Universidad Panamericana del Puerto
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Especialidad: Contaduría Pública
Sección: 41
Convenio CUAM-UNIPAP
Extensión San Felipe
Contribuyentes
Formales
Contribuyentes
Ordinarios
Contribuyentes PARTICIPANTES:
Especiales
T.S.U. Baquero Teresa. C.I. 15.484.179.
T.S.U. Escudero R. Mersy. C.I. 14.607.742.
T.S.U. Flores Paola Lorianny. C.I. 18.053.131.
T.S.U. Flores Paola Lorena. C.I. 18.053.130.
T.S.U. Hernández Ana Rosa. C.I. 16.949.112.
T.S.U. Martínez Virlaris. C.I. 19.614.161.
San Felipe, 30 de Marzo de 2017
Contribuyentes
Ordinarios
Contribuyentes Ordinarios
Son contribuyentes ordinarios de este impuesto, los
importadores habituales de bienes, los industriales, los comerciantes,
los prestadores habituales de servicios, y, en general, toda persona
natural o jurídica que como parte de su giro, objeto u ocupación,
realice las actividades, negocios jurídicos u operaciones, que
constituyen hechos imponibles. (Articulo 5 de la Ley del Impuesto al
Valor Agregado).
Obligaciones del Contribuyente Ordinario
Inscribirse en los registros correspondientes (RIF)
Emitir Facturas por sus ventas y/o servicios prestados.
Llevar los libros, registros y archivos de sus facturas de compras y ventas, y
todos aquellos que sean necesarios para el cumplimiento de las disposiciones
establecidas en la ley del IVA y su Reglamento.
Declarar y pagar el IVA (si corresponde) mensualmente dentro de los primeros
quince (15) días continuos al período de imposición, que corresponde a un mes
calendario, ante las oficinas receptoras de fondos nacionales (bancos
autorizados).
Conservar en forma ordenada, mientras no esté prescrita la obligación, tanto
los libros, facturas y demás documentos contables, como los medios
magnéticos, discos, cintas y similares u otros elementos, que se hayan utilizado
para efectuar los asientos y registros correspondientes.
PROCEDIMIENTO PARA LAS VENTAS
Contribuyentes Ordinarios
4.- ANALIZAR la
1.- LLEVAR
información y
cronológicamente 2.- REGISTRAR
determinar los
el control de las diariamente en el
3.- GENERAR el débitos fiscales
Facturas de formato de Libro
libro y resumen de generados en el
Ventas de bienes de Ventas, las
ventas de bienes mes, así como las
y/o servicios facturas de ventas
y/o servicios Retenciones de
prestados que se de bienes y/o
efectuados. Impuesto al Valor
emiten durante el servicios
Agregado
ejercicio (mes) a prestados.
debidamente
declarar.
soportadas.
PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS
Contribuyentes Ordinarios
1.- LLEVAR
cronológicamente el 2.- REGISTRAR
4.- ANALIZAR la
control de las diariamente en el 3.- GENERAR el
información y
facturas de formato de Libro de libro y resumen de
determinar los
Compras de bienes Compras, las compras de bienes
créditos fiscales
y/o servicios facturas de Compra y/o servicios
generados en el
recibidos durante el de Bienes y/o recibidos.
ejercicio (mes) a mes.
servicios recibidos.
declarar.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO PARA LA DECLARACION
DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
1.- UBICAR los Libros de Ventas y
Compras del mes a declarar, así
4.- INGRESAR a
como la relación de Retenciones de
[Link]
Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)
atribuidas en el mes para su debida tal/page/portal/PORTAL_SENIAT
compensación.
