SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

1. ¿Quien es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas? El vendedor que recauda el impuesto cuando vende? O el estado que es la persona a quien el vendedor le paga el IVA recaudado?

2. Quien es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas: El congreso que dicta las leyes sobre el impuesto o la Dirección de impuestos y Aduanas?

3. Quien paga el impuesto sobre las ventas? La persona que cobra o la persona que vende?

4. La persona que vende recauda el impuesto sobre las ventas; la persona que compra paga el impuesto sobre las ventas; Cual es el sujeto pasivo?

5. La DIAN cuando compra papelería para consumo, debe pagar impuesto sobre las ventas a sus proveedores?

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6. De conformidad con el articulo 482 del E.T. Existen personas exentas de pagar impuestos sobre las ventas?

7. Si una entidad compra bienes gravados con fondos amparados con el tratamiento a que se refiere el artículo 96 de la ley 788 del 2002, debe pagar impuesto sobre las ventas? O es exento del impuesto sobre las ventas?

8. Si un responsable vende un producto gravado y se paga con su dinero del fondo establecido por EE.UU y Colombia para combatir el narcotráfico, la operación es exenta, excluida o gravada?

9. Los embajadores de otros países que prestan servicios diplomáticos en Colombia, deben pagar impuestos sobre las ventas cuando realizan compras de bienes gravados?

10. El sujeto pasivo jurídico es la persona que compra? O la persona que vende?

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11. Una persona puede ser simultáneamente sujeto pasivo económico y sujeto pasivo jurídico?

12. Qué diferencia encontramos entre un sujeto pasivo jurídico y un responsable del impuesto sobre las ventas?

HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1. De conformidad con el artículo 421 del E.T. en el literal a) Que es venta para efectos del IVA?

2. Al liquidar una sociedad se reparten inventarios entre los socios, se genera el IVA?

3. La donación de una mercancía gravada a las hermanas de la caridad es venta para efectos del IVA?

4. Un concesionario de vehículos que para cumplir un contrato de venta de un carro, cuando no tiene el color solicitado, lo cambia con otro concesionario para cumplir el contrato. Se pregunta si el cambio del vehículo que hace el concesionario con el otro es venta para efectos del IVA? 3

5. Aportar parte de los inventarios de mercancías gravadas para constituir una sociedad, es venta?

6. La enajenación de un bien corporal mueble que no existe, es venta?

7. La entrega de unas mercancías como dación en pago de una obligación es venta?

8. Prestar un producto gravado con la condición de recibirlo de nuevo es venta?

9. Prestar un producto gravado con la condición de recibir otro similar es venta?

Un responsable tiene mercancías disponibles para la venta. Ocurre un incendio y se pierden todas las mercancías 10. Cuando el seguro le pague, recauda el IVA?

11. Venta es la transferencia del dominio de los bienes?

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ventanas y cocinas integrales pagando el IVA al proveedor. Respecto al IVA existe alguna diferencia entre los dos constructores? 5 .12. Sería lo mismo que para su propio consumo en lugar de comprar independientemente la papelería para el gasto. El constructor de apartamentos y de casas. EL comercializador de una papelería. debe generar IVA cuando para cumplir una garantía utiliza un repuesto de los disponibles para la venta? 16. elaborar las puertas ventanas y cocinas integrales y el competidor de este constructor no elabora las puertas. Un responsable por vender electrodomésticos y sus repuestos. que es venta? En los siguientes casos se considera venta para efectos del IVA? EL traslado de una mercancía del inventario de Bogotá a Barranquilla genera el IVA? Si lo traslada a San Andrés genera IVA? 13. para mejorar sus costos . ventanas y cocinas integrales para las casas. compra separadamente la papelería que adquiere para vender de la papelería que utiliza para su consumo. De conformidad con el literal b) del Artículo 421 del E.T. EL retiro de bienes del inventario para hacer una donación genera IVA? Debe emitir factura para esta donación? El regalo de muestras comerciales genera IVA? Debe emitir factura? 15. la retire del inventario de mercancías disponibles para la venta? 14. en lugar de comprar las puertas.

dentro del proceso de producción de camisas también produce los empaques de plásticos utilizados para empacar las camisas. Debe generar IVA al utilizar los empaques producidos?. Cuál de los dos responsables está en ventaja?. Queda alguna de las dos empresas en ventaja.Resulta que la sémola no la vende porque utiliza para producir pastas alimenticias las cuales vende gravadas al 10%. 18. respecto del IVA. Al frente tenemos otra funeraria que presta servicios funerarios pero debe comprar los cajones utilizados para prestar los servicios funerarios.T dentro del proceso de prestación de servicios excluidos produce los cajones únicamente para la prestación de los servicios funerarios. desde luego pagando el IVA a su proveedor. Un productor de medicamentos excluidos durante el proceso de producción de medicamentos también produce los empaques de plástico utilizados para empacar los medicamentos? . 20.17.Debe generar IVA al utilizar los empaques producidos? 6 . 19. Una funeraria que presta servicios excluidos del IVA ART. Un responsable del impuesto sobre las ventas dentro de molienda del trigo obtiene harina de trigo gravada al 10% Y sémola gravada al 16%. Un productor de camisas gravadas a tarifa general.Al frente tenemos a otro productor de pastas alimenticias que las produce con sémola importada pagando el 16% en la importación.E.476.

