79. Una persona de y desde Bogotá presta asesoría a otra persona que a. en dónde se entiende prestado el servicio?.) Vive en San Andrés.T. Una Empresa de Colombia arrienda un equipo para ser utilizado en Panamá.?Y cuales servicios están excluidos del impuesto sobre las ventas fuera del estatuto tributario?. realiza una venta excluida? Si una persona es contratada en Bogotá para instalar unos equipos en Leticia. A que se refiere el parágrafo 2 del ART. 83. B. Que tratamiento tiene la venta en Bogotá de un seguro de incendio para una casa que está ubicada en Leticia?. 80.T.) Vive en Leticia.78. 18 . en donde se entiende prestado el servicio?. es venta excluida?. 81.

Cuales servicios están gravados al 7% Y Cuales al 10%?. Prestar el servicio de maquila para la producción de medicamentos está gravado? Exento?.empacar medicamentos en cajas de cartón es un servicio excluido? Gravado?.Encapsular medicamentos.000 Pesos el 19 .Cual tarifa aplica?.84. 90. 88. Cuando por encargo de la ensambladora produce las sillas para estos vehículos del 20% Cuando por encargo de la ensambladora produce las sillas para estos vehículos del 20%. Un productor de harina de trigo en Bogotá que importa trigo por el puerto de Barranquilla y para no traer el trigo hasta Bogotá y después llevar la harina a Barranquilla. qué tarifa aplica en la prestación de este servicio?. El prestador de servicio de talla de esmeralda. Cuales servicios están gravados como impuestos sobre las ventas?. corresponden a publicidad? . 85. excluido?. Los ingresos obtenidos por venta de suscripciones en un periódico. El precio por la maquila es a razón de % 1.Que es publicidad para efectos sobre las ventas? 86. es un servicio gravado. 89. El prestador de servicio intermedio en la producción sillas para vehículos gravados al 20%. 87. encarga la maquila allá en Barranquilla.

95. Cuales servicios son exentos del impuesto sobre las ventas? Que tratamiento tienen los servicios a que hace referencia el artículo 479 del E.kilo de producto molido. 92. de aves. cual tarifa aplica en la prestación de este servicio?. de caballos? 96. Que tratamiento debe darse al servicio de sacrificio de bovinos. Que tratamiento debe darse al servicio de incubación? 20 . Qué tratamiento debe dar a este servicio?.T. El servicio que presta el impresor al editor es un servicio exento?. El autor? Todos? Qué diferencia existe en un impresor y un editor. Se molieron 10. 93.T.000 kilos por trigo y se obtuvieron 6000 kilos de harina de trigo. 3000 kilos de sémola y 1000 kilos de mogolla. 94. El impresor?. 91. La persona que por encargo de una sociedad de comercialización internacional le produce medicamentos.Si es un servicio exento a cuales impuestos descontables tiene derecho de conformidad con el artículo 489 del E. Quiénes son productores de un libro? El editor?.

98. que tratamiento tendría este servicio? Sabiendo que es utilizado en el exterior?. La financiación de la venta de un bien gravado que se realiza para el departamento del AMAZONAS. 101. siendo la persona del exterior socia de la que desde Colombia está prestando el servicio al exterior. L a financiación de la venta de un bien gravado que se realiza para el departamento de San Andrés. que tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas? 102. Cuando se presta un servicio para ser utilizado en el exterior y se falla en un requisito para que sea considerado como una exportación. Prestar un servicio grabado a una persona del exterior. 100. con todos los requisitos para considerarlo como una exportación. Prestar un servicio excluido a una persona del exterior. Si una persona organiza un tour en el país y lo vende en el exterior a una persona Colombiana que está en el exterior.97. lo paga en Colombia cuando regrese al país. que tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas? 21 . podría ser una exportación de servicios?. se configura una exportación de servicios?. se considera exportación? O sigue siendo excluido? 99.

La financiación de la venta de un bien de exportación a una sociedad de comercialización internacional. que tratamiento tiene? 104. Si se vende un seguro de vida para una persona que está en exterior. que tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas? 105. Cuando se presta un servicio de transporte aéreo para un territorio nacional por efectos de orden público no puede circular transporte terrestre esta excluido?. 108. que tratamiento tiene en IVA?. cuyo dueño tiene otras quince emisoras y los ingresos acumulados en cabeza del mismo propietario se pasan del parámetro para ser excluida. está gravado? 22 . EL servicio de publicidad que presta una emisora. 106. este servicio está excluido o será una exportación de servicio? 107.103. La financiación del impuesto sobre las ventas de una operación que está gravada con IVA. Un transporte aéreo de personas del departamento de San Andrés para el territorio continental.