3.- ELABORAR el Formato de
2.- DETERMINAR el total de Resumen para la Determinación de la
Débitos y Créditos Fiscales. Cuota Tributaria correspondiente al
mes a declarar.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Al ingresar a la página, se
muestra la siguiente
pantalla:
Seleccione la opción Persona
Jurídica o Persona Natural
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Ingrese su usuario y clave
para ingresar al Sistema.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Al Ingresar dirijase al Menù
Contribuyente y despliegue
la pestaña PROCESOS
TRIBUTARIOS
Seleccionar Declaraciòn
IVA
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Seguidamente debe indicar si la
Declaración es Regular o Sustitutiva del
Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Y si durante el Periodo realizo o no
Operaciones de Ventas y/o Compras
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Define el período de la
declaración seleccionando el
mes y el año de la misma
Presione el botón Continuar para avanzar, caso contrario, presione el botón
Atrás. El sistema muestra un mensaje de confirmación, presione el botón
Aceptar para continuar
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Seguidamente el Sistema
le mostrará en pantalla
los datos de su
información fiscal.
Igualmente le indicara si
desea o no continuar con
el Proceso de
Declaraciòn.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Seguidamente para el cálculo de los débitos fiscales el sistema despliega la
pantalla a continuaciòn, allí usted debe colocar el monto total de las ventas
en el campo Base Imponible sea su caso en el items de acuerdo a su
actividad económica.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Si sus operaciones de ventas se relacionan en los ítems 42 y 442, el
Sistema activará una segunda pantalla: donde debe colocar el valor del
porcentaje de la alícuota según la operación de venta realizada e
ingrese el monto de la misma. Presione el botón Agregar para que el
Sistema efectúe el cálculo automáticamente y seguidamente presione el
botón Guardar para continuar con el proceso.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Luego se procede a registrar la información relacionada con los Créditos
Fiscales.
Para el cálculo de los créditos
fiscales el sistema despliega la
siguiente pantalla:
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Agrupe las compras de acuerdo a su naturaleza y a la alícuota aplicable, colocando
en la columna “Base Imponible”, en la casilla correspondiente, el monto total de las
compras. (Línea 10 al 16 de la Planilla virtual de Declaración).
Si se realizan tantas ventas
internas gravadas como no
gravadas, deberá hacer el
prorrateo de sus créditos
fiscales (al realizar el cálculo de
prorrateo del ítem 37, sección
Crédito Fiscales, se debe
considerar la siguiente fórmula
para el cálculo del factor
([ítem46-item40)/item46]*100),
una vez realizado el porcentaje
del mismo, se debe tomar seis
(6) decimales), a objeto de
determinar los créditos
efectivamente deducibles,
utilizando a estos efectos las
casillas correspondientes (Línea
18 y 19 de la Planilla virtual de
Declaración).
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Relacione en la línea 20, a los
efectos de su deducción de la
cuota tributaria del período
(cuando esta exista), los
créditos fiscales excedentes de
períodos anteriores.
Si ha solicitado recuperación
de créditos fiscales, como
exportador o como proveedor
de entes exonerados de IVA,
el monto de las cantidades
objeto de la solicitud deberá
reflejarse respectivamente en
las casillas 22 y 23.
Presione el botón Guardar para almacenar la información ingresada y el botón Continuar
para avanzar y registrar la información.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
A continuación el sistema desplegará la
sección de autoliquidación, con la cuota
tributaria resultante del período.
En caso de que la cuota tributaria
del período sea igual a cero por
ser mayores los créditos fiscales
que los débitos, el sistema
mostrará la diferencia en la
casilla “Excedentes de Créditos
Fiscales para el mes siguiente”
De haber soportado
retenciones de IVA, deberán
relacionarse primero las
provenientes de períodos
anteriores; luego las soportadas
en el mismo período.
Si ha solicitado recuperación de
excedente de retenciones, se
colocará el monto objeto de la
misma en la casilla
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Seguidamente, el sistema desplegará la siguiente pantalla, la cual
representa la totalidad de los elementos de su Declaración:
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
En la última línea de
declaración (Total a Pagar) se
reflejará el impuesto
resultante del período, si lo
hubiere.
Si está conforme haga clic en
el botón Registrar, a los
efectos de arrojar la pantalla
de resultado de la
declaración definitiva.
Seguidamente el Sistema desplegará una ventana de confirmación, si está seguro de la
información suministrada, presione el botón Aceptar, caso contrario, presione el botón
Cancelar. Una vez confirmada su declaración, el Sistema le mostrará el resultado de la misma.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
El Compromiso de Pago se emitirá solo para aquellos casos en
que la declaración genere monto a pagar, caso contrario, solo
será emitido el Certificado de Declaración.