Otro avicultor que hace lo mismo. activos movibles. corporales. Una persona que por medio de un contrato con INVIAS para pavimentar una carretera nacional debe generar IVA cuando utiliza mezcla de asfalto de la que produce en su propia planta. sabiendo que la mezcla solo la produce para el cumplimiento del contrato?. pero el alimento concentrado no lo compra si no que lo produce con ese fin sin vender a nadie ni un kilo de concentrado producido. Un avicultor cría gallinas para vender antes de entraron periodo de postura. derechos. para el efecto compra el alimento concentrado. 23. sabiendo que la mezcla solo la produce para el cumplimiento del contrato?. mercancías. 7 . Una persona que por medio de un contrato con Bogotá para pavimentar las calles de la Ciudad debe generar IVA cuando utiliza mezcla de asfalto de la que produce en su propia planta. muebles. inmuebles.Revisar artículo 100 de la ley 21 de 1992.21. Diferencia entre los bienes incorporales. Respecto del IVA queda mejor posicionado el uno respecto del otro? 22. 24. 25. intangibles. Una persona que por medio de un contrato con una Ciudad para pavimentar sus calles debe generar IVA cuando su propia cantera utiliza piedras para hacer el relleno?. Activos fijos.

venta de derechos de autor.$30. cuando compro un bien exento en mi condición de consumidor final estoy pagando IVA?. La venta de casas prefabricadas entregándolas instaladas.000 proveniente de Venezuela. máquinas inteligentes de lectura para ciegos. Qué diferencia existe entre el concepto que tenemos de bienes inmuebles por destinación en el código civil y el concepto de nubles para efectos del IVA.T. CAFÉ EN GRANO COMO LO PRODUCE LA MATA. AGUARDIENTE.? ART.26. Cuales bienes están gravados a la tarifa general?. burdéganos. recauda IVA sobre el valor total o sobre la utilidad a que hace referencia el articulo e del decreto 1372 de 1. un aerodino de fabricación nacional. cuales bienes están gravados con tarifas diferentes?. La gasolina que se vende en una estación de servicio. campero con valor FOB superior a US.000. Tratamiento fiscal en IVA para los siguientes bienes. cuales son los bienes excluidos. Cuando compro un bien excluido en mi situación de consumidor final. cuáles quedan por fuera del gravamen?. Si los bienes que están gravados son los corporales muebles. EL CARBON MINERAL. tracto mula con valor superior a US$50. estoy pagando impuesto sobre las ventas?.422 DEL E. la realización de operaciones de fàctoring.PANELA. coche celular. 28. la venta de pan de yuca.992 30. un vehículo con motor de 1600cc para el transporte de personas. Cuales son los bienes exentos. es venta de bien corporal mueble? O de inmueble? Si un contratista se compromete a construir las puertas y ventanas para un edificio. 27. 8 . 29.

que efectos debe registrar?. un libro que explica a los niños la historia de un prócer de la patria por medio de dibujos. Si en Diciembre de un año tenia gravados al 16% Y a partir de enero primero del siguiente quedaron excluidos.En la producción de libros quien es responsable: EL EDITOR O EL IMPRESOR?.Cual es el tratamiento que debe darse en la venta de los complementos que llevan los libros?. Como se acredita la exención de impuestos sobre las ventas para los productores de libros científicos? Cual tratamiento debe dar el impresor de la revista semana?. de gaseosa. cuales son los libros de carácter científico?. de cigarrillos.Que tratamientos se da a la venta de directorios telefónicos?. El productor de cerveza.Un libro de esoterismo es de carácter científico?. 9 . 33.Si fue al contrario: Tenía inventarios de bienes gravados y a partir del primero de enero quedaron excluidos debe reflejarse algún cambio en contabilidad? 32. 34. Cuál de los dos es responsable del IVA?. la producción de folletos de contenido comercial está gravada. Que tratamientos en IVA debe darse a:Libros de pornografía.31. EXENTA O EXCLUIDA?. Vende al distribuidor y éste distribuidor vende al consumidor. de productos derivados del petróleo.

Como es el negocio de los directorios telefónicos.35. cuáles al 16%. Donde todos los años nos cambian el directorio telefónico?. 36. Porqué los cigarrillos no están gravados a nivel del distribuidor si el artículo 420 no dice eso?. Cuáles son los productos derivados del petróleo? Porque los vinculados económicos también aplica impuesto sobre las ventas en las ventas de productos derivados del petróleo.T.19 DCTO 406/01 38. 39. sabiendo que este producto solamente está gravado a nivel del productor. 10 .Porqué al vender los directorios a título gratuito están excluidos y a titulo oneroso están gravados?ART.Ver ART. cuáles carnes están al 16%?. cuales 10%.468.421 Y el ART. Qué diferencia encuentra entre el literal C del ART.422 DEL E. importador?ART.T. Cuáles carnes están exentas.424 Y 474 E. Cuales están excluidos. Cuales animales están gravados al 2%. 37.