Una comunidad religiosa que produce y vende muebles para el hogar. Presta una asesoría jurídica en San Andrés para una empresa ubicada en Bogotá. Vender un seguro de incendio en San Andrés para una casa en Bogotá . está excluido? 110. L a Empresa de Licores de Cundinamarca. Un abogado(dos casos: El primer caso el abogado tiene una oficina en Bogotá y en segundo tiene la oficina en San Andrés).109. En Bogotá se contrata un abogado para que se efectué una defensa penal a un precio en Leticia está gravado o está excluido el servicio? 112. Un productor de bienes excluidos es responsable cuando vende estos bienes a un exportador? 113. Una persona que vende ropa usada es responsable de IVA? 23 . es responsable del IVA? 114. es un servicio excluido? 111. siendo entidad estatal. es responsable del IVA? 115.

licores. Una persona que todos los días vende los desperdicios de la producción es venta habitual? 124. gasolina. Un medico que en el año anterior vendió 12 vehículos es responsable del IVA? 122. Un productor de artesanías es responsable del impuesto sobre las ventas? 118. Una industria metalmecánica que vende los retales y desperdicios de producción es venta habitual? 24 . Un distribuidor de cerveza. de cigarrillos es responsable del IVA? 121. El comercializador de bienes exentos es responsable del IVA? 120. Una persona que vende lotería es responsable del impuesto sobre las ventas? 119.116. Una agencia de publicidad tiene una bodega donde vende permanentemente los bienes que a diario tiene que recibir de los comerciantes a quienes les prestó sus servicios. El propietario de una estación de gasolina es responsable del IVA? 117. Es responsable del IVA? 123.

Una planta de sacrificio de aves. cuando las regala es responsable sobre el impuesto sobre las ventas? 131. sangre y picos). El vendedor ocasional de un aerodino debe registrarse como responsable sobre el impuesto sobre las ventas? 25 . Cuando un responsable productor de bolsas de plástico en forma absolutamente comercial vende materias primas a un vecino . Cuando es responsable ha comprado agendas para regalar a los clientes. es responsable del impuesto sobre las ventas para esta operación? 128. cuando vende desperdicios (Tripas. Para que una persona sea responsable con que periodicidad debe vender bienes gravados? 129. está vendiendo en forma habitual sabiendo que sacrifica aves todos los días? 130.medicamentos que vende los desperdicios de la producción es venta habitual? 126. plumas. La productora de . Para ambos casos : Se genera IVA en esta venta? 127.125.

E s responsable del impuesto sobre las ventas? 136. se genera impuesto sobre las ventas ¿ 135. Un productor de bienes excluidos con ventas solamente en el mercado nacional. los cambia a otra persona por pesos por este servicio de cambio de divisas. Cuando un juez ordena el remate de bienes corporales muebles en un proceso civil. L a Dian remata mercancías incautadas como contrabando. es responsable del IVA? 134. El presidente de una compañía cuando recibe honorarios por asistir a una junta di9rectiva.132. es responsable del impuesto sobre las ventas? 26 . es responsable del IVA? 137. ¿ 138. S i una persona jurídica que tiene unos dólares por una exportación que hizo. gaseosa y cigarrillos. Una persona que en forma absolutamente ocasional presta un servicio grabado. puede ser responsable del impuesto sobre las ventas? 133. En una discote ca son responsables por la venta de cerveza.

Quien es responsable de las ventas realizadas en una concesión de espacios? 140. Quienes son responsables en la prestación de servicios financieros? 144. Quien es responsable en la prestación de servicios de transporte de pasajeros? 143. es responsable del impuesto sobre las ventas?. Una Universidad que presta servicios de restaurante. es responsable? 27 . responsable del IVA? Es 145. Cuando una persona compra un pasaje en Caracas para la ruta de Caracas-Bogotá y luego viene a Colombia y lo utiliza Bogotá-Caracas. Una persona que presta servicio de restaurante dentro de una Universidad. Una persona que realiza una importación ocasionalmente. se genera el IVA? 142.139. Quien es responsable en la prestación de servicios de teléfonos? 141.