Haga clic en el botón
Página Principal y
ubicado en el menú
principal Contribuyente,
seleccione la opción Consultas
/ Compromisos de Pago y
seleccione el tipo de impuesto
que requiere consultar
indicando la fecha desde hasta
que desea consultar.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Haga clic sobre el campo Período para visualizar la Planilla de Pago
Seleccione la opción por la
cual desea efectuar el pago
respectivo: Manual (Planilla
de Pago) o Electrónica
Si selecciona la opción Manual presione el botón
Imprimir y el Sistema mostrará el PDF del
compromiso de pago e imprima la cantidad de
cinco (05) planillas
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Si selecciona la Opción Electrónica, el sistema le
muestra los Bancos que tienen Convenio con el SENIAT
para realizar sus pagos.
Haga clic sobre el nombre del Banco para tener un
enlace directo, con la finalidad de realizar el pago
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Una vez efectuado el pago y conciliada la declaración, podrá
imprimir el respectivo Certificado Electrónico de Declaración. Para
obtener el mismo, haga clic en el botón Página Principal y
ubicado en el menú principal Contribuyente, seleccione la opción
Consultas / Estado de Cuenta.
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Haga clic sobre el número del Certificado
de su declaración y seguidamente visualizará
el respectivo Certificado Electrónico de
Declaración
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
PARA LA DECLARACION DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (I.V.A.).
Declaración Sustitutiva
Le permite registrar electrónicamente los ajustes a las declaraciones, causados
por créditos fiscales deducidos en montos menores o mayores a los debidos,
así como débitos fiscales declarados por montos inferiores o superiores a los
procedentes, que generan una diferencia de impuesto a pagar por conceptos
de IVA.
1.- Ingrese al portal del
4.- Siga los pasos indicados tal
SENIAT
como lo realizo al hacer la
[Link]
Declaración Regular sustituyendo
portal/page/portal/PORTAL_SENI
los valores a ajustar.
AT
2.- Introduzca su clave y 3.- Seleccione la opción
usuario. Sustitutiva
Contribuyentes
Especiales
CONTRIBUYENTE PASIVO ESPECIAL
Los contribuyentes Creo la categoría de Sujetos pasivos
calificados como especiales según la Providencia numero
especiales. Está 0296, publicada en la Gaceta Oficial numero
37.970 del 30 de junio de 2004 y vigente a
conformado por partir de hoy 1° de julio de 2004.
aquellos sujetos que
han sido
expresamente Estos sujetos
calificados y Personas pueden ser:
notificados por el Naturales o Jurídicas
servicio como tales,
atendiendo al nivel de
Entes Públicos
ingresos brutos
o Empresas
anuales.
Privadas
Personas naturales
Personas Jurídicas Entes Públicos
Nacionales Municipales e
Ingresos brutos iguales o institutos autónomos Contribuyentes
superiores a 7500 UT. Al Ingresos brutos iguales o
año. Que actúen en calidad de
Prestado servicios o superiores a 30.000 UT. Al
agente de retención o Que realicen operaciones
efectuado ventas año.
Prestado servicios o Percepción de tributos. Y que aduaneras de exportación,
superiores a 625UT efectuado ventas superiores tengan domicilio distinto a la con exclusión de los
Mensuales a 2500 UT Mensuales región capital calificados como
Contribuyentes Especiales
de la Región Capital.
Deberes Formales del Sujeto Pasivo Especial
[Link] las declaraciones y efectuar
los pagos, así como cumplir con las
fechas de sus obligaciones según
calendario asignado por el SENIAT
[Link] las Declaraciones Definitivas,
Estimadas y/o Sustitutivas relacionadas
al Impuesto Sobre La Renta y las
Retenciones de ISLR
[Link] las Declaraciones
relacionadas con el Impuesto al Valor
Agregado y las Retenciones de IVA
[Link] las Declaraciones
relacionadas con el Impuestos a las
transacciones financieras
6. Adecuar los libros de compras y
ventas según su condición de especial
Poseen las mismas
características de los libros
Libros de Compras
para contribuyentes ordinarios
a diferencia que debe indicar
el IVA retenido y el numero de
comprobante de retención
Aquí debemos indicar el
Libros de Ventas numero de comprobante de
retención que nos fue
aplicada y el monto
correspondiente
RETENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO(IVA)
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
Solo los contribuyentes
especiales son los que
deben realizar retenciones
de IVA a sus proveedores
según lo establecido por el
SENIAT.