Sus ventas están exentas?.40.T. al venderlos que tratamiento debe dar? Recauda con tarifa cero porque esos bienes están exentos que pasa con el IVA que paga por seguros. 43.Si los libros de carácter científico que produce un comerciante son exentos. a cuales comerciantes se refiere?.439 DEL E.T. Cuando el artículo 439 del E. entonces s de conformidad con el ART.440 Y 477 el productor de leche en polvo es responsable del IVA?. El distribuidor de huevos es responsable del IVA? Quién es el productor de huevos? Y quien es productor de carne? 42. papelería y otros gastos?.Un productor de bienes exentos es comerciante?.se refiere a los comerciantes.La pasteurizadora es responsable?. De conformidad con en ART.T. 41.439 del E. los productores de bienes exentos no son responsables. Una persona que el mercado nacional compra enciclopedias para vender. podemos afirmar que no son responsables aplicando el ART. 11 .. Una persona que importa libros de carácter científico y cultural. Si los importadores de bienes exentos son comerciantes. 44.

qué tratamiento debe dar quien vende estas materias primas a la sociedad de comercialización internacional?. El prestador de servicio de sacrificio de pollos. 48. L a venta de empaques para los productos que exporta la sociedad de comercialización internacional están gravados?. Un bien corporal muebles excluido. El impresor que produce un libro por encargo del editor. 47. al ser exportado. 46. la cual los procesara y posteriormente exportará otro producto elaborado.45. sigue siendo excluido?.La prestación de servicios de asesoría jurídica a una sociedad de comercialización internacional qué tratamiento tiene a venta de materias primas gravadas a una sociedad de comercialización internacional. 12 . es productor del bien exento? O es prestador de servicio intermedio en la producción del libro para el editor?. Las sociedades de comercialización internacional están exentas de pagar el IVA?: 49. presta servicio exento?. de bovinos y de caballos. Cual tarifa?.

Realiza una venta gravada.? Que tratamiento si lo vende a otro particular?.50. Como es el tratamiento especial otorgado para la construcción de vivienda de interés social?. Una Empresa que vende desde la zona franca al interior del País.Una persona que desde Bogotá vende libros de contabilidad a una Empresa de la zona franca. 54.L a misma situación pero con bienes excluidos en qué cambia el tratamiento?.? S i no lo puede exportar qué tratamientos le debe dar si lo vende a otra C. 51. exenta o excluida?.Quien vende al 13 . exenta o excluida?. realiza una venta gravada. vende al territorio continental bienes gravados. UN comerciante de SAN ANDRES ISLA. pagado por la compra de cocinas integrales?. Si la sociedad de comercialización internacional compra un bien gravado al 16% con la condición de exportarlo. Cuando una persona realiza una venta de un bien gravado desde Bogotá con destino a San Andrés. realiza una venta gravada. 52.Si vende . como se demuestran estas operaciones?. 53.Si vende libros producidos para San Andrés es venta excluida?. exenta o excluida?.El constructor de vivienda de interés social puede pedir devolución de IVA.materias primas para ser transformadas en la zona franca que tratamiento debe dar esa venta?.I. realiza una venta excluida? Cual tratamiento tiene la venta en Bogotá de un seguro de incendio para una casa que está ubicada en San Andrés Isla?. que tratamiento debe dar el proveedor a esta venta que realiza a la C.I.

Si venta es todo acto que implica trasferir el dominio de los bienes. cuando se entregan los inventarios gravados de una sociedad a otra porque realizo una fusión?.departamento de San Andrés. se genera impuesto sobre las ventas?. cómo demuestra la venta excluida a dicho territorio?. la venta de herramientas para el taller de una cárcel donde trabajan los presos para rehabilitarlos genera impuesto sobre las ventas? 14 . se realiza el hecho generador? 58. se genera impuesto sobre las ventas. Cuando una persona vende sus activos fijos. 55. S i una persona natural tiene sus inventarios de mercancías para la venta y decide crear una empresa unipersonal al pasar todas las mercancías a la nueva empresa unipersonal. 57. 56. La venta de papelería de una cárcel. La venta de lotería genera IVA? L a venta de chance? 59.

15 . 62. Una persona que presta servicios de restaurante es responsable por el IVA de los almuerzos que dan a sus empleados?. permiten que sus empleados vean tres películas semanales. se genera IVA por la utilización que hacen los empleados?.Alguna norma indica un tratamiento especial para estos casos?. en los servicios de aseo.60. como se clasifican los ingresos por los siguientes conceptos. Cuando los empleados de teleco utilizan servicio de teléfono nacional para cumplir sus funciones en la empresa se genera IVA ¿ 63. Cuando una tienda que alquila videos. Si un responsable por prestar servicios de reparación gravados. En la declaración del impuesto sobre las ventas. intereses de cuentas de ahorro?. el 50% DEL PASAJE INTERNACIONAL de pasajeros cuando se vende de ida y regreso. no le cobra el servicio a un amigo se genera IVA?. 61. por dividendos. la venta de bovinos vivos?. Se genera impuesto sobre las ventas cuando un responsable de IVA. recibe ingresos por concepto de venta de inmuebles. por ajustes por inflación. vigilancia y temporales de empleo. 65. 64. la parte no gravada por arrendamiento de bienes corporales muebles.

la contratan en Bogotá para viajar a Buenos Aires a preparar los escenarios para el concierto de Carlos Vives. 70. en donde se entiende prestado estos servicios?. Cuando un asesor de impuestos elabora su propia declaración de renta genera IVA?. 68. en dónde se entiende prestado este servicio?. 16 . Una persona desde el exterior presta una asistencia técnica a una empresa en Colombia. otra persona del exterior `presta una asesoría financiera a una Empresa de Colombia?. presta servicios de asesoría financiera fuera del territorio nacional. viajando al exterior. 69. lo contratan en Bogotá para viajar a Costa Rica a construir una casa en donde se entiende prestado el servicio?. Una persona del y desde el exterior permite a otra persona natural Colombiana para que en Colombia utilice una marca en Colombia. Una persona natural colombiana domiciliada en Bogotá. Una persona natural Colombiana domiciliada en Bogotá. 67. Una persona natural colombiana domiciliada en Bogotá. 71. En donde se entiende prestado el servicio?. en donde se entiende prestado el servicio?.66.