? -28 . Cuando un responsable por operaciones financieras (Banco) realiza una rifa de un vehículo para ser publicidad al Banco. Una copropiedad arrienda a un particular la terraza del edificio para que instalen una valla es responsable del impuestos s obre las ventas? 148. Un responsable vende una mercancía de la siguiente forma: Valor de la venta $1.000. mas 50. Cuando en la asociación de padres de familia de un colegio realiza una rifa se genera impuesto sobre las ventas? Si la rifa la realiza el cuerpo de bomberos se genera IVA? 150. Respecto del iva. Una Universidad que es editora de libros. menos un descuento del 5% por pagar cada cuota mensual dentro de los tres días hábiles siguientes a cada vencimiento.000 de acarreos.T.450 DEL E. por editar los libros de carácter científico y cultural. Determine la base gravable? 151.000 de financiación.000 más 500.146. para que sirve el ART. Al hacer entrega al beneficiario debe recaudar impuestos sobre las ventas? 149. es responsable del impuesto sobre las ventas? 147.

$6.000.000 Más el IVA.243.000. $385. Un responsable compra la unidad de mercancías a $100. $317.T- 154. Un responsable arrienda un bien cuyo costo es de $ 1. todo para un precio de venta al público de $ 2.449.000 Y lo financia directamente. $75 para el distribuidor mayorista$ 130 para el distribuidor minorista.Cual es la base gravable del impuesto sobre las ventas? 156.000 mensuales. cual es la base gravable? 29 .61 por perdida por evaporación $7.E. Normalmente las vende a $150.000 Mas el IVA . $159.152. para el productor.Explique el ART. la financiación que paga al Banco.10 por estampilla de transporte. por la misma compra genera IVA?.01 DE sobretasa. Esta financiación genera IVA? 153.62. Si el comprador del vehículo acude al Banco para que le preste el dinero para pagar el vehículo al concesionario. Si retira una unidad para gastos de la Empresa sobre que valor genera el IVA? Como registra en su contabilidad el retiro? 155.000 con un canon de $60. UN concesionario de vehículos vende un vehículo en $ 20.12 por transporte de la planta de abasto mayorista a la estación .25. Por un galón de gasolina corriente se paga $ 1000.5 de impuesto global.

Un club social de trabajadores recibe los siguientes: $1.800. por asistencia médica y medicamentos de otro afiliado recibo la suma de $ 120. cual es la base gravable? 158. propina $9.000.000 por uso de la piscina por alquiler de mesas de billar $ 500.000.200. Un responsable arrienda un bien cuyo costo es de $ 1.000.157.Sobre cuales valores genera impuesto sobre las ventas? 160. (1). $350 del prime4r mes con cuota de sostenimiento. una caja de fósforos $500.500(1).(1).000. $2.000 por servicios de bar $1. $1. Determine la base gravable? 30 .000 Con un canon de $ 15.000. En un bar atiende a un borrachito y le pasan una factura de la siguiente manera: Una botella de aguardiente $80. una cerveza $50.000.000 por afiliación.000 por cuotas de sostenimiento. una gaseosa $ 1.500.000.000 por servicio de restaurante $ 400.Sobre cual valor se aplica el IVA sabiendo que la cerveza. De otro lado recibe un arrendamiento de un local comercial(bien inmueble) La suma de $250.000 por alquiler de salón de eventos $ 50. UN club social que no es de trabajadores recibe de un afiliado lo siguiente $500.000 por primero auxilios. la gaseosa y los cigarrillos están excluidos de iva en ese nivel? 159.000. (1). un paquete de cigarrillos $3.000 de cuota extraordinaria para construir una oficinas.000 pesos mensuales.

Cuál es la base gravable? 164.000 por vino. $2.000 de propinas. muestra unas utilidades de $15. $ 200.500 y de propina.$25. Base gravable? 165.000. mas sin embargo en su declaración de rentas siendo esa su única actividad en el año.000 por habitación.000 por almuerzo $8. $800 por una llamada telefónica a la casa para informar que se encuentra bien.$15. Una junta de propiedad horizontal recibe cuotas de los copropietarios por valor de $1. $2. $15. Una persona jurídica que presta servicios de construcción de inmuebles recibe por utilidades según el contrato el 5% sobre el valor total pactado que es de cien millones.000 por fotocopias.$40.500.000 por servicio de antena parabólica $ 600. En un motel le cobran a un usuario la suma de $30.000 por escritura de cambio de nombre.000 por uso del baño turco. sobre cual valor se recauda impuesto sobre las ventas? 162.500 por cerveza fría para la sed. $15.161.000.000 . por daños causados en una puerta la suma de $ 500.de gaseosa$ 3. Cuál es la base gravable? 163.000 por copia de escritura. Una notaria recibe $150.000 por registros civiles de nacimiento.000. de cigarrillo . $1.$3.000 por gastos de escrituración .000 por el almuerzo.000.500 por preservativos. Cuál es la base gravable? 31 . $150. $2.500. Un restaurante factura a un cliente la suma $63.000 por matrimonio.