Los proveedores son La Retención
los contribuyentes corresponde al
ordinarios del
Impuesto al Valor
Agregado que ó
vendan bienes
muebles o presten
servicio
75% 100%
Se efectuara la retención del 100% del monto causado cuando El
monto del impuesto no esté discriminado en la factura o nota de
débito.
CUANDO NO SE DEBE RETENER IVA
[Link] servicios de [Link] operaciones no se
electricidad, agua, aseo encuentren sujetas al [Link] proveedor sea un
y telefonía, pagados Impuesto al Valor contribuyente formal
mediante domiciliación Agregado o estén exentas del impuesto
a cuentas bancarias de o exoneradas del mismo.
el agentes de retención.
[Link] proveedor sea un
agente de percepción
[Link] compras sean efectuadas
por los órganos de la del impuesto y se trate
República, los Estados y los de operaciones de
Municipios, que hubieren sido ventas de bebidas
calificados y notificados como alcohólicas, fósforos,
sujetos pasivos especiales por cigarrillos, tabacos y
el SENIAT. otros derivados del
tabaco.
[Link] proveedor estuviere
inscrito en el RNE haya [Link] proveedores hayan
efectuado durante los sido objeto de algún
últimos seis (6) meses régimen de percepción
solicitudes de recuperación anticipada del IVA, con
de créditos fiscales, con ocasión de la importación
ocasión de su actividad de de los bienes. En este
exportación. caso debe presentar la
[Link] gastos reembolsables,
percepción soportada
por cuenta del agente de [Link] se trate de
retención, las compras de operaciones pagadas por
bienes y servicios de caja empleados del agente de
chica , siempre que el retención con cargo a
monto de cada operación no cantidades otorgadas
exceda de veinte unidades por concepto de viáticos
tributarias (20 U.T.).
PASOS PARA
REALIZAR
COMPROBANTE DE [Link] saber el porcentaje de
RETENCION IVA retención que le corresponde
al proveedor lo primero que
se debe hacer es consultar a
través de [Link]
por la opción “consulta de
RIF”.
[Link] a llenar el Los números son
consecutivos, deben Nombre o razón
comprobante de retención IVA contener 14 caracteres , de social del agente
tomando en cuenta los los cuales AAAA es de 4 de retención, -.Fecha del
dígitos es el año,MM es de comprobante.
siguientes datos dos dígitos es el mes y
registro de
información fiscal -Periodo fiscal
SSSSSSSS es de 8 dígitos del
secuencial. RIF, del proveedor
Nombre o razón
social del agente
de retención,
registro de
información fiscal
RIF, Y la dirección
fiscal del agente de
retención
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
11 12
13
14
NOTA:
El comprobante de
1-Número de la operación, retención es
[Link] sin derecho a crédito
[Link] de la factura fiscal. 13. Fecha de emisión entregado al
3. N° de factura [Link] imponible. firma y sello de agente momento del pago
4. N° control [Link]%. de retención. de la factura dos
5. Clase de operación [Link] causado. 14. Fecha de entrega copias una para el
[Link] total de factura 11.% de retención 75 ó 100 % firma sello del proveedor y la otra
12. Impuesto retenido. proveedor
queda de soporte
para la declaración.
DECLARACIÓN DE LA RETENCIONES DE IVA
Se realiza según el calendario de contribuyentes especiales emitido por el SENIAT.
Ubicamos el terminal de numero de RIF de la empresa.
Para las retenciones de
IVA efectuadas del 01 al
15 del mes, es decir en
1era quincena.
Para las retenciones de
IVA efectuadas del 16 al
ultimo de cada mes ,es
decir segunda quincena.