viene a Colombia y repara una máquina industrial en donde se entiende prestado el servicio?. Una persona del exterior presta un servicio técnico a una Empresa en Colombia. 77. 73. Una Empresa en exterior cobra a una emisora de Colombia la utilización del satélite para trasferir un partido de fútbol. Una persona del exterior vía internet hace una traducción de texto para una Empresa en Colombia se genera IVA?. en donde se entiende prestado el servicio?. en donde se entiende prestado el servicio. 76. en donde se entiende prestado el servicio. SE genera IVA en Colombia?. 17 .Cuando el técnico del exterior. en donde se entiende prestado el servicio?. cuando el técnico del exterior viene a Colombia y repara una aeronave. Una persona en Colombia quiere un seguro de incendio en el exterior para un bien que está en Colombia por este servicio del exterior paga una tarifa de IVA del 8%. Una persona de y desde Panamá arrienda un equipo a una empresa de Colombia para explorar campos de petróleo aquí en Colombia. 74. 75. Una Empresa del y desde el exterior arrienda una aeronave para una Empresa de Colombia en donde se entiende prestado el servicio?.72.

Cuales servicios están excluidos del impuesto sobre las ventas dentro del E. Una persona Colombiana presta el servicio de reparación de una maquinaria industrial en zona franca en dónde se entiende prestado el servicio?.T. Que tratamiento tiene la venta en Bogotá de un seguro de incendio para una casa que está ubicada en Leticia?. Una Empresa de Colombia arrienda un equipo para ser utilizado en Panamá. Cuando una persona realiza una venta de un bien gravado desde Bogotá con destino a Leticia.420 DEL E.) Vive en Leticia. 83. 82.T.78. Una persona de y desde Bogotá presta asesoría a otra persona que a. en donde se entiende prestado el servicio?. 80.) Vive en San Andrés. B. realiza una venta excluida? Si una persona es contratada en Bogotá para instalar unos equipos en Leticia. en dónde se entiende prestado el servicio?. A que se refiere el parágrafo 2 del ART. es venta excluida?. 79. 81. 18 .?Y cuales servicios están excluidos del impuesto sobre las ventas fuera del estatuto tributario?.

encarga la maquila allá en Barranquilla. Cuando por encargo de la ensambladora produce las sillas para estos vehículos del 20% Cuando por encargo de la ensambladora produce las sillas para estos vehículos del 20%. Prestar el servicio de maquila para la producción de medicamentos está gravado? Exento?.empacar medicamentos en cajas de cartón es un servicio excluido? Gravado?. 85. Un productor de harina de trigo en Bogotá que importa trigo por el puerto de Barranquilla y para no traer el trigo hasta Bogotá y después llevar la harina a Barranquilla. Cuales servicios están gravados como impuestos sobre las ventas?. El precio por la maquila es a razón de % 1. El prestador de servicio intermedio en la producción sillas para vehículos gravados al 20%. 87. Cuales servicios están gravados al 7% Y Cuales al 10%?. qué tarifa aplica en la prestación de este servicio?.Que es publicidad para efectos sobre las ventas? 86.Encapsular medicamentos. Los ingresos obtenidos por venta de suscripciones en un periódico. El prestador de servicio de talla de esmeralda. excluido?. corresponden a publicidad? . 88. es un servicio gravado. 90.000 Pesos el 19 .84.Cual tarifa aplica?. 89.

Que tratamiento debe darse al servicio de incubación? 20 . 94. de caballos? 96. 92. 93. El servicio que presta el impresor al editor es un servicio exento?. Qué tratamiento debe dar a este servicio?. La persona que por encargo de una sociedad de comercialización internacional le produce medicamentos.kilo de producto molido. Cuales servicios son exentos del impuesto sobre las ventas? Que tratamiento tienen los servicios a que hace referencia el artículo 479 del E. 91.T. Se molieron 10. 95. Que tratamiento debe darse al servicio de sacrificio de bovinos.000 kilos por trigo y se obtuvieron 6000 kilos de harina de trigo.T. de aves. cual tarifa aplica en la prestación de este servicio?. El impresor?. El autor? Todos? Qué diferencia existe en un impresor y un editor.Si es un servicio exento a cuales impuestos descontables tiene derecho de conformidad con el artículo 489 del E. Quiénes son productores de un libro? El editor?. 3000 kilos de sémola y 1000 kilos de mogolla.

se considera exportación? O sigue siendo excluido? 99. siendo la persona del exterior socia de la que desde Colombia está prestando el servicio al exterior. con todos los requisitos para considerarlo como una exportación. Si una persona organiza un tour en el país y lo vende en el exterior a una persona Colombiana que está en el exterior. 101. se configura una exportación de servicios?. lo paga en Colombia cuando regrese al país. Prestar un servicio grabado a una persona del exterior. podría ser una exportación de servicios?. 100. Cuando se presta un servicio para ser utilizado en el exterior y se falla en un requisito para que sea considerado como una exportación.97. que tratamiento tendría este servicio? Sabiendo que es utilizado en el exterior?. La financiación de la venta de un bien gravado que se realiza para el departamento del AMAZONAS. Prestar un servicio excluido a una persona del exterior. L a financiación de la venta de un bien gravado que se realiza para el departamento de San Andrés. que tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas? 102. 98. que tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas? 21 .