el apostador paga $800 pero recibe el premio sobre el valor de la apuesta.951.500..Cual es la base gravable? 168. Se importa un bien corporal mueble gravado cuyo valor $FOB es de $7. $1. que es de $1.E. El día siete a las nueve de mañana vende cinco dólares a$1.956.960. Una entidad sin ánimo de lucro recibe por alquiler de un salón auditorio para una conferencia la suma de $150. Cuál es la base gravable? 169. cada dólar.000. Aranceles el 5%.000 por alquiler del retroproyector.955.166.22.DEL ART.957.)$US. Es decir.000 y seguros $900.960.000. Otro dólar el día cuarto por $1. teniendo encuentra el literal D.954 . Otro dólar el día cinco por $1. Un responsable compra 100 kilos de café pergamino para ser entregados en Londres el 01 de diciembre del próximo año. $10. Una casa de cambio compra un dólar el día uno del mes $1. Una empresa operadora del chance.000. Cuál es la base gravable? 170. le recibe el dólar a razón de $1. Otro dólar el día dos $1. $30. el kilo y lo vendo el mismo día a $US.T. Marcadores y agua para los asistentes. El día siete le cambia un dólar a diplomático acreditado. Otro dólar el día tres por $1. Vende chance en $ 1000 pesos pero otorga un descuento de $200. Cuál es la base gravable? 167.000 por alquiler de video beem. fletes $1. A.000. Otro dólar el día seis por $1.000.950. Cuál es la base gravable? 32 .500 por uso de papel.20.420.

El almacén de cadena cobra por cada unidad vendida una comisión de $200 más el iva.? 174. En la importación de un bien en desarrollo del literal F el ART. base gravable y determinación del iva por pagar.En el momento de celebrar el contrato ¿ 33 . Una Compañía de transporte aéreo entrega tiquetes aéreos a una agencia comercial para que los venda a $ 1. sobre la financiación?: Si llega a existir mora .000 para venderla en $1.171. Cuál es la base gravable? 175.428 DEL E. base gravable y determinación del iva.El importador podría recuperar este IVA? 172.000. El concesionario promociona sus ventas y fijas precio. pagando a la agencia de una comisión de $200 más iva por la venta de cada tiquete cómo funciona el IVA. Un intermediario recibe una mercancía en consignación por valor de $1.000 pesos mensuales para un total de financiación de $1.En qué momento se causa el IVA sobre la venta.000.200 más el iva.T. en cual momento se causo el IVA?. Un almacén de cadena dentro de sus instalaciones permite que otro comerciante venda mercancías allí. Un comerciante de vehículos vende un vehículo en $10.000 y lo financia a 10 meses cobrando por la financiación la suma de $100. celebrado a un año. 176.? 173.en el evento de no mostrar la condición de la destinación al momento de la nacionalización. Cómo funciona el iva en esta operación?.000.200. Resp0onsables. de venta para cada unidad de mercancía vendida a $1.. En el caso del arrendamiento de un inmueble para fines diferentes a la vivienda.Responsables. la importación?. sobre la financiación moratoria cuando se causa el IVA?.200 cada uno mas el IVA. genera IVA.

Si el contrato es con un particular cambia el momento de causación? 178. Si en diciembre de un año se celebra un contrato de arrendamiento de un inmueble por dos años. Como determina el IVA el responsable que cumple obligaciones en el régimen simplificado? 182. En ese mismo diciembre se aumenta la tarifa del IVA. De bienes exentos ¿ 183. Como se determina el IVA en las ventas de prestación de servicios? 179. para una entidad estatal. Como se determina el IVA en la importación de bienes gravados?. a partir de cual momento empieza a aplicarse la nueva tarifa?. Cómo funciona el impuesto sobre el valor agregado? 180.177. Qué tipo de operación registra el vendedor de tiquetes de transportes internacional de pasajeros cuando vende un tiquete de ida y regreso al exterior? 34 . En qué casos en la legislación vigente encontramos cascada? IVA en 181.