Pasos para declarar retenciones IVA ante el SENIAT.
Lo primero y muy importante que
debes hacer es cambiar la
configuración de tu computador de
la siguiente forma
Clic en Aceptar
Nuevamente clic en
Ingresa a INICIO – Panel
aceptar
de control
Ahora si
podemos
Luego clic en “Aplicar” armar el
Luego doble clic en archivo de
Configuración Regional y Excel para la
de Idioma declaración
Allí vas a cambiar las
opciones “Símbolo
Allí se abre una ventana decimal” colocando un
y vas a presionar punto (.) y “Símbolo de
“Personalizar separación de miles”
colocando una coma (,)
INDICACIONES PARA REALIZAR EL ARCHIVO TXT DE RETENCION
IVA
Luego de llenar toda la información en el archivo, Al hacer clic en guardar te van aparecer las pantallas
hacer clic en “guardar como” y guardar como tipo que salen a continuación a las cuales vas a hacer clic
de archivo “texto separado por tabulaciones”. donde se indica.
Cierra el archivo, al hacerlo Excel te va a presentar las
siguientes pantallas para lo cual vas hacer clic donde
se indica con el recuadro rojo
1 2
Nota:
Es importante cerrar
el archivo para
poder continuar.
Posteriormente se ingresa a [Link] en la sección
de “Sistemas en línea”, hacer clic en “Retención IVA (prueba
carga archivo”. Allí se abrirá una pantalla en la cual debes
probar el archivo realizado previamente. Allí seleccionas “Seleccionar archivo” y lo
buscas. Una vez seleccionado presionas
“Procesar archivo”
Esto se debe hacer para verificar que tu archivo no
tenga errores, en caso de tenerlos el sistema te va a
indicar que errores tienes, luego de corregirlos vuelves
hacer el mismo procedimiento.
Una vez procesado correctamente el archivo Selecciona Procesos Tributarios – Retenciones
ingresas al portal con tu usuario y clave de IVA
Realizas el mismo procedimiento para la
carga de archivo como lo hiciste en el Al procesar el archivo, aparecerá una
módulo de prueba solo que este ya es el pantalla de conformación con el monto a
definitivo. declarar, si es correcto haces clic en “SI”.
Luego imprimes 5 copias de la planilla de
pago, colocarle papel carbón intercalado y 1-En caso de no haber realizado
dirigirse a los bancos autorizados para retenciones en el período y debes
realizar el pago en efectivo o cheque de declarar en Cero.
gerencia.
2-Para este caso debes procesar el
archivo indicado , de la misma forma
solo debes colocar tu RIF (columna A),
el periodo a declarar (columna B) y una
fecha que se encuentre en el periodo a
declarar (columna C).
3-Realizas el mismo proceso de
declaración por el portal.
4-Imprimir el certificado de declaración.
5- debes colocar la planilla cancelada o
certificado de declaración en la cartelera
informativa de la empresa
EL IMPUESTO A LAS GRANDES
TRANSACCIONES FINANCIERAS IGTF
Se estableció en 0,75% de la operación para empresas denominadas por el
Seniat como sujetos pasivos especiales.
> Estos sujetos pasivos especiales, de acuerdo, con la Providencia N° 0685 del
Seniat, son las personas jurídicas con ingresos de 30.000 unidades tributarias
con actualmente Bs. 9 millones).
> El monto del impuesto será retenido por los bancos y notificado a el Seniat.
PASOS PARA DECLARAR EL IGTF
1. Ingresamos 2. Seleccionamos la
al portal seniat opción que corresponda 3. Ingresamos clave y
Usuario para entrar al
sistema
10. Luego el sistema nos
muestra las formas de pago
sean manual o electrónica, se 4. Seleccionamos la
imprime y a pagar. opción procesos
tributarios/ IGTF
9. Seleccionamos
la opción declarar
5. Seleccionamos la
opción que corresponda
8. Indicamos la base
imponible de acuerdo 6. Seleccionamos el tipo de
a el concepto y 7. Si la declaración es declaración Originaria o
continuar originaria se Complementaria
selecciona el periodo
y continuar
Por ultimo se imprimen la misma
cantidad de Planillas que las de
Retención de IVA, nos dirigimos al banco
y pagamos o si es electrónico elegimos el
banco y hacemos el pago de forma
electrónica.