106. 108. este servicio está excluido o será una exportación de servicio? 107. que tratamiento tiene? 104. está gravado? 22 . Un transporte aéreo de personas del departamento de San Andrés para el territorio continental. EL servicio de publicidad que presta una emisora. Cuando se presta un servicio de transporte aéreo para un territorio nacional por efectos de orden público no puede circular transporte terrestre esta excluido?. Si se vende un seguro de vida para una persona que está en exterior.103. cuyo dueño tiene otras quince emisoras y los ingresos acumulados en cabeza del mismo propietario se pasan del parámetro para ser excluida. que tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas? 105. La financiación del impuesto sobre las ventas de una operación que está gravada con IVA. que tratamiento tiene en IVA?. La financiación de la venta de un bien de exportación a una sociedad de comercialización internacional.

Presta una asesoría jurídica en San Andrés para una empresa ubicada en Bogotá. es responsable del IVA? 114. L a Empresa de Licores de Cundinamarca. Un productor de bienes excluidos es responsable cuando vende estos bienes a un exportador? 113. siendo entidad estatal. En Bogotá se contrata un abogado para que se efectué una defensa penal a un precio en Leticia está gravado o está excluido el servicio? 112. Un abogado(dos casos: El primer caso el abogado tiene una oficina en Bogotá y en segundo tiene la oficina en San Andrés). está excluido? 110. es un servicio excluido? 111. Una comunidad religiosa que produce y vende muebles para el hogar. Vender un seguro de incendio en San Andrés para una casa en Bogotá . Una persona que vende ropa usada es responsable de IVA? 23 .109. es responsable del IVA? 115.

Un medico que en el año anterior vendió 12 vehículos es responsable del IVA? 122. Una persona que vende lotería es responsable del impuesto sobre las ventas? 119. El comercializador de bienes exentos es responsable del IVA? 120. gasolina. Una industria metalmecánica que vende los retales y desperdicios de producción es venta habitual? 24 . Un productor de artesanías es responsable del impuesto sobre las ventas? 118. de cigarrillos es responsable del IVA? 121. licores. Una persona que todos los días vende los desperdicios de la producción es venta habitual? 124. Un distribuidor de cerveza. Es responsable del IVA? 123.116. Una agencia de publicidad tiene una bodega donde vende permanentemente los bienes que a diario tiene que recibir de los comerciantes a quienes les prestó sus servicios. El propietario de una estación de gasolina es responsable del IVA? 117.

medicamentos que vende los desperdicios de la producción es venta habitual? 126. Para que una persona sea responsable con que periodicidad debe vender bienes gravados? 129. Cuando es responsable ha comprado agendas para regalar a los clientes. sangre y picos). Cuando un responsable productor de bolsas de plástico en forma absolutamente comercial vende materias primas a un vecino . es responsable del impuesto sobre las ventas para esta operación? 128. plumas. El vendedor ocasional de un aerodino debe registrarse como responsable sobre el impuesto sobre las ventas? 25 . cuando las regala es responsable sobre el impuesto sobre las ventas? 131. Una planta de sacrificio de aves. está vendiendo en forma habitual sabiendo que sacrifica aves todos los días? 130. Para ambos casos : Se genera IVA en esta venta? 127. La productora de .125. cuando vende desperdicios (Tripas.

es responsable del impuesto sobre las ventas? 26 . Una persona que en forma absolutamente ocasional presta un servicio grabado. E s responsable del impuesto sobre las ventas? 136. los cambia a otra persona por pesos por este servicio de cambio de divisas. es responsable del IVA? 137. puede ser responsable del impuesto sobre las ventas? 133. En una discote ca son responsables por la venta de cerveza. ¿ 138. S i una persona jurídica que tiene unos dólares por una exportación que hizo. El presidente de una compañía cuando recibe honorarios por asistir a una junta di9rectiva. gaseosa y cigarrillos. se genera impuesto sobre las ventas ¿ 135. es responsable del IVA? 134. Un productor de bienes excluidos con ventas solamente en el mercado nacional.132. Cuando un juez ordena el remate de bienes corporales muebles en un proceso civil. L a Dian remata mercancías incautadas como contrabando.

responsable del IVA? Es 145. Quien es responsable de las ventas realizadas en una concesión de espacios? 140. Quien es responsable en la prestación de servicios de teléfonos? 141. es responsable del impuesto sobre las ventas?. Una Universidad que presta servicios de restaurante. Quienes son responsables en la prestación de servicios financieros? 144. Cuando una persona compra un pasaje en Caracas para la ruta de Caracas-Bogotá y luego viene a Colombia y lo utiliza Bogotá-Caracas. Quien es responsable en la prestación de servicios de transporte de pasajeros? 143. Una persona que realiza una importación ocasionalmente. Una persona que presta servicio de restaurante dentro de una Universidad. es responsable? 27 . se genera el IVA? 142.139.

Determine la base gravable? 151.450 DEL E. Al hacer entrega al beneficiario debe recaudar impuestos sobre las ventas? 149. para que sirve el ART.000.146. Un responsable vende una mercancía de la siguiente forma: Valor de la venta $1. Cuando un responsable por operaciones financieras (Banco) realiza una rifa de un vehículo para ser publicidad al Banco. Cuando en la asociación de padres de familia de un colegio realiza una rifa se genera impuesto sobre las ventas? Si la rifa la realiza el cuerpo de bomberos se genera IVA? 150. es responsable del impuesto sobre las ventas? 147. menos un descuento del 5% por pagar cada cuota mensual dentro de los tres días hábiles siguientes a cada vencimiento.000 más 500. mas 50.000 de financiación. Una Universidad que es editora de libros.000 de acarreos. Respecto del iva. Una copropiedad arrienda a un particular la terraza del edificio para que instalen una valla es responsable del impuestos s obre las ventas? 148. por editar los libros de carácter científico y cultural.? -28 .T.