cuando en un bimestre determinado vende el 50% de los animales vivos y el otro 50% es de carne de animales sacrificados. destinada a la producción de bienes exentos?. después del periodo de postura que tipo de operación realiza? 188.Si ese activo fijo es maquinaria industrial?.Como se trata el iva por la venta de este aerodino? 187. Como se liquida el 2% de iva al momento de sacrificar un bovino? 35 . Que tratamiento debe dar un responsable al iva pagado en la compra de un activo fijo?. que tipo de operaciones realiza? 186. Qué tipo de operación registra el prestador del servicio de construcción con respecto del AIU? 185. Un avicultor vende las gallinas de desecho. Un responsable del impuesto sobre las ventas por vender un aerodino que tenía un activo fijo ya depreciado.184. en cual renglón de su declaración registra este ingreso?.Cual es la máquina industrial?. Que tratamiento debe darse en la adquisición de máquina industrial destinada a la producción de bienes gravados con tarifa. El productor de carne de bovino.Y destinada a la producción de bienes excluidos 189.

190. Cuando un frigorífico compra un bovino para sacrificio cuanto paga de iva al comprarlo?. Que tratamiento debe dar un productor exportador de flores al iva. Cuando un comerciante vende el bovino para el sacrificio cuanto genera de iba y cuanto descuenta por las compras? 191. pagado en la compra del plástico para los invernaderos? 194. En cual declaración lo solicita? 36 .explique con ejemplo? 192.Cuanto le queda a favor a este frigorífico?.Al sacrificar el bovino cuanto liquida?. Que tratamiento le debe dar un responsable al iva pagado en diciembre de un año por la adquisición de un seguro que se utiliza durante el año siguiente a la compra? 195. Que tratamiento debe darse a un responsable al iva en la adquisición de un costo o gasto con factura de fecha del primer bimestre que no se contabilizo en el primer bimestre sino en el mes de marzo?. Como se liquida el iva en las ventas a plazos? 193. Que tratamiento debe dar un responsable al iva 1que se genera un retiro de un bien de inventario para gastos de la empresa? 196.

197. lo cual no tuvo encuenta en el año anterior.Un distribuidor de vehículos del 35% cuanto descu8enta por teléfono celular? 201. un restaurante. Como registra el iva de la compra de gaseosa? 199. u bar. Un exportador de vehículos del 35% los compra para exportarlos. Siguiente donde quedo contabilizado? 198. Si enero del un año se encuentra una factura co0n fecha de diciembre del año anterior.000 más el 20% de iva ¿ 37 . Un distribuidor de licores cual tarifa descuenta por servicios de telefonía celular?. cuanto registra como iva descontable? 202. puede solicitar el iva descontable en el primer bimestre del año. Cuando una discoteca factura una botella de aguardiente cual es la tarifa de la factura? 200. Un responsable por servicios de discoteca. la registro en enero del año siguiente . Cuanto impuesto puede descontar un exportador de bienes del 35% que paga gasto de teléfono celular en cuantía de $100-.

Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del régimen común.Teniendo encuentra que el IVA no está discriminado en la factura de compra? 206. pero en la factura del soporte no quedo el nombre de adquiriente comprador. cuanto iva puede descontar?. me entrega como soporte una factura sin indicar el nombre del impresor. me sirve como soporte para el iva descontable? 208. puede solicitar iva descontable con ese soporte? 207. Un responsable del impuesto sobre las ventas adquiere un galón de gasolina para gastos de la empresa. cuanto registra como iva descontable? 205. Un responsable adquiere un costo de otro responsable del régimen común. Un productor de bienes exentos adquiere gastos de celular del 20%.203. Cuando adquiero un bien que constituye costo y el proveedor que estando obligado a expedir factura . puede solicitar impuesto descontable? 38 . Cuanto impuesto puede descontar un exportador que adquirió un bien gravado a la tarifa general y por error pago $ 100-000 más el 20 %? 204. en la factura no indica si esta factura de venta o no lo es tampoco indica la resolución de autorización de utilización de numeración.