Contribuyentes
Formales
Contribuyentes Formales
Son contribuyentes formales los sujetos que realicen
exclusivamente actividades u operaciones exentas o exoneradas
del impuesto.
Obligaciones del Contribuyente Formal
Inscribirse en el RIF
Emitir comprobantes de ventas
Llevar relación de compras y ventas
Realizar declaración Informativa Trimestralmente, mediante le forma Nº 30
Conservar los documentos que amparan sus operaciones y las relaciones de
compra y ventas mientras no prescriba la obligación.
Plazos para presentar la Declaración:
Requisitos de los Documentos que amparan las Ventas:
Los Contribuyentes formales deberán emitir
documentos que soporten las operaciones de venta o prestaciones
de servicio por:
Teniendo en cuenta lo Duplicado
que a continuación se especifica:
Numeración Consecutiva y Única del Documento
Contener especificación “Contribuyente Formal”
Identificación del contribuyente emisor, indicando su
nombre en caso de ser persona natural, o su
denominación comercial o razón social y domicilio
fiscal
Número de inscripción del emisor en el Registro de
Información Fiscal (RIF).
Número de inscripción en el Registro de Información
Fiscal (RIF) del adquirente del bien o receptor del
servicio.
Factura de Contribuyente Formal:
Relación de las Ventas :
Los contribuyentes formales deberán llevar una relación cronológica
mensual de todas las operaciones de venta, en SUSTITUCIÓN DEL LIBRO DE
VENTAS previsto en la Ley que Establece el Impuesto al Valor Agregado,
cumpliendo con las siguientes características:
RELACIÓN CRÓNOLOGICA MENSUAL DE VENTAS
MES: MARZO AÑO: 2016
RIF: J123456789
CONTRIBUYENTE FORMAL
FECHA Nº INICIO Nº FINAL MONTO CONSOLIDADO
01/03/2016 000000125 00000200 550.000,00
01/03/2016 00000201 00000300 1.250. 020,00
Relación de las Compras:
Los contribuyentes formales deberán llevar una relación cronológica
mensual de todas las operaciones de compra, en SUSTITUCIÓN DEL LIBRO
DE COMPRAS previsto en la Ley que Establece el Impuesto al Valor Agregado,
cumpliendo con las siguientes características:
Pasos para realizar la Declaración del IVA ante el SENIAT:
[Link] vez realizada las relaciones de ventas y de compras correctamente se
ingresa al portal con el usuario y clave.
Seleccionamos Procesos Tributarios
declaración de IVA
Luego abre otra ventana
y Seleccionamos la
opción si la declaración
es regular o sustitutiva
Proceso de la Declaración del IVA ante el SENIAT:
Después de seleccionar si es regular o sustitutiva se
coloca si hubo o no ventas y compras en el periodo
Proceso de la Declaración del IVA ante el SENIAT:
Luego se
despliega la
siguiente pantalla
donde
colocaremos las
ventas realizadas
Proceso de la Declaración del IVA ante el SENIAT:
Al colocar las
ventas exentas
seleccionamos
continuar
Luego se
despliega la
siguiente pantalla
y es donde
debemos
colocar el total
de compras
gravadas y
exentas
Proceso de la Declaración del IVA ante el SENIAT:
Al tener
compras
gravadas
debemos
colocar la
alícuota
correspondiente
Luego le damos
agregar y se
efectúa el
calculo
automático
Proceso de la Declaración del IVA ante el SENIAT:
Luego
obtenemos la
planilla que nos
muestra toda la
información
verificamos y
seleccionamos
declarar
Luego nos arroja
la ventana que ns
indica que ya
declaramos y
que tenemos
que imprimir el
certificado de la
declaracion
Proceso de la Declaración del IVA ante el SENIAT:
Luego
obtenemos el
certificado que
nos indica que ya
cumplimos con
el deber de
informar al
SENIAT de las
operaciones
realizadas.