Un responsable arrienda un bien cuyo costo es de $ 1.243.000 Mas el IVA .T- 154. $6. $75 para el distribuidor mayorista$ 130 para el distribuidor minorista. cual es la base gravable? 29 .449.01 DE sobretasa. Un responsable compra la unidad de mercancías a $100.62. todo para un precio de venta al público de $ 2.000. por la misma compra genera IVA?. $159.000.5 de impuesto global.Cual es la base gravable del impuesto sobre las ventas? 156.E. UN concesionario de vehículos vende un vehículo en $ 20. Por un galón de gasolina corriente se paga $ 1000.000 con un canon de $60.Explique el ART.12 por transporte de la planta de abasto mayorista a la estación .61 por perdida por evaporación $7. Esta financiación genera IVA? 153. para el productor.25.000 Y lo financia directamente. Si el comprador del vehículo acude al Banco para que le preste el dinero para pagar el vehículo al concesionario.000 Más el IVA.152.000 mensuales. la financiación que paga al Banco.10 por estampilla de transporte. $385. Normalmente las vende a $150. Si retira una unidad para gastos de la Empresa sobre que valor genera el IVA? Como registra en su contabilidad el retiro? 155. $317.

(1).000 de cuota extraordinaria para construir una oficinas.000 por servicios de bar $1.000 Con un canon de $ 15.800.000.000. $2. De otro lado recibe un arrendamiento de un local comercial(bien inmueble) La suma de $250.000. una gaseosa $ 1.000 por afiliación.000 por cuotas de sostenimiento. Un responsable arrienda un bien cuyo costo es de $ 1.500(1).000 pesos mensuales. una caja de fósforos $500.000.200.157.000 por servicio de restaurante $ 400. una cerveza $50.000 por primero auxilios. En un bar atiende a un borrachito y le pasan una factura de la siguiente manera: Una botella de aguardiente $80. un paquete de cigarrillos $3.500. $350 del prime4r mes con cuota de sostenimiento.000 por uso de la piscina por alquiler de mesas de billar $ 500. cual es la base gravable? 158.Sobre cuales valores genera impuesto sobre las ventas? 160.(1).000.000. Determine la base gravable? 30 .000.000. Un club social de trabajadores recibe los siguientes: $1. propina $9. UN club social que no es de trabajadores recibe de un afiliado lo siguiente $500. la gaseosa y los cigarrillos están excluidos de iva en ese nivel? 159.000 por alquiler de salón de eventos $ 50.Sobre cual valor se aplica el IVA sabiendo que la cerveza. $1. (1). por asistencia médica y medicamentos de otro afiliado recibo la suma de $ 120.

Una notaria recibe $150.000 por habitación.000. Un restaurante factura a un cliente la suma $63.de gaseosa$ 3.000 por el almuerzo. Cuál es la base gravable? 164. $2.000. $2.161. por daños causados en una puerta la suma de $ 500.000 por registros civiles de nacimiento.000.000. $1.500. Cuál es la base gravable? 31 . muestra unas utilidades de $15. sobre cual valor se recauda impuesto sobre las ventas? 162. En un motel le cobran a un usuario la suma de $30.500.000 por almuerzo $8. $15. $800 por una llamada telefónica a la casa para informar que se encuentra bien. Una persona jurídica que presta servicios de construcción de inmuebles recibe por utilidades según el contrato el 5% sobre el valor total pactado que es de cien millones.000 por matrimonio. de cigarrillo . $2.$40.$25.000 de propinas.$15.000 por uso del baño turco.500 por preservativos. $15. Base gravable? 165.000 por fotocopias. Cuál es la base gravable? 163.000 por gastos de escrituración .000 por escritura de cambio de nombre. mas sin embargo en su declaración de rentas siendo esa su única actividad en el año.$3.000 por servicio de antena parabólica $ 600. $150.500 y de propina. $ 200.500 por cerveza fría para la sed.000 por copia de escritura. Una junta de propiedad horizontal recibe cuotas de los copropietarios por valor de $1.000 .000 por vino.

Otro dólar el día cuarto por $1.955.960.960.Cual es la base gravable? 168. El día siete le cambia un dólar a diplomático acreditado.T.E. Aranceles el 5%. Otro dólar el día cinco por $1. Cuál es la base gravable? 32 .954 .DEL ART.000. el kilo y lo vendo el mismo día a $US. Otro dólar el día seis por $1.000.957. Otro dólar el día dos $1.000 por alquiler de video beem. Marcadores y agua para los asistentes.951. Es decir. fletes $1.. Cuál es la base gravable? 169. $10. Cuál es la base gravable? 170.950.000 y seguros $900.500 por uso de papel. le recibe el dólar a razón de $1.166. Cuál es la base gravable? 167. Una empresa operadora del chance.956.22.20.000. que es de $1.420. El día siete a las nueve de mañana vende cinco dólares a$1. Se importa un bien corporal mueble gravado cuyo valor $FOB es de $7. Otro dólar el día tres por $1. $30.000. Un responsable compra 100 kilos de café pergamino para ser entregados en Londres el 01 de diciembre del próximo año. Una entidad sin ánimo de lucro recibe por alquiler de un salón auditorio para una conferencia la suma de $150. Una casa de cambio compra un dólar el día uno del mes $1. teniendo encuentra el literal D. Vende chance en $ 1000 pesos pero otorga un descuento de $200. el apostador paga $800 pero recibe el premio sobre el valor de la apuesta. $1.500.)$US. A. cada dólar.000.000 por alquiler del retroproyector.