Un exportador de flor4es paga asesorías parta establecer el impacto que tendrá el tratado de libre comercio en sus operaciones? 215. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del régimen común. puede solicitar impuesto descontable? 210. El IVA pagado en los regalos de navidad para los niños de los empleados es descontable? 39 . es destinado a operaciones gravadas? 213.Es descontable? 214. en el documento equivalente no índico el nombre del adquiriente. Qué documento le sirve como soporte cuando un responsable de régimen común adquiere un bien gravado de un responsable del régimen simplificado? 211. El IVA pagado por honorarios al revisor fiscal puede considerarse como destinado a operaciones gravadas?. Cuando podemos solicitar impuesto descontable sin que esté discriminado en la factura de compra? 212.209. Podemos considerar que el IVA pagado en servicio de teléfono por un vendedor de cosméticos.

Los intereses recibidos en un periodo determinado se tiene en cuenta como una operación excluida para efectuar el prorrateo?. Cuales operaciones que se registran en la declaración del impuesto sobre las ventas no se tiene encuenta para efectuar el prorrateo? 220. Que tratamiento debe dar un productor de aceite vegetal comestible que apenas incia operaciones.216.Los ingresos por diferencia en cambios originados por la exportación? 219. con 40 . sembrando las palmas que producirán el fruto que será la materia prima para producir el aceite. Podemos afirmar que los ingresos por operaciones no gravadas no afectan el prorrateo? 222. 217. Cuando es necesario hacer prorrateo de los impuestos descontables?. Cual norma reglamentaria rige el tratamiento contable para efectuar el prorrateo de los impuestos descontables por gastos comunes? 218. Cuales operaciones que no quedan dentro de la declaración del impuesto sobre las ventas se tiene encuenta para el prorrateo? 221.

Si realiza una adquisición debidamente soportada con factura. que tratamiento debe darle al IVA de las adquisiciones de bienes o servicios que son costos o gastos en bimestre que no realizo exportaciones? 225.relación a los ivas que pagara por adquisiciones de costos y gastos del proceso de siembra y levente de las palmas ¿ 223. Puedo tratar como costo o gasto en impuesto sobre la renta un IVA que era descontable pero que no fue descontado por falta de oportunidad? 227. con el IVA discriminado por alguna circunstancia no quiero solicitar ese impuesto a las ventas como descontable lo puedo registrar como un mayor valor de la adquisición? 226. puede solicitar como impuesto descontable los ivas pagados en adquisición de materiales para edificio que esta contrayendo? 228. El responsable por prestar servicios de construcción puede descontar los ivas retenidos por adquisición de bienes o servicios gravados a responsables del régimen simplificado? 41 . Un prestador de servicios de construcción. Que tratamiento debe dar un comerciante de bienes cuando inicia operaciones y en los dos primeros meses está comprobando costos y gastos con IVA pero en el periodo no realizo ninguna exportación? 224. Un exportador de bienes excluidos.

y como registra los ivas pagados en la compra de empaques necesarios para vender estos cigarrillos? 232. Cuando un productor de medicamentos y de cosméticos contrata un régimen simplificado para empacar medicamentos le retiene?. La misma situación pero cuando se contrata a un régimen simplificado para empacar cosméticos?. como se registro el IVA retenido? 234. puede descontar los ivas pagados en materiales necesarios para prestar los servicios de aseo? 231. donde no quedo el contrato discriminado el IVA. Como se registra el IVA pagado por seguros en la importación de libros de carácter científico y cultural? 233. Cuando el importador de cigarrillos vende cigarrillos importados. Cuando un responsable del régimen simplificado pasa al régimen común . Un prestador de servicios de aseo. Si está obligado a retener el IVA.Y qué ocurre si lo contrata para reparar los computadores donde se maneja la contabilidad de la empresa? 230. Cuando se contrata un extranjero sin residencia ni domicilio en el país por la prestación de servicio gravado. cuanto IVA recuda?. como registra el IVA retenido?.229. cuanto impuesto a las ventas descuenta por los inventarios que posee en ese momento? 42 . más sin embargo se practico la retención en la fuente.

no pagado? 236. Un comerciante vendió a crédito una mercancía y genero correctamente el IVA. se genero el IVA correctamente. Como se registra el IVA? 237. Si no le pagan la cuenta como registra el IVA. Cuando fue a cobrar le entregaron dación en pago la misma mercancía que había sido vendida inicialmente. Que tratamiento debe dar un responsable al IVA de una venta que realizo a crédito hace 23 meses y que en este mes de anula la operación? 43 . Se vendió a crédito una mercancía gravada.235.

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