la importación?.Responsables. sobre la financiación moratoria cuando se causa el IVA?. Un almacén de cadena dentro de sus instalaciones permite que otro comerciante venda mercancías allí.428 DEL E. celebrado a un año.000. genera IVA. pagando a la agencia de una comisión de $200 más iva por la venta de cada tiquete cómo funciona el IVA.en el evento de no mostrar la condición de la destinación al momento de la nacionalización.En qué momento se causa el IVA sobre la venta.200. Resp0onsables.? 174. base gravable y determinación del iva por pagar.000. base gravable y determinación del iva. Un intermediario recibe una mercancía en consignación por valor de $1. 176. Cómo funciona el iva en esta operación?. El almacén de cadena cobra por cada unidad vendida una comisión de $200 más el iva.? 173. de venta para cada unidad de mercancía vendida a $1. En el caso del arrendamiento de un inmueble para fines diferentes a la vivienda.T.000 y lo financia a 10 meses cobrando por la financiación la suma de $100. En la importación de un bien en desarrollo del literal F el ART.000 pesos mensuales para un total de financiación de $1.200 más el iva.000 para venderla en $1.El importador podría recuperar este IVA? 172. Una Compañía de transporte aéreo entrega tiquetes aéreos a una agencia comercial para que los venda a $ 1.En el momento de celebrar el contrato ¿ 33 . en cual momento se causo el IVA?. sobre la financiación?: Si llega a existir mora . El concesionario promociona sus ventas y fijas precio. Un comerciante de vehículos vende un vehículo en $10.171.000.200 cada uno mas el IVA.. Cuál es la base gravable? 175.

Cómo funciona el impuesto sobre el valor agregado? 180. En qué casos en la legislación vigente encontramos cascada? IVA en 181. Como se determina el IVA en las ventas de prestación de servicios? 179. para una entidad estatal. Si en diciembre de un año se celebra un contrato de arrendamiento de un inmueble por dos años. Como determina el IVA el responsable que cumple obligaciones en el régimen simplificado? 182. En ese mismo diciembre se aumenta la tarifa del IVA. Como se determina el IVA en la importación de bienes gravados?. De bienes exentos ¿ 183.Si el contrato es con un particular cambia el momento de causación? 178.177. a partir de cual momento empieza a aplicarse la nueva tarifa?. Qué tipo de operación registra el vendedor de tiquetes de transportes internacional de pasajeros cuando vende un tiquete de ida y regreso al exterior? 34 .

Qué tipo de operación registra el prestador del servicio de construcción con respecto del AIU? 185. Que tratamiento debe dar un responsable al iva pagado en la compra de un activo fijo?. Como se liquida el 2% de iva al momento de sacrificar un bovino? 35 . después del periodo de postura que tipo de operación realiza? 188. El productor de carne de bovino.184. en cual renglón de su declaración registra este ingreso?.Y destinada a la producción de bienes excluidos 189. Un avicultor vende las gallinas de desecho. cuando en un bimestre determinado vende el 50% de los animales vivos y el otro 50% es de carne de animales sacrificados. destinada a la producción de bienes exentos?. Que tratamiento debe darse en la adquisición de máquina industrial destinada a la producción de bienes gravados con tarifa. que tipo de operaciones realiza? 186.Cual es la máquina industrial?.Como se trata el iva por la venta de este aerodino? 187. Un responsable del impuesto sobre las ventas por vender un aerodino que tenía un activo fijo ya depreciado.Si ese activo fijo es maquinaria industrial?.

En cual declaración lo solicita? 36 . Cuando un frigorífico compra un bovino para sacrificio cuanto paga de iva al comprarlo?.190. Que tratamiento debe dar un productor exportador de flores al iva. Que tratamiento debe dar un responsable al iva 1que se genera un retiro de un bien de inventario para gastos de la empresa? 196. Que tratamiento debe darse a un responsable al iva en la adquisición de un costo o gasto con factura de fecha del primer bimestre que no se contabilizo en el primer bimestre sino en el mes de marzo?. Como se liquida el iva en las ventas a plazos? 193.Al sacrificar el bovino cuanto liquida?. pagado en la compra del plástico para los invernaderos? 194.explique con ejemplo? 192. Que tratamiento le debe dar un responsable al iva pagado en diciembre de un año por la adquisición de un seguro que se utiliza durante el año siguiente a la compra? 195. Cuando un comerciante vende el bovino para el sacrificio cuanto genera de iba y cuanto descuenta por las compras? 191.Cuanto le queda a favor a este frigorífico?.

lo cual no tuvo encuenta en el año anterior.Un distribuidor de vehículos del 35% cuanto descu8enta por teléfono celular? 201. Como registra el iva de la compra de gaseosa? 199. Un distribuidor de licores cual tarifa descuenta por servicios de telefonía celular?. Siguiente donde quedo contabilizado? 198. puede solicitar el iva descontable en el primer bimestre del año. u bar. Cuanto impuesto puede descontar un exportador de bienes del 35% que paga gasto de teléfono celular en cuantía de $100-. la registro en enero del año siguiente . un restaurante. Un responsable por servicios de discoteca. Si enero del un año se encuentra una factura co0n fecha de diciembre del año anterior.000 más el 20% de iva ¿ 37 . Un exportador de vehículos del 35% los compra para exportarlos.197. Cuando una discoteca factura una botella de aguardiente cual es la tarifa de la factura? 200. cuanto registra como iva descontable? 202.

puede solicitar impuesto descontable? 38 . Un responsable del impuesto sobre las ventas adquiere un galón de gasolina para gastos de la empresa. Cuando adquiero un bien que constituye costo y el proveedor que estando obligado a expedir factura . puede solicitar iva descontable con ese soporte? 207. Un productor de bienes exentos adquiere gastos de celular del 20%. cuanto iva puede descontar?. Un responsable adquiere un costo de otro responsable del régimen común. en la factura no indica si esta factura de venta o no lo es tampoco indica la resolución de autorización de utilización de numeración.Teniendo encuentra que el IVA no está discriminado en la factura de compra? 206. Cuanto impuesto puede descontar un exportador que adquirió un bien gravado a la tarifa general y por error pago $ 100-000 más el 20 %? 204. cuanto registra como iva descontable? 205. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del régimen común. me entrega como soporte una factura sin indicar el nombre del impresor.203. pero en la factura del soporte no quedo el nombre de adquiriente comprador. me sirve como soporte para el iva descontable? 208.

es destinado a operaciones gravadas? 213.209. puede solicitar impuesto descontable? 210. El IVA pagado en los regalos de navidad para los niños de los empleados es descontable? 39 . Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del régimen común. Cuando podemos solicitar impuesto descontable sin que esté discriminado en la factura de compra? 212. El IVA pagado por honorarios al revisor fiscal puede considerarse como destinado a operaciones gravadas?. Qué documento le sirve como soporte cuando un responsable de régimen común adquiere un bien gravado de un responsable del régimen simplificado? 211. Podemos considerar que el IVA pagado en servicio de teléfono por un vendedor de cosméticos. Un exportador de flor4es paga asesorías parta establecer el impacto que tendrá el tratado de libre comercio en sus operaciones? 215.Es descontable? 214. en el documento equivalente no índico el nombre del adquiriente.

Cual norma reglamentaria rige el tratamiento contable para efectuar el prorrateo de los impuestos descontables por gastos comunes? 218. Cuando es necesario hacer prorrateo de los impuestos descontables?. con 40 . Cuales operaciones que se registran en la declaración del impuesto sobre las ventas no se tiene encuenta para efectuar el prorrateo? 220.216. sembrando las palmas que producirán el fruto que será la materia prima para producir el aceite. 217. Cuales operaciones que no quedan dentro de la declaración del impuesto sobre las ventas se tiene encuenta para el prorrateo? 221.Los ingresos por diferencia en cambios originados por la exportación? 219. Los intereses recibidos en un periodo determinado se tiene en cuenta como una operación excluida para efectuar el prorrateo?. Podemos afirmar que los ingresos por operaciones no gravadas no afectan el prorrateo? 222. Que tratamiento debe dar un productor de aceite vegetal comestible que apenas incia operaciones.

que tratamiento debe darle al IVA de las adquisiciones de bienes o servicios que son costos o gastos en bimestre que no realizo exportaciones? 225. Un exportador de bienes excluidos. Si realiza una adquisición debidamente soportada con factura. Puedo tratar como costo o gasto en impuesto sobre la renta un IVA que era descontable pero que no fue descontado por falta de oportunidad? 227. El responsable por prestar servicios de construcción puede descontar los ivas retenidos por adquisición de bienes o servicios gravados a responsables del régimen simplificado? 41 . Que tratamiento debe dar un comerciante de bienes cuando inicia operaciones y en los dos primeros meses está comprobando costos y gastos con IVA pero en el periodo no realizo ninguna exportación? 224. Un prestador de servicios de construcción.relación a los ivas que pagara por adquisiciones de costos y gastos del proceso de siembra y levente de las palmas ¿ 223. puede solicitar como impuesto descontable los ivas pagados en adquisición de materiales para edificio que esta contrayendo? 228. con el IVA discriminado por alguna circunstancia no quiero solicitar ese impuesto a las ventas como descontable lo puedo registrar como un mayor valor de la adquisición? 226.

como se registro el IVA retenido? 234. Como se registra el IVA pagado por seguros en la importación de libros de carácter científico y cultural? 233. Cuando un responsable del régimen simplificado pasa al régimen común . cuanto impuesto a las ventas descuenta por los inventarios que posee en ese momento? 42 .229. Si está obligado a retener el IVA. La misma situación pero cuando se contrata a un régimen simplificado para empacar cosméticos?. Cuando el importador de cigarrillos vende cigarrillos importados. Cuando se contrata un extranjero sin residencia ni domicilio en el país por la prestación de servicio gravado. Cuando un productor de medicamentos y de cosméticos contrata un régimen simplificado para empacar medicamentos le retiene?.y como registra los ivas pagados en la compra de empaques necesarios para vender estos cigarrillos? 232.Y qué ocurre si lo contrata para reparar los computadores donde se maneja la contabilidad de la empresa? 230. como registra el IVA retenido?. Un prestador de servicios de aseo. cuanto IVA recuda?. donde no quedo el contrato discriminado el IVA. más sin embargo se practico la retención en la fuente. puede descontar los ivas pagados en materiales necesarios para prestar los servicios de aseo? 231.

Como se registra el IVA? 237. Cuando fue a cobrar le entregaron dación en pago la misma mercancía que había sido vendida inicialmente. Si no le pagan la cuenta como registra el IVA. Que tratamiento debe dar un responsable al IVA de una venta que realizo a crédito hace 23 meses y que en este mes de anula la operación? 43 .235. Un comerciante vendió a crédito una mercancía y genero correctamente el IVA. no pagado? 236. se genero el IVA correctamente. Se vendió a crédito una mercancía gravada.

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